税法基础知识入门
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税法基础知识入门
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第01讲增值税的概念
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[讲义编号NODE01419700020100000101：针对本讲义提问]
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一、增值税
（一）概念
1.概念
增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
[讲义编号NODE01419700020100000102：针对本讲义提问]
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• 2.什么是增值额呢？
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[讲义编号NODE01419700020100000104：针对本讲义提问] •
• 3.增值税怎么计算呢？
轻轻的我走了，正如我轻轻的来，挥一挥衣袖，不带走一片云彩。
[讲义编号NODE01419700020100000105：针对本讲义提问]
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第02讲增值税征收范围与税率
•增值税征税范围与税率
一、我国营改增行业范围的整体介绍
[讲义编号NODE01419700020200000101：针对本讲义提问]
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[讲义编号NODE01419700020200000103：针对本讲义提问]
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二、营改增的范围以及税率
[讲义编号NODE01419700020200000104：针对本讲义提问] •
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[讲义编号NODE01419700020200000105：针对本讲义提问] •
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[讲义编号NODE01419700020200000106：针对本讲义提问] •
•两档低税率6%和11%
低税率6%
[讲义编号NODE01419700020200000107：针对本讲义提问] •
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[讲义编号NODE01419700020200000109：针对本讲义提问]
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•增值税没有3%税率
3%真实名字叫“征收率”
征收率只有小规模纳税人和简易计税方法时用，一般纳税人采用一般计税方法时，是不会用到3%的。
[讲义编号NODE01419700020200000110：针对本讲义提问]
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•征收率5%
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[讲义编号NODE01419700020200000111：针对本讲义提问]
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•增值税和营业税的税负问题如何理解？
营业税和增值税的税负问题
是指纳税人实际缴纳的营业税或者增值税占纳税人当期销售货物、提供应税劳务或服务取得的全部价款和价外费用的比例。
[讲义编号NODE01419700020200000112：针对本讲义提问]
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•抵扣进项税，不是只有适用17%税率才能抵扣吗？
增值税一般计税方法如下：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
只要你是一般纳税人，采取一般计税方法，无论你的适用税率是多少，无论你购进货物或服务适用的税率是多少，进项税都可以抵扣。
[讲义编号NODE01419700020200000113：针对本讲义提问]
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•购进货物只能从一般纳税人购进吗？
不是的
1.增值税一般纳税人可以开具
2.小规模纳税人找税务机关代开
[讲义编号NODE01419700020200000114：针对本讲义提问]
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•假设有甲、乙两个供应商，供应同样的货物，甲为一般纳税人，其报价含税价117元，乙为小规模纳税人，其报价为多少时，可以选择乙？假设：买方地处市区，城市维护建设税为7%，乙的报价为X，乙可以到税务机关申请代开增值税专用发票，则令两种采购方式下成本相同：
117-117/（1+17%）×17% ×（1+7%+3%+2%）
=X-X/（1+3%）×3% ×（1+7%+3%+2%）
X=101.26元，为甲报价的86.55%
因此，当小规模纳税人的含税报价低于一般纳税人含税报价的86.55%时，可以考虑从小规模纳税人处购买货物。
[讲义编号NODE01419700020200000115：针对本讲义提问]
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•一般纳税人只能开增值税专用发票吗？
不是的
增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别就是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣，所以说，如果你需要抵扣进项税的时候，就要取得增值税专用发票，有些不能抵扣进项税的项目，比如采购发放给职工的福利用品，税法就规定这个就无法取得增值税专用发票。
[讲义编号NODE01419700020200000116：针对本讲义提问]
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•思考：
小规模纳税人和一般纳税人谁的税负轻？
[讲义编号NODE01419700020200000117：针对本讲义提问]
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[讲义编号NODE01419700020200000118：针对本讲义提问]
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第03讲纳税人类别登记管理与计税方法•纳税人类别登记管理与计税方法
[讲义编号NODE01419700020300000101：针对本讲义提问]
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一、一般纳税人与小规模纳税人划分标准