税法知识学习3
税法基础知识
税法基础知识（一）、税收定义：是国家为实现其职能、凭借政治权力，比例按照税法规定的标准，强制地对社会产品进行分配、无偿地取得财政收入的一种手段。
它体现着以国家为主体的特定分配关系。
税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。
又称税收形式特征。
税收特征是由税收的本质决定的。
它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
强制性指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。
国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。
国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。
社会主义的国有企业，是具有自身物质利益的相对独立的经济实体。
因此，社会主义国家和国有企业的税收关系，也具有强制性特征。
无偿性指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
列宁曾指出：“所谓税收，就是国家向居民无偿地索取”（新版《列宁全集》第41卷,140页）。
无偿性是税收的关键特征。
它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。
在社会主义国家，它还是调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。
税收无偿性的形式特征，是针对具体纳税人的。
固定性指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度。
也称税收的确定性。
这一特征,是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。
税收的公平原则 , 以及保证财政收入和调节经济的作用 ,都是以这种固定性为前提的。
税收的形式特征并不因社会制度的不同而改变。
任何社会制度下的财政分配只要具有上述三个特征，就是税收。
经济理论界对税收特征还有其他不同看法。
有人认为，税收的强制性不是由政治权力决定的，而是由社会经济关系或国家的社会职能决定的。
有人认为，税收既然是用来满足全体纳税人的公共需要，因此它应有整体的“报偿性”，而不应是无偿的。
（二）、税收分类：是按某一标准把性质相同或相近的税种划归一类，以示同其它税种的区别。
具体税种：1994 年税制改革之后，我国的税种由37 个缩减到目前的 23 个，按课税对象，可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税五类。
税法常考知识点总结
税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。
税法必考知识点总结
税法必考知识点总结税法是国家制定的关于税收的法律法规，它是规范纳税人行为的法律基础，对于每一个纳税人来说，了解和掌握税法知识是十分重要的。
特别对于学习税法的考生来说，掌握税法必考知识点更是必不可少的。
下面就对税法必考知识点进行总结。
一、税法的基本原则税法的基本原则主要包括：法定原则、公平原则、便捷原则、稳定原则和适用原则。
1. 法定原则法定原则是税法的根本原则，它规定了纳税人应当依法纳税，税法对纳税人具有约束力，并且纳税人的权利和义务应当在法律的限制下才能被实现。
2. 公平原则公平原则是指税法应当在整个社会的层面上来说对所有的纳税人都是公平的，也就是说应当避免对某些纳税人进行优惠和歧视。
3. 便捷原则便捷原则是指税法应当使纳税人可以方便地了解和履行自己的税收义务，这包括了纳税人在税收管理方面应当尽可能地减轻其负担。
4. 稳定原则稳定原则是指税法应当保持其制度和政策的一致性和稳定性，不应当频繁地改变税收政策。
5. 适用原则适用原则是指税法应当在适用法律时考虑到社会经济发展的变化，保证税法的适应能力。
二、税收的基本原则税收的基本原则主要包括：普遍性原则、公平原则、效益原则、可行性原则、静态原则、动态原则。
1. 普遍性原则普遍性原则是指税收的适用范围应该是全社会，每一个纳税人都应当按照规定纳税。
2. 公平原则公平原则是指税收应当按照不同的纳税人的不同经济能力，制定相应的税收政策。
3. 效益原则效益原则是指税收政策应当以促进社会经济发展和公共利益为出发点，实现税收的效益最大化。
4. 可行性原则可行性原则是指税收政策应当是可行的，也就是说政策不仅要公平合理，而且还要可行。
5. 静态原则静态原则是指在一定经济条件下，税收政策的目标是稳定地提供资金。
6. 动态原则动态原则是指税收政策应当适应经济条件的变化，灵活地调整税收机制。
三、税收的种类税收的种类主要包括：直接税和间接税。
1. 直接税直接税是指由税法规定纳税人就其所得负有纳税义务的税收，纳税人是直接向国家税务机关纳税。
税法小知识
税法小知识一、税法的概念。
它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。
三、税收的产生。
税收是伴随国家的产生而产生的。
物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。
税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。
税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。
一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。
一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。
从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
六、现在的税收分类及税种。
按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税、城市房地产税等；5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。
税法常见知识点
税法常见知识点税法是一个复杂而又重要的领域，对于企业和个人来说都是必须了解的。
在这篇文章中，我们将介绍一些税法的常见知识点，帮助读者更好地理解税法的基本概念和原则。
1.税收的基本概念税收是国家为了筹集财政收入而对公民和企业征收的一种强制性支付。
税收的基本概念包括税种、税率、纳税义务人和纳税义务等。
2.税种税种是指不同的税收项目，常见的税种包括所得税、消费税、增值税、营业税等。
不同的税种根据其征收对象和征收方式的不同，具有各自的特点。
3.税率税率是税务机关按照法律规定对纳税基数计算税款的比例。
税率的高低直接影响到纳税人的税负。
在税法中，通常会根据纳税人的收入水平或者商品的销售价格确定不同的税率。
4.纳税义务人纳税义务人是指根据法律规定具有纳税义务的公民、法人或其他组织。
不同的纳税义务人根据其纳税对象的不同，需要履行不同的纳税义务。
5.纳税义务纳税义务是指纳税义务人按照法律规定，按时足额地向税务机关缴纳税款的义务。
纳税义务人需要按照税法规定的方式计算并缴纳税款，同时提供相应的纳税申报和报告。
6.税法的原则税法的原则是指在税法实施中所依据的基本原则。
常见的税法原则包括公平原则、平等原则、便利原则、合法原则等。
这些原则确保税法的公正性和合理性。
7.税收的税基税基是税法确定税收征收对象和计算税款的基础。
不同的税种有不同的税基，例如所得税的税基是纳税人的收入额，增值税的税基是销售商品的价格。
8.税收的征收方式税收的征收方式是指税务机关根据税法规定对纳税人进行税收征收的方式。
常见的征收方式包括按月预缴、按季度预缴和按年度结算等。
9.税收的减免和优惠为了鼓励经济发展和调节社会财富分配，税法中通常会设定一些税收减免和优惠政策。
纳税人可以根据法律规定享受相应的减免和优惠，从而降低税负。
10.税务机关和纳税服务税务机关是国家负责税收征管和税务管理的部门。
纳税服务是税务机关为纳税人提供的相关服务，包括纳税申报、税款缴纳、税收咨询等。
注册会计师税法：企业所得税法题库知识点三
注册会计师税法：企业所得税法题库知识点三1、单选按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认（江南博哥）收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理正确答案：C参考解析：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2、单选根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。
A.实施免税B.减按90%计入收入总额C.减半征收企业所得税D.减征30%税款正确答案：B参考解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
3、多选关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税正确答案：A, C, D参考解析：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
税法复习知识点总结
税法复习知识点总结一、税法的基本概念和分类1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款的法律规定的总称。
它是国家通过立法机关制定并公布，对纳税人进行税收管理的法律体系。
2. 税收的分类税收按照对象的不同可分为：(1) 个人所得税(2) 企业所得税(3) 增值税(4) 营业税(5) 房产税(6) 土地使用税(7) 资源税(8) 城市维持建设税(9) 车辆购置税(10) 印花税(11) 关税(12) 税收管理费(13) 其他税种3. 税法体系的主要内容税法体系包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章等内容。
主要包括《中华人民共和国宪法》和相关的税收法律、法规。
二、税法的基本原则1. 法制原则税法是国家通过立法机关制定的，必须依法征税和依法纳税。
2. 税收平等原则税收应当公平合理，征税对象和税收负担应当按照法律规定对纳税人平等适用。
3. 税收公平原则税法应当体现公平，对不同的居民和企业实行差别对待。
4. 税收适用原则税法适用应当遵循实质的公平和完整性原则。
5. 纳税人自愿原则纳税人应当自觉履行纳税义务，按照法律规定向国家缴纳税款。
6. 税法的制定和适用原则税法的制定和适用应当根据税收管理的需要和社会实际情况。
7. 税法的公开透明原则税法应当公开、透明，便于纳税人了解和遵守。
8. 税收征管原则税收主管部门应当依法履行税收管理职能，确保税收的合法征收、妥善使用。
三、税收征收与管理1. 纳税人的主体(1) 个人纳税人(2) 企业纳税人2. 纳税人的义务(1) 定期向税务机关报送纳税申报表(2) 及时缴纳应纳税款(3) 合法取得发票、凭证等资料3. 税收征收的程序(1) 纳税人自行申报(2) 税务机关审查(3) 税务机关核定(4) 纳税人缴纳税款4. 税收管理(1) 信息管理(2) 信用管理(3) 稅收监管5. 税收管理机构税务机关是负责征收税款和管理税收工作的部门，包括国家税务局、地方税务局等。
四、税收征收与管理中的主要问题1. 税务合规纳税人是否合法合规纳税，是否存在逃税行为，是否存在税收违法行为。
《税法》知识点：税法在我国法律体系中的地位
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《税法》知识点：税法在我国法律体系中的地位
知识点：税法在我国法律体系中的地位
一、税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
2.性质上属于公法。
3.税法是我国法律体系的重要组成部分。
二、税法与其他法律的关系
1.税法与《宪法》的关系
《宪法》是我国的根本大法，它是制定所有法律、法规的依据和章程。
《宪法》第五十六条、第三十三条。
2.税法与民法的关系
3.税法与《刑法》的关系
两者有本质区别。
《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。
税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。
两者也有着密切的联系。
因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。
从2009年2月28日起，“偷税”将不再作为一个刑法概念存在。
十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案（七）》，修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改。
用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。
但目前我国的《税收征收管理法》中还没有作出相应修改。
4.税法与《行政法》的关系。
文章摘自：/zhucekuaijishi/。
注册会计师：印花税法知识学习三
注册会计师：印花税法知识学习三1、多选中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。
下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。
A.上述交易双（江南博哥）方，王某缴纳印花税和契税，黎某缴纳契税不缴纳印花税B.契税的计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定C.契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在缴纳契税时一并就地缴纳印花税D.契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生正确答案：B, D参考解析：契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，该赠送行为双方均要交印花税，所以选项A不对；选项C错误，契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在书立合同时就地缴纳印花税。
2、多选下列单位或个人属于印花税纳税义务人的有（）。
A.贷款合同的担保人B.借款合同的贷款人C.与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同的房地产管理部门D.运输合同的托运方正确答案：B, C, D参考解析：选项A：合同的当事人是印花税的纳税人，这里的当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
选项C：对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税，属于印花税的征收范围，所以该房地产管理部门是印花税的纳税人。
3、单选下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花正确答案：C参考解析：对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不合装卸费和保险费；对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
税法知识点总结大全
税法知识点总结大全税法是对纳税人进行征税和管理的一种法律制度。
税法的内容涉及了很多领域，在不同国家和地区有着各自的规定。
下面是税法的一些常见知识点总结：一、税收制度1.税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、等额原则、普遍性原则、适用原则和稳定性原则。
2.税法的税种主要包括所得税、消费税、财产税、土地价税、资源税等税种。
3.税法的税率税率是税法中的一个重要内容，不同的纳税人要根据不同的收入、支出和财产状况缴纳不同税率的税款。
4.税法的税收征收主体税收征收主体包括中央政府、地方政府、特定机构等。
5.税法的纳税基础纳税基础是指征税对象应纳税的依据，包括企业和个人的收入、支出、财产等。
6.税法的税收征管税收征管包括税务登记、申报纳税、税收征收、税务稽查等。
二、所得税1.所得税的纳税主体所得税的纳税主体主要包括居民个人、非居民个人、企业等。
2.所得税的应税所得应税所得主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。
3.所得税的纳税申报纳税申报是指纳税人应按照规定填写所得税申报表，报送税务机关的行为。
4.所得税的纳税计算纳税计算是指纳税人根据应税所得、减除税费、适用税率等进行个人所得税的计算。
5.所得税的纳税优惠纳税优惠包括个人所得税优惠政策和企业所得税优惠政策等。
三、消费税1.消费税的基本概念消费税是一种按照消费行为征收的税收，主要包括增值税、营业税等。
2.消费税的征收方式消费税的征收方式主要包括一般计税方法和简易计税方法。
3.消费税的免税和减免消费税的免税和减免主要针对一些特定商品和特定消费者。
四、财产税1.财产税的基本概念财产税是对特定财产课征的税收，主要包括房产税、车辆购置税等。
2.财产税的纳税对象财产税的纳税对象主要包括个人所有的房产、车辆等财产。
3.财产税的征收标准财产税的征收标准主要包括计税依据、计税办法等。
五、土地价税1.土地价税的基本概念土地价税是对土地使用权、土地增值等课征的税收。
税法法律知识点汇总
税法法律知识点汇总导言：税法是一门涉及国家税收制度的法律学科，旨在规范纳税人以及其他相关方在经济活动中的纳税义务和权利。
税法法律知识点的掌握对于纳税人和律师等从事相关职业的人士来说至关重要。
本文将梳理和归纳税法法律知识点，帮助读者了解税法的基本概念和主要内容。
一、税法的基本原则1.公平原则：税法追求税负分配的公平，要求每个纳税人按照自身经济实力承担相应的税收责任。
2.效能原则：税法追求税收收入的最大化，以满足国家公共支出的需要。
3.合法原则：在税收征管过程中，税务机关必须依法行使职权，保障纳税人的合法权益。
4.简便原则：税法追求税收征收的便利性，减轻纳税人的行政负担。
二、税法的主要内容1.税种：主要包括所得税、增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等多种税种。
每种税种都有其适用范围、税率和纳税义务等相关规定。
2.纳税人身份认定：税法规定了纳税人的身份认定标准和程序，包括个人纳税人和企业纳税人。
3.征收管理：税法规定了税收的征收程序和管理要求，包括纳税申报、税收核算、税务稽查等方面的内容。
4.税收优惠政策：税法规定了一系列的税收优惠政策，以鼓励和支持特定领域的经济发展。
5.税收违法行为及处罚：税法规定了纳税人违法行为的种类和相关处罚措施，以及纳税人的合法维权途径。
三、个人所得税法律知识点个人所得税是纳税人根据其取得的各类所得以及资产的特定变动而缴纳的税收。
以下是个人所得税的一些法律知识点：1.纳税义务人：个人所得税的义务人为居民个人和非居民个人。
2.纳税义务：个人所得税的计税依据是收入，包括工资薪金所得、经营所得、财产转让所得、利息红利所得等。
不同类别的所得适用不同的计税方法和税率。
3.税收优惠政策：个人所得税法规定了一些税收优惠政策，如特定专业人才的免税政策、教育、医疗等方面的个人所得税减免政策等。
四、企业所得税法律知识点企业所得税是企业根据其利润大小缴纳的税款。
以下是企业所得税的一些法律知识点：1.纳税义务人：企业所得税的义务人为居民企业和非居民企业。
税法知识点
税法知识点
以下是一些税法的核心知识点：
1. 纳税义务：税法规定了个人和企业应当履行的纳税义务，包括纳税主体、纳税对象、计税依据和纳税期限等。
根据
不同税种的特点，纳税人应按规定时间提交纳税申报表，
并缴纳相应的税款。
2. 税收税种：税法规定了各种不同的税种，包括所得税、
增值税、消费税、营业税等。
每个税种都有不同的征收标
准和计算方法。
3. 税收征收机关：税法规定了税收征收机关的职责和权限，负责征收和管理税收工作。
这些机关包括国家税务局、地
方税务局和海关等。
4. 减免税政策：税法规定了一些减免税政策，用于鼓励特定行业或个人的发展。
例如，对技术创新企业可以享受研发费用的税前扣除；对小微企业可以享受税收减免等。
5. 外国人税收：税法规定了外国人在中国境内的税收义务和规定。
外国人在中国境内工作和生活需要按照国家的税法规定缴纳相应的税款。
6. 税收违法和处罚：税法规定了纳税人违反税法规定的行为，并规定了相应的罚款和处罚手段。
一些严重的税收违法行为可能被视为犯罪，需要承担刑事责任。
以上是税法的一些基本知识点，税法是一门复杂的学科，还涉及到更多细节和复杂的规定。
如果您需要进一步了解税法的具体内容，建议您咨询专业税务机构或律师。
《税法》的知识点集合
关于《税法》的知识点汇总1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标志3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中央地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中央，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
00233税法知识点
00233税法知识点一、税法概述。
1. 税法的概念。
- 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
2. 税法的功能。
- 财政收入功能：为国家筹集财政资金，这是税法最基本的功能。
通过对各种税收的征收，国家能够获得稳定的财政收入来源，用于公共服务、基础设施建设等。
- 经济调节功能：- 调节宏观经济总量。
例如，在经济过热时，通过增加税收，减少企业和个人的可支配收入，从而抑制总需求，缓解通货膨胀压力；在经济衰退时，通过减税等措施，刺激企业投资和居民消费，促进经济增长。
- 调节产业结构。
对不同产业实行差别税收政策，如对高新技术产业给予税收优惠，鼓励其发展；对高污染、高能耗产业征收较高的税收，限制其发展。
- 监督管理功能：通过税收征管过程，监督纳税人的生产经营活动和财务状况，确保纳税人依法纳税，维护正常的经济秩序。
3. 税法的原则。
- 税收法定原则。
- 含义：指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
- 内容：包括税收要件法定原则（纳税人、课税对象、税率等税收要件必须以法律形式作出规定）和税务合法性原则（税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征或免征）。
- 税收公平原则。
- 含义：纳税人的税负应与其负担能力相适应，能力相同的人税负相同，能力不同的人税负不同。
- 衡量标准：受益原则（根据纳税人从政府公共支出中受益的多少来确定税负）和能力原则（根据纳税人的纳税能力，如收入、财产等确定税负）。
- 税收效率原则。
- 经济效率原则：要求税收应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，尽可能减少税收对经济的扭曲。
例如，避免对生产、消费等经济行为产生过度干扰的税收政策。
- 行政效率原则：强调税收征管过程中的效率，即降低税收征管成本，提高税收征管效率。
这包括简化税制、优化征管流程等措施。
4. 税法的分类。
税法实用知识点归纳总结
税法实用知识点归纳总结一、税法基本原则税法的基本原则是税收合法性原则、税种多元化原则、税收公平原则、税收稳定原则和税收法治原则。
1.税收合法性原则税收合法性原则是税法的基本原则，它要求税收必须合法设立，合法征收，合法使用。
税收的征收、管理、使用必须有法律依据，不得擅自征收税款，也不能滥用职权，违反税收合法性原则的税收行为，应当通过法定的程序予以纠正。
2.税种多元化原则税种多元化原则是指税法体系中应包括多种税种，以满足不同的征税对象和征税目的的需求。
税法体系中的主要税种有消费税、所得税、财产税等，这些税种各有其特定的征税对象和税率，以及征收管理办法，形成了完备的税法体系。
3.税收公平原则税收公平原则是税法的基本原则，它要求税收的征收、管理和使用应当遵循公平原则。
税收的征收对象应当是平等的，征税的税率和征收的税款应当公平合理，不得歧视和损害公民和企业的合法权益。
4.税收稳定原则税收稳定原则是指税收制度和税收政策应当符合国家经济发展需要和财政收支平衡的要求，保持税收的稳定性和可预测性。
税收制度和税收政策的调整应当合理稳妥，不得频繁变动，以免对纳税人的生产经营造成不利影响，也不利于财政收支的平衡。
5.税收法治原则税收法治原则是指税收征收、管理和使用应当依法进行，不得违法乱纪，不得滥用职权和侵犯公民和企业的合法权益。
依法行政是税法的重要原则，必须遵循依法征收、依法纳税、依法管理和依法使用的原则，确保税收工作的合法性和公正性。
二、个人所得税的基本知识个人所得税是国家对个人所得征收的一种税种，包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、股利、红利、财产租赁、财产转让、利息、奖金、横向财务性交易收入、奖项所得等。
从属于个人所得税的征收范围内，除了豁免的个人所得以外，其他全部应当向国家纳税。
一般来说，个人所得纳税是依法自愿向税务机关纳税，依法履行纳税义务的个人。
纳税人是依照国家法律法规规定，需要向税务机关纳税的人。
税法基础知识重点
税法基础知识重点一、税法的概念与特征1.税法的概念(1)税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
(2)税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
2.税法的特征(1)税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。
税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务基础之上，处于从属地位。
这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
(2)税法的另一特点是具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。
3.税法的本质税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
二、税法的构成要素(一)纳税义务人纳税义务人或纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
1.纳税人的基本形式：自然人和法人自然人：本国公民，外国人，无国籍人;法人：营利法人、非营利法人、特别法人;2.扣缴义务人(1)代扣代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款、支付费用时，有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。
(2)代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。
(二)征税对象、税目、税基1.征税对象是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
2.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
税法小知识
税法小知识《税法小知识》一、税法概述1、税法是人民的立法，是建设社会主义法治国家的重要组成部分，是社会主义市场经济体制下实行经济调节和社会公平的重要工具。
2、税法是经济法律的重要组成部分，它是国家采取的一种重要经济政策工具，是实现国家、地方和社会经济发展的有效措施和重要手段，是国家保证有效运行社会主义经济体制的重要依据。
3、税法是国家和社会取政事业发展的重要支柱和重要力量，是国家机构保证财政收支平衡、决策及财税管理的有效工具。
二、税法的分类税法的分类主要有：联邦税法、州税法和地方税法。
联邦税法是最高级的税法，它是美国联邦政府发布的法规。
州税法则是各州政府发布的各州税法。
地方税法是有关部门所发布的、只针对某一地区的地方性税法。
三、税法的来源税法的来源有国家法、地方政府法、联邦政府法、行政法规及其他有关文件。
国家法指国家立法机关制定的法律，尤其是宪法。
地方政府法指各地区政府制定的税法、有关部门制定的行政法规及其他有关文件。
联邦政府法指美国联邦政府制定的法律。
行政法规是政府有关部门制定的税收相关的行政法规。
四、税法的基本原则税法的基本原则有公平原则、平等原则、合理原则、简易原则、低税原则、平衡原则、连续原则、客观原则、预算原则等。
公平原则——税法要保证财产的公正征收，不得损害社会公平原则，不得侵害公民的一般财产权利。
平等原则——平等地对待所有纳税人，保障社会公平正义，各类纳税人对待的要均等且公平。
合理原则——税收征收要遵循合理原则，具体停止具有合理性的税费筹措政策，不得有违反法律及情理的情况发生。
简易原则——要尽量简化税务审查及税收征收程序，为纳税人减轻审批等手续繁琐的负担。
低税原则——税负越低越好，不能过分提高税负和税率，使纳税人的税收负担过重。
预算原则——要确保收支平衡，完成国家预算收入的计划，实现国家及社会的稳定发展。
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纳税地点
1固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
2固定业户到外县销售货物的，开局外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
3非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税
4进口货物，向报关地海关申报纳税
5非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。
类别
增值税
消费税
营业税
概念要点
（在中华人民共和国境内）
销售货物、进口货物及提供、加工和修理、修配劳务的单位和个人；增值额；税款抵扣原则（生产型：收入型；消费型）
以特定消费品未课税对象所开征的（14个税目）销售或零售环节纳税，委托加工应税消费品，由受托方代扣代缴
提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人；取得的营业额征税（9个税目）
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
总的原则是发生地纳税
纳税日期
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
木制一次性筷子
5%
保险业
实木地板
5%
小汽车
税率
1基本税率：17%
2低税率：13%（粮食、食用植物油、自来水、天然气等；图书等；饲料、化肥等；国务院规定的其他货物）
3零税率：出口货物；原油、部分援外出口货物、国家禁止出口货物除外
小规模纳税人征收率：3%（新税法）
从量定额
应纳税额=应税消费品的销售数量×消费税单位税额
3非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
纳税人对自产自用的用于连续生产的应税消费品不纳税
文化体育业
全部票价或包场收入减去付出费用
应纳税额的确定
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
组成计价价格=成本+利润+消费税
=成本×（1+成本利润率10%）+消费税
=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
销售不动产
计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
小规模纳税人
应纳税额的确定
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
进口环节应纳消费税额=组成计税价格×适用税率
酒及酒精
定额+比例
转让无形资产
化妆品
5%
销售不动产
贵重首饰及珠宝玉石
5%或10%
交通运输业
3%
鞭炮、焰火
15%
建筑业、邮电通信
成品油
定额
文化体育
汽车轮胎
5%
娱乐业
5%-20%
摩托车
3%-10%
台球、保龄球
5%
高尔夫球及球具
10%
旅游业、索道
5%
高档手表
20%
网吧（娱乐业）
20%
游艇
10%
银行
省直属机构征收
进项税额=运输费用金额×扣除率
含增值税税款的销售额：
应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
出售自建房屋，自建行为应按建筑业缴纳营业税；再按销售不动产行为征收营业税
对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
应纳税额
营业税×税率
应纳增值税税额=销售额×征收率
销售额确认时间及进项税额抵扣时间：
1开专用发票后90天内到税务机关求证
2海关完税凭证在90天后的第一个纳税申报期结束前申报扣税
没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
特殊销售方式下的销售额（折扣销售认降价的价格；销售折让价格承认；销售折扣、以旧换新、还本销售不认）；以物易物双方做销售处理；
从量定额与从价定率
应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率
对视同销售行为销售额的确定；对于含消费税的货物：组成计价价格=成本+利润+消费税
=成本×（1+成本利润率10%）+消费税
=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
销售额的确定
销售额=全部价款+价外费用
下面款项不算在内
1承运部门的运费发票开具给购货方的
2纳税人将该发票转交给购货方的；
建筑业
工程价款=直接费+间接费+计划利润+税金
（全部工程价款和工程价款之外的各种费用）
进项税额的确定
1从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
纳税人
小规模纳税人；一般纳税人
在我国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人
①发生在中国境内②必须属于营业税征税范围③必须是有偿或视同有偿提供应税劳务；转让无形资产的所有权或使用权、转让不动产的所有权④扣缴义务人
征税范围
1销售货物；进口货物；提供加工、修理修配劳务；其它规定（期货销售、银行销售金银、典当业销售物品、基本建设单位从事建筑安装业务的企业内设工厂、邮政部门以外的单位或个人发行报刊、集邮产品的生产销售、缝纫业务）
托儿所、幼儿园、养老院、医院、残疾人员个人提供的劳务、学校、农业机耕、家禽、畜牧业；
纳入财政预算的纪念馆、博物馆、文化馆、文化馆、图书馆、宗教活动等
计税依据的基本
规定
全部价款+价外费用
（向对方收取的手续费、基金、集资费、代收代垫款项、其他各种性质价外收费
应纳税额的计算
（一般纳税人）
销项税额的确定
销项税=本期销售额（全部价款+价外费用）×税率
销售额不包括收取的销项税额
从价定率
应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率
运输业
旅游企业出境游费用应减去支付给境外旅游机构的费用；减去付给转运企业的运费余额
特殊规定
纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、职工福利等方面的应税消费品，于移送使用时交纳消费税
娱乐业
各项费用
进口货物有增值税应纳税额纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×税率
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
同左
由税务主管机关依应纳税额大小分别核定为5日、10日、15日或1个月；不能按期纳税的，可按次纳税。
金融业的纳税期限为1个季度
税收优惠
略
营业税起征点的适用范围仅限于个人：起征点幅度为每月1000——5000元；按次纳税起征点每次（日）100元；
2从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
4购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
金融保险业
一般贷款以利息收入全额为营业税；金融产品转让以买卖差价为营业额
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格
邮电通信业
提供邮政服务和电信业务的收入
不得从销项税额中抵扣的的进项税额
1用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
2非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
4纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
5经过中国人民银行或商务部批准的融资租赁业务征营业税不征增值税；其他租赁货物的所有权转让给承租方，征增值税，没有转让征营业税。
烟（卷烟、雪茄烟、烟丝）
定额+比例
服务业金融保险业
5%
2视同销售货物行为：⑴将货物交付他人代销；⑵销售代销货物；⑶统一核算机构的货物移送；⑷将自产或委托加工收回的货物用于非应税项目；⑸将自产或委托加工收回的货物分配给股东或投资者；⑹将自产或委托加工收回的货物用于集体福利或个人消费；⑺将自产或委托加工收回的货物无偿赠送给他人
3混合销售行为：一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务（交营业税）；哪个比重大适用哪个