中级会计职称《财务管理》知识点：利率的计算(10.10)
利率的计算公式 算利率
利率的计算公式：算利率利率是金融领域中一个重要的概念，在各种金融交易和借贷活动中起着关键的作用。
利率的计算公式是用于确定利率的一种数学公式。
本文将介绍利率的计算公式及其应用。
1. 简介利率是一个表示资金利用效率的指标。
它表示单位时间内资金的增长率或衰减率。
利率的计算公式可以根据资金的时间价值和风险来确定。
在实际应用中，利率有各种不同的计算方法和公式，下面将介绍两种常见的利率计算公式。
2. 简单利率计算公式简单利率是最基本的利率计算方法之一。
它是根据原始本金和设定的利率计算利息的方法。
简单利率计算公式如下：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，利息是指在一定时间内由于资金的借贷或投资活动而产生的收益，本金是最初投入或借出的资金数额，利率是指资金的增长率或衰减率，时间是资金被投入或借出的时间长度。
简单利率的计算公式简单明了，适用于短期借贷或投资。
然而，它并没有考虑到资金的复利增长和时间价值因素。
3. 复利计算公式复利是指当利息被重新投资后，下一期的利息又以本金和前一期的利息为基础进行计算的一种利息计算方式。
相比于简单利率，复利具有更准确地反映资金的增长情况的特点。
复利计算公式可以表示为：本息和 = 本金 × (1 + 利率)^时间其中，本息和表示经过一定时间后的总资金量，本金是最初投入或借出的资金数额，利率是资金的增长率或衰减率，时间是资金被投入或借出的时间长度，^表示乘方运算。
复利计算公式考虑了资金的复利增长和时间价值的影响，更加准确地计算出资金的增长情况。
4. 实际应用利率的计算公式广泛应用于各种金融交易和借贷活动中。
例如，银行根据贷款利率计算借款人的还款金额；投资者根据投资利率计算投资回报率等。
利率的计算公式也可以用于个人理财规划。
通过计算利率，个人可以评估投资产品的收益率，做出理性的投资决策。
此外，理解利率的计算公式还有助于避免受到高息贷款和投资陷阱的影响。
5. 结论利率的计算公式是衡量资金利用效率的重要工具。
2020年中级会计职称《财务管理》第五部分 基础知识讲解
第五部分基础知识讲解知识点：货币时间价值一、概念（一）含义在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
（二）利息与利率的概念（三）利息的计算1.单利计息（利不生利）『例题』假如以单利方式借入1000元，年利率8%，四年末偿还，则各年利息和本利和，如表所示。
使用期年初款额年末利息年末本利和年末偿还1 2 3 4 10001080116012401000×8%＝80808080108011601240132013202.复利计息（利生利、利滚利）『例题』数据如下，按复利计算，则各年利息和本利和如表所示。
使用期年初款额年末利息年末本利和年末偿还1 2 3 4 100010801166.41259.7121000×8%＝801080×8%＝86.41166.4×8%＝93.3121259.712×8%＝100.77710801166.41259.7121360.4891360.489◆在方案决策和经济分析中，一般采用复利计算。
◆按期（年、半年、季、月、周、日）计算复利的方法称为间断复利（即普通复利）；按瞬时计算复利的方法称为连续复利。
『例题·单选题』某企业年初从银行借款1000万元，期限3年，年利率为5%，银行要求每年末支付当年利息，则第三年末需偿还的本息和是（）万元。
A.1050.00B.1100.00C.1150.00D.1157.63『正确答案』C『答案解析』因银行要求每年末支付当年利息。
故采用单利计算。
则每年支付利息1000×5%＝50万，第三年末需偿还本息和＝1000×（1＋5%）＝1050（万元）『例题·单选题』某新建项目，建设期为3年，共向银行借款1300万元，其中第一年借款700万元，第二年借款600万元，借款在各年内均衡借入使用，年化率为6%，建设期每年计息，但不还本付息，则第3年应计的借款利息为（）万元。
利率的计算方法
利率的计算方法利率是指单位时间内利息与本金的比率，是衡量资金利用效率的重要指标。
在日常生活和商业活动中，我们经常需要计算利率，以便更好地规划资金运用和投资收益。
利率的计算方法有多种，下面将分别介绍常见的计算方法及其应用。
1. 简单利率计算方法。
简单利率是最基本的利率计算方法，它是根据资金的本金和利率来计算利息。
简单利息的计算公式为，利息=本金×利率×时间。
其中，本金是指资金的原始金额，利率是指单位时间内的利息率，时间是指资金使用的时间长度。
通过这个公式，我们可以很容易地计算出资金在一定利率下的利息金额。
2. 复利率计算方法。
复利是在每个计息期结束时，将利息加到本金上，下一个计息期的利息是在上一个计息期的基础上计算的。
复利率的计算公式为，复利=本金×(1+利率)^时间本金。
复利率的计算方法更加精确，能够更好地反映资金的增长情况。
在实际投资中，复利率计算方法更为常用，因为它能够更好地体现资金的增长趋势。
3. 名义利率和实际利率的计算方法。
名义利率是指未经通货膨胀调整的利率，而实际利率是指经过通货膨胀调整后的利率。
实际利率的计算方法需要考虑通货膨胀对利率的影响，通常采用名义利率与通货膨胀率之差来计算。
实际利率=名义利率-通货膨胀率。
这种计算方法能够更准确地反映资金的实际增长情况，对于长期投资和贷款活动更为重要。
4. 年利率和月利率的转换方法。
在实际生活中，我们经常会遇到年利率和月利率之间的转换。
年利率是指一年内的利率，而月利率是指一个月内的利率。
它们之间的转换方法是，年利率=（1+月利率）^12 1；月利率=（1+年利率）^(1/12) 1。
通过这种转换方法，我们可以方便地将年利率和月利率进行转换，以便更好地理解和比较不同期限的利率。
总结。
利率的计算方法是我们在日常生活和商业活动中经常会用到的重要知识，掌握好利率的计算方法能够更好地规划资金运用和投资收益。
在实际操作中，我们需要根据具体情况选择合适的利率计算方法，并且需要注意名义利率和实际利率之间的区别，以便更准确地评估资金的增长情况。
中级会计师—财务管理公式记忆方法
中级会计师—财务管理公式记忆方法
一、财务管理的公式记忆
1、财务比率分析公式
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=流动资产－存货/流动负债
(3)利息保障倍数=操作性流动资产/月期末短期借款
(4)应收账款周转率=营业额/应收账款
(5)存货周转率=营业额/存货
(6)固定资产周转率=营业额/固定资产
(7)总资产周转率=营业额/总资产
(8)销售净利率=净利润/营业额
(9)税后净利率=税后净利润/营业额
(10)股东权益收益率=净利润/股东权益
2、财务估值公式
(1)未来市值：PV=FV/（1+r）^n
(2)权益现值：PV=E/r
(3)风险折现率：R=(r+Epsilon)/（1+Epsilon）
(4)资产净值：AV=TA-TL
(5)企业净值：PV=AV-Debt
(6)单位净值：UPR=Equity/企业净值
3、财务决策公式
(1)投资回报率：IR=NPV/投资总额
(2)复合年增长率：CAGR=（1+r）^n-1
(3)资本成本：K=WACC-g
(4)贴现现值：PV=C/（1+r）^n
(5)内部收益率：IRR=（1+r）^n-1
二、财务管理公式的记忆方法
1、通过动手练习掌握普通公式的意义
记忆财务管理的公式，不能只停留在书本上，要动手实践，练习才能掌握普通公式的意义，同时提高对财务管理公式的理解能力。
2、结合生活场景记忆公。
中级财务会计学必背公式
中级财务会计学必背公式
中级财务会计学涉及的公式较多，其中一些必背的公式包括：
1. 永续年金现值公式：P=A/i
2. 插值法：当折现率为i时，净现值为NPV，当折现率为i+1时，净现值为NPV+1，则内含报酬率为(i-i)/(NPV+1-NPV)。
3. 名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1，其中r为名义利率，m为年复利次数。
4. 实际利率计算：实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1。
5. 两项资产组合方差：σp2=W12σ12+W22σ22+2W1W2ρ12σ1σ2。
6. 标准差率：V=σ/E。
7. 证券资产组合的必要收益率：Rf+βP×(Rm-Rf)。
8. 单位变动成本：=(最高点业务量成本-最低点业务量成本)/(最高点业务量-最低点业务量)。
9. 销售现金比率：经营现金流量/销售额。
10. 利率计算：纯利率+附加率+风险附加率。
11. 全部资产现金回收率：经营现金净流量/全部资产100%。
12. 固定平均年成本计算：=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数。
13. 营业现金流量计算：营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧税率。
此外，还有调整现金流量法、风险调整折现率法等涉及的公式也是需要掌握的。
如需获取更多公式，建议查阅中级财务会计学相关书籍或咨询专业人士。
中级会计财务管理计算公式
中级会计财务管理计算公式
一、财务比率
1.流动比率=流动资产/流动负债
2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
3.现金比率=现金与现金等价物/流动负债
4.总负债比率=(总资产-所有者权益)/总资产
5.长期负债比率=长期负债/总资产
6.资产负债率=总负债/总资产
7.归属于母公司股东的权益比率=归属于母公司股东的权益/总资产
8.存货周转率=销售成本/存货
9.应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
10.资产周转率=营业收入/平均总资产
二、财务分析
1.盈利能力分析
-毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入
-净利率=净利润/销售收入
-资产收益率=归属于母公司股东的净利润/平均总资产
2.偿债能力分析
-现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债
-利息保障倍数=利润总额+利息费用+营业外支出/利息费用
3.经营能力分析
-应收账款周转天数=365/应收账款周转率
-存货周转天数=365/存货周转率
三、投资评价
1.投资回报率=(投资收益-投资成本)/投资成本
2.净现值=每期现金流量/(1+投资回报率)^期数之和-投资成本
3.内部收益率=投资现金流量=0时，使净现值为0的收益率
以上只是一些常用的计算公式，实际中级会计财务管理还涉及到更多的计算公式和方法。
在实际应用过程中，需要根据具体情况选择合适的计算公式，并结合财务报表和数据进行分析和判断。
中级会计财管：利率的计算
知识点：利率的计算★★★（客、主）一、插值法（内插法）从前面的计算关系中，很容易得出结论，终值、现值、利率、期限、年金之间存在着一定的数量关系式，前述的计算都假定利率已知。
当然若已知其他因素，也可计算出相应的利率，此时需要用到插值法。
（一）现值或终值系数已知的利率计算【例题】已知（P/F ，i ，5）＝0.7835，求i 的数值。
『正确答案』查阅复利现值系数表可知，在期数为5的情况下，利率为5%的复利现值系数为0.7835，所以，i ＝5%。
期数1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 1 0.9901 0.9804 0.9709 0.9615 0.9524 0.9434 0.9346 2 0.9803 0.9612 0.9426 0.9246 0.9070 0.8900 0.8734 3 0.9706 0.9423 0.9151 0.8890 0.8638 0.8396 0.8163 4 0.9610 0.9238 0.8885 0.8548 0.8227 0.7921 0.7629 5 0.9515 0.9057 0.8626 0.8219 0.7835 0.7473 0.7130 60.9420 0.8880 0.8375 0.7903 0.7462 0.7050 0.6663【例题】已知（P/A ，i ，5）＝4.20，求i 的数值。
『正确答案』查阅年金现值系数表，在期数为5的情况下，无法查到4.20这个数值，此时需要用到插值法。
通过下面表格，我们可以看到，4.20介于4.2124和4.1002之间，那么我们可以知道，i 应该介于6%和7%之间。
期数1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 1 0.9901 0.9804 0.9709 0.9615 0.9524 0.9434 0.9346 0.9259 0.9174 0.9091 2 1.9704 1.9416 1.9135 1.8861 1.8594 1.8334 1.8080 1.7833 1.7591 1.7355 3 2.9410 2.8839 2.8286 2.7751 2.7232 2.6730 2.6243 2.5771 2.5313 2.4869 4 3.9020 3.8077 3.7171 3.6299 3.5460 3.4651 3.3872 3.3121 3.2397 3.1699 54.8534 4.7135 4.5797 4.4518 4.3295 4.2124 4.1002 3.9927 3.8897 3.7908列表如下：，可求得i ＝6.11%。
中级财务管理必记知识点
中级财务管理必记知识点一、财务管理基础。
1. 货币时间价值。
- 复利终值公式：F = P×(1 + i)^n，其中F为终值，P为本金（现值），i为利率，n为期数。
- 复利现值公式：P = F×(1)/((1 + i)^n)。
- 年金终值：- 普通年金终值公式F = A×((1 + i)^n-1)/(i)，A为年金金额。
- 即付年金终值公式F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)×(1 + i)。
- 年金现值：- 普通年金现值公式P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}。
- 即付年金现值公式P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}×(1 + i)。
- 永续年金现值公式P=(A)/(i)。
2. 风险与收益。
- 单项资产风险衡量：- 期望值E=∑_i = 1^nX_iP_i，X_i为第i种可能结果的收益，P_i为第i种可能结果发生的概率。
- 方差σ^2=∑_i = 1^n(X_i-E)^2P_i。
- 标准差σ=√(∑_i = 1)^n(X_{i-E)^2P_i}。
- 资本资产定价模型：R = R_f+β×(R_m-R_f)，R为必要收益率，R_f为无风险收益率，β为系统风险系数，R_m为市场组合收益率。
二、预算管理。
1. 预算体系。
- 全面预算体系包括经营预算（销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等）、专门决策预算和财务预算（现金预算、预计利润表、预计资产负债表）。
2. 预算编制方法。
- 增量预算法：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。
- 零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。
2019中级财务管理73讲第12讲利率的计算
考点四利率的计算【插值法原理介绍】【原理】直线上的三个点任意两点横坐标差额之比与对应纵坐标差额之比相等。
（相似三角形线性等比关系）【应用】假设利率与系数、现值、终值存在线性关系（一）现值或终值系数已知的利率计算步骤如下：1.查阅相应的系数表，如果能在系数表中查到相应的数值，则对应的利率就是所求的利率。
2.如果在系数表中无法查到相应的数值，则可以使用内插法（也叫插值法）计算。
假设所求利率为i，i对应的现值（或者终值）系数为B，B1、B2为现值（或者终值）系数表中B相邻的系数，i1、i2为B1、B2对应的利率。
【提示】在写线性等比关系式时，也可以改变数字顺序，只要左右保持对称（保持参数对应关系），计算的结果均是正确的。
【教材例2-12】已知（P/F，i，5）=0.7835，求i的数值。
【分析】查阅复利现值系数表可知，在期数为5的情况下，利率为5%的复利现值系数为0.7835，所以，i=5%。
【教材例2-13】已知（P/A，i，5）=4.20，求i的数值。
【分析】查阅年金现值系数表可知，在期数为5的情况下，无法查到4.20这个数值，与4.20相邻的数值为4.2124和4.1002，对应的利率为6%和7%，因此有：（7%-i）/（7%-6%）=（4.1002-4.20）/（4.1002-4.2124）解得：i=7%-（4.1002-4.20）/（4.1002-4.2124）×（7%-6%）=6.11%或：（i-6%）/（7%-6%）=（4.20-4.2124）/（4.1002-4.2124）解得：i=6%＋（4.20-4.2124）/（4.1002-4.2124）×（7%-6%）=6.11%【例题·判断题】公司年初借入资本100万元。
第3年年末一次性偿还连本带息130万元，则这笔借款的实际年利率小于10%。
（）【答案】正确【解析】如果单利计算，到期一次还本付息，则每年年利率为10%，而当考虑时间价值时（复利），就会导致实际年利率小于10%。
2019中级财务管理50讲之第15讲利率的计算
【知识点7】利率的计算学习提示①中级财管对本部分内容讲解较注会简单、容易。
②本教材所讲实际利率计算相对比较简单，规律性强，熟练掌握教材例题是有效应对考试的基本要求。
③为便于理解、掌握和应对考试，应在特定场景下学习名义利率和实际利率的相对含义。
一、现值或终值系数已知的利率计算（一）查阅相应的系数表，如果能在系数表中查到相应的数值，则对应的利率就是所求的利率。
【教材例题】已知（P/F，i，5）＝0.7835，求i的数值。
期数1% 2% 3% 4% 5% 6%1 0.9901 0.9804 0.9709 0.9615 0.9524 0.94342 0.9803 0.9712 0.9426 0.9246 0.9070 0.89003 0.9706 0.9423 0.9151 0.8890 0.8638 0.83964 0.9610 0.9238 0.8885 0.8548 0.8227 0.79215 0.9515 0.9057 0.8626 0.8219 0.7835 0.7473（二）如果在系数表中无法查到相应的数值，则可以使用内插法（也叫插值法）计算。
假设所求利率为i，i对应的现值（或者终值）系数为B，B1、B2为现值（或者终值）系数表中B相邻的系数，i1、i2为B1、B2对应的利率。
简言之，换言之，即：已知B、B1、B2 、i1、i2，求i。
内插法原理：假设：①所求利率为i，i对应的现值（或者终值）系数为B（已知）；②B1、B2（均已知）为现值（或者终值）系数表中B相邻的系数，i1、i2（均已知）为B1、B2对应的利率。
利率系数序号i1B1①i B ②i2B2③（）×（）=（）×（）（）×（）=（）×（）（）＝＝学习提示·内插法使用原则具有对应关系的数字在等式两边的位置相同。
按照这个原则还可以列出其他的等式。
不同的等式计算的结果是相同的。
按自己习惯掌握一种顺手的公式套路即可。
中级财务管理各章节主要公式总结
中级财务管理各章节主要公式总结1.财务分析与决策主要公式：-财务杠杆作用=资产回报率/权益回报率-利润率=净利润/销售收入-总资产周转率=销售收入/总资产-权益乘数=总资产/所有者权益-恶化度=预测企业每期利润变化率*（1-股利支付率）-股东权益贡献率=净利润/股东权益2.成本管理与控制主要公式：-直接成本=原材料成本+直接人工成本+直接制造费用-间接成本=麻将桌、小维生素-产品成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用-进本量差异=标准成本-实际成本=标准成本-标准成本弹性-实际成本+实际成本弹性-经营杠杆点=固定成本/（销售收入-可变成本）-总成本弹性=固定成本/总成本-平均成本=总成本/产量3.预算管理与控制主要公式：-预算差异=实际发生费用-标准费用-静态成本差异=（实际销售数量-市场计划销售数量）×（标准经验单价-实际单价）-可变成本差异=（实际产量-标准产量）×标准可变成本-销售差异=（实际销售数量-计划销售数量）×标准价格-毛利差异=销售差异+可变成本差异-灵活预算=固定预算×预算弹性-发挥度=实际金额/可能金额-期间成本弹性=期间成本/可能成本4.融资与投资决策主要公式：-资本成本率=（权益资本×权益成本）/（权益资本+债务资本×债务成本）-净现值（NPV）=现金流量×（1/（1+折现率）^时间）的累计现值-投资的初始现金流出-内含报酬率（IRR）=所有现金流入的折现值总和=出现正数的折现率-投资回收期=投资金额/平均年现金流入-利息计算：复利计算公式：A=F*(1+i)^n- 现金流出产出率 = PV of cash inflows / Investment cost×100%-成本计数法=投资金额×（1+利率）^年数5.分析与决策方法主要公式：-盈亏平衡点=固定成本/（1-可变成本/商品单价）-敏感度分析=（预测值-基准值）/基准值×100%-折现率=现金流量×（1-税率）/（1+加权平均资本成本率）-风险=预期损失×概率-可接受的投资风险=（期望回报-无风险利率）/投资风险-计算杠杆倍数=总资本回报率/股东权益回报率-投资效益率=盈利能力指标/经济性指标6.内部控制与风险管理主要公式：-内部控制缺陷概率=风险值/（0.000を推奨）-内部控制改进度=实施改正措施减少的内控缺陷概率/基余缺陷概率-改进措施的效果=改进措施减少的内控缺陷概率/内控缺陷概率。
2024年财务管理第07讲_利率的计算
利率是财务管理中非常重要的一个概念，它反映了资金的时间价值和风险。
利率的计算涉及到多个不同的方法和公式，以下将详细介绍其中几种常见的利率计算方法。
1. 简单利率（Simple Interest）简单利率是指一定时间内的利息按原始本金计算，不考虑利息的复利效应。
简单利率的计算公式如下：总利息=本金×利率×时间这里的利率是以年为单位的利率，时间是利息计算的时间期限。
复利是指利息的计算中考虑到利息的复利效应。
复利可以按不同的计算周期进行计算，常见的计算周期有年利率、半年利率、季度利率和月利率等。
复利的计算公式如下：总金额=本金×(1+利率)^时间3. 名义利率（Nominal Interest Rate）和实际利率（Effective Interest Rate）名义利率是指合同中约定的利率，它通常不考虑通货膨胀和税收等因素。
实际利率是指扣除通货膨胀、税收等因素后的实际利率，它反映了资金的实际增值能力。
通常情况下，实际利率小于名义利率。
名义利率和实际利率之间的关系可以通过以下公式计算：实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1举个例子，假设合同中约定的名义利率为5%，通货膨胀率为2%，则实际利率为(1+0.05)/(1+0.02)-1=0.0294，即2.94%。
连续复利是指利息以无限细分的方式进行计算，计算周期极短。
连续复利的计算公式如下：总金额=本金×e^(利率×时间)其中，e为自然对数的底。
除了以上介绍的利率计算方法，还有一些其他的利率计算方式，如实际利率的年化计算、折现率等，这些方法在实际的财务管理中也非常有用。
总之，利率的计算是财务管理中一项非常重要的工作，它反映了资金的时间价值和风险，并可用于各种财务分析和决策中。
不同的利率计算方法适用于不同的情况，财务管理人员需要根据具体情况选择合适的利率计算方法。
财务管理利息计算公式
财务管理利息计算公式管理财务会计分析利息率公式为：利息率=利息量÷（本金×时间）×100%。
利息率即利率，是指一定时期内利息额与借贷资金额（本金）的比率，其是决定企业资金成本高低的主要因素，同时也是企业筹资、投资的决定性因素。
借出或借入金额的利息量取决于本金总额、利率、复利频率、借出、存入或借入的时间长度。
社会主义市场经济中，利息是平均利润的一部分，因而利息率也是由平均利润率决定的，即利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低；在平均利润率既定时，利息率的变动则取决于平均利润分割为利息与企业利润的比例，这个比例是由借贷资本的供求双方通过竞争确定的。
财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）。
中级会计师利率的计算公式
中级会计师利率的计算公式利率是金融领域中一个非常重要的概念，它代表了资金的使用成本或者资金的收益率。
在会计领域，利率的计算对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
作为一名中级会计师，掌握利率的计算公式是非常重要的，下面我们将详细介绍中级会计师利率的计算公式及其应用。
一、利率的定义。
利率是指资金的使用成本或者资金的收益率。
在借贷市场中，利率是指借款人支付给贷款人的费用，也可以理解为借款人使用资金的成本。
在投资市场中，利率是指投资人从投资中获得的收益率，也可以理解为投资的收益率。
利率的高低直接影响着资金的流动和企业的经济效益，因此对于企业来说，合理计算和控制利率至关重要。
二、利率的计算公式。
1. 简单利率计算公式。
简单利率是最基本的利率计算方式，它是根据资金的原始金额和利率来计算利息的。
简单利率的计算公式如下：利息 = 本金×利率×时间。
其中，利息代表利率，本金代表借款或投资的金额，利率代表利息的比率，时间代表资金的使用时间。
利息的计算公式非常简单，适用于短期借贷和投资，但对于长期借贷和投资来说，简单利率的计算方式并不准确。
2. 复利率计算公式。
复利率是指在一定期间内，利息不仅仅是根据原始本金计算，而且还要根据之前产生的利息计算。
复利率的计算公式如下：复利总额 = 本金× (1 + 利率)^时间。
其中，复利总额代表资金最终的总额，本金代表借款或投资的金额，利率代表利息的比率，时间代表资金的使用时间。
复利率的计算公式比较复杂，但它能够更准确地反映资金的实际增长情况，适用于长期借贷和投资。
三、利率的应用。
1. 贷款利率计算。
对于企业来说，贷款是非常常见的融资方式。
在贷款过程中，利率的计算对于企业的财务成本和偿债能力具有重要影响。
中级会计师需要根据贷款金额、利率和贷款期限来计算贷款利息，从而帮助企业合理安排财务预算和资金使用。
2. 投资利率计算。
企业在进行投资决策时，需要对投资项目的收益率进行评估。
财务管理重点公式
1、利率=纯利率+通货膨胀补偿+违约风险报酬+流动性风险报酬+期限风险报酬短期无风险证券利率=纯利率+通货膨胀补偿2、4种年金终值和现值的计算:复利终值FVn=PV（1+i）^n=PV*FVIFi,n复利现值PV=FVn*PVIF i，n后付年金终值FVAn=A*FVIFA i，n后付年金现值PVAn=A*PVIFA i，n先付年金 XFVAn=（FVIFA i，n+1)-A=A(FVIFAi,n+1—1）XPVAn=A*PVIFAi,n*(1+i)=A*PVIFAi,n-1+A=A*（PVIFAi,n-1+1）延期年金现值Vo=A（PVIFA i,m+n -PVIFA i,m）永续年金现值 Vo=A/i折现率：求换算系数FVIF等3、期望报酬率ˉR=∑PiRi （P-概率 R-报酬率）方差σ^2=∑（Ri-ˉR）^2 *Pi （标准差就是把它根号）（风险量度）离散系数CV=σ/ˉR4、证券组合的β系数：βp=∑Wiβi证券组合的风险报酬率Rp=βp(Rm-Rf)5、资本资产定价模型：必要报酬率Ri=Rf+βi(Rm-Rf)6、债券的发行价格F/(1+Rm)^n + ∑I/(1+Rm)^t(F债券面额；I债券年利息；Rm债券发行时的市场利率；n债券期限；t债券付息期数）7、个别资本成本率：K=D/(P-f)=D/P(1-F)(D用资费用额；P筹资额；f筹资费用额；F筹资费用率）长期借款资本成本率：K=R(1-T)T所得税税率；R借款利息率；债券资本成本率：K=i*（1-T）/B（1-F）B债券筹资额；T所得税率；F债权筹资费用率8、股权资本成本率： 股利折现模型∑∞=+=1)K 1(P t t c c DP 普通股筹资净额；Dt 普通股第t 年的股利；Kc 必要报酬率（普通股资本成本率）； 固定股利政策：Kc=D/Pc ；固定股利增长政策：Kc=D/Pc+G资本资产定价模型Kc=Rf+βi(Rm-Rf) ，Rf 无风险报酬率，Rm 市场报酬率优先股资本成本率：Kp=Dp/Pp ，Dp 优先股每年股利，Pp 优先股筹资净额9、综合资本成本率的测算：∑==nj j j w w k 1K10、EBIT （营业利润）=销售收入-变成-固成=边际贡献-固成11、营业杠杆系数DOL=SS EBIT EBIT //∆∆ Q Q EBIT //EBIT ∆∆=F C S C S ---=F V P Q V P Q ---=)()( （EBIT 营业利润；S 营业收入；Q 销售数量；P 单价；F 固成；C 变成；V 单位变成）财务杠杆系数DFL=ΔEAT/EAT ÷ΔEBIT/EBIT=ΔEPS/EPS ÷ΔEBIT/EBIT=EBIT/(EBIT-1)(EAT 税后利润，EPS 普通股每股收益）联合杠杆DCL=DOL*DFL12、净现值()C K NCF n t t t -+=∑=11NPV （K ：折现率）； 步骤：1计算NCF （年营业收入—年付现成本—所得税=税后净利+折旧）；2计算未来现金流量的总现值（a 将NCF 折算成现值b 将终结现金流量折算成现值c 计算未来现金流量总现值）；3计算净现值（NPV=未来现金流量的总现值—初始投资）净现值大于零表示赚钱13、获利指数：PI=未来现金流量总现值/初始投资；多期完成：PI=未来现金流入的总现值/现金流出的总现值14、投资回收期=初始投资额/每年NCF15、最佳现金余额：N=ib T 2（T ：特定时间内的现金需要量总额；b ：现金与有价证券的转换成本；i ：短期有价证券利息率）16、存货采购：经济批量：C AF 2Q =；经济批数F2AC Q A =；总成本AFC 2T =；再订货点的确定：R=n*t17、流动率=流动资产/流动负债速动率=流动资产-存货/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额·100%利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用应收帐款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额总资产周转率=销售净额/资产平均总额存货周转率=销售成本/存货平均余额流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额净利润=销售收入·销售净利率资产息税前利润率=息税前利润/资产平均总额·100%资产利润率=利润总额/资产平均总额资产净利润率=净利润/资产平均总额股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额·100%销售毛利率=销售毛利/营业收入净额·100%销售净利率=净利润/营业收入净额·100% 或 =总资产周转率·销售净利率 市盈率=每股市价/每股利润净资产收益率=净利率/平均净资产（平均净资产=平均总资产/权益乘数） 权益乘数=（平均）资产总值/（平均）股东权益总值。
2019年中级会计职称考试重点：利率的计算
2019年中级会计职称考试重点：利率的计算
2019年中级会计职称考试重点要有重点的学习，通过分析、比较和概括，把概念、原理、公式、用法等归纳整理成图表的复习方法。
通过加工图表，可以化繁为简，便于比较，益于记忆，更好地掌握知识体系。
打下坚实基础，后期复习效率越高，有时间积累更多的答题经验，适应机考模式，全方位提高2019年中级会计职称考试应试能力。
利率的计算
（一）插值法（教材公式不用看）
插值法应用的前提是：将系数与利率之间的变动看成是线性变动。
（利用数学的等比公式）
（二）名义年利率、期间利率和实际年利率（有效年利率）的比较
名义年利率，名义利率是指银行等金融机构提供的利率，也叫报价利率。
期间利率，一个计息周期的周期利率。
实际年利率，是指按给定的期间每年复利m次时，能够产生相同结果的年利率，也称等
价年利率。
（1）名义年利率和期间利率换算
即：名义年利率=期间利率×年内复利次数
期间利率=名义年利率÷年内复利次数
（2）有效年利率和期间利率换算
（三）通货膨胀下的名义利率与实际利率
名义利率是包含了通货膨胀的利率，实际利率是指剔除了通货膨胀后的利率。
2019年中级会计职称考试重点要有重点的学习，强调重点，并不是说通读可以随便应付，相反，需要认真仔细。
教材中有很多不被我们注意的地方，却包含着丰富的内容，常常是出题人抓住的要点。
因此，必须在有所侧重的同时抓好全面通读。
只要把知识点理解透彻，会记忆得非常扎实。
且前期打下坚实基础，后期2019年中级会计职称考试复习效率越高。
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2015中级会计职称《财务管理》知识点：利率的计算（10.10）利率的计算
（一）复利计息方式下的利率计算：插值法（长差短差）
【提示】
①以利率确定1还是2
②“小”为1，“大”为“2”
永续年金的利率可以通过公式i=A/P计算
（二）名义利率与实际利率
1、一年多次计息时的名义利率与实际利率
实际利率：1年计息1次时的“年利息/本金”
名义利率：1年计息多次的“年利息/本金”
一年多次计息时名义利率与实际利率的关系如下：i＝（1＋r/m）m－1；r为名义利率，m为期数
2、通货膨胀情况下的名义利率与实际利率
名义利率，是央行或其它提供资金借贷的机构所公布的未调整通货膨胀因素的利率，即利息（报酬）的货币额与本金的货币额的比率，即指包括补偿通货膨胀（包括通货紧缩）风险的利率。
实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。
名义利率与实际利率之间的关系为：1＋名义利率＝（1＋实际利率）×（1＋通货膨胀率）。