关于“营改增”政策对现代服务业影响的思考
“营改增”后现代服务业税收筹划案例分析
“营改增”后现代服务业税收筹划案例分析随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，“营改增”政策的全面推行对现代服务业产生了深远的影响。
税收筹划作为企业合理降低税负、提高经济效益的重要手段，在“营改增”背景下显得尤为重要。
本文将通过具体案例，对“营改增”后现代服务业的税收筹划进行分析。
一、“营改增”对现代服务业的影响“营改增”之前，现代服务业主要缴纳营业税，存在重复征税的问题，加重了企业的税负。
“营改增”之后，增值税的抵扣链条得以打通，避免了重复征税，减轻了企业的税收负担。
但同时，增值税的计税方法和征管要求相对复杂，对企业的财务管理和税务筹划提出了更高的要求。
二、现代服务业税收筹划的基本原则（一）合法性原则税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税收政策。
（二）事先筹划原则企业应在业务发生之前，根据自身的经营情况和税收政策，制定合理的税收筹划方案。
（三）效益性原则税收筹划应综合考虑成本和效益，确保筹划方案能够为企业带来实际的经济效益。
（四）风险防范原则税收筹划存在一定的风险，企业应充分评估并采取有效措施防范风险。
三、案例分析案例：＿____咨询服务公司，主要从事企业管理咨询、财务咨询等业务，年营业额为 500 万元。
（一）纳税人身份选择的筹划在“营改增”后，咨询服务公司可以选择作为一般纳税人或小规模纳税人。
一般纳税人适用 6%的增值税税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用 3%的征收率，不得抵扣进项税额。
假设该公司的成本费用中可取得的进项税额较少，经测算，作为小规模纳税人的税负更低。
因此，公司可以合理控制业务规模，保持在小规模纳税人标准以内，享受 3%的征收率，降低税负。
（二）业务拆分的筹划该公司除了咨询业务外，还偶尔提供一些培训服务。
由于培训服务可以享受简易计税方法，征收率为 3%。
公司可以将培训业务单独拆分出来，分别核算，以适用较低的征收率，降低税负。
（三）进项税额抵扣的筹划1、加强采购管理公司在采购办公用品、设备等时，应选择能够提供增值税专用发票的供应商，以增加进项税额抵扣。
浅析营改增对部分行业的影响
浅析营改增对部分行业的影响
营改增是指将原来的增值税与营业税两种税收制度合并为一种税种，即增值税，以增值税代替营业税的一种税制改革。
营改增对部分行业产生了影响，具体如下：
1. 服务业：营改增对服务业的影响较大，因为服务业普遍增值税贡献率相对较高。
营业税是以营业额为税收依据的，高进低出的企业或服务业往往可以通过进行财务操作降低营业利润以达到降低税负的目的。
而增值税是以价值增加额为税收依据的，不能通过财务操作规避税收，因此服务业面临的税费压力将更大。
2. 不动产业：营改增对不动产业的影响也比较显著，因为不动产的交易标的较大、涉及价值较高，转让税贡献率相对较高。
营改增实施后，土地增值税率取消，增值税财政收入将对不动产交易有更多的贡献，增加了不动产交易成本。
3. 餐饮业：餐饮业因为增值率相对较低，所以营改增对其影响较小。
而对于以小本经营为主的个体餐饮店的税负减轻具有明显作用，一些餐饮企业的增值税负得到降低。
4. 农村客运：营改增对农村客运影响也较小。
原来采用营业税的农村客运企业转型改制成营改增后，能够享受增值税税率的减税和完税退税优惠政策。
总的来说，营改增的实施对各行各业都产生了一定的影响，对服务业和不动产业产生的影响比较显著。
与此同时，政府也出台了一系列的减税和优惠政策，以减轻企业的税费负担，促进行业的发展。
“营改增”看现代服务业发展
“营改增”看现代服务业发展营改增是指将增值税（Value-Added Tax，VAT）范围扩大到现代服务业领域的税制改革。
这一改革举措被普遍认为是中国经济转型升级的重要举措，对于推动现代服务业的发展具有重要意义。
下面将从营改增的简介、现代服务业发展的背景、营改增对现代服务业的影响以及未来发展前景进行分析。
首先，营改增的简介。
营改增是指将原来的营业税（Business Tax，BT）替换为增值税（VAT）。
增值税是一种按照在商品和服务的各个生产、销售、流转环节中增加的价值金额征收的一种税收制度。
在过去，营业税主要是对生产型、销售型企业的商品和服务销售环节征收税费，而对于现代服务业来说，是不适用营业税的。
因此，营改增的出台，实际上是为了解决现代服务业受营业税限制的问题，推动现代服务业的发展。
其次，现代服务业发展的背景。
随着中国经济结构的转型与升级，现代服务业已经成为经济增长的重要引擎。
现代服务业是指在信息社会条件下，利用全球化经济的优势和高速发展的科技手段，以人力、金融、物流等为基础，为客户提供高附加值的服务，包括金融、文化娱乐、教育、旅游、健康等多个领域。
现代服务业的快速发展对于提高经济质量和人民生活水平具有重要意义。
然而，由于过去的税收制度不适应现代服务业的特点，使得现代服务业发展受到一定的限制。
营业税主要是基于营业额来计税，而现代服务业的特点是劳动密集型、技术密集型，其价值主要体现在知识、技术和人力资本方面，而不是货物的流转。
因此，应用营业税的征收，会导致服务业企业的生产成本增加，影响其发展。
营改增的实施对现代服务业发展具有积极的影响。
首先，营改增降低了现代服务业的税负。
增值税采用了应税商品和劳务的差额计征方式，能够更好地适应现代服务业的特点。
相对于营业税来说，增值税的征收范围更广，涵盖了现代服务业的一些重要领域，如金融、文化娱乐、教育等。
而且，增值税可以抵扣前期发生的进项税额，减轻了企业的负担，有利于提高现代服务业的竞争力和创新能力。
营业税改征增值税对现代服务业税负的影响
营业税改征增值税对现代服务业税负的影响随着中国经济的快速发展，服务业在国民经济中的地位日益提升。
现代服务业作为服务业的重要组成部分，其发展状况对于整个经济的发展起着至关重要的作用。
近年来，中国政府为了促进现代服务业的发展，实施了一系列改革措施，其中最重要的就是营业税改征增值税。
这一改革对现代服务业的税负产生了深远的影响。
营业税改征增值税的背景在过去的几十年里，中国的税收体系一直以增值税和营业税为主。
营业税主要针对服务业，而增值税则主要针对商品销售和服务提供。
然而，这种税收体系存在一些问题。
一方面，营业税存在重复征税的问题，这无疑增加了企业的负担；另一方面，随着经济的发展和产业结构的调整，这种税收体系已经不能适应现代服务业的发展需求。
因此，政府决定实施营业税改征增值税的改革。
营业税改征增值税对现代服务业税负的影响1、降低税负营业税改征增值税的目的是减轻企业的税收负担。
对于现代服务业而言，这一改革确实降低了其税负。
在原有的税收体系下，服务业需要缴纳的营业税存在重复征税的问题，而增值税则可以避免这一问题。
因此，营业税改征增值税后，现代服务业的税负得到了降低。
2、促进创新和发展营业税改征增值税后，现代服务业得到了更大的发展空间。
由于税负的降低，企业有更多的资金可以用于研发和创新，从而提高自身的竞争力。
增值税的税收制度也更加公平，这对于现代服务业的企业来说是非常有利的。
3、提高国际竞争力营业税改征增值税后，现代服务业在国际市场上的竞争力得到了提高。
与一些国家相比，中国的增值税制度更加完善，这使得中国的现代服务业在国际市场上更具竞争力。
由于增值税的税收制度更加公平，也使得中国的现代服务业在国际贸易中更具透明度和可信度。
结论营业税改征增值税是中国税收制度的一次重大改革，它对现代服务业的税负产生了深远的影响。
通过降低税负、促进创新和发展以及提高国际竞争力等方面的影响，这一改革为现代服务业的发展提供了有力的支持。
“营改增”政策对现代服务业的影响研究
“营改增”政策对现代服务业的影响研究“营改增”是指营业税改为增值税，是一项涉及全行业的税制改革政策。
对于现代服务业而言，其影响是巨大的。
首先，营改增政策可以降低服务业的税负，提高企业的盈利能力。
过去，服务业往往要承担高额的营业税，导致企业盈利空间非常有限。
但是，营改增政策对于服务业而言，将营业税转变为增值税，可以将原来服务业所承担的高额营业税减轻，进而提高企业盈利能力，刺激企业创新，增加就业机会。
其次，“营改增”政策对于优化服务业的产业结构有着积极的意义。
服务业是经济发展的重要组成部分，但是它的发展也存在着一定的问题。
在过去的发展中，服务业往往存在“大而不精”的问题，整个行业的格局比较单一，而且产业结构也不合理。
但是，营改增政策可以降低税率，提升企业盈利能力，使得服务业的市场机制更加完善，进而也能够推进服务业的优化升级，促进其转型升级，实现产业优化结构。
第三，营改增政策能够促进服务业市场的开放和竞争。
服务业市场一直以来都存在垄断和不公平的现象，市场竞争程度低，无法提供有效的服务。
而随着营改增政策的实施，税负下降，税制更加灵活，服务业市场的开放和竞争将得到进一步加强，这将为消费者提供更优质的服务。
最后，营改增政策还可以促进服务业创新，推进服务业的现代化发展。
服务业作为现代化经济的重要组成部分，需要不断地创新和提升，以适应市场需求。
而营改增政策的实施，将为服务业的创新提供更多的资源和支持，为服务业的现代化发展提供更好的政策环境。
总之，“营改增”政策对于现代服务业的发展具有重要的意义。
它可以降低企业税负，促进产业结构优化，推进市场的开放和竞争，也能促进服务业的创新和现代化发展。
因此，各服务业企业应该积极适应政策的变化，推进自身的转型升级，为服务业的健康发展贡献自己的力量。
浅析营改增对现代服务业的影响及~
浅析营改增对现代服务业的影响及建议一、营业税改增值税的背景（一）引言“营改增”实质上是中国正在实行的营业税改征增值税税制改革的简要表述，其形成和运用实施有非常明显的中国特色。
它是我国现行阶段的一个重点项目，自财政税务部门主持实施以来，在试点地区服务行业产生了很大的影响，为服务业的转型提供良好契机，减轻大多数服务业的税务负担；另一方面在营改增初期，给服务业造成地负作用也是必须要引以高度重视的。
本文是以营改增过程中出现的问题以及产生的消极影响为基础，以保护中小企业利益和推进税负结构性变革为主要方向，使理论结合实践，探究问题出现的原因，找出相应的解决方案和措施，为营改增试点的进一步扩围提供良好的建议。
（二）营业税和增值税简介1、营业税所谓营业税是说在中华人民共和国内的单位和个人在有偿提供应税服务，销售不动产或转让无形资产后，税务部门根据其得到的全部收入来计征税款的一种流转税，它是国内现行流转税体系中的重要税种之一。
营业税税率的确定也必须考虑几方面因素，比如：行业性质、地区间经济发展状态和消费水平的差别等。
因此，根据应税项目的盈利水平和经营性质的不同，税率可分为三个级别，分别为5%~20%幅度比例税率、5%的固定比例税率和3%固定比例税率。
各个税率水平与税目的对应情况如表1-1所示:表1-1 税目与税率水平对应表税目税率建筑业、文化体育业、邮电通信业、交通运输业3%服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产5%娱乐业5%~20%特点：第一，将商品之外的收入作为目标课税对象；第二，营业税在不同行业间实施差别税率，即行业不同，税率不同；第三，大部分应税项目都按照营业收入全额纳税，实施比例税率的档次较少使算法简便，节省税务机关成本。
优点：征税领域广泛，是地方税务体系的主体税种，能够给政府增加可靠及时的财政收入；对行业间实施差别税率，有助协调社会经济平稳发展；对收入全额进行征税，有利于提高经营者的科学管理和竞争意识，自觉协调成本与利润间的关系，促进市场竞争体制的有效运行。
营改增对于现代服务业的影响总结
现代服务业中营改增的影响一、微观：对于现代服务业企业。
1.避免服务业和制造业的重复征税问题，有利于服务业企业整体的发展。
2.结构性减税，减少了部分服务业企业的税收，如金融业。
从整体来看，服务业的税负也减轻了。
二、宏观：对于国家经济发展及财政收入1.有利于税制改革，推动中国经济转型的发展。
2.改善财政收入不均不可持续的问题。
3.符合金融化和服务化的经济发展趋势。
三、存在问题：1.如何对待中央与地方的财政关系，“营改增”对中央与地方的关系产生了重大的影响，原来归于地方财政收入的营业税将转变为归于国家财政收入的增值税，这必然对财政体制深化改革提出了新的要求。
2.真实的有效税率和企业税负究竟是减少还是增加存在争议。
有说法是“改在服务业，利在工商业”。
官方数据认为是减的，但是来自民间的更多声音认为是增的。
这可能源于几个原因：1)改革不同步，增值税要有抵扣，有的企业没有用来抵扣的东西，就只能承担更高的增值税税率。
2)如果其它行业没有改增值税发票，开的营业税发票抵不了，税收就没有降。
3)现行的数据不足以支持证明这个问题。
3.消费性服务业和医疗卫生业的增值税应该如何征收的问题。
4.要通过财税与金融改革、金融政策的协调配合，尤其是发展地方政府债券在内的债券市场，以适应经济转型与服务业的需要。
5.试点的推广之后的政策效应可能会下降。
6.“营改增”不简单是税制改革，它跟整个财政体制整个设计有关，必须考虑到顶层设计，否则在现有财政体制上不顾整体而打补丁，补丁打多了以后利益的调整会更困难，财政改革的阻力会更大。
7.服务业本来就是新兴行业，过度的扶持可能造成资源浪费。
8.对于像现代服务业这样劳动力密集型产业的有机资本构成低，税负沉重，会不利于服务业发展，营业税改增值税要重视劳动力成本问题。
9.服务业的出口退税和免税问题并没有明确规定。
关于营改增的通知对服务业及制造业有重要影响
关于营改增的通知对服务业及制造业有重要影响一、背景介绍营改增是指由营业税改为增值税的一项税制改革措施。
该政策的实施对于服务业及制造业具有重要的影响，下文将从以下几个方面进行分析。
二、营改增对服务业的影响1. 减轻税收负担：营改增政策的实施，可以减轻服务业企业的税收负担。
传统的营业税对于服务业来说是按照营业收入来征收的，而增值税是按照价值增加额来征收的，对于服务业来说更加公平合理。
2. 促进市场竞争：由于营改增政策降低了服务业的税收成本，使得服务业企业的竞争力得到了提升。
这将促使服务业企业提升服务质量，降低产品价格，进一步推动市场竞争的激烈程度。
三、营改增对制造业的影响1. 提高利润率：对于制造业来说，由于增值税是按照价值增加额征收的，所以通过降低原材料成本等方式，可以降低企业纳税额，提高企业的利润率。
这将促使制造业企业更加注重成本控制和技术创新，提高企业的竞争力。
2. 促进产业升级：营改增政策的实施，使得制造业企业更加注重技术创新和产品升级。
通过提高产品附加值和差异化竞争，制造业企业可以更好地适应市场需求，实现产业升级和转型升级的目标。
四、营改增政策应对策略1. 加大研发投入：对于服务业及制造业企业来说，加大研发投入是提高竞争力的重要手段。
企业应该加大对技术创新和新产品开发的投入力度，提高企业的产品附加值，适应市场需求变化。
2. 国际合作与市场开拓：通过与国外企业的合作，学习其先进的管理经验和技术，进一步推动国内服务业及制造业的发展。
同时，企业还应积极开拓市场，加大产品的出口力度，提高企业的国际竞争力。
五、总结营改增政策的实施对于服务业及制造业具有重要的影响。
对于服务业来说，减轻税收负担和促进市场竞争是重要的影响因素；而对于制造业来说，提高利润率和促进产业升级是营改增政策带来的积极影响。
企业应根据实际情况，制定相应的应对策略，以适应市场变化，实现可持续发展。
希望各企业能够充分利用营改增政策带来的机遇，推动经济转型升级，实现更好的发展。
服务业营改增的分析与思考
服务业营改增的分析与思考摘要：服务业营业税改征增值税，简称营改增，是我国十二五规划结构性减税极期重要的内容，也是推动服务业改革与发展的重要措施。
随着营改增试点地区的不断扩大，也将逐步在全国范围内推进这一工作，营改增改革也有望于十二五期顺利完成。
营改增工作中政策灵活性与针对性要加强，必须具有前瞻性的眼光，重视服务业对于营改增的需求以及对扩大就业的积极效应，促进我国服务业的发展。
关键词：服务业；营改增；积极效应1 分析营改增对于服务业未来发展的影响1.1 营改增可很大程度上减轻服务企业税收的负担目前，营改增的试点企业应用了6%与11%的试点税率，较以前13%与17%的税率明显降低，服务业的各个企业还可抵扣进项税款，通过营改增可以有效降低服务业企业的运营成本以及税收的负担，有利于扩张服务业企业的投资规模，促进服务业的发展。
1.2 服务业营改增可促进社会的分工与专业化发展分工导向型经济是服务业典型的特点，服务业征收的营业税同征收的增值税相比较，重复征税问题更易发生，这些问题也不利于制造业主辅分离的推进，严重的制约着服务业的发展与社会分工的深化。
通过服务业营改增能够使重复征税这一问题有效规避，对于服务业发展环境的优化、加强分工分业以及服务外包、加强服务业专业化发展以及市场化与产业化的进程都是极为有利的。
同时，还有利于制造业与农业的分离并发展服务业具有较强核心竞争力的总集成商和总承包商。
另外，营改增对于企业内部涉及到混合销售的一些行业将研发设计、市场营销、后勤保障以及运输等服务的分离也非常有利。
1.3 服务业营改增可带动对服务业的需求企业在增值税的制度下，能够将购买服务的进项税额进行抵扣，能够有效的降低企业的成本，并有效的激励企业扩大服务业需求。
营改增还有助于服务业需求扩张机制的完善，推动服务业同三次产业的融合与发展，促进服务业发展方式的转变，最终实现产业结构与需求结构以及就业结构等相关要素的优化与升级。
1.4 通过营改增可有效提升服务业的国际竞争能力在营改增政策当中，对于试点的企业提供了国际运输服务、设计服务、研发服务的服务贸易出口退税的政策，这对于技术咨询、技术转让等服务贸易的出口实行了免税的政策，这也实现了我国的税制与国际通行税制的对接，有效的降低了服务贸易的运营成本，服务出口企业普遍提升了国际竞争能力，使我国服务业参与到全球性资源配置的能力得到了提高。
营改增对服务业的影响
营改增对服务业的影响营改增对于服务业主要有以下几个方面的影响：(一)消除重复征税，提高经济运行效率营改增之前，增值税纳税人购买服务(除交通运输服务外)时，所支付的费用中实际上包含了营业税税款，不能抵扣进项税额，使得企业对外购买服务越多，额外支付的营业税也将越多。
同样的，营业税企业购买货物时，支付的价款中也包含了一部分增值税，但企业也同样无法抵扣。
随着社会经济的发展，企业间业务往来日益密切，增值税纳税人与营业税纳税人之间的业务合作越多，重复征税的情况就越严重。
营改增后，由于试点应税服务业也缴纳增值税，连接二、三产的增值税抵扣链条得以打通，增值税纳税人购买服务、试点纳税人购买货物都可以抵扣进项，消除了企业多环节经营中遇到的重复征税问题，提高了经济效率。
以厦门翔业集团为例，集团下属有16家企业涉及营改增业务，均认定为增值税一般纳税人，业务范围涵盖营改增“1+6”行业的各类服务;另外有11家企业属于原增值税一般纳税人。
试点前，集团下属企业间的关联交易存在大量的重复征税现象。
试点后，集团内部的交易多数纳入增值税链条，重复征税问题得到解决，为企业进一步调整结构，细化分工，提高服务与经营管理水平铺平了道路。
根据集团内部交易中增值税专用发票开具情况，仅2012年11、12两个月，集团内部企业交易共新增开具可抵扣增值税专用发票价税合计5976万元，可为集团内部减少重复征税814万元。
其中，16家营改增企业向共向集团内的11家原增值税企业开票640万元，减少集团内重复缴纳营业税32万元;同时，营改增企业向这些增值税企业购货5336万元，可相应抵减进项税额776万元。
又如厦门航空有限公司，厦航在营改增后，不仅购置飞机可获得大量的进项抵扣，重大资产购置成本下降，而且租赁飞机原先遇到重复征税的问题也得到解决。
试点前，企业通过经营租赁方式引进飞机需同时交纳4%进口环节增值税和5%的营业税，两道税金均由航空公司承担且无法抵扣，具有明显的重复征税特征。
“营改增”对影响及对策
“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。
这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。
在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。
营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。
这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。
为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。
原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。
“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。
它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。
它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。
它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。
“营改增”也带来了一些挑战和问题。
如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。
中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。
“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。
如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。
1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。
就是将过去的营业税改为征收增值税。
营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。
“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。
营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。
随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。
全面营改增对现代服务业的影响及建议
全面营改增对现代服务业的影响及建议作者：徐丹丹来源：《今日财富》2017年第35期“营改增”是指将原来征收营业税的项目改征为增值税。
现代服务业实行营改增之后，不仅解决了营业税所存在的重复征税的问题，还减轻了企业的税务负担，提高了现代服务业的整体运行效率。
营改增为推动现代服务业稳定与长远的发展提供了更加公正、公平、良好的税收环境。
本文主要从营改增的简介及意义出发，阐述和分析营改增对企业的核算、税负、发票的使用管理等方面产生的影响，最后提出企业应加强纳税筹划，避免税收风险，提高财务人员业务水平，扩大服务业可抵扣范围。
一、“营改增”政策的基本概念及意义（一）“营改增”政策的基本概念从2012年1月1日开始，上海开展了交通运输业和部分现代服务业的营改增试点，历经多年改革，直至2016年5月1日最终实现将房地产、建筑业、金融业和生活服务业等全部纳入营改增的改革范围，营业税正式退出了历史舞台。
在营改增之前，增值税主要来自第二产业相关企业，营业税则主要来自第三产业相关企业。
其中，前者是以企业经营活动中产生的增值额为基础的一种流转税，而后者则针以纳税人經营活动中产生的销售额为计税依据，两者并行产生的结果是增值税纳税人所负担的营业税无法在其经济业务中得到抵扣，而营业税纳税人所负担的增值税也无法得到抵扣，无形中增大了企业的负担。
在改革初期，企业经济业务量小、业务类型简单，即使涉及重复征税，对企业影响也不明显。
随着经济的发展，企业业务范围拓宽，产业之间的联系更加紧密，不同产业企业间重复征税的问题则日益明显。
因而推行营改增则有利于完善我国税收法律体系，减轻企业负担，促进产业健康发展。
营改增之后，小规模纳税人一般按3%征收，一般纳税人税率如表1所示：（二）“营改增”政策的意义全面推行营改增，有利于拉动现代服务业的经济发展。
特别是在当前许多行业出现经营困难的情况下，营改增有利于给行业增加活力，给经济增加动力，推动经济更好更快发展。
“营改增”对现代服务业的影响剖析及风险防范措施
好的解决 ，企业要积极设置专门的信息化管理平台，保证分散
在各地 的项 目与企 业 能够 良好 的联 系 ，这对 于建筑 安装企业 发
展规模的扩大具有 现实意义 。
三 、结 论
推广范围的不断扩大，增值税甚至取代营业税 ， 将成为未来税制改
（ １ ） 促进员工职业化
看可以刺激投资，优化经济结构调整 ，提振经济和 民众信心。本文 为了提高员工 的职业化 ，招聘过程 中应结合具体 的岗位要求 剖 析 了 “ 营改 增 ”这 项 税 制改 革 给 现代 服 务 业所 带来 的深 刻 影 响 ，
选聘专 业水平 高 、能 力强 的人 员 ，尤其 随着 “ 营改增 ”后 ，吸 并 就运 行过 程 中存 在 的风 险进 行 防 范提 出明确 建议 。 收一批业务 能力 高的人员将刻不容缓 。； 另外 ，针对各 岗位 人员 【 关键字 】 营改增 ； 现代服务业 ； 影响
：、“ 营改增”对现代服务业产生的影响 １ ． 有利影响
（ １ ）“ 营改增”降低了现代服务业的税率水平
“ 营改增 ”之后 ，现代服务业的税率虽然名义上从之前需要交 纳的 ５ ％营业税转为适用 ６ ％的增值税税率 ，但在实际运行 中由于
营业税是按照销售额全额计税缴纳 ，而增值税则只是针对企业增值
的部分进行征税，企业在经营过程 中取得的增值税进项税额允许进
ｆ ２ 】 黄翠玲 ． 浅议 “ 营 改增 ”对 企 业 税 收 的 影 响 Ⅱ 】 ．现代商业，
２ ０ １ ２ （ ２ １ ） ．
行抵扣 ，所以实际上大部分现代服务业的实际税率与以前相比是降 低的，特别是小规模纳税人的现代服务业 ，以前营业税是按照 ５ ％
“营改增”对现代服务业的影响
“营改增”对现代服务业的影响一、本文概述“营改增”是我国税收制度改革的一项重大举措，其全称为“营业税改征增值税”。
自2012年开始试点，至2016年全面推开，这一改革逐步将原本征收营业税的行业转为征收增值税，实现了税收制度的现代化和国际化。
本文旨在探讨“营改增”对现代服务业的影响，分析改革带来的机遇与挑战，以期为现代服务业的发展提供有益的参考。
现代服务业作为经济发展的重要引擎，涵盖了金融、信息技术、商务服务、教育医疗等多个领域，对于推动经济转型升级、提高经济质量效益具有重要作用。
而“营改增”作为税收制度的重大变革，必然会对现代服务业产生深远的影响。
本文将从多个角度对“营改增”对现代服务业的影响进行深入分析，以期为相关企业和政策制定者提供有益的参考。
二、“营改增”政策概述“营改增”是我国财税体制改革的重要里程碑，全称为“营业税改征增值税”。
该政策于2012年开始试点，逐步在全国范围内推广，并于2016年5月1日全面落地实施。
其核心内容是将过去对商品和服务征收的营业税，改为对商品和服务增值部分征收增值税。
这一变革旨在消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和产业升级。
在“营改增”政策下，现代服务业成为改革的重要受益者。
现代服务业涵盖了信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务等多个领域，这些行业在改革前常常面临营业税和增值税双重征收的问题。
随着“营改增”政策的实施，现代服务业企业能够享受更加合理的税收待遇，有效减轻税负，提升竞争力。
“营改增”政策还有助于推动现代服务业的专业化分工和产业升级。
通过消除重复征税，企业能够更加专注于提供高质量的服务，促进服务行业的细分和专业化。
增值税的抵扣链条更加完整，有利于企业加大研发投入，提高技术水平和创新能力，进而推动现代服务业的整体升级。
“营改增”政策对于现代服务业的发展具有深远的影响。
通过优化税收制度，减轻企业税负，促进专业化分工和产业升级，该政策为现代服务业的健康快速发展提供了有力支持。
关于“营改增”政策对现代服务业影响的思考
假设某 服务 业为增 值 税 一般 纳 税 人 （ 适用 ６ 增 值 税税 率） ， 某 月该 服务 业 的营业 收入 （ 含税 ） 为 Ｔ， 成本 费用 为 ｃ， 其
中可 抵 扣 的 成 本 费 用 占 全 部 成 本 费 用 的 比 例 为 Ｐ， 应 缴 纳 增
１ ． “ 营改 增” 政 策 内涵
所 谓“ 营改增 ” ， 是 营业 税 改征 增 值 税 的简 称 ， 涉及 营业 税 和增值 税两 个 税 种 。二 者 均 属 于 流转 税 ， 但在征税对象、 税 目、 税率 、 计 税 依据 等方 面 互 不 相 同 。营 业税 就所 取 得 的 营业额 进行全 额征 税 ， 增值 税则 就 取得 的增 值 额 进行 差 额计
相扣， 有 利 于税务 部 门的审 核和监 督 。
二、 “ 营改 增” 政 策 的 减 税 作 用
１ ．对 小 规 模 纳 税 人 的 减 税 作 用
假 设某 服务 业为 增值 税 小规 模 纳税 人 （ 适用 ３ 增 值 税
税率） ， 某月该 服务 业 的营业 收入 （ 含税） 为 Ｔ， 成本 费用 为 Ｃ，
值税 与应 缴纳 营业税 的 比例为 Ｋ， 则 该企 业 “ 营改 增 ” 前后 缴 纳 营业税 、 增 值税 及 营 业 利 润 （ 假 定 不 存 在其 他 影 响 营业 利
润 的因 素） 情 况如 下 ：
“ 营 改增 ” 政 策 实施 以 前 “ 营改增” 政 策 实 施 以后
由表 可 知 ， Ｋ— ｒ Ｔ／ （ １ ＋６ ） ×６ ％一ｐ Ｃ ／ （ １ ＋６ ％） ×
６ ］ ／ （ ５ Ｔ） 一（ １ 一ｐ Ｃ／ Ｔ） ×６ ｏ ／ ５ ３ ， Ｋ 值 的 大小 与 ｐ Ｃ ／ Ｔ有
“营改增”政策对现代服务业的影响研究
“营改增〞政策对现代效劳业的影响研究摘要：我国的营业税改革为增值税政策，从2021年开始进行试用。
在该项税收政策出台之后，对我国现代效劳业造成了很大的冲击。
文章就“营改增〞政策对现代效劳业的具体影响进行分析。
关键词：“营改增〞;效劳业;主要影响随着我国经济的快速开展，为了更好的改革税收制度，在国务院、财务部与税务局的协商下，公布了?营业税改增值税试点方案?。
在税收制度改革之后，我国现代效劳业的税负产生了一定的变化，为现代效劳业构建了一个良好的税收开展环境。
一、“营改增〞的概述〔一〕营业税营业税是我国税收的主要组成，在中国辖区内的企业与个人，在经营与劳务的过程中获得的经济收益，都需要缴纳营业税。
〔二〕增值税增值税同样是税收的主要组成，该种税收属于流转税费。
产品在流转销售的过程中增值的局部称为增值税。
〔三〕“营改增〞通过企业商品缴纳的营业税改为商品增值税之后，企业只需要缴纳商品销售产生的增值税，有效的降低了企业的税负压力。
我国政府推动“营改增〞的主要目的是加快税务体系的改革优化，更好的释放企业的生产力，推动社会经济的繁荣开展。
二、“营改增〞对现代效劳业的影响研究〔一〕促进社会稳定开展随着我国经济的快速开展，现代效劳业体系已经初具雏形，现代效劳业的开展有助于我国经济结构的变化，可以更好地推动人民生活质量的提高。
在我国“营改增〞政策中将工业生产与零售行业都归纳到了增值税当中，而建筑企业的税收归纳到了营业税当中。
通过“营改增〞工作的开展，可以合理的防止重复收税，给企业降低了税负压力，企业的整体生产本钱就会降低，物价上涨的情况就可以得到很好的抑制。
而人民的消费潜能得到了更好的释放，在内需扩大的过程中我国的GDP产值比例就会逐渐调整，更好地推动了社会主义强国的建设。
在“营改增〞工作的推动下，我国的效劳业体系将会出现很大的改变，使得效劳企业之间分工更加的明确，企业之间的协同效应得到有效的发挥。
在产业结构优化调整之后，效劳业的整体经济效益会得到很好的提高。
“营改增”对现代服务企业净利润的影响及其对策
“营改增”对现代服务企业净利润的影响及其对策【摘要】营改增政策的实施对现代服务企业的净利润造成了直接和间接的影响。
直接影响主要体现在增值税税负的变化，而间接影响则表现在市场竞争加剧和消费税、营业税等其他税种减少的影响下。
为了有效对策，现代服务企业可以通过优化成本结构和加强管理水平来提高经营效率和盈利能力。
通过有效应对营改增政策，现代服务企业可以降低对净利润的负面影响，实现持续稳健的经营发展。
营改增政策对现代服务企业净利润的影响并不是无法化解的问题，而是可以通过企业自身努力和有效策略的制定来降低和化解。
【关键词】营改增，现代服务企业，净利润，影响，对策，成本结构，管理水平，降低。
1. 引言1.1 概述营改增政策营改增政策是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种，即增值税，从而减少企业税负，促进经济发展的政策。
2016年5月1日，中国全面推开营改增改革，目前已经在全国范围内实施。
这项改革的主要目的是推动中国经济结构转型升级，降低企业税负，提高经济效率，促进市场发展。
营改增政策的实施对企业的税负有明显影响。
传统的营业税是按照营业额来计征的，税率相对较高，对企业盈利能力造成了一定的压力。
而增值税是按照货物或劳务的增值额来计征税款，税率相对较低，有利于企业提高盈利能力。
对于现代服务企业来说，营改增政策有助于降低税负，提高净利润，进一步推动行业发展。
营改增政策是中国政府为了促进经济发展而采取的一项重要改革措施。
对现代服务企业来说，这一政策有助于提高企业盈利能力，降低税负，增强竞争力，推动行业发展。
1.2 现代服务企业净利润的重要性现代服务企业的净利润在企业运营中起着至关重要的作用。
净利润是企业在扣除所有成本和费用后所剩下的利润部分，是企业经营效益的重要指标之一。
对于现代服务企业而言，净利润不仅是企业盈利能力的体现，更是企业持续发展和壮大的动力源泉。
净利润直接反映了企业的盈利能力。
现代服务企业致力于提供各种服务，如金融、信息技术、咨询等，其盈利主要来自服务的收入。
浅析“营改增”对现代服务业财务管理的影响与对策
浅析“营改增”对现代服务业财务管理的影响与对策一、背景2016年5月1日，我国正式启动营业税改征增值税（简称“营改增”）改革，逐步在销售和应税服务环节实行增值税改革，其中服务业税制改革是最大变革之一。
营改增的实施有利于推动服务业转型升级，加快服务业发展，同时也会对现代服务业的财务管理产生影响。
二、浅析营改增对现代服务业财务管理的影响1. 减少财务成本在原有的营业税时代，服务业企业需要缴纳营业税和增值税，这就意味着企业需要同时管理两种税收的相关财务事项。
而在营改增后，服务业企业只需要缴纳一种增值税，相应的减少了企业的财务成本。
2. 优化企业税负营改增在增值税的征收方式上对服务业进行了优化调整，降低了部分行业的增值税税率，同时改变了原有增值税转型应税行为视于销售行为的征税方式。
这对于服务业企业优化税负具有重要意义，为企业创造了良好的营商环境。
3. 加强财务管理营改增后，服务业企业的纳税申报工作变得更加复杂和繁琐，对财务管理提出了更高的要求。
企业需要加强财务管理能力，更加精细化、规范化、透明化地管理企业的经济活动，这对于企业长远发展意义重大。
4. 助力企业转型升级营改增的实施有利于服务业企业的转型升级，有助于企业实现业务转型，推动创新发展。
与此同时，仍有少数服务业企业因缺乏税务管理经验、财务管理失误或疏漏等原因出现纳税风险。
三、应对策略1. 加强财务管理，规范企业经营行为服务业企业需要加强财务管理，做好财务分析、预算管理、税务筹划等工作，建立健全财务制度和流程，规范企业经营行为。
2. 提高财务人员素质企业需要提高财务人员的专业素质，培训相关技能和知识，提高业务水平和管理能力。
3. 加强税务合规风险管理服务业企业要加强税务合规风险管理，在纳税申报工作上提高谨慎性，避免出现纳税风险。
4. 积极拓展业务服务业企业在积极拓展业务的同时，需要关注新兴业务的税收政策变化，随时调整企业税务策略，减少税负，从而提高企业竞争力。
营改增对现代服务业会计核算的影响-2
营改增对现代服务业会计核算的影响前言：“营改增”指代把旧有的营业税，更替成增值税；与此同时，产品或服务带有的增值部分，应去纳税，把重复设定的那些环节，予以归整及合并。
这种制度的延展，改造了惯用的增值税，它归属于特有的税制转变。
在这样的状态下，服务业涵盖着的多样企业，都应接纳最适宜的核算路径，以便适应这一税制调整。
关键词：营改增；现代服务业；会计核算；具体影响一、现代服务业的特点发展现代情形下的新服务业，能够助推现有的结构调整，并提升原有的行业实力。
比对旧有的服务业，新颖的这一行业，带有如下层级内的特性：首先，现代情形下的服务业，涵盖着高素养的、新颖的人力框架。
行业的新特性，需要智力层级很高的新颖人才。
这一行业现有的从业者，应当接纳教育，拥有专业框架下的认知，并拥有特有的管理技术。
其次，现代情形下的服务业，涵盖了偏多的技术量。
新的服务业，能为行业内的消费者，供应智能框架下的新服务。
消费者接纳了这样的服务，也就促动了知识带有的价值递增。
旧有的服务业，仅能供应特有的劳动力，以便供应服务。
这样的状态，没能促动行业增值。
比对旧有的服务业，现代情形下的新行业，可以整合起其他类别的行业，从而产出偏多的增值量。
再次，现代情形下的服务业，带有凸显的集群特性。
在延展过程内，这样的行业，顾及到了企业与现有环境、现有社会状态的独特关联。
因此，要接纳集群路径，以便缩减原有的运营成本。
现代情形下的服务业，比对旧有的制造业，也凸显出了差异。
具体而言，制造业售卖的那些产品，应能交付特有的货物、移转特有的所有权，以及责任。
服务业则带有偏复杂的要素，涵盖着服务特有的内涵、特有的标准、服务必备的阶段、质量层级内的要点等。
确认现有的收入时，服务业要依循合同，或者特有的实施进程去确认。
这样的程序，就带有偏多的主观干扰。
二、“营改增”前后会计核算比较试点涵盖着的那些企业，经由过去的“价内税”，更替成新颖的“价外税”。
这样的更替，也影响到了旧有的服务价格，变更了旧有的核算收入，以及获取到的利润。
“营改增对我国现代服务业的影响
“营改增对我国现代服务业的影响摘要：“营改增”政策的落实，在很大程度上促进了现代服务行业的快速发展，推动了现代服务行业前进的脚步。
“营改增”通过把营业税改成增值税的方式，避免了在交税的过程中出现重复缴纳的情况发生，完善了税费的征收，本文主要就对“营改增”的政策进行一个比较详细的分析和研究，进一步明确这项政策在改进的过程中对现代服务行业的影响。
关键词：营业税；现代服务业；增值税；影响营业税改增值税减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业税负，调动各方积极性，促进包括现代服务业在内各类型产业的蓬勃发展，带动产业和消费升级、培育新动能、实现产业结构改革[1]。
在这项政策没有实施之前，包括现代服务行业在内的各类企业都存在明显的重复纳税问题，这也一定程度阻碍了现代服务业的发展，而“营改增”政策的出台正是有效改变了这方面问题。
一、现代服务业概述现代服务业与第三产业在概念上有着很大重叠，它与传统服务业不同，现代服务业是在餐饮、住宿、房地产、教育等传统服务业的基础上，加入了针对制造业、文化产业、物流产业、通信信息产业等的服务性业务，包括技术服务、知识服务、研发服务、通信技术服务、咨询服务以及物流辅助服务等[2]。
为全面完善我国税收制度，这些业务活动也都逐步纳入了营改增的范围内。
(一)对税负方面的影响营改增实施前，虽然税率为5%或3%，但因为企业在缴纳营业税的同时，无法抵扣采购环节的增值税进项税，也就导致了重复纳税，所以实际税率是超过5%或3%的。
现代服务业的高税率问题长期得不到解决，也很大程度影响了服务业的发展。
而在营改增的实施，在缴纳增值税销项税时能抵消掉先前缴纳的增值税进项税额，也就有效解决了重复征税问题，进而有效实现了税负降低，以某信息服务企业W为例，W企业为小规模纳税人，假设营改增前每年营业收入为100万，税改前以5%税率进行征税，那么税改前应缴纳200某5%，也就是10万税款，在营改增后，小规模纳税人以3%的税率进行缴税，200÷(1+3%)某3%=5.82万元，与税改前，有了明显的降税。
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值税 与应 缴纳 营业税 的 比例为 Ｋ， 则 该企 业 “ 营改 增 ” 前后 缴 纳 营业税 、 增 值税 及 营 业 利 润 （ 假 定 不 存 在其 他 影 响 营业 利
润 的因 素） 情 况如 下 ：
“ 营 改增 ” 政 策 实施 以 前 “ 营改增” 政 策 实 施 以后
被 增值税 取 而代 之 ， 从此 退 出历 史舞 台 。
２ ．增 值 税 的 特 点
（ １ ） 税 收 中性 ： 增 值 税 是 一种 就商 品流 转 过 程 中的 增值 额 征 收的价 外税 ， 不 影 响商 品本 身 的结 构 和性 质 ， 尽 可 能 减 少征 税代 价 。无 论流 转环 节多 少 ， 相 同 的增值 额 必 定征 收 相 同 的增值 税 。
原 有 营 业 税 采 用 比例 税 率 ， 只有 提 供 真 实 的 计 税 依 据 才
（ ４ ） 多环节 征收 ： 商 品每 流通 一次 就 缴 纳一 次 增值 税 ， 环
环 相扣 。
能准 确核算 营业 税额 ， 但 是部 分企 业 少开 发 票 ， 虚 报 营业 额 ， 使得 税务 部 门难 以取得真 实可 靠 的计 税依 据 ， 偷 税 漏税 现 象 严重 。“ 营改 增” 政 策 的 全 面实 施 使 得增 值 税 抵 扣 链 条 环 环
则该 企业 “ 营 改增 ” 前 后 缴 纳 营业 税 、 增值 税 及 营 业 利 润 （ 假 定不存 在其 他影 响营 业利 润 的因素 ） 情况 如下 ：
“ 营 改增 ” 政 策实施以前 营 业税
５ Ｔ
２ ．简化税 务计 算 ， 提 高业务 核算效 率
“ 营改 增” 之前 ， 部 分企业 既 缴纳 营 业税 ， 又缴 纳 增 值税 ， 在 核算要 素界 限模 糊 。“ 营改增 ” 以后 ， 企 业 无 论是 否 提 供相
税 。在 ２ ０ １ ６年 ５月 １日我 国 全 面 推 行 “ 营改增 ” 以后 ， 营业税
假设某 服务 业为增 值 税 一般 纳 税 人 （ 适用 ６ 增 值 税税 率） ， 某 月该 服务 业 的营业 收入 （ 含税 ） 为 Ｔ， 成本 费用 为 ｃ， 其
中可 抵 扣 的 成 本 费 用 占 全 部 成 本 费 用 的 比 例 为 Ｐ， 应 缴 纳 增
（ ２ ） 税款抵 扣制 ： 增值 税实 行税 款抵 扣 制 度 ， 以 销 售 商 品
营业税 Ｉ营业利 润
增值 税
ｌ
营业利润
５ Ｔ ｌ ９ ５ Ｔ ｃ Ｔ ／ （ １ ＋６ ） ×６ 一ｐ Ｃ ／ （ １ ＋６ ￣） ×６ ｌ Ｔ ／ （ １ ＋６ ） ｃ ［ １ ｐ ／ （ １ ＋６ Ｎ） ×６
“ 营改增” 政 策 实 施 以后 增 值 税
３ Ｔ／ （ １ ＋３ ）
同类型 的业务 ， 都缴 纳增值 税 ， 简 化 了税 负计 算 ， 有 利 于 财务
信息 的及 时反馈 ， 提 高企 业 的灵 活性 和竞 争力 。
３ ．规 范 开 票 手 续 ， 减 少 公 款 私 用 现 象
１ １ ． ６ ７ 时， Ｋ＞ １ ， 即 营 改 增 以后 企 业 税 负 增 加 。
品 流通 的各个 环节 ， 而负税 人则 为最 后 一个 流通 环 节 中的最
终 消费者 。
三、 “ 营 改增” 政 策对 现代 服 务业 的影 响
１ ．完 善税收 链条 ， 减 少偷税 漏税 现象
由表 可 知 ， Ｋ— ｒ Ｔ／ （ １ ＋６ ） ×６ ％一ｐ Ｃ ／ （ １ ＋６ ％） ×
６ ］ ／ （ ５ Ｔ） 一（ １ 一ｐ Ｃ／ Ｔ） ×６ ｏ ／ ５ ３ ， Ｋ 值 的 大小 与 ｐ Ｃ ／ Ｔ有
关： ①当 ｐ Ｃ ／ Ｔ￣ － Ｉ １ ． ６ ７ ％时 ， Ｋ一 １ ， 即“ 营改增 ” 前 后 缴 纳 的 营 业 税和 增值税 相 同 ； ②当 ｐ Ｃ／ Ｔ￣ １ １ ． ６ ７ 时， Ｋ＜ １ ， 即“ 营 改
相扣， 有 利 于税务 部 门的审 核和监 督 。
二、 “ 营改 增” 政 策 的 减 税 作 用
１ ．对 小 规 模 纳 税 人 的 减 税 作 用
假 设某 服务 业为 增值 税 小规 模 纳税 人 （ 适用 ３ 增 值 税
税率） ， 某月该 服务 业 的营业 收入 （ 含税） 为 Ｔ， 成本 费用 为 Ｃ，
或者 提供 应税 劳 务 和应 税 服 务 过程 中收 到 的增 值 税 销 项 税
额抵 扣增 征税 进项税 额 ， 其 差额 为应 纳税额 。 （ ３ ） 税 负 由最 终 消 费 者 承 担 ： 增 值 税 的 纳 税 人 存 在 于 商
增” 对 这类 服 务 业 具 有 较 好 的 减 税 作 用； ③ 当 ｐ Ｃ ／ Ｔ＜
会 计 审计
天 亍 Ｔ “ 善 改增 ” 政 策 对现 代 服 务 业 影 响的 思 考
Ｃ＝ｊ
张 晗
（ 山 东大学管理 学 院 ， 山 东 济南 ２ ５ ０ １ ０ ０ ）
一
、
“ 营 改增 ” 政 策概述
小 规模 纳税 人具有 较好 的减 税效应 。 ２ ．对 一 般 纳 税 人 的 减 税 作 用
１ ． “ 营改 增” 政 策 内涵
所 谓“ 营改增 ” ， 是 营业 税 改征 增 值 税 的简 称 ， 涉及 营业 税 和增值 税两 个 税 种 。二 者 均 属 于 流转 税 ， 但在征税对象、 税 目、 税率 、 计 税 依据 等方 面 互 不 相 同 。营 业税 就所 取 得 的 营业额 进行全 额征 税 ， 增值 税则 就 取得 的增 值 额 进行 差 额计
营业利润
９ ５ Ｔ— Ｃ
营业 利 润
Ｔ／ （ １ ＋３ ） 一Ｃ
根 据该 表可 得 ： “ 营改增” 政 策实 施 以后 ， 小 规模 纳 税 人 所 缴纳 的税 收明 显降 低 ， 利润 增 加 ， 因此“ 营改 增 ” 对 增 值 税