bxx14[1]财务管理29
财务管理27092
1、财务管理：就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，
协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。P10
2、永续年金：是指无限期收付等额款项，也称终身年金。2P37
3.投资的风险价值:就是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬,也就是投资收益多于(或少于)货币时间价值的那
控成本。
20、剩余股利政策：就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需要的权益资
本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。12P381
21、企业收购：是采用市场行为对某一企业实施兼并的一种方式。13P406
二、简答（略）
三、单项选择和判断题：
1、政府理财活动称之为（ A ）1P3 A、财政 B、财金 C、财务 D、财贸
A．债权债务关系 B．上下级关系 C．企业与所有者之间的关系 D．社会关系
5、供→产→销，属于生产运动。1P7（熟记P7图1-1）
6、货币供应→原材料供应→加工产品(在产品)→完工产品(产成品)→取得收入→分配利润,属于物质运动。1P7
7、货币资金→储备资金→生产资金→产品资金→货币资金增值→增值资金分配，属于资金运动。1P7
17、最佳更新期：固定资产的年平均成本达到最低值时的那个时点就是最佳更新期。9P272
18、股利政策：是关于股份有限公司的股利是否发放、发放多少和何时发放等问题的方针和策略，包括股利无关
论和股利相关论。 P377
19、责任成本：是以具体的责任单位为对象,以其承担的责任为范围所归集的成本,也就是特定责任中心的全部可
致，名义利率与实际利率完全相等；如果两者不一致，则实际利率与名义利率不一致。2P47
中级财务管理章节目录
中级财务管理章节目录中级财务管理章节目录为题，用中文写一篇3000字文章第一章：财务管理概述1.1 财务管理的定义与重要性1.2 财务管理的基本原则1.3 财务管理的职能与作用第二章：财务规划与预测2.1 财务规划的概念与目标2.2 财务预测的方法与步骤2.3 财务规划与预测的重要性第三章：资本预算与投资决策3.1 资本预算的概念与意义3.2 投资决策的基本方法与技术3.3 资本预算与投资决策的关系与影响因素第四章：资金管理与筹资决策4.1 资金管理的基本概念与要素4.2 短期资金筹集与运用4.3 长期资金筹集与运用第五章：财务风险管理5.1 财务风险的概念与分类5.2 财务风险评估与控制5.3 财务风险管理的方法与工具第六章：财务报告与分析6.1 财务报告的目的与内容6.2 财务报表的编制与分析6.3 财务指标的计算与解读第七章：财务控制与绩效评估7.1 财务控制的概念与目标7.2 财务控制的方法与手段7.3 绩效评估与激励机制第八章：国际财务管理8.1 国际财务管理的特点与挑战8.2 汇率风险管理与国际资金调度8.3 跨国企业财务管理策略第九章：财务伦理与道德9.1 财务伦理的概念与重要性9.2 财务伦理的原则与规范9.3 财务伦理与企业社会责任第十章：财务管理信息系统10.1 财务管理信息系统概述10.2 财务信息系统的功能与特点10.3 财务信息系统的建设与应用财务管理作为现代企业管理的重要组成部分，涉及到企业经济活动的方方面面。
本课程的主要内容包括财务管理的概述、财务规划与预测、资本预算与投资决策、资金管理与筹资决策、财务风险管理、财务报告与分析、财务控制与绩效评估、国际财务管理、财务伦理与道德以及财务管理信息系统等十个章节。
在第一章中，我们将对财务管理进行总体概述，并强调其在企业管理中的重要性。
同时，介绍财务管理的基本原则和职能，为后续章节的学习奠定基础。
第二章将着重介绍财务规划与预测的概念、目标以及方法与步骤。
财务管理课后习题及答案
财务管理课后习题及答案一、名词解释1．财务管理2．财务管理的目标3．股东财富最大化4．企业价值最大化二、填空题1．在多元财务目标中，有一个处于支配地位，起主导作用的目标，称之为（）其他一些处于被支配地位，对主导目标的实现有配合作用的目标，称之为（）。
2．财务管理目标的相对稳固性、（）与（）是财务管理目标的基本特征。
3．根据财务目标的层次性，可把财务目标分成整体目标、（）与（）。
4．企业的价值只有在（）与（）达到比较好的均衡时才能达到最大。
5．企业财务管理的原则通常包含系统原则、（）、（）、（）优化原则。
6．财务预测的方法要紧有（）与（）两类。
7．财务决策的方法要紧有（）、数学微分法、线性规划法、（）与（）。
8．财务操纵的方法包含（）、（）与（）三种。
四、单项选择题1．我国财务管理的最优目标是( )。
A．总产值最大化B．利润最大化C．股东财富最大化D．企业价值最大化2．企业同其所有者之间的财务关系反映的是( )。
A．经营权与所有权关系B．债权债务关系C．投资与受资关系D．债务债权关系3．企业同其债权人之间的财务关系反映的是( )。
A．经营权与所有权关系B．债权债务关系C．投资与受资关系D债务债权关系4根据财务目标的多元性，能够把财务目标分为( )。
A产值最大化目标与利润最大化目标B主导目标与辅助目标C整体目标与分部目标D筹资目标与投资目标5影响企业价值的两个最基本因素是( )。
A时间与利润B利润与成本C风险与报酬D风险与贴现率五、多项选择题1企业的财务活动包含( )。
A企业筹资引起的财务活动B企业投资引起的财务活动C企业经营引起的财务活动D企业分配引起的财务活动E企业管理引起的财务活动2企业的财务关系包含( )。
A企业同其所有者之间的财务关系B企业同其债权人之间的财务关系C企业同被投资单位的财务关系D企业同其债务人的财务关系E企业与税务机关之间的财务关系3根据财务目标的层次性，可把财务目标分成( )。
财务管理课本习题答案(全)
（4）各年的税后净现金流量 NCF0＝-1200(万元) NCF1＝-300(万元)
运营期税后净现金流量=该年息税前利润＋该年折旧额＋该年摊销额+该年 回收额-调整所得税 NCF2～10＝325.48＋100＋10+0-325.48×25%＝354.11(万元) NCF11＝325.48＋100＋10+(100+300)-325.48×25%＝754.11(万元) （5）从净现金流量可知，该项目运营期前 9 年的经营净现金流量相等， 并且 354.11×9>1500，所以可以采用公式计算其静态投资回收期： 不包括建设期的静态投资回收期（税后）=1500÷354.11＝4.24（年） 包括建设期的静态投资回收期（税后）=4.24+1=5.24（年） （6）净现值=-1200-300×（P/F, 10%，1）+354.11×（P/A, 10%，9）×（P/F, 10%，1）+754.11×（P/F, 10%，11） =-1200-300×0.9091+354.11×5.759×0.9091+754.11×0.3505 =-1200-272.73+1853.95+264.32=645.54(万元) 净现值率 （税后）NPVR
∴
IRR 26%
21.6844 0 (28% 26%) 26.5989 % 21.6844 (50.734)
3. 方法一：用现金流出总现值除以年金现值系数，得到平均每年等额的现金流出， 即为设备的平均年成本。 题目中运行成本每年相等， 按年金现值系数折算成现值； 残值在使用期末收回，按复利现值系数折算成现值。 旧设备平均年成本＝ 29658 3500 ( P / A,15%,6) 900 ( P / F ,15%,6)
财务管理1x
2每股赢余最大化（净利润/总股本） 每股赢余最大化（净利润/总股本）
观点： 观点：应当把企业的利润与股东投入的 资本对比， 资本对比，能反映投入资本获取回报的 能力， 能力，可以在不同资本规模的企业或同 一企业不同时期之间进行对比。 一企业不同时期之间进行对比。 缺陷：仍然没有考虑每股盈余取得的时 缺陷： 间性和风险性，可能导致短期行为。 间性和风险性，可能导致短期行为。
五、企业财务目标与社会责任
与社会目标一致的方面： 与社会目标一致的方面：企业追求自身目 一致的方面 标同时，使社会受益。企业为了生存，需要生 标同时，使社会受益。企业为了生存， 产顾客需要的产品，满足社会需求。企业发展， 产顾客需要的产品，满足社会需求。企业发展， 扩大规模，一定可解决社会就业。 扩大规模，一定可解决社会就业。 与社会目标不一致的方面：企业为了获利， 不一致的方面 与社会目标不一致的方面：企业为了获利， 生产伪劣产品，可能不顾工人的健康和利益， 生产伪劣产品，可能不顾工人的健康和利益， 可能造成环境污染。 可能造成环境污染。 通过法律来调节股东和社会的利益。 通过法律来调节股东和社会的利益。
1.经济周期 经济周期
复苏 1.增加厂房设备 2.实行长期租赁 3.设立存货 4.开发新产品 5.增加劳动力 繁荣 1.扩充厂 房设备 2.继续设 立存货 3.提高价 格 4.进行营 销规划 5.增加劳 动力 衰退 1.停止扩 张 2.出售多 余设备 3.停产不 利产品 4.停止长 期采购 5.减少存 货 6.停止增 加劳动力 萧条 1.设立停止标 准 2.保持市场份 额 3.缩减管理费 用 4.放弃次要利 益 5.削减存货 6.裁减雇员
三、影响企业财务管理目标实现的因素
财务管理目标是企业价值或股东财富的最大化， 财务管理目标是企业价值或股东财富的最大化，影响企业价值 或股东财富的因素主要有： 或股东财富的因素主要有： 1、投资报酬率 ： 2、风险 ： 3、投资项目： 投资项目： 4、资本结构：是债务资本与权益资本之间比例关系。 资本结构： 债务资本与权益资本之间比例关系。 之间比例关系 当投资报酬率﹥债务利息率时，可提高每股盈余， 当投资报酬率﹥债务利息率时，可提高每股盈余，但同时也加 大了风险（债务还本、定期支付固定利息）。 大了风险（债务还本、定期支付固定利息）。 当投资报酬率﹤债务利息率时，使每股盈余下降， 当投资报酬率﹤债务利息率时，使每股盈余下降，甚至可能因 不能按期支付本息而破产。 不能按期支付本息而破产。 5、股利政策： 股利政策：
财务管理第1章(专升本)
第一章财务管理总论【本章重点】1、企业财务管理的概念和内容。
2、企业财务管理目标的几种观点及其优缺点。
3、企业内部的财务关系。
4、金融市场环境中影响利率的因素。
5、金融性资产的特点及其关系。
【本章难点】1、企业内部财务关系2、金融市场利率的影响因素前言：一、“财务管理”与“财务会计”从国外的学术研究来看，理财学和会计学没有任何关系，实务中二者各司其职。
财务管理侧重于如何通过投资、融资决策以及预算和控制的职能，为企业的投资者创造更多的价值。
在创造价值的过程中，固然有一定的原则可以遵循，但却没有各个企业均适用的统一模式。
财务会计所侧重于通过记录、核算和报告等管理活动，真实、公允地反映企业的经济活动以及由此所决定的财务状况和经营成果，为决策者提供相关的有用的会计信息。
目前规范的公司制的组织机构也体现了这一点：即在主管财务副总经理下设会计经理和财务经理。
会计经理：财务会计、税务会计、成本会计及其会计数据处理等；财务经理：现金管理、信用管理、财务规划与资金筹集、资本运营管理等。
现代企业（股份制）组织形式（PPT图示）教材P10二、“财务管理”与“管理会计”课程设计方面有重复，具体职能方面有交叉。
第一节财务管理的概念一、财务管理的概念企业是依法设立的以盈利为目的从事生产经营活动的独立核算的经济组织。
企业管理是对企业各项生产经营活动实施控制等一系列措施的管理活动。
包括生产管理、销售管理、设备管理、人事管理、财务管理等等。
财务管理是企业管理的一部分，是侧重于企业价值增长的管理活动，是有关资金的筹集和有效使用的管理工作。
二、财务管理的内容1、财务管理的对象——资金及其运动（现金及其循环）。
⑴现金及其循环在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金资产，这种周而复始的流转过程称为现金流转。
这种流转无始无终，不断循环，又称为现金的循环或资金循环。
现金的短期循环、长期循环及其联系（PPT图示）⑵现金循环的不平衡及其原因现金循环的不平衡——现金收大于支或支大于收，多数是指支大于收。
财务管理教案完整版
第一章财务管理导论第一节财务管理的概念财务管理学也称理财学或财务学。
财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管理工作。
一、财务活动财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资〔即收益分配〕引起的资金运动〔流入与流出〕。
具体包括：〔一〕企业筹资引起的财务活动〔二〕企业投资引起的财务活动〔三〕企业经营引起的财务活动〔四〕企业分资〔利润分配〕引起的财务活动二、财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发生的经济关系。
具体包括：〔一〕企业与所有者〔即投资者或股东〕之间的财务关系：表达所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。
〔二〕企业与债权人之间的财务关系：表达债务与债权关系的性质。
〔三〕企业与受资者之间的财务关系：表达所有权的性质的投资与受资的关系。
〔四〕企业与债务人之间的财务关系：表达债务与债权关系的性质。
〔五〕企业内部的财务关系：包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。
〔六〕企业与政府之间的财务关系：第二节财务管理目标财务管理目标即理财目标，是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。
一、几种代表性理财目标〔一〕利润最大化优势： 1.利润 =全部收入—全部费用，一定程度上反映企业的经济效益； 2.利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉，对股东和企业自身均有利； 3. 逐利有利于社会进步和开展。
缺陷： 1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比拟经济效益的上下；投入产出比=产出 /投入 2. 未考虑资金时间价值； 3.未考虑风险； 4.易诱发短期行为。
例1：甲企业乙企业净利润10 万元100 万元资本〔股东投入〕50 万元1000 万元资本利润率20%10%例 2：单位：万元年份甲工程乙工程1 20 202 20 303 20 504 205 20净利润总和100 100例 3：甲工程乙工程风险很大较小年净利润100 万元20 万元例 4：单位：万元年份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10甲工程 50 50 50乙工程30 30 30 60 60 70 30 〔二〕资本利润率或每股收益最大化资本利润率 =净利润 /净资产× 100% ，每股收益 =〔净利润—优先股股利〕 /发行在外的普通股股份数二者的共同优势：均是相对数，反映投入和产出的关系，能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比拟经济效益的上下。
2024版财务管理：协议执行手册版B版
7. 税务申报：指企业按照税收法律法规的规定，向税务机关报送应税所得、应纳税额等相关
11.1 保密义务与范围
11.1.1 保密期限与解除
11.1.2 信息安全措施与责任
12. 争议解决
12.1 协商解决
12.1.1 争议类型与流程
12.1.2 调解与仲裁
12.1.3 法律诉讼
13. 合同的生效、变更与终止
13.1 生效条件与时间
13.1.1 变更条件与程序
13.1.2 终止条件与后果
8.1.2 审计报告与处理
审计完成后，乙方应出具审计报告，并将报告提交甲方。对于审计报告中指出的问题，乙方应制定整改措施，并及时向甲方报告整改进展。
8.1.3 风险识别与评估
乙方应建立风险识别和评估机制，对财务管理过程中的潜在风险进行识别和评估。对于高风险事项，乙方应采取相应的风险控制措施。
第九条 财务信息系统管理
6. 附件六：税务申报指南
详细要求和说明：本附件应包括甲乙双方认可的税务申报指南，明确税务申报的时间、方式、需要提交的资料等。乙方应根据指南进行税务申报。
7. 附件七：保密协议
详细要求和说明：本附件应详细描述保密协议的内容，包括保密义务的范围、保密期限、违约责任等。双方应签署保密协议，确保在合作过程中获得的对方信息不被泄露。
详细要求和说明：本附件应包括甲乙双方认可的绩效评估体系，明确评估的标准、流程、激励措施等。乙方应根据绩效评估体系对财务人员进行评估。
说明二：违约行为及责任认定：
1. 违约行为
a) 未按照约定时间提交财务报表或预算；
b) 财务报表或预算不符合约定的格式和要求；
财务管理制度9.29
鄂尔多斯市弘基炜业控股集团有限公司企业标准QBQB CW001－2014财务管理制度（试行）2014-09-13发布 2014-10-01 实施鄂尔多斯市弘基炜业控股集团有限公司发布鄂尔多斯市弘基炜业控股集团有限公司企业标准财务管理制度（试行）QB CW001－2014主编部门：鄂尔多斯市弘基炜业控股集团有限公司财务部批准部门：鄂尔多斯市弘基炜业控股集团有限公司施行日期：2014年10月2014﹒9 东胜目录1 总则 (5)2 财务管理工作的基本要求 (6)3 财务管理机构 (7)3.1 岗位设置 (7)3.2 各岗位人员任职条件 (7)3.3 财务部部门职责 (7)4 财务管理工作内容 (9)4.1 财务基础管理 (9)4.2 筹资行为管理 (10)4.3 货币资金管理 (10)4.4 往来款项管理 (11)4.5 投资管理 (11)4.6 固定资产管理 (12)4.7 无形资产及递延资产管理 (13)4.8 低值易耗品管理 (13)4.9 存货管理 (13)4.10 收入管理 (14)4.11 成本费用管理 (14)4.12 利润管理 (16)4.13 财务报告与财务分析 (17)4.14 重大事项申报制度 (18)4.15 财务审计制度 (18)4.16 会计电算化管理 (18)5 附则 (19)附录：一、年度资金预算审批流程 (20)二、月度资金计划审批流程 (21)三、申请增加预算流程 (24)四、前期费用预付款审批流程 (23)五、办公用品（设备）等费用报销审批流程 (24)六、工资支付审批流程 (25)七、借款审批流程 (26)八、差旅费审批流程 (27)九、招待费报销审批流程 (28)十、材料款支付审批流程 (29)十一、工程款支付审批流程 (30)十二、劳务费支付审批流程 (31)十三、财务部拟设置岗位 (32)1 总则1.0.1 宗旨为了加强对公司财务工作的管控，规范集团及各子公司统一的财务管理体系，监督财务核算及运行情况，促进和保证公司经营业务的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理制度及公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本规范。
财务管理学结
财务管理学结财务管理学结财务管理的目的是为了股东财富最大化。
但是我觉得财务管理的目的就是为了完成资本追求增值的本性。
影响资本增值的过程牵涉到许多因素，宏观包括经济、法律、金融市场、社会文化等，微观方面可细分为外部和内部，外部包括投资者（股东）、被投资单位、债券人、债务人、税务机关等，内部包括管理层、员工等。
为了更好地完成资本增值的过程，我们需要先对资本本身进行分析。
资本的时间价值最基础的表现形式叫利息。
马克思政治经济学里认为时间价值是对剩余价值的一种分配，即在生产经营中产生的，它不包括风险收益和通胀收益。
而后我们看到了各种表现形式的时间价值，实际上就是金额和时间点的不同组合，比如后付年金现值、永续年金，资本增值的本质属性没变。
之后我们加入了风险这个因素，把各种因素的风险量化，通过资本资产定价模型、多因素模型、套利定价模型对资产进行定价。
最后我们举了三个例子，使用复利现值和后付年金现值对债券、普通股和优先股进行资产定价。
本章的重点是时间价值的本质和表现形式、定价方法。
接着我们从外到内地对资本增值进行了规划。
外部环境分析的内容其实和企业战略管理的分析内容是一样的，包括经济、政治、社会、文化、产业竞争格局，内部环境分析包括企业的发展阶段、经营目标、资源状况、组织结构，在财务方面的分析是重点，包括偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力、财务趋势分析、财务综合分析，分析的方法主要是比较、折线图、结构图。
最后确定战略目标。
本章的重点在于掌握内外部分析的内容（特别是各种指标）以及分析方法。
最后我们开始对资本过程本身进行分析。
首先是筹资。
内容包括筹资的动机、原则、渠道、类型、筹资方式。
本章重点在于通过比较的方式来掌握各种筹资方式的优缺点（债券、普通股、优先股、融资租赁、可转换债券、认股权证）。
其次是投资。
这是资本逐利的关键活动。
主要掌握进行投资分析的各种指标，包括现金流量的计算，净现值、内含报酬率和获利指数等折现现金流量指标，投资回报期和平均报酬率这些非折现现金流量指标，以及项目投资分析、风险分析。
财务管理课本总结
第一章财务管理：组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作财务活动：筹资、投资、经营、分配财务关系：债权人与债务人关系、经营者与所有权关系、对政府是征税人与纳税人关系、对员工的分配关系财务管理目标：利润最大化、股东财富最大化第二章时间价值 复利终值 FV n =PV*FVIF i,n =PV*(1+i)n现值 PV=FV*PVIF i,n =FV/(1+i)n年金后付终值 FV A n =A*FVIFA i,n =A*(1+i)n —1/i普通现值 PV A n =A*PVIFA i,n =A*(1+i)n —1/i*(1+i)n先付终值 XFVA n =A*FVIFA i,n (1+i)=A*(FVIFA i,n+1—1)现值 XFV A n =A*PVIFA i,n (1+i)=A*(FVIFA i,n-1+1)递延年金现值 V 0=A*PVIFA i,n *PVIF i,m =A*(PVIFA i,m+n —PVIFA i,m )永续年金现值 V 0=A/i特殊的，不等额现金流量现值------分开计算各复利现值，再求和年金和不等额流量现金混合----年金现值算法+复利现值算法例 1---4年1000 5---9年 2000 10年30001000PVIFA i,4+2000PVIFA i,5~9+3000PVIF i,10 (PVIFA i,5~9=PVIFA i,9—PVIFA i,4)若前两年未付款-------延期付款算法求利率/年限-----插值法 PVIFA i,n =a 8% x 9% , 6.710 a 6.418按半年计息一次 PV=FV*PVIF R,t R=i/m, t=m*n ,m 是每年复利计息频数风险价值 单项投资风险 期望报酬率R P R i i ni ∑==1— 当标准差相等时，谁大取谁标准差δ=P R R i i n i )(1-=-∑当期望报酬率相等时，谁小取谁离散系数CV=δ/R 当前两者不一样时，比较离散系数，谁小取谁K=R F +R R =R F +bq K 为必要报酬率；R F 为无风险报酬率；R R 为风险报酬率；b 为风险价值系数；q 为标准离差率证券组合投资风险 必要报酬率R i =R F +βi (R M —R F ) 当R i 〉期望报酬率，选择放弃投资当R i 〈期望报酬率，选择投资第3章财务分析的内容（指标）：1.盈利能力：财务评价的中心（净资产、总资产、营业收入利润率越大越好）资产报酬率 资产利润率=利润总额/资产平均总额资产净利率=净利润/资产平均总额=总资产周转率*销售净利率股东权益报酬率（权益资本净利润率、净资产利润率）=净利润/股东权益平均总额=资产净利率*平均权益乘数 销售毛利率=（营业收入净额—营业成本）/营业收入净额 销售净利率=净利润/营业收入净额每股利润=（净利润—优先股股利）/发行在外的普通股平均股数市盈率=每股市价/每股利润2.偿债能力：保证盈利能力的条件（流动比率大于1，最好在2以上、速动比率为1最合适、资产负债率多与行业平均值比较）流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产—存货）/流动负债 现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 资产负债率=负债总额/资产总额 权益乘数=资产总额/股东权益总额 产权比率=负债总额/股东权益总额3.营运能力：创造盈利能力的基础.（各种周转率，周转率越大，说明效率越高，运营能力越强）应收账款周转率=赊销收入净额或销售收入/应收账款平均余额 应收账款平均收账期=360/应收账款周转率存货周转率=销售成本/存货平均余额 流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额固定资产周转率=销售收入/固定资产平均余额 总资产周转率=销售收入/资产平均总额4.发展能力分析5.财务趋势分析6.财务综合分析1.杜邦分析法(结合案例看）杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合分析企业的财务状况。
财务管理制度(公司财务收支管理制度)
原创不容易，【关注】店铺，不迷路！2020财务管理系统全版(135页适用于大多数企业)
目录
第一章总则
第二章财务管理与会计制度
第三章财务计划管理
第四章资金管理
第五章固定资产管理
第六章低值易耗品与印刷品管理
第七章费用管理
第八章财务支出控制与审批权限
第九章物资采购管理
第十章合同管理
第十一章若干会计问题处理规定
第十二章财务部文件流程规范
第十三章财务工作交接及档案管理
第十四章补充规定
相关补充规定：
关于明确收款过程中几个特殊问题的通知
采购部物资采购发票管理暂行办法
关于明确物流文件流程及相关工作的通知
财务部文件流程变更通知
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【素材积累】
每个人对未来都有所希望和计划，立志是成功的起点，有了壮志和不懈的努力，就能向成功迈进。
1、立志多在少年，但宋朝文学家苏洵27岁开始发愤，立志就读，昼夜不息，结果大器晚成，终于成为唐宋八大家之一。
2、我国明代画家王冕，少年放牛时，立志要把荷花佳景惟妙惟肖地画出来。
他不分昼夜地绘画，立志不移，后来成为当时著名的画家。
3、越王勾践被吴国军队打败，忍受奇耻大辱，给吴王夫差当奴仆。
三年后，他被释放回国，立志洗雪国耻。
他卧薪尝胆，发愤图强，终于打败了吴国。
4、有志者事竟成，百二秦关终归楚；苦心人天不负，三千越甲可吞吴。
——蒲松龄。
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寿险责任准备金
责任准备金
非寿险责任准备金
保险保障基金
7
三、保险企业资金的形成
人寿保险未到期责任准备金
对人寿保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准 备金。
• 已积蓄的责任准备金所生的利息和新保费所生的利息
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三、保险企业资金的形成
人寿保险保障基金
按年保费收入的1%提取保险保障基金，保险
保障基金提取金额达到保险公司总资产的10%
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一、财务职能
2、财务的定义
是关于资金流及资金存量的所有任务和过程的总称。
它涉及到收入、支出、资金存量的有效配置以及债务。
— 财务职能的内容
资本的筹集与运用
— 保险财务的特点
不确定性
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二、保险资金运动
狭义的保险资金是一种介于财政资金和信贷资金中 间的特殊货币资金，既非无偿，也非有偿，而是一种根 据保险合同有条件的返还。 保险企业通过办理各种保险业务，以收取保险费的 方式从各方面吸收大量货币资金，然后通过支付赔款的
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复习思考题
1、保险资金运动的三个阶段是什么？ 2、财产险的未到期责任准备金年度终了如 何处理？ 3、偿付能力大小以什么来衡量？
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三、保险企业资金的形成
财产险未决赔款准备金
是指公司由于已经发生保险事故并已提出保险赔款以
及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定对
未决赔案提存的准备金。
估计方法
• 逐案估计（用于巨额损失赔案）
• 平均值估计
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四、偿付能力系统
1、概述
（1）定义:保险企业的偿付能力一般是指保 险企业对所承担的风险在发生超出正常年景 的赔偿和给付数额时的经济补偿能力。
•偿付能力充足率等于实际偿付能力额度除以最低偿付能 力额度。 •偿付能力充足率>70％
保监会可要求该公司提出整改方案并限期达到最低偿付能力额 度要求，逾期未达到的，可要求该公司采取要求增加资本金、责令 办理再保险、限制分红等必要监管措施，直至达到要求
• 30%<偿付能力充足率<70%
除前款要求外，可责令该公司拍卖不良资产、责令停止开展新 业务等措施
方式向投保的单位或个人发放货币资金，用以赔偿损失
或履行偿付义务，并通过收付货币资金以实现保险企业 的效益，这种因保险业务引起的货币资金收付，称为保 险资金运动。
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二、保险资金运动
保险资金运动的三个阶段
保险费收取：保险资金运动的起点 准备金的积累和运用 经济补偿：保险资金运动的终点
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三、保险企业资金的形成 • 资本金
• 偿付能力充足率<30%---可对保险公司进行接管
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四、偿付能力系统
3、对承保风险能力的控制
包括单个风险承保能力的控制和承保风险的总体承保 能力控制 例如：我国保险法规定：经营财产保险业务的保险公 司当年自留保险费不得超过其实有资本金加公积金总 和的4倍。 保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造 成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有的 资本金加公积金总和的10%，超过部分应当办理再保 险。
第十四章 保险公司财务管理
一、财务职能 二、保险资金运动 三、保险资金的形成 四、偿付能力系统
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一、财务职能
1、财务管理在保险企业各项职能中的地位
采购 销售 财务 生产 管理
外部职能
内部职能
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财务管理在保险企业各项职能中的地位
服务功能
保险企业
采购
生产
销售
要素 市场
管理
财务
资金控制
销售 市场
• 准备金
总准备金（自有资金）
—— 来自利润，用于巨额赔付支出,，又称巨灾准备金 保险企业的开业资金，同时也作为巨额赔付的一种备用资金
责任准备金（负债）
—— 保险人以保险契约为依据，为将来发生的给付或赔偿而 提存的基金。
•
其它负债 由于时间差造成的短期负债
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三、保险企业资金的形成
未到期责任准备金 保险保障基金 未到期责任准备金 未决赔款准备金
四、偿付能力系统
案例2：新华人寿保险公司偿付能力不足事件 成立于1996年的新华人寿，在其前5年的经 营连续多年盈利，风格稳健，得到了保监会的认 可。2000年，新华人寿成功引入了四家外资股 东，确定了上市目标，并提出了未来5年的三大 目标：市场份额达到5％，总体消除费差损，在 政策允许的范围内，积极推动新华人寿向金融服 务集团方向发展。从此，新华人寿开始机构扩张， 并形成了规模与风险齐飞的状态，直至被监管部 门警告。 2011年，新华保险在香港联合交易所 和上海证券交易所同步上市
—— 影响保险业务偿付能力的风险因素
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四、偿付能力系统
偿付能力系统在技术上的运作
• 根据财务年度报表计算保险公司的偿付能力 额度
•
•
计算法定最低偿付能力额度
未达到法定最低偿付能力额度要求的，监 管机构根据严重程度进行不同级别的处 理，以恢复企业运行的“健康状态”
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• 我国对偿付能力额度的监管
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四、偿付能力系统
（2）纯保费与赔偿或支付需要的偏差
—— 损失概率的偏差 —— 损失额的偏差 • 发生偏差的原因 —— 风险的随机性造成的损失发生的不确定性； —— 过去若干年风险与事故发生状况不完全等同于 未来年份风险及事故的发生状况； —— 统计资料的误差，以及对统计资料技术处理产 生的误差； —— 随着时间的推移，新的风险因素的增加造成的 误差；
三、保险企业资金的形成
未到期责任准备金年度终了的处理
例：某保单当年4月1日投保，次年3月31日到期，保 费/24制（月平均估算）
未到期责任准备金 签发保单月份 2 1 220 64.17（元） 24
• 1/8制（季平均估算）
未到期责任准备金 签发保单季度 2 1 220 82.5 8
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人寿保险公司最低偿付能力额度为长期人身险业务最低偿付能 力额度和短期人身险业务最低偿付能力额度之和。
（一）长期人身险业务最低偿付能力额度为下述两项之和： 1. 投资连结类产品期末寿险责任准备金的1％和其他寿险产品期末 寿险责任准备金的4％； 上款所指的寿险责任准备金，是指中国保监会规定的法定最低责任准 备金。 2. 保险期间小于3年的定期死亡保险风险保额的0.1％，保险期间为3年 到5年的定期死亡保险风险保额的0.15％，保险期间超过5年的定期死亡保 险和其他险种风险保额的0.3％。 在统计中未对定期死亡保险区分保险期间的，统一按风险保额的0.3％ 计算。 风险保额为有效保额减去期末责任准备金，其中有效保额是指若发生了保 险合同中最大给付额的保险事故，保险公司需支付的最高金额；期末责任 准备金为中国保监会规定的法定最低责任准备金。 （二）短期人身险业务最低偿付能力额度的计算适用财产保险公司的 规定。
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我国法定最低偿付能力额度的计算
再保险公司最低偿付能力额度等于其财产保险业务 和人身保险业务分别按照上述规定计算的最低偿付 能力额度之和。
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四、偿付能力系统
• 影响偿付能力的因素
—— 保险企业偿付准备金的绝对数额 —— 保险企业偿付准备金的相对数额 —— 赖以建立保险赔偿基金的损失概率计算
的准确性和可靠程度
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三、保险企业资金的形成
未到期责任准备金年度终了的处理
例：某保单当年4月1日投保，次年3月31日到期，保费 220元。年终计提的责任准备金： •天平均估算
未到期责任准备金 第二年有效天数 90 保险费 220 54.24 （元） 保险期天数 365
• 统一比例（年平均估算） 未到期责任准备金=全年保费收入×未到期责任准备金提 存比例 11
—— 保险监管机关要求保险公司具备的最低偿付能 力额度
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四、偿付能力系统
• 法定最低偿付能力额度
是偿付能力额度的最低标准，这个标准
是保险企业财务处于危险状况的“早期危险
信号”，它比企业自身对承担风险的偿付能
力管理时的偿付能力额度标准要低。
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• 我国法定最低偿付能力额度的计算
财产保险公司应具备的最低偿付能力额度为下述两项中数额 较大的一项： （一）最近会计年度公司自留保费减营业税及附加后1 亿元人民币以下部分的18％和1亿元人民币以上部分的16％； （二）公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部 分的26％和7000万元以上部分的23％。 综合赔款金额为赔款支出、未决赔款准备金提转差、分 保赔款支出之和减去摊回分保赔款和追偿款收入。
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四、偿付能力系统
案例1：永安财产保险公司被接管事件 1997年12月1日，鉴于永安财产保险公司存在严重的 违法、违规等问题，中国人民银行总行依据《保险法》 有关规定，从1997年12月1日至1998年5月31日对永安财 产保险公司实行接管。 被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。 永安财险公司被接管的原因有两个：一是资本金严重不 足，有的股东达不到股东资格，有的股东资本金不到位。 虽然注册资本金达6.8亿元，但实际到位仅0.88亿。二 是违规经营，主要是异地展业问题。 被接管后，该公司于98年2月完成第一阶段的任务， 各出资公司实际注入资本3.1亿元。99年，该公司实现 保费收入5294万元，是接管前的2.3倍。 27
一般是指保险企业的偿付准备金 当保险企业保费收入与赔款支出发生负偏差时，为了
保证保险业务的持续进行，必须有充分的偿付准备金。
偿付准备金的构成 偿付准备金 = 实际资产-实际负债 = 净资产
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四、偿付能力系统
• 偿付能力大小的衡量
偿付能力额度：指在任何一个指定日期，其实际 资产和实际负债之间的差额。 涉及两个方面： —— 保险公司实际具备的偿付能力额度；