企业所得税汇算清缴又开锣 紧抓要点并不难
所得税汇算清缴有何注意事项
所得税汇算清缴有何注意事项对于企业和个人来说，所得税汇算清缴是一项重要的财务工作。
它不仅关系到纳税义务的准确履行，还可能对财务状况产生直接影响。
那么，在进行所得税汇算清缴时，到底有哪些需要特别注意的事项呢？首先，要确保对相关税收政策的准确理解和把握。
税收政策可能会随着经济形势和国家政策的调整而发生变化。
比如，关于扣除项目的标准、税率的调整、税收优惠政策的适用范围等。
因此，在进行汇算清缴前，务必认真研究最新的税收法规和政策文件，以确保按照正确的标准和要求进行申报。
其次，要重视财务数据的准确性和完整性。
这包括收入的确认、成本费用的列支、资产的计价等方面。
在日常的财务管理中，就应当建立健全的财务核算制度，规范财务处理流程，保证财务数据的真实、准确、完整。
否则，在汇算清缴时可能会因为数据错误而导致申报不准确，甚至引发税务风险。
在收入方面，要特别注意所有应纳税收入是否都已完整申报。
有些企业可能会存在未开票收入、视同销售等容易被忽视的收入项目。
例如，企业将自产产品用于职工福利，虽然没有实际的销售行为，但按照税法规定，也应视同销售确认收入。
对于这些特殊的收入项目，一定要仔细梳理，确保没有遗漏。
成本费用的列支也是汇算清缴中的关键环节。
需要注意的是，并非所有的成本费用都可以在税前扣除。
比如，业务招待费、广告宣传费等都有一定的扣除比例限制。
超过规定比例的部分，在当年不能扣除，需要进行纳税调整。
另外，对于一些不合规的发票或者无法提供有效凭证的成本费用，也不能在税前扣除。
资产的处理也是需要关注的重点。
固定资产的折旧、无形资产的摊销、资产的减值准备等，都要按照税法规定的方法和年限进行计算和处理。
如果企业在资产核算方面与税法规定存在差异，就需要进行相应的纳税调整。
同时，要注意税收优惠政策的运用。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列的税收优惠政策。
比如，高新技术企业可以享受 15%的优惠税率，小型微利企业也有相应的税收减免政策。
企业所得税汇算清缴需要注意哪些事项
企业所得税汇算清缴需要注意哪些事项企业所得税汇算清缴（以下简称“汇算清缴”）是指企业在每个纳税年度结束后，对该年度应纳税所得额进行正式核实并缴纳企业所得税的一种税务申报。
汇算清缴的主要目的是确保企业所得税的准确申报和缴纳，并维护税收的公平与公正。
在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要注意以下几个重要事项：1. 务必准确计算应纳税所得额汇算清缴的核心是计算应纳税所得额，这是企业在确定税前利润的基础上计算得出的，应采用企业所得税法规定的核算方法和核算要求。
在此过程中，企业应合理分摊和确认各类收入、成本和费用，并遵循税法规定的资金流动原则。
准确计算应纳税所得额对于正确申报和缴纳企业所得税非常重要，因此企业需要仔细核实每一个税务调整项目。
2. 注意确认相关凭证和证明文件在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要准备并保留相关的凭证和证明文件，以支持所申报的所得额和申报所得税的真实性和合法性。
这些凭证和证明文件可能包括财务报表、会计账簿、银行对账单、税务机关提供的通知和批复等。
企业应当妥善保管这些文件，并按照税法的规定，合理使用这些文件作为支持材料。
3. 遵守税法规定的汇算清缴时限按照税法规定，企业所得税汇算清缴期限是在每个纳税年度结束后的三个月内。
企业要及时准备相关财务和税务数据，确保在规定的时限内完成汇算清缴。
如果企业需要延长汇算清缴期限，必须在规定的期限内向税务机关申请，并提供充分的理由和相关证明材料。
4. 利用税收优惠政策降低应纳税额企业可以结合税收优惠政策，降低自己的应纳税额。
例如，对于科技创新型企业、高新技术企业和小型微利企业等，税法针对这些企业提供了一系列税收优惠政策，可以减少应纳税所得额和税率，从而降低纳税负担。
企业应当详细了解相关优惠政策，并按照规定的程序和要求进行申报和报送。
5. 确认是否需要缴纳滞纳金和罚款如果企业未能按照规定期限完成汇算清缴申报和缴纳企业所得税，可能会产生滞纳金和罚款等违约金项。
企业所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴是企业每年都需要面对的一项重要工作。
对于企业来说，这不仅是一项法定的义务，也是对企业全年税务情况进行梳理和总结的重要契机。
首先，咱们来搞清楚啥是企业所得税汇算清缴。
简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规和相关政策规定，对全年的企业所得税进行计算、调整、申报和缴纳的过程。
这个过程可不简单，涉及到企业的各种收入、成本、费用、资产等方面的核算和调整。
那么，为啥要进行企业所得税汇算清缴呢？一方面，这是为了确保企业准确计算和缴纳应纳税款，避免出现少缴或多缴的情况。
另一方面，也是为了让企业能够充分享受税收优惠政策，降低税务风险。
比如说，如果企业在年度内有符合条件的研发费用支出，通过汇算清缴可以加计扣除，从而减少应纳税所得额。
接下来，咱们聊聊汇算清缴的时间。
一般来说，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
可别小看这个时间限制，如果逾期未申报或者未结清税款，企业可能会面临罚款、滞纳金等处罚。
在进行汇算清缴时，企业需要准备一系列的资料。
这包括但不限于企业的财务报表、纳税申报表、相关合同、发票、凭证等等。
这些资料是计算和调整企业所得税的重要依据，所以一定要保证其真实性、完整性和准确性。
那汇算清缴具体要做些啥呢？首先是收入的确认和调整。
企业要核实全年的收入是否都已经准确计入，有没有遗漏或者多计的情况。
比如说，有些企业可能存在跨年度的收入确认问题，这就需要按照相关规定进行调整。
然后是成本和费用的核算。
企业要检查各项成本和费用的支出是否符合税法规定，有没有不能在税前扣除的项目。
比如说，业务招待费、广告费等都有一定的扣除标准，超过标准的部分就需要进行纳税调整。
资产的处理也是汇算清缴的一个重要环节。
企业的固定资产、无形资产、存货等资产的折旧、摊销、减值准备等都需要按照税法规定进行计算和调整。
税收优惠政策的享受也是不能忽视的。
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定比例缴纳的税款。
年度汇算清缴是指企业在每年结束后对所得税进行核算和纳税的程序。
本文将介绍企业所得税年度汇算清缴的流程以及需要注意的事项。
一、年度汇算清缴流程1. 准备资料在进行年度汇算清缴前，企业需要准备相关资料，包括但不限于：- 原始凭证：包括收入和支出的票据、发票等。
- 会计账簿：包括总账、明细账等。
- 税务报表：包括月度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2. 制作纳税申报表根据企业的具体情况，制作年度汇算清缴所需的纳税申报表。
纳税申报表需要按照税务局的要求填写准确的数据，包括企业的收入、成本、费用等。
3. 缴纳预缴税款根据预缴税款的计算公式，计算今年度已经预缴的税款金额。
如果已预缴税款金额大于年度应纳税额，企业可以申请退税；如果已预缴税款金额小于年度应纳税额，企业需要补缴税款。
4. 填写年度汇算清缴表根据实际情况，填写年度汇算清缴表。
表格中需要包括企业的纳税人信息、纳税类别、纳税年度、应纳税额等。
5. 提交申报材料将填写完整的年度汇算清缴表及相关资料一同提交给当地税务机关进行审核。
6. 审核与缴税税务机关会对提交的申报材料进行审核，核实企业所得税的情况。
审核通过后，企业需按照税务局的要求缴纳所得税。
7. 备案及查询企业在完成汇算清缴后，需要及时备案。
备案后，企业可以查询所得税的缴纳情况，确保税款的准确缴纳。
二、年度汇算清缴注意事项1. 准确计算应纳税额企业在进行年度汇算清缴时，应准确计算应纳税额，避免因计算错误导致纳税过少或过多的情况发生。
2. 注意税务政策变化税务政策常常会发生变化，企业需要关注最新的税收政策，避免因不了解新政策而导致错误纳税。
3. 合理用好税收优惠政策企业可根据自身情况，合理运用税收优惠政策，减轻税负压力。
但在使用税收优惠政策时，需注意符合申请条件，并遵守相关规定。
4. 严格遵守申报纳税时间企业应按照规定的时间节点进行纳税申报和缴款，以免因逾期而产生滞纳金等违约责任。
企业所得税汇算清缴流程及重点
企业所得税汇算清缴流程及重点1.收集会计数据：企业在进行所得税汇算清缴前，需要收集会计数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2.核对数据：对收集到的会计数据进行核对，确保数据准确无误。
3.计算应纳税额：根据收集到的数据，计算企业当年度的应纳税额。
企业所得税的计算一般按照税法规定的方法进行，包括总体税务筹划、预缴税款核对等。
4.填写纳税申报表：根据计算得出的应纳税额，填写纳税申报表。
纳税申报表是企业向税务机关申报应纳税额的文件，根据企业实际情况填写相应的表格。
5.缴纳预缴税款：在汇算清缴之前，企业需要按月或者按季缴纳预缴税款。
企业根据当月或者当季的经营情况，计算出应缴纳的预缴税款，并在规定的时间内缴纳给税务机关。
6.核对预缴税款：在填写纳税申报表时，需要核对已经缴纳的预缴税款，确保预缴税款的准确性。
7.申报纳税和缴纳税款：填写完毕纳税申报表后，将其提交给税务机关。
同时，需要将计算得出的已缴纳的预缴税款与应缴纳的税款进行比对，如果有差额，则需在规定的时间内补缴税款。
8.接受税务机关审查：税务机关接受纳税申报表后，会对企业的申报情况进行审查，包括财务报表的真实性、合规性等。
如果发现不符合规定的，可以要求企业进行补正，或者进行实地核查。
9.税务机关出具税务处理决定：经过审查后，税务机关会出具税务处理决定，确定企业所得税的最终清算额。
10.缴纳差额税款或获得退税：企业根据税务处理决定，缴纳差额税款或者获得退税。
如果差额为负，则可以用于抵扣未来期限的税款。
1.数据准确性：企业在进行所得税汇算清缴时，需要确保收集到的会计数据准确无误，以避免出现错误的纳税申报。
2.预缴税款的核对：企业在进行汇算清缴时，需要核对已缴纳的预缴税款与应缴纳的税款，确保预缴税款的准确性。
3.合规性：企业所得税的汇算清缴需要符合国家税收法律法规的规定，确保企业的纳税行为合规。
4.税务机关审查：税务机关会对企业的纳税申报表进行审查，企业需要配合税务机关的审查工作，提供真实、完整的相关证明材料。
所得税汇算清缴有什么技巧
所得税汇算清缴有什么技巧所得税汇算清缴是企业和个人在税务方面的一项重要工作，它关系到纳税义务的准确履行和税务合规。
对于很多人来说，这可能是一项较为复杂和繁琐的任务，但只要掌握了一些技巧，就能事半功倍，轻松应对。
首先，要做好前期准备工作。
这包括整理和核对全年的财务资料，如会计凭证、账簿、报表等。
确保财务数据的准确性和完整性是至关重要的，因为这是汇算清缴的基础。
同时，要熟悉相关的税收政策和法规，了解最新的税率、扣除标准以及税收优惠政策等。
可以通过税务部门的官方网站、税收法规书籍或者咨询专业的税务顾问来获取准确的信息。
在进行收入的核算时，要做到全面、准确。
对于企业来说，要将各种主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等进行分类汇总，并按照税法规定确认应税收入。
特别注意一些容易被忽视的收入，比如视同销售的收入、资产转让收入等。
对于个人来说，要将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等各类收入进行梳理，确保没有遗漏。
扣除项目的核算也是汇算清缴的关键环节。
企业要严格按照税法规定的扣除标准和范围，对成本、费用、税金、损失等进行扣除。
比如，业务招待费的扣除有一定的比例限制，广告宣传费的扣除也有相应的条件。
个人在扣除方面，要准确填写专项附加扣除信息，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
同时，注意扣除凭证的合法性和有效性，不符合规定的扣除凭证可能导致无法扣除。
资产的税务处理也是需要关注的重点。
企业的固定资产、无形资产、存货等资产的计价、折旧或摊销方法、资产损失的处理等都要符合税法规定。
例如，固定资产的折旧年限不能低于税法规定的最低年限，资产损失要按照规定的程序和要求进行申报和扣除。
在填写纳税申报表时，要认真仔细，确保数据的准确性和逻辑的合理性。
对于每一个项目的填写，都要对照相关的税收政策和财务数据进行核对。
如果有不确定的地方，不要随意填写，应该查阅资料或者咨询税务机关。
国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知-税总发[2013]26号
![国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知-税总发[2013]26号](https://img.taocdn.com/s3/m/f0d7aeaf64ce0508763231126edb6f1aff007197.png)
国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知（税总发〔2013〕26号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为强化企业所得税汇算清缴管理，提高企业所得税征管质量和效率，现就进一步加强企业所得税汇算清缴工作通知如下：一、充分认识做好新形势下企业所得税汇算清缴工作的重要性。
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，是提高企业所得税征管质效的有效抓手。
2012年税务总局党组提出的构建现代化税收征管体系总体目标和深化税收征管改革的工作任务，对进一步做好汇算清缴工作提出了新的要求。
各地要提高认识，以深化税收征管改革为契机，按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的要求，树立风险管理为导向的管理理念，实施专业化的管理方法，运用信息化的管理手段，深化汇算清缴工作内容，提高汇算清缴工作质量。
要加强组织领导，制定切实可行的工作方案，统筹部署汇算清缴工作，保证汇算清缴工作有序开展。
二、认真做好汇算清缴事前服务。
要充分利用办税服务厅、12366纳税服务热线、短信平台、所得税网上知识库等，广泛宣传汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意事项，使纳税人熟悉汇算清缴操作流程，明晰纳税人汇算清缴权利和责任。
积极开展汇算清缴培训辅导，按照税源不同特点分类开展汇算清缴培训，重点辅导新出台的所得税政策、优惠政策、纳税调整项目，保证各项政策落实到位。
认真开展企业所得税政策解读，做好汇算清缴日常咨询、申报提醒、风险提示工作，探索成立企业所得税政策服务专家团队，建立健全企业所得税政策快速沟通和解决机制，解决汇算清缴个性化问题，促进提高税法遵从度。
对当前企业所得税汇算清缴工作的几点思考
对当前企业所得税汇算清缴工作的几点思考当前企业所得税汇算清缴工作是一个复杂而繁琐的过程，需要企业根据税法规定进行计算、申报和缴纳。
以下是对当前企业所得税汇算清缴工作的几点思考。
首先，企业应密切关注税法的变化和税务政策的调整。
税法的变化可能会对企业所得税的计算方法和税率产生影响，而税务政策的调整可能会影响企业所得税的优惠政策和减免政策。
因此，企业需要及时了解最新的税法和税务政策，以确保所得税的计算和申报过程的合规性。
第三，企业应积极主动与税务部门沟通和合作。
企业在进行所得税汇算清缴工作时，应积极与税务部门进行沟通和合作。
税务部门通常会定期组织企业所得税的培训和指导，企业可以参加这些培训和指导，了解税务部门最新的政策和要求。
此外，企业还应及时就所得税的计算和申报过程中遇到的问题向税务部门寻求帮助和解答，确保所得税的计算和申报过程符合税务部门的要求。
第四，企业应加强内部管理和风险控制。
企业在进行所得税汇算清缴工作时，应加强内部管理和风险控制。
企业应建立健全的会计和财务制度，确保财务数据的准确性和完整性。
此外，企业还应定期进行内部审计，发现和解决可能存在的问题和风险。
企业还应建立健全的税务合规体系，确保所得税的计算和申报过程符合税法和税务政策的要求，避免发生税务风险和纠纷。
综上所述，当前企业所得税汇算清缴工作需要企业密切关注税法的变化和税务政策的调整，合理核算和申报所得税，积极主动与税务部门沟通和合作，加强内部管理和风险控制。
只有这样，企业才能顺利完成所得税的汇算清缴工作，保证所得税的计算和申报过程的准确性和合规性。
企业所得税汇算清缴工作总结
一、高度重视，精心部署企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作为加强组织领导、统一协调，更好地开展企业所得税汇算清缴纳税评估工作，我办高度重视、精心部署，一方面制定了详细的企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作方案下发各区局，从组织领导、评估范围、时间进度、工作要求等方面全面部署，明确责任、细化分工，确保此次纳税评估工作顺利进行；另一方面我办建立了纳税评估办公室工作联系机制，相关工作人员分别挂点联系各区局，促进评估工作的上下交流和联系。
二、突出重点、狠抓落实，深入开展纳税评估本次专项评估，我办采取由市局发起、区局开展的形式，以零申报、连续亏损、税负偏低以及虽经税务师事务所出具报告汇缴但仍存在疑点的企业为评估重点对象，根据数据的不同，分设三个子项目进行评估。
各区局评估办结合各自实际情况，迅速统筹规划，严密部署，稳步推进，将专项评估工作落到实处，取得了显著的成效。
(一)企业所得税汇算清缴重点疑点户案头评估工作各区局根据我办下发的数据及有关基础数据，对2009年度所得税汇算清缴申报资料进行认真全面审核，多方面、多渠道收集和掌握纳税人的动态税收信息，结合基础数据进行纵、横向比较和分析，确定相关疑点，拟定重点疑点企业，开展案头评估分析工作，对疑点户2006年至2008年的财务报表和企业所得税申报情况进行比对、分析，实施实地核查，展开深入的评估。
在实地核查过程中，评估人员一方面能仔细审阅有关企业的财务帐册资料，审查其有否超标准列支费用、错误核算成本等情况，又能根据各企业的行业特点，有的放矢地重点核查其关键指标和数据，例如对于房地产业，重点核查其“其他应收、应付”等往来科目和银行现金日记帐，审查其有否收取售楼预收款但不入帐的情况；对于铝型材生产行业，重点核查其生产设备的型号、棒径以及用电量、原材料耗用量等基础指标，再结合其申报的生产销售数据来综合对比分析，从中找出突破口。
由于措施得当，本次专项评估工作成绩显著。
(二)经税务师事务所汇算清缴企业所得税纳税户评估工作根据我办下发的评估方案和选户分配要求，各区局从2008年度经税务师事务所汇算清缴企业所得税企业名单中选取各自管辖的企业开展案头评估，筛选出拟开展评估的企业名单，评估人员对经办的税务师事务所有无按规定、据实为企业出具企业所得税汇算清缴报告进行了初步判断，有针对性地开展了部分业户的实地核查工作。
所得税汇算清缴需要注意什么
所得税汇算清缴需要注意什么所得税汇算清缴是企业和个人在一定时期内按照税法规定，对全年的应纳税所得额进行计算和申报的过程。
对于企业和个人来说，这是一项重要的税务工作，需要认真对待。
那么，在进行所得税汇算清缴时，到底需要注意哪些方面呢？首先，要确保申报数据的准确性。
这包括收入、成本、费用等各项财务数据的准确核算。
对于企业来说，收入的确认要遵循会计准则和税法规定，不能随意提前或延后。
成本和费用的列支也要符合税法的要求，例如，一些不符合规定的发票不能作为扣除凭证。
对于个人而言，要准确申报各项收入，如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，确保没有遗漏。
其次，要熟悉税收政策的变化。
税法会根据经济形势和政策导向进行调整和更新。
比如，关于扣除项目的标准、税收优惠政策等都可能发生变化。
在进行汇算清缴前，一定要了解最新的税收政策，以充分享受税收优惠，避免因政策不熟悉而导致多缴税款。
再者，注意申报期限。
企业所得税汇算清缴通常在次年的 5 月 31 日前完成，个人所得税综合所得汇算清缴一般在次年的 3 月 1 日至 6 月 30 日之间进行。
务必按时完成申报，否则可能会面临滞纳金和罚款的风险。
在准备申报资料时，要做到齐全和规范。
企业需要准备财务报表、纳税申报表、相关的合同、发票、凭证等资料。
个人则需要准备收入证明、扣除凭证等。
资料的整理要清晰有序，便于税务机关审核。
对于资产的税务处理也不能忽视。
企业的固定资产折旧、无形资产摊销、存货计价方法等，都要按照税法规定进行处理。
如果存在资产损失，要按照规定的程序和要求进行申报扣除。
还有，关联交易的处理也是一个重要环节。
如果企业存在关联方交易，要按照独立交易原则进行定价，否则可能会被税务机关进行纳税调整。
在填写纳税申报表时，要仔细认真，确保各项数据的逻辑关系正确。
比如，收入总额与扣除项目之间的匹配，应纳税所得额的计算是否准确等。
另外，税务风险的防范也至关重要。
要对可能存在的税务风险进行自我评估，如是否存在虚增成本、隐瞒收入等行为。
企业所得税年度汇算清缴注意事项和流程解析
企业所得税年度汇算清缴注意事项和流程解析企业所得税是指企业根据税法规定计算、申报和缴纳的税款。
每年年底，企业需要进行企业所得税年度汇算清缴，即对当年全年的企业所得税进行核算和结算。
本文将对企业所得税年度汇算清缴的注意事项和流程进行解析。
一、注意事项1. 准备相关资料：企业在进行企业所得税年度汇算清缴前，需要准备相关的财务和税务资料。
包括企业的财务报表、纳税申报表、凭证等。
2. 清查资产负债表和利润表：在进行企业所得税年度汇算清缴时，企业需要清查和核对当年的资产负债表和利润表。
确保数据的准确性和完整性。
3. 合理安排资金流动：企业所得税的年度汇算清缴需要缴纳相应的税款，因此企业需要合理安排资金流动，确保能够按时足额缴纳。
4. 关注递延所得税资产和负债：递延所得税资产和负债是企业所得税核算中的重要环节。
企业需要根据相关法规和会计准则，合理计提和折旧递延所得税资产和负债。
5. 了解税率和优惠政策：企业在进行企业所得税年度汇算清缴时，需要了解当前的税率和税务政策，以便准确计算纳税金额。
同时要注意是否符合享受税收优惠政策的条件。
二、流程解析1. 核算应纳税所得额：企业在进行企业所得税年度汇算清缴之前，首先需要核算应纳税所得额。
具体计算方法根据税法规定进行。
一般来说，应纳税所得额等于企业的营业收入减去成本、费用和损失后的余额。
2. 计算纳税金额：根据核算的应纳税所得额，再根据当前的税率进行计算，得出企业所得税的纳税金额。
3. 填写企业所得税纳税申报表：企业需要将计算好的纳税金额填写到企业所得税纳税申报表中。
同时需要填写相关的企业信息和税务信息。
4. 缴纳企业所得税：完成企业所得税纳税申报表后，企业需要按照规定的时间和方式将企业所得税缴纳给税务机关。
通常可以选择银行转账、现金缴纳等方式。
5. 监督检查：税务机关有权对企业所得税年度汇算清缴进行监督检查。
企业需要配合并提供相关的财务和税务资料。
综上所述，企业所得税年度汇算清缴是企业需要认真对待的一项重要工作。
所得税汇算清缴有什么技巧
所得税汇算清缴有什么技巧所得税汇算清缴对于企业和个人来说都是一项重要且复杂的任务。
做好汇算清缴不仅能够确保合规纳税，还可能为您节省不必要的税款支出。
那么，在这个过程中到底有哪些实用的技巧呢？首先，要做好充分的准备工作。
在汇算清缴之前，务必整理和收集好全年的财务和税务相关资料。
这包括但不限于各类收入凭证、成本发票、费用单据等。
对于企业而言，还需要整理好财务报表、纳税申报表、税务优惠政策相关的文件等。
对于个人来说，工资收入明细、劳务报酬所得证明、专项附加扣除的相关资料等都要一一准备齐全。
其次，准确把握税收政策是关键。
税收政策会不断更新和调整，要及时了解最新的所得税政策法规，特别是与自身业务或收入相关的具体规定。
比如，对于企业，要清楚研发费用加计扣除的比例和条件，小型微利企业的税收优惠政策等。
对于个人，要了解专项附加扣除的项目和标准的变化，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的具体规定。
再者，认真核对申报数据的准确性。
在填写纳税申报表时，要对每一项数据都进行仔细核对，确保数据的真实性和准确性。
比如，企业的收入、成本、费用的核算是否正确，个人的各项收入是否完整申报，扣除项目是否符合规定等。
任何一个数据的错误都可能导致申报不准确，甚至引发税务风险。
另外，合理规划税务也是一个重要的技巧。
对于企业来说，可以通过合理安排资产的折旧和摊销方法、存货计价方法等，来优化企业的税负。
对于个人，如果有多笔收入，可以合理分配不同类型的收入，充分利用税收优惠政策。
还有，注意申报时间。
一定要在规定的时间内完成汇算清缴申报，避免逾期申报带来的罚款和滞纳金。
通常，企业的汇算清缴时间为次年的 1 月 1 日至 5 月 31 日，个人综合所得的汇算清缴时间为次年的 3月 1 日至 6 月 30 日。
在进行所得税汇算清缴时，还要特别关注一些容易出错和忽视的点。
比如，企业在处理视同销售业务时，要准确计算相关的收入和成本，确保税务处理的合规性。
企业所得税汇算清缴需关注的重点问题解析
理系统 ， 建立健 全风险 管理机制 ， 落实全方 位的管理 理念 和手 段 的变
革。
、
（ 一） 纳 税 思 想 理 念 过 于传 统
尽管我 国税务部 门的税 收征收技术 和制度体 系 日渐完善 ， 但是税 收人员 的专业素质却依 旧 比较落后 ， 存在很大 的思想消极 的问题 。尤 其是针对 风电行业这样 的新兴产业 ， 多数地方政府是 全力支持行业 发 展， 这就使得很多地方性纳税部 门处境 十分 纠结 ， 如何 落实依 法纳税 的 要求 ， 又确保新兴产业 的蓬勃发展 ， 很多纳税部 门就采 取消极拖 延的态 度， 大大降低了企业所得税汇算 清缴 的规范性 。 （ 二） 企 业所得税汇算清缴时 间不一致 对于国家税务总局最新发布的《 企业所得税汇算 清缴管理办法 》 的 分析来看 ， 与之前 的管理办法存在纳税 主体方 面的调整 ， 但是 对于企业 的所得税汇算清缴没有进行修改 ， 也没有做具体 时间的规定 ， 这就使得
避税务风 险， 维护 企 业 利 益 。
关键词： 企业所得税 汇算清缴 重 点问题 税收风险 企业所得税汇算 清缴指 的是 企业纳税年度最后的五个月里面需要 进行 的账 目清查 以及调 整 ， 确保企 业纳税 申报表 以及附表 的资料真实 准确 。我国政府部 门税 务机关需要 坚持依法治税 的原则 ， 加 强对于企 业所得税 的征收监管 ， 确保公平公 正 ， 并且不断地进 行改变 ， 逐 步实现 国家政策的执行力不断强化 ， 税收征收规模 由小到大的转变 。 当前风 电企业所得税汇算清缴现状
（ 二） 防 范税 务 风 险 ， 规 整各 类 报 表
各个地 区根据 自身 的情况 任意协调企业所 得税汇算清缴 ， 使得企业 的 各项具体财 务工作很难有 序进行 ， 同时也会拖延税务 部门工作人员 的 工作进度 ， 不利于征税 工作的及 时开展 。 二、 当前风 电企业所得税 汇算清缴政策优 惠 本文以甘肃风电产业为例分析可 以看到 国家税 收政策优 惠力度很 大， “ 十一五 ” 期 间甘肃 的风 力发 电企业 一共实 现销售收入 ｌ ９ 亿元 ， 一 共 缴纳增值税 １ ６ ７ ８ ６ 万， 缴纳企 业所得税 ５ ９ ９ 万， 甘肃 国税 系统为全省 风力发 电企 业减免 退税达 到 ５ ３ ３ ５ ６ 万元 ， 相 当于补 贴了很大 一部分风 力企 业的成本 ， 带来 了显著的效果 。这种税收缴纳政策优 惠， 风 电企业 是直 接的最大受益者 。税收的直接减免使得企业税收负担一下子就没 有了， 这也 进一步刺激了行业发展的积极性 ， 促使一大批新兴企业应运 而生 ， 有效促进产业结构调整和升级 ， 改变传统经济增长方式 。对 于地 方经 济的影响来看 ， 短期而言可能是减少 了地方 的税 收收入 ， 影 响地方 政府 的业绩 ， 但 是长期来看 ， 这 是一种投 资 ， 有力 的调 动了广大企业 的 投 资热情 ， 提高 了企业 的收 入 ， 刺激 了经济 的发展 ， 有力 的带动地方经 济的增 长。总而言之 ， 当前风电产业是我 国重点扶持 的新型绿色产业 ， 对其税 收征收 的方式方法 和其 他的普通产业 有着很大 的不 同 ， 下文将 分析所得税汇算清缴 的重点 问题 。 三、 企 业所得税汇算清缴重点 问题分析 （ 一） 汇算清缴税收 管理思路 改变 在我 国 ２ ０ １ ３ 年 全面深化 财政税务 体制改革 以及行 政审批 制度改 革 的大背景下 ， 对 于我 国企业所 得税汇算清 缴重点问题进行 了进一步 的明确 和概括 。国家税务 总局对 于企业所得税后续管理问题意见当 中 指 出了“ 该放 的权力就要 充分 放 ， 该管的事情就必须要管到位 。 ” 如今 国 家税 务总局 的思路 发生了很大 的改变 ， 以往 传统的征税思路 和手段难
所得税汇算清缴有哪些技巧
所得税汇算清缴有哪些技巧所得税汇算清缴是企业和个人在税务方面的一项重要工作，它关系到税务合规和税负的合理优化。
对于很多人来说，可能会觉得这是一项复杂且令人头疼的任务，但实际上，如果掌握了一些技巧，就能让这个过程变得相对轻松和顺利。
首先，要做好充分的准备工作。
在汇算清缴开始之前，务必收集齐全所有与收入、成本、费用等相关的凭证和资料。
这包括但不限于发票、合同、银行流水等。
同时，对企业或个人的财务数据进行仔细梳理，确保账目的准确性和完整性。
其次，要准确把握税法规定。
所得税的相关法规和政策是不断变化的，所以要及时关注最新的税收政策动态。
比如，了解哪些费用可以在税前扣除，扣除的标准是多少；哪些收入是免税的，哪些是应税的。
对于一些特殊的税收优惠政策，要确保自己符合条件，并按照规定进行申报。
在填写纳税申报表时，要认真仔细。
每一个数据的填写都要基于准确的财务信息和税法规定。
对于不清楚的项目，不要随意填写，而是要查阅相关资料或者咨询税务专业人士。
同时，注意申报表之间的逻辑关系，避免出现前后矛盾的情况。
合理利用税收优惠是汇算清缴中的一个重要技巧。
例如，对于企业来说，如果符合小型微利企业的条件，可以享受相应的税收优惠政策，降低企业的税负。
对于个人，如果有子女教育、赡养老人、住房贷款等专项附加扣除项目，一定要如实申报，以减少应纳税所得额。
此外，注意时间节点也非常关键。
所得税汇算清缴通常有明确的申报期限，一定要在规定的时间内完成申报和缴纳税款，避免逾期产生滞纳金和罚款。
在成本核算方面，要做到清晰明确。
对于企业，区分不同的成本项目，按照税法规定的核算方法进行计算。
对于个人，如果有经营所得，也要准确核算成本和费用，以减少应纳税所得额。
对于一些容易混淆的税务问题，要进行清晰的区分和处理。
比如，业务招待费和广告宣传费的扣除标准是不同的，要按照规定分别计算和申报。
在汇算清缴过程中，如果遇到复杂的税务问题或者不确定的事项，不要盲目自行处理，建议咨询专业的税务顾问或者税务机关。
企业税务汇算清缴操作要点
企业税务汇算清缴操作要点企业税务汇算清缴是指企业在每年末进行的汇总纳税工作，将一年内的各项税收进行核算、申报和缴纳。
以下是关于企业税务汇算清缴操作的一些要点。
一、了解汇算清缴的意义和作用企业税务汇算清缴是贯彻税法精神，在一定时期内按照税法规定来确定纳税义务和核算纳税层数额的一种方式，是税局对企业纳税申报的最后审查和确认环节。
通过汇算清缴，企业可以确保纳税义务的正确和合法性，避免税收风险。
二、准备纳税申报材料为了进行汇算清缴，企业需要准备相关的纳税申报材料，包括企业年度报表、账簿凭证、增值税发票、工资薪金发放记录和其他与纳税有关的凭证等。
这些材料将用于核算企业的收入、成本、费用和税额等。
三、核算企业的营业收入和费用企业在进行汇算清缴时需要对全年的营业收入和费用进行核算。
收入方面，包括销售收入、加工承揽收入、租金收入等，费用方面，包括人工成本、原材料成本、销售费用、管理费用等。
企业需要保证核算的准确性和完整性。
四、核对税款计算和纳税申报在核算完企业的营业收入和费用后，企业需要根据相关税法规定计算应纳税额。
税务机关通常提供电子申报系统，企业可以通过该系统进行纳税申报。
在申报时，企业需要仔细核对数据的准确性，确保各项税款的正确计算。
五、享受税收优惠政策在进行汇算清缴时，企业还可以根据税法规定享受相应的税收优惠政策。
比如，对于研发费用的支出、高新技术企业的所得、创业投资的捐赠等，企业可以申请相应的税收减免或退还。
企业需要了解并按照规定申报相关的优惠政策，以减轻税务负担。
六、按时缴纳税款汇算清缴完成后，企业需要按时缴纳剩余的税款。
税务机关通常会提供具体的缴款截止日期和缴款方式，企业应按时足额缴纳纳税额，否则可能面临滞纳金或其他处罚。
七、保留相关税务文件和凭证企业在进行税务汇算清缴后，应妥善保留相关的税务文件和凭证。
这些文件可能在日后的税务审查或纳税争议解决中起到重要的证据作用，对于企业保护自身合法权益具有重要意义。
所得税汇算清缴流程和注意事项
所得税汇算清缴流程和注意事项嘿，朋友们！今天咱来聊聊所得税汇算清缴那些事儿，这可真是个让人又爱又恨的大工程啊！
就先说这流程吧，那可真是跟走迷宫似的。
你得先把各种收入啊、支出啊整理得妥妥当当，就像给一堆杂乱的毛线球理出个头绪来。
然后呢，一项一项地填写那些表格，感觉就像是在填一个超级复杂的拼图。
填的时候还得小心翼翼的，生怕弄错一个数字，那可就麻烦大啦！这简直比织毛衣还需要细心和耐心。
还有那些注意事项啊，那也是多得让人头疼。
比如说，有些费用可以扣除，但是你得搞清楚哪些能扣哪些不能扣，不然一不小心就掉坑里啦！就像是在玩扫雷游戏，稍有不慎就“嘭”，炸了！而且啊，时间也得把握好，错过了申报期限，那可真是欲哭无泪啊。
我记得我第一次搞这个汇算清缴的时候，那真是手忙脚乱。
一会儿找找这个发票，一会儿翻翻那个账本，感觉自己就像一只无头苍蝇到处乱撞。
最后好不容易弄完了，长舒一口气，感觉自己像是完成了一个艰巨的任务。
不过啊，随着经验的积累，现在我也算是有点心得啦。
每次做之前呢，我都会先把各种资料整理好，免得手忙脚乱。
然后一步一步按照流程来，遇到不确定的就赶紧查资料或者问专业人士。
这样下来，虽然还是有点麻
烦，但至少不会像开始那样晕头转向了。
总之呢，所得税汇算清缴虽然麻烦，但也是我们每个人应尽的义务。
只要我们认真对待，多花点心思和时间，相信大家都能顺利完成这个“大工程”的！哈哈，朋友们，加油哦！让我们一起笑着面对这个复杂又有趣的汇算清缴流程吧！。
企业所得税汇算清缴申报的逻辑关系
企业所得税汇算清缴申报的逻辑关系企业所得税汇算清缴，这事儿听起来挺复杂，其实一说就明白。
咱们说，企业就像一家大餐馆，税收就是点菜，最后得把账结了。
每年到这时候，企业老板们就像是过年赶集，忙得不可开交。
大家都想把这份账算得明明白白，不然就像吃了个大亏，心里那个不爽啊，简直比吃了个酸柠檬还难受。
先来聊聊这汇算清缴的第一步，准备材料。
这就像做大餐前的采购，得先把所有的食材都备齐。
账本、凭证、发票，统统得准备好。
就像我妈在厨房里找调料一样，什么都不能漏。
记住了，材料准备齐了，后面的事儿就好办多了。
老板们可不能马虎，这时候心里得有点儿紧张感，毕竟税务局可不是好惹的角色，像是厨房里那只爱发脾气的猫，谁惹了谁倒霉。
咱们得把账算清楚。
这时候，税务软件就像是你厨房里那把神奇的刀，切菜切得快又好。
只要把数字输入进去，系统就能帮你算出应交的税款。
不过，别以为全靠机器就行，人工复核可是必须的。
咱们不能让错误混入这碗税饭里。
想想，如果把盐和糖搞混了，餐馆可就没法开张了。
要是老板真弄错了，那可是得自掏腰包，赔了夫人又折兵。
再然后，咱们就要提交申报表。
这个环节有点像把做好菜端上桌，必须得及时。
别等到菜冷了再端出去，客户可就不满意了。
填表的时候要小心，确保每一项都对上号。
就像打麻将，听牌听错了，最后可就得分。
填错了，退回去重新弄，可费事了。
为了不被退表，大家得小心翼翼，做到细致入微。
咱们谈谈审核。
税务局就像一个严格的食评家，进来后认真检查每一道菜。
只要发现有什么不对的地方，就会提问，甚至要求重新提交。
这时候，企业得做好准备，随时能应对各种问题。
就像厨师必须能应对客人提出的各种要求，没准备好可不行。
这也是一场心理战，得给税务局留下好印象，确保没问题。
大家得关注一下税款的缴纳。
这个环节就像是给餐馆打烊前结账，所有的账都得理清楚，确保交的每一分钱都没有少。
在这里，大家得把支付的凭证保存好，万一将来有什么问题，能拿出来证明。
这就是给自己留后路，万一将来被问起来，心里才有底。
企业所得税汇算清缴流程及重点
实用文档第三讲企业所得税汇算清缴业务流程确定审计时间 安排审计人员了解被审计单位基本情况现场完成工作底稿完成初稿与企业沟通 三级复核完成定稿注意点：确定审计时间和人员 外出审计时告知单位外出地点时间，单位需登记。
企业的基本情况包括地址、纳税情况、上年度底稿等。
现场审计时 先给企业财务负责人审计需要的资料，两人审计一人做底稿一人翻凭证，遇到问题先询问财务，不要起争执，遇到不理解的不懂的涉及业务水平的情况把资料要齐带回来研究。
审计过程中不要玩手机聊天，抓紧时间。
所有企业提供的资料要盖章，工作底稿Z6~Z12盖章。
现场审计完成后立即出报告不得积压。
与企业沟通注意技巧和原则，在不违背税法大环境的条件下允许合理避税，在企业面前不要胆怯，用事实和税法说话，企业要求的调增调减数不要当即答应，回所里请示后再做决定。
原则上给钱再给报告和发票，视具体情况而定。
收费制度分摊到个人谁去审计谁负责收钱。
经过三级复合后方能出正式报告，一式三份，企业两份，留存一份。
审计需要资料：1、全年总账明细账凭证，12月份科目余额汇总表明细到末级科目2、12月份财务报表（报税务局所得税的报表）3、纳税申报表（12月份增值税，第四季度所得税）4、上年度年报纳税申报表主表5、固定资产清单6、合同（房屋贷款租赁等）7、员工花名册社保情况说明8、税收优惠减免税务局文件实用文档汇算清缴审计要点一、收入的审核（一）主营业务收入其他业务收入的审核1、取得或编制收入项目明细表，复核加计正确，并与报表、总账、明细账及有关申报表等核对（详）。
2、查明收入的确认原则、方法，注意会计制度与税收规定在收入确认上的差异（略）。
（二）投资收益的审核根据“长期投资”、“短期投资”、“银行存款”、“无形资产”、“固定资产”、“存货”等明细账与有关凭证及签订的投资合同与协议，审核纳税人对外投资的方式和金额，了解该企业对投资单位是否拥有控制权，核算投资收益的方法是否符合税法的有关规定，复印相关文件。
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企业所得税汇算清缴又开锣 紧抓要点并不难
【标 签】企业所得税汇算清缴,企业所得税
【业务主题】企业所得税
【来 源】
汇缴程序：关键步骤要走稳
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，是税务机关提高企业所得税征管质效的有效抓手。
然而，汇算清缴是一项专业程度较高的工作，如何厘清程序，按程序推进是纳税人首先要关注的问题。
北京市汇算清缴专家习明告诉记者，纳税人面对汇算清缴，往往表现出截然不同的态度。
一部分人认为汇算清缴非常简单，只不过是参加一下税务机关的培训，填 写一下申报表，再提交一点资料就完事了。
另一部分人则认为汇算清缴“难于上青天”。
特别是初次开展汇算清缴的纳税人，往往手足无措，不知从何下手。
习明认 为，纳税人要想扎实开展汇算清缴工作，首先必须了解其中的关键步骤，按程序操作。
政策适用：新旧文件要掌握
纳税人要正确适用税收政策，首先需要对新旧政策文件做到心中有数。
对此，中汇税务师事务所副总裁王冬生认为，纳税人要高质量完成汇算清缴，必须严格按照现行有效的企业所得税法律、法规和规范性文件进行。
在汇算清缴中，规范性文件的作用更直接，无论新旧都要及时掌握。
王冬生提醒纳税人，既要熟悉2013年新颁布的法规和规范性文件，还要熟悉2013年之前颁布的法规和文件。
需要特别指出的是，2008年之前的企业所 得税法规和规范性文件，原则上已经作废，不能再作为汇算清缴的法规依据。
从颁布主体看，纳税人既要掌握财政部和国家税务总局颁布的规范性文件，也要注意所 在省（市）税务机关发布的规范性文件。
王冬生介绍，与以往年度相比，2013年度汇算清缴最大的政策变化，就是跨省设立的分支机 构也参与汇算清缴，多退少补。
跨省设立的总分机构，以前只是由总机构汇算清缴，多退少补，分支机构不存在汇算清缴多退少补的问题。
自2013年起，总机构 汇算清缴计算
出的应补应退税款，按照税款分配办法，计算各自应补或应退税额，均在其所在地办理补税或退税手续。
北京鑫税广通税务 师事务所董事长王进介绍，自2013年9月1日起，《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41 号，以下简称41号公告）开始实施，因此混合性投资业务企业所得税新政策是2013年度汇算清缴相关纳税人应重点关注的政策。
纳税人适用41号公告，既要 准确理解41号公告规定的条件，还要规范税务处理。
比如，对于利息扣除，应注意区分是收益性支出还是资本性支出；被投资企业利息支出在税前扣除时，应取得 合规的发票；被投资企业和投资企业应该采取同样的税务处理方式等。
同时，还要按照税务机关的要求报送资料，接受审核。
收入确认：常见问题要厘清
在汇算清缴中，确认收入是一项重要的工作内容。
在这方面，专家建议要深入研究常见问题，避免反复犯同样的错误。
德勤华永会计师事务所税务总监徐继厚告诉记者，不注重税会差异是纳税人在汇算清缴中最容易犯的错误之一。
他说，虽然企业会计准则与企业所得税确认收入的 原则都是“实质重于形式”，但在很多收入的确认规定上仍存在一定的差异。
在汇算清缴时，如何确保将按企业会计准则确认的收入调整为按税法规定确认的收入， 是汇算清缴的重要工作之一。
以视同销售为例，若企业在企业所得税上有视同销售的行为，应该在视同销售行为发生时，对相关的视同销 售进行备查登记，登记事项应包括相关的视同销售日期、视同销售的类型、视同销售成本、视同销售收入等事项，以方便汇算清缴时对收入进行相应的调整。
如果视 同销售行为发生时不进行相应的记录，可能在汇算清缴时没有发现该视同销售行为，从而造成少缴纳企业所得税的风险。
“有些企业对税会差异的重视只停留在意识 上，并没有体现在行动上。
”徐继厚说。
记者在采访中发现，在每年的汇算清缴中，收入确认方面的常见问题其实有很多，在此无法一一 列举。
但专家告诉记者，尽管每个企业遇到的常见问题有所不同，但需要做的功课都一样：注意将不知如何处理的常见问题及时进行搜集和整理，然后在汇算清缴期 间集中向税务机关或中介机构咨询，以便于获得更多的确定性答案。
成本费用：扣除范围要准确
在企业的生产、经营过程中，虽然企业发生的成本费用按企业会计制度或会计准则的规定计入相应的成本费用科目，但在计算企业所得税的应纳税所得额时，并不是所有的成本费用都可以在当期扣除。
因此，搞清楚成本和费用的扣除范围，就成为纳税人在汇算清缴中的必修课。
徐继厚说，企业的成本费用一般可归纳为可据实扣除的费用、限额扣除的费用、分期扣除的费用以及不得在税前扣除的费用等。
对于可据实扣除的费用，企业只要 可以证明费用是真实发生，且取得了税法规定的凭证，即可在企业所得税前扣除；但对于其他几类费用，如果企业在日常财务及税务管理工作中没有有效记录，在汇 算清缴时，将需要花费较多的时间去梳理各类费用的类型及金额，并且有可能造成企业多缴纳或少缴纳企业所得税。
王进认为，确认工 资、薪金类的扣除范围，是多数企业容易出问题的“重灾区”。
常见的问题包括：个税明细申报工资额是否可以作为企业所得税工资、薪金支出的税收金额？职工工 资、薪金中增加发放的每月的住房补贴，是认定为工资、薪金还是福利费？劳务派遣支出在劳务派遣公司已作为工资、薪金扣除，在用工单位还能再税前扣除吗？这 些问题都是企业在实务中经常遇到的问题，如果不能够清楚理解相关政策的出台背景和立法精神，不能合理掌握适用的原则，都将可能扩大或者缩小扣除范围，进而 面临税务风险。
王进提醒，在汇算清缴中，纳税人需要特别关注职工福利费、借款利息、广告费、业务宣传费和研究开发费等项目费用的税前扣除范围。
优惠备案：相关资料要齐全
企业减免税分为报批类减免税和备案类减免税。
纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。
纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
因此，备案是企业享受企业所得税优惠的先决条件，是税务合规性的基本要求。
徐继厚告诉记者，税务机关在税收优惠的备案中对相关资料要求甚高，有着非常客观而现实的原因。
一方面，企业所得税优惠政策很多，不同企业、不同行业、不 同的收入和交易类型可能涉及不同的税收优惠政策；另一方面，不同企业所得税优惠政策的备案对应不同的资料要求。
在这种情况下，如果企业的备案资料不齐全， 税务机关在审核时将很难做出准确判断。
因此，企业在日常财务及税务工作中，应按税收优惠政策的要求进行准备，以确保顺利享受相关的税收优惠政策。
记者注意到，在北京市国税局近日发布的2013年度企业所得税税收优惠备案规范注意事项中，对备案资料的要求非常明确而具体。
比如，对加速折旧，备案资 料要清楚地说明
固定资产的功能，预计使用年限短于企业所得税法实施条例规定计算折旧的最低年限的理由，同时还要求提交相关的证明资料及有关情况的说明、被 替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。
另外，北京市国税局还明确规定，固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明，应使用A4纸复印，且在 复印件上注明与原件相符的相关字样，并加盖纳税人公章。
对《企业所得税税收优惠备案表》和相关资料清单的填报，北京市国税局也提出了非常具体而明确的要 求。