依法纳税公开课PPT课件

定还有，学生个人参加由教育部和李嘉诚基金会主办、中国
科协承办的“长江小小科学家”活动并获得的奖金、学生个
人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金等免予征收个人
所得税。 所以，学生获得的省级以下的奖金和非特定的基金
奖励，属于《个人所得税法》中规定的“偶然所得”应
税项目，应按每次所得的20%缴纳个人所得税。
注意：
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个
人。负税人是实际或最终承担税款的单位或个人。
纳税人不一定是负税人。当纳税人能够把所纳税款转
嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人，如增值税、消费
税等；而当纳税人所纳税款由自己负担时，纳税人就是负
税人，如个人所得税等。
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2、与各种违反税法行为做斗争 违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
问题探究：
①陈默同学所获得的奖金要不要纳税？
②他应缴纳什么税？
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高考金榜题名而取得的奖金该不该纳税？
《个人所得税法》及其实施条例规定：省级人民政府、
国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、
国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环
境保护等方面的奖金，免征个人所得税。学生获奖的免税规
马某的行为属于抗税行为。
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比较偷税、欠税、骗税和抗税四者的异同？
不同点： ① 违反税法的手段不同：偷税是以欺骗、 隐瞒等方式逃避纳税；欠税是拖欠的方式不按时缴纳； 骗税是用欺骗方式获得税收优惠的行为；抗税是以暴 力、威胁等手段拒缴税款。 ② 偷税和骗税的手段比 较隐蔽；而欠税和抗税则比较明显、容易辨别。
总之，作为纳税人应树立两种意识：一是树立义务意识， 依法自觉纳税；二是树立权利意识，要以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用。
质基础。
③ 是权利义务统一的要求。每个公民在享受国家提供的各
种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 .
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可见，依法纳税是公民的基本义务，即使我们不是直 接的纳税人，纳税也是和我们紧密相连的。税收就发生在 我们日常的社会经济活动中，不管什么人，不管是否意识 到，实际上每个人都直接或间接地与纳税发生着联系。
问题情景3：某市五金电线厂等五家企业与 当地税务部门相互勾结，在短短4个月内， 开出200多份总金额为1.9亿元的空头发票 和45份假的已税证明。骗取国家出口退税 额1218万元。此案已告破。
问题探究3：该市五金厂及地方税务部门的
行为属于哪种违反税法的行为？
该市五金厂及地方税务部门的行为属于
骗税行为。
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课堂探究：79岁的张大爷在 家中开了一个经销店，本小 利微，但他时刻不忘纳税， 年年被评为“纳税标兵”。 这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱 咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你替 我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税 后，张大爷安详地离开了人世。 张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？
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问题情景1：李某承包了一家服装厂，由于 种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金 周转困难，工人工资不能按时发放。为此， 李某决定销售收入不记账，而是作为集资款 入账，作为企业流动资金，以逃避纳税。后 经举报，检察机关依法对李某提起公诉。
问题探究1：李某的做法属于违反税法中的 哪种行为？
李某的做法属于违反税法中的偷税行为。
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问题情景2：某电子厂厂长刘某以贷款被 骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多 次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍 以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其 依法实施拘留，在此期间，该厂缴清了全 部税款和罚款。
问题探究2：该厂及刘某的行为属于哪一 种违反税法的行为？
该厂及刘某的. 行为属于欠税行为。 11
① 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗隐 瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(逃税)
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的 行为。
④ 抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不
缴纳税款的行为。 .
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偷税、欠税、骗税、抗税行为的具体表现
行为
具
体
表
现
偷 税 伪造、涂改、销毁账册和票据；少报应税项目、销售
收入及经营利润等。Fra bibliotek欠 税 应税项目的纳税期限一至十五天，但超过五天还未缴
纳税款等。
骗 税 虚列出口货物数量和价格；涂改、伪造出口退税凭证；
虚报自然灾害，骗取税收减免等。
抗 税 拒不执行税法规定，不缴纳税款；拒绝接受税务机关
依法进行纳税检查、殴打税务干部等。
第八课 财政与税收
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1、依法纳税的必要性
2、自觉诚信纳税 二、依 法 纳 税
反对违反税法的行为 是公民的基本义务
①偷税 ②欠税 ③骗税 ④抗税
3、依法行使纳税人的权利
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问题情景：随着一年一度高考的结束，对“高
考状元”进行重奖的报道随之屡屡见诸报端。据 《海峡财经导报》载，福建漳州一中学生陈默， 今年以702分夺得福建省高考理科状元，不到一 个月就获得奖金总计68万元。由此，围绕高考奖 励的话题也多了起来，其中之一，就是奖金该不 该缴税的问题。
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问题情景4：去年9月，河北省石家庄某矿 区发生一起个体户暴力抗税案件。该区个 体水果摊主马某为拒缴五元税款而对一名 年近六旬的助征干部大打出手，被矿区地 税局和当地派出所干警共同抓获。为维护 税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴 税款并行政拘留15天的处罚决定。
问题探究4：马某的行为属于违反税法的 什么行为？
探究提示：依法纳税是公民的基本义务，我们应自
觉诚信纳税。
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1、依法纳税的必要性
依法纳税的必要性可从三个方面来把握：
① 由我国税收的性质决定。在我国，税收取之于民，用之
于民，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。
② 是实现国家职能的要求。国家的兴旺发达、繁荣富强与
每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为物
相同点： ① 都没向国家缴纳税款； ② 都是违反税
法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。 .
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3、依法行使纳税人的权利
公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意 识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行 为，关注税收的征管和使用情况，对他们的违法行为进行批 评、检举，以维护人民和国家利益。