子情境五汇兑结算
【税会实务】金融企业外币业务——商业银行外币业务的核算(下)
【税会实务】金融企业外币业务——商业银行外币业务的核算（下）三、国际结算业务国际结算业务，是指商业商业为国内客户与国外或港、澳、台地区发生贸易、劳务供应及其他经济往来引起的债权债务所进行的清算，是商业银行的主要外汇业务之一。
它可分为记账结算和现汇结算两种方式：记账结算，是按贸易双方政府间签订的支付协定中的有关规定，双方贸易结算都通过两国银行间开立的清算账户记账办理，结算不必动用现汇支付，只有超过规定的信用摆动部分，协定年度末的账户差额，及协定期满后的账户差额，才根据协议规定采取相应的清偿方法进行清算；现汇结算，是以两国贸易部门签订的贸易合同为依据，办理进出口业务，双方贸易结算一律以现汇逐笔结清。
我国目前以现汇结算为主，主要采用汇兑、信用证、代收和托收等三种结算方式。
㈠汇兑结算。
汇出国外汇款，是银行接受汇款人的委托，以电汇、信汇、票汇的方式，将款项汇往国外收款人开户行的汇款方式。
接受汇款人委托、汇出款项的银行，称为汇出行。
汇出国外汇款，通常有电汇、信汇、票汇和旅行支票五种。
⑴电汇、信汇、票汇。
这三种方式各有利弊。
汇款人可以根据实际需要，灵活选择。
银行对三种方式的处理程序基本相似。
汇款的申请。
汇款人要求汇款时，必须首先填制“汇款申请书”一式两联，经国家外汇管理局或银行审批同意后，一联作银行传票附件，一联加盖业务公章后退还汇款人，作为汇款回单。
汇款凭证的填制。
银行经办人员根据汇款通知书，计算业务手续费后，应按汇款人申请的汇款方式，分别填制不同的汇款凭证。
电汇方式应一次套写一式五联的电汇凭证；信汇方式应一次会写一式七联的信汇委托书；票汇方式应填制一式五联的票汇凭证。
汇出汇款的核算。
若以结汇项下汇出时，会计分录为：借：现金或其他有关科目（人民币）贷：外汇买卖（人民币）营业收入——其他手续费收入（人民币）借：外汇买卖（外币）贷：汇出国外汇款（外币）若以外币存款汇出时，会计分录为：借：活期存款——××户（外币）贷：汇出国外汇款（外币）借：活期存款——××户（人民币）贷：营业收入——其他手续费收入（人民币）汇款解付后的核算。
汇兑结算业务培训
汇兑结算业务培训一、引言随着经济全球化的不断深入，国际贸易以及资本流动日益频繁，汇兑结算业务在国际金融市场中扮演着至关重要的角色。
本文将围绕汇兑结算业务展开培训，并分为以下几个部分进行讲解：汇率的基本概念，结算方式的选择，汇兑结算业务的操作流程和常见问题解析。
二、汇率的基本概念1. 汇率的定义与构成汇率是指两国货币之间的兑换比率。
通常表现为“参考汇率”和“实际成交汇率”两种。
参考汇率是各国央行发布的参考指导汇率，实际成交汇率属于市场竞争行为，由市场供求关系决定。
2. 汇率的影响因素影响汇率的因素众多，主要包括国家经济状况、政府政策、国际收支状况、利率水平以及市场供求关系等。
三、结算方式的选择1. 电汇电汇是指通过电子网络进行的跨境资金转移，手续简单、快捷。
适用于较小额度汇款或有较高资金安全要求的交易场景。
2. 信汇信汇是以信用方式进行的跨境支付，适用于较大额度的跨境贸易结算，相较于电汇费用较低。
3. 支票支票是汇兑结算的一种形式，适用于小额度跨境结算业务，但需要在邮递过程中耗费一定的时间。
4. L/C (Letter of Credit)信用证是一种国际贸易结算方式，由买方银行向卖方银行开具的一种担保工具，确保买卖双方的交易安全与信任。
四、汇兑结算业务的操作流程1. 建立合作关系在开展汇兑结算业务之前，首先需要与境外银行或机构建立合作关系，签署相关协议，明确业务合作方式和条件。
2. 资金调配根据业务需求，将相应的资金从国内账户调拨至境外账户，或从境外账户调拨至国内账户。
3. 业务通知买卖双方完成交易后，在业务约定的时间内，通知境外银行或机构进行结算操作。
业务通知应包含必要的信息，如汇款金额、收款方账户信息等。
4. 结算操作境外银行或机构根据业务通知进行相应的结算操作，将买方的资金划转至卖方的账户。
5. 结算回报结算完成后，境外银行或机构将结算回报发送至买卖双方，确认交易的完成。
五、常见问题解析1. 汇率波动对汇兑结算业务有什么影响？汇率波动会导致结算金额的浮动，可能影响企业的成本和利润，因此企业在进行汇兑结算业务时需注意风险管理，可以采取合理的汇兑策略。
《出纳操作技术》(第三版)课程标准
《出纳操作技术》（第三版）课程标准本课程标准在教学大纲的基础上制订，具体反映了本课程知识点和能力要求，贯彻了实践教学法，体现出能力与知识并重，学以致用的教学理念。
一、课程定位《出纳操作技术》是高职大数据与会计专业面向企事业单位出纳岗位开设的一门专业基础课程。
课程是以出纳工作岗位资金收付典型工作任务为依据设置，服务于企事业单位出纳岗位、收银岗位的职业能力培养，重在养成遵纪守法、诚实守信、严谨细致的职业素养，培养从事出纳工作必备的现金收付、银行结算等专业能力。
本课程以《会计基础》、《经济法基础》为前置课程，具有相对独立性，为学生从事出纳岗位工作提供专门训练。
同时，又为会计专业《财务共享》、《企业内部控制》等后续主干课程和考取“1+X”证书做知识和技能的铺垫，是一门承上启下的专业课程。
二、课程目标课程总体目标：体现遵纪守法、诚实守信、廉洁自律、文明服务的职业道德养成，培养学生运用现金管理、银行结算业务、数字化的相关知识和出纳基本技能办理现金、银行结算业务的能力。
具体目标包括知识目标、能力目标与素质目标。
（一）知识目标1.了解出纳岗位职责，熟悉出纳日常业务工作内容；掌握出纳资料移交基本程序与工作内容；掌握会计数字书写的规范要求、点钞的常用方法、人民币的真伪识别方法及支票打印机等各种常用出纳机具的使用。
2.熟悉现金管理的主要规定；掌握现金存取业务的办理流程；掌握现金收付业务的办理流程。
3.熟悉常见银行支付结算业务；熟练掌握银行支票、银行承兑汇票等票据的签发、流转、兑付及账务处理；掌握汇兑、委托收款等结算方式的使用及相关账务处理。
4.熟悉网上银行开通业务、支付业务及查询业务的办理流程；熟悉支付宝结算收款业务办理流程；熟悉微信结算收款业务办理流程。
5.熟悉出纳对账和结账的基本要求与工作内容；掌握出纳报告的编制方法；熟悉出纳资料整理归档要求。
（二）能力目标1.能规范地完成出纳工作移交；能正确、规范地书写大小写金额、日期等会计数字，熟练使用手持式单指单张法整点钞票，迅速、准确地识别人民币真伪，熟练使用计算器、支票打印机、支付密码器、多功能点钞机、保险柜等各种常用机具，并进行日常管理与维护。
汇兑结算心得
汇兑结算心得汇兑结算心得篇1汇兑结算心得汇兑结算是指企业或个人将款项汇出，由银行或第三方机构进行资金转移的一种结算方式。
在实践中，汇兑结算被广泛应用于国际贸易、个人汇款、旅游支出的场景中。
*将分享汇兑结算的实践经验和心得，希望能帮助您更好地理解和应用汇兑结算。
一、汇兑结算的流程汇兑结算的流程包括汇款人填写汇款申请书、交付汇款本金、支付汇款手续费，收款人领取汇款本金。
整个过程需要银行或第三方机构的参与，他们会根据汇款金额、汇款地区等因素收取不同的手续费。
二、汇兑结算的优缺点汇兑结算的优点在于其便捷性和灵活性。
相较于其他结算方式，汇兑结算不需要通过繁琐的托收和信用证等环节，可以直接将款项汇至收款人账户，节省了时间和人力成本。
同时，汇兑结算适用于不同金额的款项，可以在短时间内将资金转移至全球范围内的任何地区，为国际贸易和个人汇款提供了便利。
然而，汇兑结算也存在一些缺点。
首先，汇兑结算需要支付一定的手续费和汇率差价，对于大额汇款来说，手续费和汇率差价可能会很高。
其次，汇兑结算可能会受到汇款银行或第三方机构的业务处理限制，如办理时间、汇款金额上限等，导致汇款效率低下。
最后，汇兑结算可能会存在汇率风险和资金安全问题，尤其是在跨境汇款的情况下，需要注意不同国家间的汇款政策、银行间的合作关系等因素。
三、汇兑结算的实践建议针对汇兑结算的优缺点，以下是一些实践建议：1.仔细了解汇兑结算的手续费和汇率差价，合理规划汇款金额和时间，以降低汇款成本。
2.确保选择的汇款银行或第三方机构具有较高的信誉度和业务处理能力，以降低汇款风险。
3.在跨境汇款时，注意不同国家间的汇款政策、银行间的合作关系等因素，确保汇款的安全和便利。
4.在进行大额汇款时，可以选择多途径、分批汇款的方式，降低资金安全风险。
5.在填写汇款申请书时，务必仔细填写收款人信息，确保款项能够准确到达收款人账户。
6.了解汇款过程中可能遇到的问题和解决方法，例如跨行汇款、延误处理等，以便在遇到问题时及时处理。
出纳业务操作课程标准
出纳业务操作课程标准 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT《出纳业务操作》课程标准第一部分前言本课程标准主要适用于高职高专会计专业。
本课程标准在教学大纲的基础上制订，具体反映了本课程每一章节的知识点和能力要求，贯彻了实践教学法，体现出能力与知识并重，学以致用的教学理念。
一、课程的性质与作用本课程是会计专业课程体系改革后的一门专业核心必修岗位课程，是基础会计、中级财务会计的后续课程。
其作用是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。
本课程服务于各类企事业单位出纳岗位、收银岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为会计专业的后续主干课程做知识和技能的铺垫，是一门承上启下的专业课程。
二、课程基本理念本课程的总体设计理念是，以会计行业企业的需求为逻辑起点，以学生职业能力培养和职业素质培养为主线，以工作过程为导向，以典型工作任务分析为依据，以真实工作任务为载体，以校企专家合作开发为纽带，以校内双师教师和企业兼职教师为主导，以与行业企业共建教学环境为条件，以行动导向组织教学。
三、课程的设计思路本课程的结构是在企业调研及实践专家访谈会的基础上加以设计：设计后的课程结构分为出纳职业道德与岗位职责、出纳基本技能、现金业务处理、银行结算业务处理、出纳工作交接五大项目。
课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证书对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。
每个工作任务都设计了相应的学习情境，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操练结合起来，实现教学做一体化，培养学生的职业能力。
本课程建议学时数为54学时。
第二部分课程目标一、课程总目标具备诚实守信、廉洁自律、文明服务的良好职业道德，运用现金管理、银行结算业务的相关理论知识和出纳基本技能办理现金、银行结算业务。
二、课程子目标（一）知识与技能1、能规范使用点验钞技术、保险柜、计算器等。
出纳业操作课件子情境五汇兑结算
普及版 标准版 中小企业版
出纳业务操作 网上银行功能
企业 网上 银行 功能
基本功能 特定功能
账户管理 网上汇款
在线支付 …… 贵宾室
网上支付 结算代理 网上收款 ……
出纳业务操作 网上银行业务办理
开通网银 网银支付业务办理 网银收款业务办理 网银账户管理
出纳业务操作 开通网银程序
网银开通程序图
弹出签名证书选择对话框，在列表中 选择证书，点击“确定”。
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤七
输入密码点击“确定”
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤八
弹出签名信息确认对话框，确认无误 后点击“确定”
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤九
付款金额在授权范围内，
付款金额
确认证书无误后，
超过了支付权限，
出纳业务操作 开通网银申请材料
准备申请材料
之前已在银行开户
之前未在银行开户
营业执照 复印件
法人身份 证复印件
经办人身 份证复印
件
客户注册 其他材料 申请表
组织机构代码证、税务 登记证、开户许可证
出纳业务操作
网银操作 总流程
返回
出纳业务操作 网银支付业务办理
以”网上汇款” 之“逐笔支付”
为例
网银支付业务流程图
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
不得转汇
收款人需支取 现金
汇兑凭证 注明“不 得转汇”
字样
返回
金额大写栏 先填写“现金” 字样，后填写
金额
出纳业务操作 信、写事项是否齐全、正确
账户内是否有足够的资金
签章是否与预留银行签章 相符
支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人
《汇兑结算方式》课件
风险控制
金融科技的发展也带来了更加强大的风险控制能力。通过 大数据分析、人工智能等技术，可以对汇兑结算的风险进 行更加精准的评估和控制。
06
案例分析
企业跨境贸易结算案例
1 2
案例概述
某企业跨境贸易结算中，采用汇兑结算方式进行 收款和付款，涉及外汇风险管理和资金流动性管 理等方面。
越来越重要的结算方式。
03
汇兑结算方式的优缺点
汇兑结算方式的优点
高效性
汇兑结算方式通过电子化 手段，大大提高了资金清 算的效率，减少了手工操 作的繁琐和错误。
便捷性
汇兑结算方式允许企业或 个人在任何时间、任何地 点进行资金转账，非常方 便快捷。
降低成本
汇兑结算方式减少了传统 结算方式所需的人工成本 和纸张成本，降低了企业 的运营成本。
汇兑结算方式的种类
01
02
03
电汇
通过电报或电传方式通知 汇入行付款给指定收款人 。
信汇
通过信函方式通知汇入行 付款给指定收款人。
票汇
通过银行汇票方式通知汇 入行付款给指定收款人。
汇兑结算方式的适用范围
个人异地汇款
个人在异地需要向本地亲属或朋 友汇款时，可以选择汇兑结算方
式。
企业间异地收款
企业需要向异地供应商或客户收取 款项时，可以选择汇兑结算方式。
其他应用场景
其他应用场景的概述
除了上述的应用场景外，汇兑结算方式还广泛应用于其他领域， 如国际援助、慈善捐赠等。
汇兑结算方式的适用性
由于汇兑结算方式具有高效、安全、便利等特点，因此在许多领域 都有广泛的应用价值。
简述同系统银行之间汇兑结算的流程
同系统银行之间的汇兑结算是指在同一结算系统内的不同银行之间进行货币汇兑和结算的过程。
在这个过程中，银行之间会进行资金的划拨和结算，以满足其客户的需求，保证资金的安全和流动。
下面我将从四个方面来深入介绍同系统银行之间汇兑结算的流程。
1. 汇兑结算的准备工作在进行同系统银行之间的汇兑结算之前，银行需要进行一系列的准备工作。
它们需要确保自己在结算系统中有足够的资金用于结算。
它们需要了解其他银行的结算能力和需求，以便做出合适的安排。
它们需要了解结算系统的运行规则和流程，以便顺利进行结算。
2. 汇兑结算的发起和执行一旦准备工作完成，银行就可以发起汇兑结算了。
在这个过程中，银行会根据客户的指令和需求，向其他银行发起结算请求，以完成货币的汇兑和资金的划拨。
这个过程通常需要经过结算系统的多个环节和步骤，包括信息的传递、资金的划拨和账户的更新等。
在这个过程中，银行需要保证资金的安全和准确性，以避免发生错误或风险。
3. 汇兑结算的确认和复核一旦汇兑结算完成，银行还需要进行确认和复核工作。
这个过程通常包括对结算结果的核对和账户的对账，以确保结算结果的准确性和完整性。
在这个过程中，银行需要及时发现和纠正错误，以保证客户资金的安全和合规性。
4. 汇兑结算的记录和总结银行还需要进行汇兑结算的记录和总结工作。
这个过程通常包括对结算流程和结果的记录和整理，以便日后的查证和分析。
在这个过程中，银行需要保证记录的完整性和保密性，以避免信息泄露和风险发生。
总结：同系统银行之间的汇兑结算是一个复杂而重要的过程，它涉及到多个环节和步骤，需要银行严格遵守规则和流程，保证资金的安全和流动。
在这个过程中，银行需要做好准备工作，发起和执行结算，确认和复核结果，并记录和总结流程。
只有这样，银行才能确保客户的资金安全和结算的顺利进行。
对于金融市场中的资金流动、结算风险等方面的问题，我们需要更加重视和深入地了解，以便更好地维护金融市场的稳定和健康发展。
汇兑结算心得(精品5篇)
汇兑结算心得(精品5篇)汇兑结算心得要怎么写，才更标准规范？根据多年的文秘写作经验，参考优秀的汇兑结算心得样本能让你事半功倍，下面分享【汇兑结算心得(精品5篇)】相关方法经验，供你参考借鉴。
汇兑结算心得篇1汇兑结算心得在进行汇兑结算的过程中，我们不仅体验到了现代科技带来的便利，还深深感受到了汇兑结算在商业贸易中的重要性。
在此，我将分享一些汇兑结算过程中的心得体会。
首先，汇兑结算在很大程度上提高了商业运作的效率。
传统的商业贸易结算方式需要人工处理大量的现金和票据，不仅耗时费力，还容易出现错误。
而汇兑结算通过电子化的操作方式，使得商家可以快速、准确地完成结算，大大提高了贸易的效率。
其次，汇兑结算也带来了更好的客户体验。
传统的现金交易方式常常让消费者感到不便，如需携带大量现金，存在安全隐患。
而汇兑结算通过电子支付的方式，让消费者可以更加便捷地进行购物，提高了消费者的满意度和忠诚度。
此外，汇兑结算在一定程度上也降低了商业成本。
传统的现金交易方式需要商家储备大量的现金，且需要雇佣大量的人员进行现金管理。
而汇兑结算可以通过预先设置的账户进行资金划拨，减少了现金的储备和管理成本，降低了商业成本。
不过，汇兑结算也存在一些风险和挑战。
电子化的交易方式虽然方便快捷，但也存在安全风险，如账户被盗、信息泄露等。
此外，电子支付也需要建立更加完善的监管机制，以确保交易的公正性和透明度。
总的来说，汇兑结算在商业贸易中发挥了重要的作用，提高了商业效率，带来了更好的客户体验，降低了商业成本。
然而，我们也需要注意其中的风险和挑战，采取有效的措施来应对。
汇兑结算心得篇2汇兑结算心得在进行汇兑结算的过程中，我们可能会遇到各种各样的问题，如何解决这些问题，以及从中获得哪些心得体会，以下是我的心得分享。
首先，汇兑结算是一种非常实用的国际贸易结算方式，它具有便捷、灵活、简单等优点。
我深刻体会到，在国际贸易结算中，汇兑结算可以大大降低贸易成本，提高贸易效率。
汇兑结算方式共23页文档
15、机会是不守纪律的。——雨果
支付结算方式
课堂回顾 1、支付结算的概念。 2、支付结算的基本功能是？ 3、支付结算和资金清算的中介机构是 ？ 4、支付结算的基本原则。 5、支付结算的方式用哪些？
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
2.汇兑的退汇——指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请 退回汇款的行为。 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。 汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法 交付的汇款应主动办理退汇。
【重点提示】汇兑的撤销与退汇的区别。汇兑的撤销是对汇 出行尚未汇出的款项的撤销。而退汇则是对汇出行已经汇 出的款项的撤销。
支付结算方式
支付结 算方式
1 票据结算方式
2
汇兑
3
委托收款
4
托收承付
5
信用证
学习支付结算方式的重要性
目前，在全国发现的几起金融诈骗案件， 就是利用一般人不了解金融知识这一弱点， 谎称某某人中了几百万大奖，要求受骗对 象告诉其自己的银行账户，为了证明事情 的真实性，诈骗者让受骗对象及时查看自 己的账户，受骗人还真能从自己的账户上 切切实实查到几百万大奖的到账金额。可 一旦受骗人汇出所谓的所得税后诈骗者立 即申请退汇。受骗人切切实实看到几百万 大奖的奖金顿时会消失得无影无踪。
汇兑
收款或取款
在汇入银行开立存款账户的收款人,汇入银行会 将汇款直接转入收款人账户,并向其发出收款通知。
会计经验：汇兑结算的核算
汇兑结算的核算汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
汇兑分为电汇和信汇两种。
电汇速度快但费用较高；信汇速度较慢但费用较低，汇款人可根据汇款的金额大小和使用款项的缓急程度来选择使用。
1．汇兑的概念汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
汇兑分为电汇和信汇两种。
电汇速度快但费用较高；信汇速度较慢但费用较低，汇款人可根据汇款的金额大小和使用款项的缓急程度来选择使用。
汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算，可以广泛用于企业向外地的单位、个体经济户和个人支付各种款项。
2．汇兑的结算规定（1）汇兑结算只适用于异地结算。
（2）汇兑结算汇出的款项可直接转入收款人的银行账户，也可留行待取，由汇款人派人汇入行领取款项，如汇款人需要在外地分次支取汇款的，可以收款人的姓名开立临时存款户，由汇入行分次支付，作完清账。
（3）汇款如需在汇入行支取现金，应在汇款凭证的大写金额前写明现金字样。
（4）汇款人对汇出款项要求退汇时，应备正式函件或本人身份证连同原信、电汇回单向汇出行申请退汇，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行证实汇款确示支付，方可退汇。
3．汇兑的结算程序采用汇兑结算，汇款人应填写一式四联的信汇凭证或一式三联的电汇凭证，详细填明汇入地点，汇入银行名称、收款人名称及银行账号、汇款用途等内容，交汇出银行划汇。
汇入银行接到汇出银行转来的汇兑凭证后，应立即将款项转入收款人账户，或查验取款人身份证件或证明、印鉴后支付现金或办理转账。
4．汇耻结算的账务处理办理汇兑结算，通过银行存款账户核算，汇出的款项凭汇款凭证的回单记入贷方，收到的汇款凭银行的收账通知记入借方，其账务处理方法参见银行存款的账务处理。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
5.汇兑结算业务
【课题】银行转账结算业务处理——汇兑结算业务【教材版本】沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是通过汇兑实际操作的训练，使学生学会如何处理汇兑的付、收款业务的处理方法。
【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》教学重点：1. 汇兑业务的流程。
2. 汇兑付、收款结算业务。
教学难点：汇兑结算付款业务。
【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。
教师采用互动方式，在模拟环境中，请学生自己动手来处理汇兑付款业务。
【课时安排】2课时（90分钟）。
【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的汇兑结算的业务处理的训练。
在教学中可结合汇兑结算管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。
【教学过程】一、导入（约5分钟）本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的汇兑结算的业务处理进行训练。
教师鼓励学生积极思考：复习上节课所讲，启发学生思考企业在什么情况下采用汇兑结算方式。
学生回答：……教师赏析：肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应注意之处，强调：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
也就是俗称的“汇款”。
……鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。
二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）商业汇票结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 请学生说说单位汇兑结算方式的种类？2. 汇兑结算的步骤？多媒体演示：1. 请学生说说单位汇兑结算方式的种类？汇兑分信汇（邮寄凭证）、电汇（拍发电报）两种，由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使用。
2. 汇兑结算的步骤？（1）汇款人到银行委托开户银行办理汇款。
（2）汇款人开户银行将款项划转到收款人开户银行上。
（3）收款人开户银行通知收款人收款。
3. 汇兑结算的流程图（二）汇兑结算方式的业务处理1. 汇兑结算付款方式的业务处理教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景2009年1月4日，以电汇结算方式向戴尔计算机（中国厦门）有限公司（账号：41700548408093001）采购便携式计算机10台，每台10 000.00元，增值税率17%，共计人民币117 000.00元，另电付手续费50.00元。
子情境五汇兑结算
出纳业务操作 退回汇业务办理—汇入行主动退汇
原汇款人收到汇出行转来的，由汇入银 行加盖“退汇”章、汇出银行加盖“转讫” 章的特种转账贷方凭证时，表明汇款已退 回本单位账户，据此做账。
返回
出纳业务操作 网上银行概念 种类
通过 互联 网或 专线 网络 为客 户提 供各 种金 融服 务
按功能、介质、 服务对象划分
委托日期
字样
汇入行名称 缺
其
中
之
无条件支付 汇兑凭证必须 确定的金额
一
的委托
记载事项
银
行
不
汇出地点 汇出行名称
予
收款、汇款人 汇款人签章 受
名称
理
出纳业务操作 汇兑结算程序
汇款人 ①选择汇兑结算方式 收款人
②
③填
受写
理汇
回兑
单凭
证
④审查后汇款
汇款人开户行
⑤ 收 账 通 知
收款人开户行
汇兑结算程序图
出纳业务操作 “账户余额”查询步骤二
“账户管理” 子菜单
展开“账户管理” 显示
“账户余额” 页面
出纳业务操作 “账户余额”查询页面
出纳业务操作 “账户余额”查询步骤三
点击分支机构所在地区文件夹，以 查询其中账户信息，在要查询的账户前 打“∨”；
出纳业务操作 “账户余额”查询步骤三页面
出纳业务操作 “账户余额”查询步骤四
返回
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
返回
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
收款人为个人
留行待取汇款
信汇凭收款人 签章支取
出纳业务操作课件-子情境五汇兑结算 共85页
出纳业务操作 开通网银申请材料
准备申请材料
之前已在银行开户
之前未在银行开户
营业执照 复印件
法人身份 证复印件
经办人身 份证复印
件
客户注册 其他材料 申请表
组织机构代码证、税务 登记证、开户许可证
出纳业务操作
网银操作 总流程
返回
出纳业务操作 网银支付业务办理
以”网上汇款” 之“逐笔支付”
为例
网银支付业务流程图
网
账户信息查询
账面余额
银
及时有效余额
账 户
当日发生交易
账户信息下载 一年内每日余额
一年内全部交易信息
管
理
账户维护
出纳业务操作 网银账户管理使用程序
以“账户余额” 为例
账户管理使用流程图
出纳业务操作 “账户余额”查询步骤一
登陆网银
点击
一级菜单
“账户管理”
显 示
显示“账户管理” 子菜单
出纳业务操作“账户余额”查询步骤一页面
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤三页面
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤四
输入完毕各项信息后，选择是否向相 关人员发送信息，点击“确定”
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤四页面
出纳业务操作 “逐步支付”业务办理步骤五
核对 无误 后输 入验 证码
出纳业务操作“逐笔支付”业务办理步骤六
普及版 标准版 中小企业版
出纳业务操作 网上银行功能
企业 网上 银行 功能
基本功能 特定功能
账户管理 网上汇款
在线支付 …… 贵宾室
网上支付 结算代理 网上收款 ……
出纳业务操作 网上银行业务办理
出纳业操作课件子情境五汇兑结算 共85页
网
账户信息查询
账面余额
银
及时有效余额
账 户
当日发生交易
账户信息下载 一年内每日余额
一年内全部交易信息
管
理
账户维护
出纳业务操作 网银账户管理使用程序
以“账户余额” 为例
账户管理使用流程图
出纳业务操作 “账户余额”查询步骤一
登陆网银
点击
一级菜单
“账户管理”
显 示
显示“账户管理” 子菜单
出纳业务操作“账户余额”查询步骤一页面
通知书第 四联批注 解付情况 退原汇款
人
汇款人要求用 电报通知退汇
时，为两联
汇款未解付， 将款项汇回 汇出行
汇款已解付， 通知汇出行
汇入行
转汇银行 不得受理
退汇
出纳业务操作 退汇业务办理—汇入行主动退汇
收款人拒绝接受汇款 发出取款通知2个月收款人尚 未办理取款手续
收款人住址迁移或他原因无人领受汇款
返回
出纳业务操作 网银收款业务种类
批量扣企业
网银收款业务
批量扣个人
以其为例
需另行申 请开通
在线缴费商户服务
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤一
登陆网银
点击一级菜单 “收款业务”
显示“收款业务” 子菜单
出纳业务操作“批量扣企业”办理步骤一页面
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤二
展开“批量扣企业”，显示“批量扣企业” 子菜单；
返回
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
返回
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
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汇款 用途 金额 是否 正确
银行 是否 加盖 转讫 印章
返回
出纳业务操作 信、电汇收款业务办理步骤二
返回
出纳业务操作 信、电汇收款业务办理步骤三
银行存款日记账
47
开户行名称：工行千峰路支行
2010年
凭证 编号
月日 类 号
摘要
银行账号：164-7654
结算凭证
借方
贷方
余额
√
√
类
号 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分
点击“提交指令”，交易区进入“提交指令” 页面
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤二页面
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤三
选择填写 详细信息
上传文件名称、总金额、总笔 数、汇款方式、批量包别名、
币种、账户类别
编辑批量文件时，可以使用工行 门户网站提供的企业客户端功 能软件。
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤四
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤一
登陆网银
点击一级菜单 “付款业务”
显示“付款业务” 子菜单
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤一页面
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤二
展开“网上汇款”， 显示“网上汇款”子菜单 展开提交指令，显示“提交指令”
子菜单
点击逐笔支付，交易区进入 “逐笔支付”页面
弹出签名证书选择对话框，在列表中选择证书，点 击“确定”
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤五
输入密码，点击“确定”
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤六
弹出签名信息确认对话框，确认无误后点击“确定”
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤七
批量支付指令已成功提交
返回
出纳业务操作 网银账户管理功能
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
不得转汇
收款人需支取 现金
汇兑凭证 注明“不 得转汇”
字样
返回
金额大写栏 先填写“现金” 字样，后填写
金额
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤三
汇 出 行 审 查 内 容
返回
填写事项是否齐全、正确
账户内是否有足够的资金
签章是否与预留银行签章 相符
支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人
通知书第 四联批注 解付情况 退原汇款
人
汇款人要求用 电报通知退汇
时，为两联
汇款未解付， 将款项汇回 汇出行
汇款已解付， 通知汇出行
汇入行
转汇银行 不得受理
退汇
出纳业务操作 退汇业务办理—汇入行主动退汇
收款人拒绝接受汇款 发出取款通知2个月收款人尚 未办理取款手续
收款人住址迁移或他原因无人领受汇款
即会显示付
则会提示需要上级授
款成功。
权人授权，此时交易状态
会显示“等待买家付款”。
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤九页面
出纳业务操作“逐笔支付”业务办理步骤十
成功提交 付款指令 点击
账户管理
今日明细 历史明细 打印
银行退汇 电子回单
电子回单
加盖“转 讫”章
账务处理
出纳业务操作 电子回单格式
网
账户信息查询
账面余额
银
及时有效余额
账 户
当日发生交易
账户信息下载 一年内每日余额
一年内全部交易信息
管
理
账户维护
出纳业务操作 网银账户管理使用程序
以“账户余额” 为例
账户管理使用流程图
出纳业务操作 “账户余额”查询步骤一
登陆网银
点击
一级菜单
“账户管理”
显 示
显示“账户管理” 子菜单
出纳业务操作“账户余额”查询步骤一页面
汇兑凭证 签章
汇兑凭证 第二联
银行审查
提交银行 汇兑凭证
退回 汇兑凭证
银行签章
制单会计
审核会计
编制审核 付款凭证
登记银行存 款日记账
出纳登记
返回
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
返回
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
返回
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理步骤一
委托日期
字样
汇入行名称 缺
其
中
之
无条件支付 汇兑凭证必须 确定的金额
一
的委托
记载事项
银
行
不
汇出地点 汇出行名称
予
收款、汇款人 汇款人签章 受
名称
理
出纳业务操作 汇兑结算程序
汇款人 ①选择汇兑结算方式 收款人
②
③填 受写 理汇 回兑 单凭
证
⑤ 收 账 通 知
④审查后汇款
汇款人开户行
收款人开户行
汇兑结算程序图
弹出签名证书选择对话框，在列表中 选择证书，点击“确定”。
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤七
输入密码点击“确定”
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤八
弹出签名信息确认对话框，确认无误 后点击“确定”
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤九
付款金额在授权范围内，
付款金额
确认证书无误后，
超过了支付权限，
汇款人对汇出银行已经汇出 出款项可以申请退汇
汇出行
汇 出 银 行 不 予 办 理 退 汇
收 款 人 在 汇 入 行 开 立 账 户
汇款人备正式函件 或本人身份证件以 及原信、电汇回单
收 款 汇人 出未 银在 行汇 办入 理行 退开 汇立 账 户
填制四联或两联 退汇通知书，第
一联交汇款人
通知书第 四联盖 “转讫” 章交原汇 款人
出纳业务操作 信、电汇收款业务办理示例
返回
出纳业务操作 信、电汇收款业务办理流程
信汇凭证 第四联
收到汇入行转来收账通知 电划贷方补充
报单第三联
编制、审核收款凭证
出纳登记银行存款日记账
返回
出纳业务操作 信、电汇收款业务办理步骤一
出纳审查汇入行转来收账通知
对照 前期 账簿 记录
收款 单位 是否 填写 正确
信汇凭证 略
6500000 6500000
68900000 62400000
返回
出纳业务操作 信、电汇收款岗位工作对照图
汇兑结算方式下收款业务工作过程及岗位对照图
出纳业务操作 信、电汇收款业务办理示例
例
海蓝公司于2010年11月20日，收 到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货款80 000元。
点击该业务原始凭证
用于异地结算 单位个人结算
同城、异地结算 单位个人结算
出纳业务操作 信汇结算凭证
出纳业务操作 信汇结算凭证
出纳业务操作 信汇结算凭证
出纳业务操作 信汇结算凭证
出纳业务操作 电汇结算凭证
出纳业务操作 电汇结算凭证
出纳业务操作 电汇结算凭证
出纳业务操作 汇兑凭证记载事项
表明信汇、电汇 汇入地点 欠
普及版 标准版 中小企业版
出纳业务操作 网上银行功能
企业 网上 银行 功能
基本功能 特定功能
账户管理 网上汇款
在线支付 …… 贵宾室
网上支付 结算代理 网上收款 ……
出纳业务操作 网上银行业务办理
开通网银 网银支付业务办理 网银收款业务办理 网银账户管理
出纳业务操作 开通网银程序
网银开通程序图
出纳业务操作 退回汇业务办理—汇入行主动退汇
原汇款人收到汇出行转来的，由汇入银 行加盖“退汇”章、汇出银行加盖“转讫” 章的特种转账贷方凭证时，表明汇款已退 回本单位账户，据此做账。
返回
出纳业务操作 网上银行概念 种类
通过 互联 网或 专线 网络 为客 户提 供各 种金 融服 务
按功能、介质、 服务对象划分
出纳业务操作 “逐笔支付”页面
出纳业务操作 “逐笔支付”业务办理步骤三
如果仅开通了向指定账户转账汇 款功能，可以将网上汇款收款账 号限定在客户指定的账户范围内。
如果建立并维护收款人名册，可 以通过此功能添加和维护经常发 生业务往来的收款人账号。
按界面选择填写 各项详细信息
对于收款方是工行账户的， 如果要求实时到账，付款方 式应选择“加急”。
返回
出纳业务操作 网银收款业务种类
批量扣企业
网银收款业务
批量扣个人
以其为例
需另行申 请开通
在线缴费商户服务
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤一
登陆网银
点击一级菜单 “收款业务”
显示“收款业务” 子菜单
出纳业务操作“批量扣企业”办理步骤一页面
出纳业务操作 “批量扣企业”办理步骤二
展开“批量扣企业”，显示“批量扣企业” 子菜单；
返回
出纳业务操作 信、电汇付款岗位工作对照图
汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理示例
例
海蓝公司根据与实业公司签订的协 议，于2010年11月15日通过汇兑结算方 式预付货款65 000元。
出纳业务操作 信、电汇付款业务办理流程
出纳填写
信汇凭证
电汇凭证
填写 汇兑凭证
11 19 20 收 22
承前页 收回前欠货款 信汇凭证 略
本日合计
8000000 8000000
87300000 95300000
返回
出纳业务操作 汇款撤销业务办理
汇款人
可以 申请 撤销 汇出 银行 尚未 汇出 款项
正式函件
或
本人身份证件
汇兑回单
否
汇 出
款项 是否
否
汇款撤销
பைடு நூலகம்