个人所得税说课教案

工资、薪金个人所得税

一、说教材

1、教材分析：本节课是高等教育出版社中职《税收基础》（第三版），国家规划教材中的第四章《所得收益税制》第二节《个人所得税》的内容，该节课是中国现行税制中除流转税制外的又一重要内容之一；工资薪金个人所得税的内容具有承上启下环节。

2、学情分析：学生在充分掌握《企业所得税》计算的基础上，学习本节课的内容相对比较容易，但该节内容在学习过程中因税率和计算方法的变化较多，故真正掌握也有一定的难度。

二、说教学重点、难点

重点：

工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的计算

难点：

个人工资薪金中全年一次性奖金的计算

三、说教学目标：

根据教材内容，将该节课的目标确定为以下几点：

1、知识传授目标：理解工资薪金个人所得税的概念、征税对象、税率及计税依据；掌握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的计算。

2、能力培养目标：发展学生逻辑思维能力，培养学生自主探究税收问题的素养。

3、思想教育目标：培养学生勇于探究和创新的税收服务意识，树立自觉纳税意识，构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流。

四、说教法与学法：

1、教法：案例教学法，启发—探究式—自主合作

2、教学手段：税收图片、多媒体课件

3、学法：

（1）设置问题，完成观察—比较—归纳—提出并解决问题的过程

（2）在探究过程中培养思维的多样性、深刻性、严谨性

（3）在学习过程中感悟如何提出问题并进行探究，提高自主学习的能力

五、说教学过程：

展示图片、提出问题：

教学导入：（情景展示，引入课题）

教学导入：（情景展示，引入课题）

教学导入：（情景展示，引入课题）

这组图片，描绘的是什么场景？（抗震救灾、灾后重建需要大量的财政支出、各地捐款支援等）；财政从何而来？其中就包括公民的工资薪金个人所得税。那么什么是工资薪金所得税呢？（引出课题）

相关概念：

工资薪金个人所得税：是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

工资薪金所得适用的税率：

超额累进税率，最低3%，最高45%。

应纳税所得额：

每月收入额减除费用3500元后的余额。

税率表

某纳税人甲每月领取工资4200元。

应纳税所得额：4200-3500=700（元）

适用税率：3%（700元<1500元）

速算扣除数 0

通过以下2个例题和2个巩固练习旨在让同学们：掌握并学会解决一般纳税人工资薪金所得、全年一次性奖金所得，如何计算并缴纳个人所得税金的问题；使学会分析、学会解决问题的步骤。

例题分析1（重点）

【例1】某纳税人乙每月在A单位领取工资4000元，在B单位领取工资2500元，则其应纳税额是多少？

解：1、应纳税所得额：4000+2500-3500=3000（元）

2、适用税率：10%（15000<3000<4500）；-105

3、乙某应纳税额：3000×10%-105=195（元）

例题分析2（难点）

【例2】李某在20XX年1月份取得单位发放的全年一次性奖金8000元，同时取得当月工资3300元，请计算李某1月份应缴纳的个人所得税是多少？

解：1、首先计算李某1月份取得的工资应纳个人所得税额：

3300元<3500元的费用扣除额，故应纳税额为0

2、李某1月份取得的全年一次性奖金应纳个人所得税额：

（1）确定适用税率和速算扣除数：

商数=（全年一次性奖金﹣当月工资收入与费用扣除额的差额）÷12个月=（8000-200）÷ 12=650（元）

按商数确定全年一次性奖金的使用税率和速算扣除数：

650元所对应的适用税率为3%，速算扣除数为0。

（2）根据（1）确定的适用税率和速算扣除数计算李某应纳税额：

应纳税额=（全年一次性奖金-当月工资收入与费用扣除额的差额）×适用税率﹣速算扣除数=（8000-200）×3%﹣0=234（元）

李某1月份应缴纳的个人所得税额为：0+234=234（元）

★某纳税人丁10月份在A单位领取工资3600元，同时领取第三季度奖金1000元；在B单位领取工资2500元，试计算纳税人丁10月份应纳个人所得税是多少？（小组同学分析、讨论后计算）

纳税人丁应纳个人所得税额为：

(3600＋1000＋2500－3500)×10%－105＝255（元）

【学生巩固与练习 2】

★赵某1月份取得工资收入3200元，取得月先进奖900元，月全勤奖300元，同时取得全年一次性奖金24000元，计算赵某1月份应纳个人所得税是多少？（小组同学分析、讨论后计算）

解：（1）赵某1月份工资薪金收入应纳个人所得税额为：

（3200+900+300-3500）×3%-0=900 ×3%-0=27（元）

（2）赵某取得的全年一次性奖金应纳税额为：

确定商数和适用税率：24000÷12=2000（元），

适用税率为：10%

速算扣除数为：105

赵某取得全年一次性奖金应纳税额：

24000 ×10%-105=135（元）

赵某1月份应纳个人所得税额为：27+135=162元）

课堂小结与教学反思

本节课需掌握的知识：

①理解工资薪金个人所得税的概念及纳税对象。

②理解并掌握工资薪金个人所得税所适用的税率，应纳税所得额的确定及工资薪金个人所得税款的计算。

教学反思：结合学生对巩固练习和课后作业的掌握程度有针对性进行师生沟通与解决问题。

作业：

教材108页第10、11题。

时间分配：