个体工商户与公司的税收比较
个人独资合伙企业与有限责任公司税收异同解析
合伙企业
（1）普通合伙企业由 普通合伙人组成，合 伙人对合伙企业债务 承担无限连带责任。 （2）有限合伙企业由 普通合伙人和有限合 伙人组成，普通合伙 人对合伙企业债务承 担无限连带责任，有 限合伙人以其认缴的 出资额为限对合伙企 业债务承担责任。
一人有限责任公司 有限责任公司 可享受未享受
有限责任公司依法为 独立的企业法人，有 独立的法人财产，享 有法人财产权。公司 以其全部财产对公司 的债务承担责任，股 东仅在未足额缴纳出 资的情况下对其应缴 出资承担有限责任。 一人有限责任公司 的股东以认缴的出 资额为限承担“有 限责任”，仅在股 东不能证明公司财 产独立于股东自己 的财产的情况下对 公司债务承担连带 责任。
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三、个人独资合伙企业与有限责任公司征收方式的异同
不同企业类型征收条件与计税依据
企业类型 个人独资企业、合伙企业 有限责任公司
1、定额征收 定期定额征收（双定）：对一定经营地点、时期、范围内的经 营额或所得额进行核定计税依据，并确定应纳税额。只试用于 个体工商户和个人独资企业。 2、核定应税所得率征收 核定应税所得率征收：预先核定应税所得率，根据纳税年度内 核定征收的计 收入总额或成本费用额，按预先核定应税所得率计算应纳所得 税依据 税额。 企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其 主营项目确定其适用的应税所得率。 3、其他合理的征收方式 核定征收率征收（单定）：按照个人所得税法规和当地相关核 定征收规定换算后的附征率，计算应纳税所得额。
法律责任区别
二、个人独资合伙企业与有限责任公司的缴纳税种不同
项目 个体工商户
根据《个体工商户个人 所得税计税办法》（国 家税务总局令第35号） 的规定个体工商户征收 个人所得税，不征收企 业所得税。
增值税6个精华案例解析
增值税6个精华案例解析对于生产型企业的财务人员而言，增值税实务处理并不难，但是，实务中由于经营性质不同，年销售额不同，以及销售产品的不同，因此并不能完全根据自己公司以往的账务处理或者简单的照本宣科进行处理，必须根据实际的情况经过判断后予以不同处理。
下列案例，是《会计人员后续教育教程》中增值税案例精华，现整理如下：案例一：某企业是从事服装生产和销售的企业，该企业年销售额达到100万元，该企业认为自己已经符合增值税一般纳税人，因此，属于一般纳税人，这种理解是否正确？解析：仅从销售额来看，该企业已经达到了增值税一般纳税人的条件，但是，企业并不能自动取得一般纳税人的资格，企业如果要成为增值税一般纳税人，必须向当地税务机关申请，经税务机关认定以后，才能成为增值税一般纳税人。
实务操作疑难为题解答：问题1：小规模纳税人是否需要申请认定？解答：小规模纳税人不需要申请认定，只要念应税销售额部超过80万元或者50万元就是小规模纳税人，只有一般纳税人才会需要申请。
问题2：符合小规模纳税人标准的企业能否申请成为一般纳税人？解答：小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。
案例二：某企业是从事服装生产和销售的企业，该企业年销售额（含税）达到100万元，该企业认为自己没有申请认定为增值税一般纳税人，因此属于小规模纳税人，应纳增值税额=100/(1+3%)*3*=2.91(万元)解析：这种理解是错误的。
该企业的销售额已经超过了小规模纳税的标准，应当申请为一般纳税人，由于企业未申请，应当按照一般纳税人计算销项税额，但不能抵扣进项税额。
即该企业应缴纳增值税=100/(1+17%)*17%=14.53(万元)这就加大了企业的增值税负担，因此，如果销售达到一定标准，应及时申请一边纳税人资格认定，以避免加大企业增值税负担。
案例三：企业或者个人将自有的货物投资于其他企业，并因此拥有其股份，该企业是否应当缴纳增值税？如何缴纳？解析：纳税人将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户应当视同销售，应当缴纳增值税。
注册公司那个工商【工商注册个体户和公司哪一个更好】
注册公司那个工商【工商注册个体户和公司哪一个更好】一、注册流程个体户需要：名称(两到三个备查)，经营地址及大小，经营范围，注册资金，负责人身份证件。
个体户不需要：监事，公司章程，股东投资比例这些不需要，毕竟就一个人，但是其他的材料都不能缺少。
二、税务个体户要按照税务机关的规定正确建立账簿，进行核算。
个体户缴税的方式有三种：1、查证征收：主要是对象是账证健全、核算准确的个体工商户;2、定期定额征收：对象是生产经营规模小又没有建账能力的个体工商户;3、核定征收：具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额。
个体工商户不能申请增值税为17%的增值税发票，只能申请小规模纳税人的3%。
而有限公司可以申请到17%的一般纳税人增值税发票。
缴税的多少，根据经营情况而定，跟是不是个体户或公司没关系，个体户也可以成为一般纳税人，公司也有小规模纳税人。
三、注册资本1、个体户在进行工商注册登记的时候，注册资本没有最低要求。
2、有限公司在注册资本最低为3万元，一人有限公司的最低注册资本为10万。
四、承担的法律责任个体户如果经营亏损，要自己负责全部债务。
有限责任公司如果亏本了，可以向法院申请破产保护，比如你注册时的注册资本是30万，但是你欠了别人200万，因此你只要还50万就可以了，比人还拿你没办法，因为这是受法律保护的。
五、优惠政策有限公司要每个月做账报税，可以享受税收优惠政策;而个体户既没有投资风险也不要会计做账，所有享受不到优惠政策。
六、纳税及税收计算方式个体工商户缴税一般是税务机关根据其所在位置/规模/员工人数/销售商品等来估算销售额，然后再定税，不管当月收入多少，有没有收入都要按照定税金额缴税。
而有限责任公司通常要有健全的会计核算和账目，缴税也是按照企业自己申报的收入进行，有就交，没有就零申报。
1、个体户或个人独资企业的经营所得只缴纳个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。
个人独资和个体工商户纳税区别
个人独资和个体工商户纳税区别要知道两者之间的区别，就要分别知道这两个的本质，下面店铺为您带来个体独资和个体工商的相关事宜。
个人独资和个体工商户纳税区别个人独资企业特征：(1)个人独资企业是由一个自然人投资的企业。
(这里的“自然人”仅指中国公民)(2)个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。
(3)个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活。
(4)个人独资企业是非法人企业。
个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。
个人独资企业虽不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。
设立条件：1、投资人为一个自然人，且只能是中国公民。
2、有合法的企业名称。
个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。
3、有投资人申报的出资。
投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资。
设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。
采取实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资的，应将其折算成货币数额。
投资人申报的出资额应当与企业的生产经营规模相适应。
以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立(变更)登记申请书上予以注明。
4、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
5、有必要的从业人员。
简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。
独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。
个人自负盈亏和自担风险。
设立条件：1.投资人为一个自然人，且只能是中国公民(1)投资人只能是自然人，不包括法人。
(2)投资人只能是中国公民，不包括港、澳、台同胞。
(3)国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。
2.有合法的企业名称个人独资企业的名称中不能出现“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。
3.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件4.有必要的从业人员5.有投资人申报的出资(1)投资人可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，但不能以“劳务”出资。
(整理)个体工商户和企业的区别.
个人独资企业、个体工商户、一人有限公司区别个人独资企业简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人（或者家庭）财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业不具有法人资格。
个体工商户是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自已支配的一种经济形式。
个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。
由于个体工商户对债务负无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。
一人公司是指公司的全部股份或出资全部归属于一个股东的公司。
在一人公司的情况下，如果股东能证明自己的财产独立于公司财产，是可以对公司债务承担有限责任的，但个体户仍然要对其债务承担无限连带责任。
有时，个人独资企业及个体工商户辛辛苦苦挣了一百万，有可能因为一次交易作赔了，就要把一百万填进去。
设立一人有限公司应注意的事项主要有：1、一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元；2、股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴纳。
3、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司（第59条）。
4、一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明（第60条）。
5、一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计（第61条）。
6、一人有限责任公司的股东应完善财务制度，每年要进行一次审计，并应能证明公司财产独立于股东自己财产的，否则要对公司债务承担连带责任。
（第64条）不难看出，设立个体工商户、个人独资企业还是按照新公司法成立一人有限责任公司，是当事人的一种选择，可以根据不同情况选择不同的企业形式。
但其主要区别是个体工商户与个人独资企业要的承担无限连带责任，且设立时要求相对简易。
一人有限公司在符合公司法要求的情况下承担有限责任，且设立及其他要求相对严格。
一人公司,个体工商户,个人独资企业和个人合伙税收方面有什么不同？
增值税起征点
• 增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税 暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点 实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额 5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次 （日）销售额300-500元（含本数）。无论是此 前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万 元）免征增值税，还是自2019年1月1日起将小 规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10 万元（季度由9万元提高到30万元）。
• 个人独资企业和个人合伙企业以投资者、合伙人 为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成
本、费用以及损失后的余额，作为投资者、合伙
个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的
“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人 所得税。
《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能 力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门
登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体
工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规
定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、
核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账 征收的税款;对生产经营规模小又确无建账能力的 个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具 有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其 应纳税额，实行核定征收。
• 个人独资和个人合伙企业:个人独资企业、合伙 企业核定征收，这两种类型的企业无企业所得税， 只有增值税和生产经营所得个税，核定征收是指 对生产经营所得进行核定征收。
• 怎么进行核定征收呢？我们用通俗的语言来解释 一下，核定征收就是税务机关认定你的应纳税所 得额是多少，核定了应纳税所得额后再按住上表 的五级累进税率来计算应缴税金。
合伙企业与公司制企业所得税税负比较
投资者 （A、B等 ）
投资
企业（甲）
直接从事生产经营 投资于其他公司制企业（丁）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
下面，假设 A 出资比例为 m，B 出资比例为（1-m）；企业 甲的年应纳税所得额为 L。现分两种情况来分析 A、B 不同投 资的税负情况。
（一）投资实体经济的税负 根据现行税收制度，从企业层面看，公司制企业缴纳 25% 的企业所得税，合伙企业不缴纳企业所得税，表面看，合伙企 业的税收负担轻。事实究竟如何，下面用实例来说明。 1. 投资者 A、B 均为个人。 （1）如果甲企业为公司制非上市企业，则投资者 A、B 个 人取得投资回报的形式就是分红，A、B 个人取得非上市公司 的红利须缴纳 20%的个人所得税，综合考虑企业层面 25%的 企业所得税与投资者层面 20%的个人所得税，其总体税负为 A1=25%+（1-25%）×20%=40%。 （2）如果甲企业为合伙企业。根据税法规定，合伙企业甲 不需缴纳企业所得税，但合伙企业的投资者个人须依据取得 合伙企业的生产经营所得按 5% ～ 35%五级超额累进税率缴纳 个人所得税。综合考虑企业层面与投资者层面承担的税负，其 总体税负仍是 5% ～ 35%，考虑到五级超额累进税率的速算扣 除数，则总体税负最高不会达到 35%。而按照最高档税率 35%
目前从事生产经营的组织形式主要有个体工商户、独资 企业、合伙企业、公司制企业等，其中合伙企业又分为有限合 伙与普通合伙。企业税收负担是指企业缴纳税款与相关税源 的比例关系，根据我国目前的税制，企业税负与企业组织形式 有着密不可分的关系。本文旨在分析不同企业组织形式下企 业的所得税税收负担的大小。
一、合伙企业与公司制企业税负比较 根据税法规定：对个体工商户征收个人所得税；对公司制 企业征收企业所得税；个人独资企业与合伙企业不是企业所 得税的直接纳税主体，而是先区分投资人的身份，然后按照 不同身份分别征收个人所得税与企业所得税。 其他类别税收如流转税（主要包括增值税、营业税、消费 税）、财产税、行为税和附加税（城市维护建设税、教育费附加） 等，按照企业的经营行为纳税，与企业的组织形式无关。根据 《企业所得税法》的规定，从组织形式看，主要有合伙企业、公 司制企业两种组织形式适用不同税种。 合伙企业组织形式下，企业所得的纳税是根据流转原则 分配的，即合伙企业的经营所得先在合伙企业层面上计算，然 后按照合伙人的出资比例再分配给合伙人，由合伙人申报缴 纳经营所得税收。这就是说，作为“透明体”的合伙企业层面是 不用缴纳所得税的，这就是所谓的“先分后税”原则。财政部和 国家税务总局联合发布的《关于合伙企业合伙人所得税问题 的通知》（财税［2008］159 号）对合伙企业的合伙人如何缴纳 所得税问题进行了规范，合伙企业以每一个合伙人为纳税义 务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人 是法人和其他经济组织的，缴纳企业所得税。 根据《企业所得税法》的规定，在公司制企业组织形式下， 企业须缴纳 25%的企业所得税，税后利润分配给投资者后再 根据投资者的不同身份缴纳个人所得税或者企业所得税。这 样仔细一算，同一笔收入实际上征纳了两次税，这就是通常所 说的“经济性重复征税”。由此也可见，不同组织形式企业的税 负是不同的：合伙企业征收一道所得税，公司制企业征收两道 所得税。那么是不是合伙企业税负一定低于公司制企业呢？下 面，我们通过建模来进行具体分析。
企业筹资中常见的几种税收筹划方法
企业筹资中常见的几种税收筹划方法企业筹资中常见的几种税收筹划方法筹资是企业进行一系列活动的先决条件。
筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。
不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。
按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。
企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。
借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。
但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。
因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。
贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。
因此，企业的实际税负被大大降低了。
所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。
企业借款和发行债券的选择借款筹资主要是向金融机构（如银行）进行融资，其成本主要是支付的利息。
对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。
特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。
因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。
例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0。
4%，那么该企业可以少缴所得税66。
528万元[（400×5×10%+400×0。
4%）×33%]。
虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。
某区个体工商户发展情况分析报告
某区个体工商户发展情况分析报告某区个体工商户发展情况分析报告1. 引言某区个体工商户是指以非公司形式登记的个体经营者，包括个体工商户、个人独资企业等，是经济活动中一个重要的力量。
本报告旨在通过对某区个体工商户发展情况的分析，为相关部门提供参考和决策依据。
2. 总体情况某区个体工商户数量呈逐年增长的趋势。
根据统计数据显示，2018年某区个体工商户数量为5000户，到2020年已增长到8000户，增长率为60%。
这表明个体工商户发展势头良好。
3. 行业分析个体工商户的经营行业多元化，包括零售业、餐饮业、服务业等。
其中，餐饮业发展最为迅猛，占个体工商户总数的30%。
而零售业次之，占比20%。
服务业虽然占比较小，但增长速度较快，体现出区域消费服务需求增长的趋势。
4. 经营状况个体工商户的经营状况参差不齐。
根据调查数据，有30%的个体工商户经营状况良好，盈利稳定。
但也有40%的个体工商户面临经营困难，主要原因是市场竞争激烈、生意不景气。
另外，10%的个体工商户由于管理不善、产品质量差等原因，导致经营失败。
5. 发展机遇个体工商户在当前时代背景下面临一些机遇。
首先，政府对个体工商户的支持力度逐渐加大，提供了财政资金、减免税收等支持政策。
其次，消费者需求的多样化，对个体工商户提供了发展空间。
此外，互联网和电子商务的快速发展，为个体工商户提供了在线销售渠道和新的商业模式。
6. 挑战与问题个体工商户也面临一些挑战和问题。
首先，市场竞争激烈，个体工商户往往难以与大型企业相抗衡。
其次，个体工商户的管理和运营水平普遍较低，缺乏专业知识和管理经验。
此外，金融机构对个体工商户的信贷支持不足，融资困难是制约其发展的重要因素。
7. 推荐措施为了促进某区个体工商户的可持续发展，可以采取以下措施：- 建立服务平台，提供业务培训、管理咨询等支持服务，提升个体工商户的经营水平。
- 加强金融支持，提供便捷的信贷渠道，降低融资门槛，帮助个体工商户解决资金问题。
第四章企业所得税理论及税收筹划实务
“依法在中国境内成立的企业”中的“法”是指中国的法律、 行政法规。目前我国法人实体中各种企业及其他组织类型分 别由各个领域的法律、行政法规规定。主要有： 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国全民所有制 工业企业法》、《中华人民共和国乡镇企业法》、《事业单 位登记管理暂行条例》、《社会团体登记管理条例》、《基 金会管理办法》等。
[案例4-1] 王先生自办企业，年应税所得额为3000据现行 税制，税收负担实际为(300000×35％一6750)元 =98250元
若该企业为公司制企业，其适用的企业所得税税率为25 ％，企业实现的税后利润全部作为股利分配给投资者，则 该投资者的税收负担为300000×25％+300000×(1-25 ％)×20％=120000（元）
人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担有限责任。 公司制企业一般分为有限责任公司和股份有限公司两大类。 《中华人民共和国公司法》还规定了两种特殊形式的有限责 任公司：一人有限公司和国有独资公司。
无论是有限责任公司（包括一人有限责任公司和国有独 资公司）还是股份有限公司，作为法人实体，我国税法作 了统一规定，即公司制企业应对其实现的利润总额作相应 的纳税调整后缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配 股利或红利，还要代扣投资者20%的个人所得税。对于投 资国内（沪市和深市）上市公司的自然人股东，对其所获 得的股息红利所得，减按10%的税率征收个人所得税。
第四章企业所得税理论及税收 筹划实务
案例导入
日本日清食品公司在中国收购花生，临时派出 它的一个海上车间，在中国大连港口停留28天， 将收购的花生加工成花生米，将花生皮压碎后制 作花生皮制板后又返售给中国。日清食品公司既 没有在中国设立实际管理机构，也没有设立机构、 场所，仅在大连港口停驻海上车间，因此，按照 中国企业所得税法规定，日清食品属于非居民企 业，则不必按其获得的花生皮制板收入向中国政 府缴纳25%的所得税，而只需按照10%的税率缴
最新开公司好还是个体户好原因3篇
个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人创业者可以选择的三种不同法律形式，但是很多人分不清三者的区别，更不知道该怎么选择，今天就跟大家谈一下这方面的知识。
也就是说，个人独资企业和一人有限公司，都属于企业的范畴，个体工商户不属于企业的范畴。
为了方便大家更能清楚搞懂公司、合伙企业、个体户、个人独资企业的区别，我们决定用一张思维导图来展示以下内容：一、承担的责任不同因为个体户和个人独资企业在法律上来讲是不具有法人资格的，因而需要承担的是无限清偿责任。
像个体户，如果有负债，需要以个人的全部财产来承担责任，家庭经营的，则是家庭的全部财产承担责任。
个人独资企业和合伙企业中的普通合伙人也差不多。
但是对于其他的公司而言，承担的责任则小多了，只需要在出资额度内承担债务责任。
二、纳税不同个体工商户或个人独资企业等不缴企业所得税，只需缴个人所得税。
公司必须缴纳企业所得税，对股东进行利润分配时还要缴纳个人所得税。
另外，从税收管理上来看，税局对于个体户和个人独资企业的管理十分宽松，二对于公司的管理则严格很多。
三、建账不同企业必须是复式账，个体户相对简单，根据注册资金不同，可以是简易账或是复式账，甚至不用建账。
四、账务处理不同除此之外，个体户与公司想对比，在注册流程、名称、过户、注销等方面也存在不同：像个体户注册和注销都比较简单，公司则麻烦得多。
但是个体户的名称里不能有公司字样，难免显得低档一些，而且如果以后转让的话，个体户一般是无法进行转让的。
总体而言，个体户和公司各有利弊，图简单，摊子小，可以注册个体户。
但是想发展，甚至融资等更雄伟的计划，那么公司才是正途。
另外，我们之前出过一篇文章，是关于一人有限公司和个人独资企业个税筹划的，跟今天的主题有些许关联，对于创业的人来说，也很有帮助，感兴趣的，可以一起看看。
一人有限公司和个人独资企业如何选择?选对了能省好几万!首先，得知道公司和个体户的区别：大部分人想注册个体户，无非是从省钱、省事角度考虑的，否则肯定都是注册公司啦，多高大上!说说个体户比不上公司的地方吧：个体户名称里不可以有公司字样;个体户命名不可以以地级市开头，只能以县级城市开头(比如某某县某某饭店);个体户是不能转让的;一个人只能注册一家个体户，公司则无限制;个体户承担的是无限责任，你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿!如果是公司呢?就以出资额为限了，不至于倾家荡产;个体户能享受的各类扶持奖励政策较少。
持股平台优劣评析：个人、有限公司、有限合伙比较
持股平台优劣评析：个人、有限公司、有限合伙比较拟上市公司通常采用员工持股的方式，增强员工对企业的归属感和企业凝聚力，吸引和留住人才。
员工持股方式主要有员工直接持股、通过公司间接持股、通过合伙企业间接持股三种，示意图如下：企业实施员工持股计划主要涉及持股方式、持股对象、价格、数量、税收等问题，本文主要讨论不同持股方式的税收及其优缺点，以供参考。
一、员工直接持股方式的税收1、关于所得税（1）限售股转让所得税根据财政部、国家税务总局《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有问题的通知》（财税【2009】167号）的规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
其中，应纳税所得额=限售股转让收入-（股票原值+合理税费）。
如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
因此，员工直接持股时，限售股转让所得税为20%，如按核定征收，税率为股权转让所得的20%*(1-15%)，即17%。
（2）股息红利所得税根据《个人所得税法》（2011）第三条第五款，利息、股息、红利所得税率为百分之二十。
根据财政部、国家税务总局《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
因此，员工直接持股时，如果长期持股，在限售期内股息红利的个人所得税率为10%，解禁后股息红利的个人所得税率为5%。
个体工商户和企业的区别
个人独资企业、个体工商户、一人有限公司利弊分析一人公司由于股东享受有限责任待遇，这就给个人独资企业、个体工商户及合伙企业纷纷转向一人公司提供了契机，但有时也会使一人公司成为债务人借以规避债务的合法形式。
现从法律角度对个人独资企业及个体工商户转为一人有限公司利弊分析个人独资企业简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人（或者家庭）财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业不具有法人资格。
个体工商户是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自已支配的一种经济形式。
个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。
由于个体工商户对债务负无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。
一人公司是指公司的全部股份或出资全部归属于一个股东的公司。
在一人公司的情况下，如果股东能证明自己的财产独立于公司财产，是可以对公司债务承担有限责任的，但个体户仍然要对其债务承担无限连带责任。
有时，个人独资企业及个体工商户辛辛苦苦挣了一百万，有可能因为一次交易作赔了，就要把一百万填进去。
设立一人有限公司应注意的事项主要有：1、一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元；2、股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴纳。
3、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司（第59条）。
4、一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明（第60条）。
5、一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计（第61条）。
6、一人有限责任公司的股东应完善财务制度，每年要进行一次审计，并应能证明公司财产独立于股东自己财产的，否则要对公司债务承担连带责任。
（第64条）不难看出，设立个体工商户、个人独资企业还是按照新公司法成立一人有限责任公司，是当事人的一种选择，可以根据不同情况选择不同的企业形式。
个体与企业与合伙公司的优劣对比
一、个体和企业有什么区别：1)雇员限制不同个体工商户的从业人数有限制，包括经营者本人、请帮手和带学徒等的雇工人员不得超过八人；企业没有从业人数限制。
2）民事责任不同个体工商户没有注册资本或最低出资限额要求，也不用验资，是以家庭或本人财产承担无限责任，公司（企业）有最低出资限额，并以注册资本承担有限责任。
但个人独资企业与个体户这点是一样的。
3）登记辖区不同企业可以设立分支机构，但个体工商户不行。
分支机构可以与企业在同一登记机关辖区内，也可不是。
4）转让与变更不同企业可以转让经营，个体工商户不能转让，如果转给他人只能注销后由接收人重新登记。
企业可以随意变更投资人（股东）与法人，个体工商户只能在家庭成员中进行上述变更。
5）纳税个体工商户一般实行定额税（固定税额），企业一般实行比率税。
二、企业与公司有什么区别：总体上讲企业与公司没有本质区别，都是按照公司法设立的以盈利为目的的经济组织。
只是公司的概念的范畴要小于企业。
企业不仅包括有限责任公司、股份有限责任公司、一人公司、国有独资公司等，而且还包括合伙企业、私营企业、中外合作企业、中外合资企业、外商独资企业等等。
如果这里的企业仅指合伙企业，与公司制企业的区别主要是前者为无限责任，后者为有限责任；前者规模小些，后者规模大些。
三、个体户与个体合伙有什么区别：1）出资人数不同个体工商户是一个人出资或家庭以一个人名义出资；合伙企业（合伙人）是两个人以上出资。
2）承担民事责任不同个体工商户是一个人承担民事责任与风险；合伙企业是合伙人分担民事责任与风险，按合伙协议约定的比例分担。
3）转让合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产；而个体工商户不允许转让。
在广州注册公司和注册个体工商户有什么区别？分别都有什么限制和要求的，以下几点详细说明两者的区别：设立条件不同一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币1元，股东应当一次缴纳公司章程规定的出资额，也可认缴注册资本，无需要在成立公司的时候实缴注册资本；个人独资企业的设立并没有法定注册资本最低限额的限制，只需出资人申报出资即可。
餐饮企业如何才能合理合法避税？
餐饮企业如何才能合理合法避税？崔永元举报范冰冰的事件进展如何不得⽽知，但是却给餐饮⼈提了个醒，很多⼈不清楚企业与企业之间的税负差别，餐饮企业如何才能合理合法避税。
前⼏天我们接到⼀个朋友的朋友咨询。
这个朋友是做餐饮的，开放了⼏⼗家加盟店。
其中有个加盟商，交了20万加盟费，花了100多万把餐厅开起来，结果不到半年就倒闭了。
这个加盟商⾮常愤怒，认为都是总部的错，三番五次到总部讨要加盟费，还要赔偿损失。
总部不愿意赔偿，但这个加盟商坚持要赔，不赔的话就要去税务局实名举报总部逃税，让⽼板坐牢。
朋友问该怎么办？总部确实不规范，如果真的被实名举报，法律后果是什么？这个案例是不是有点眼熟，像崔永元举报范冰冰的翻版？别急，⽂末我再跟⼤家讲法律后果。
我们想借此机会提醒所有的餐饮⽼板，别只看范冰冰热闹，如果哪⼀天咱们的企业被实名举报了，咱们经得起税务稽查吗？如果你是案例中的加盟总部，⼜该怎么办？商业领域法税不分家。
我们长期跟税务师合作，向他们请教餐饮税务知识。
在此抛砖引⽟，希望餐饮⽼板们知法、守法、⽤法，避开坑坑洼洼，规规矩矩交税，合法合理避税。
1-餐厅要交那些税-餐厅交哪些税？餐厅注册为个体⼯商户、分公司、⼦公司、有限合伙企业，有什么利弊？税收上有哪些区别？我们经常接到⽼板的咨询，到底我的餐厅都交哪些税？如果合法合规缴税，税负⾼吗？很多⽼板擅长经营，但确实对财税⼀窍不通，这也很正常。
其实，上述问题没有标准答案，取决于餐厅注册成什么形式。
⼀般来说，餐厅可以注册为个体⼯商户、分公司、⼦公司或有限合伙企业这四种组织形式。
不同组织形式，缴纳的税收不⼀样。
1.餐厅注册为个体户。
个体户是草根创业餐饮⽼板的⾸选，因为个体户没有要求开对公账户，没有要求刻章，注册很⽅便；关键是税收政策⽐较宽松，定额定率纳税，不⽤缴纳企业所得税，季度9万(⽉3万)营业额以下免增值税，增值税的附加税随着也免了。
但请⽼板注意，个体户有很多坑，没你想的那么简单！①个体户≠不⽤办理税务登记证有些餐饮⽼板认为⾃⼰就是⼩个体户，做点⼩⽣意，连税务登记证都不去办。
“个转企”与税务筹划
“个转企”的背景与现状
背景
随着市场经济的发展，个体工商户面 临的市场竞争日益激烈，需要转型升 级以适应市场需求。
现状
政府出台了一系列政策措施，鼓励个 体工商户转型升级为企业，但实际操 作中仍存在一些困难和问题。
“个转企”的优劣势分析
优势
个体工商户转型升级为企业后，可以获得更多的政策支持和资金扶持，提高市 场竞争力；同时，企业组织形式更加规范，有利于企业长期发展。
04
“个转企”与税务筹划案 例分析
成功转型企业的税务筹划经验
合理利用税收优惠政策
优化企业组织结构
Байду номын сангаас
企业应关注国家税收政策，充分利用 税收优惠政策降低税负。例如，对于 符合条件的小微企业，可以享受减免 企业所得税的优惠。
企业可以根据业务需求，合理设置子 公司、分公司或调整公司组织结构， 以降低税负。例如，通过设立分公司 或子公司来合理规避税收。
增值税减免
根据国家税收政策，符合条件的小规模纳税人可享受增值税减免。在“个转企”后，合理利用税收优惠政策，可 减轻企业税负。
企业所得税优惠
企业所得税法规定了一系列税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠政策等，合理利用这些政策可降低企业所 得税负担。
优化税务结构降低税负
合理调整增值税、所得税 等税种的比例
合理规划增值税
对于增值税纳税人，应合理规划进项 税额和销项税额，以降低增值税税负。 例如，选择合适的供应商、调整产品 定价等。
转型企业面临的税务问题与解决方案
01
税务登记与变更
个体工商户在转为企业的过程中，需要到税务部门办理税务登记和变更
手续。企业应提前了解相关流程和要求，确保顺利完成登记和变更。
税收筹划的基本理论
案例题
• 1．大学英语老师李某利用业余时间为他人提供 劳务并取得劳务报酬所得。2009年11月,李老师参 加了一个国际学术会议的同声翻译工作,取得5000 元的收入,此外还应邀为另一家高校作大学英语六 级串讲,收入2000元。
• 此题若在已知条件中给出了销售空调、热水器、成套厨房用品的销售 收入金额, 1 先计算非应税劳务销售额占混合销售业务销售总额的比重 确定此公司按税法规定此项业务应缴纳增值税还是营业税； 2 纳税人
可以通过增值率的计算来判断一下究竟是缴哪种税对自己有利。假定 纳税人含税增値额的增值率为R,含税销售额为S,含税购进金额为P,已知 纳税人适用的增值税税率为17%,营业税税率为3%,则增值率R= S-P ÷S, 解出当R﹥20.65%,混合销售业务缴纳营业税有利于节税,当R﹤20.65% 时,缴纳增值税有利于节税。 3 若混合销售业务缴营业税有利于节税,
材料分析题
• 1．北京市W公司是一家大型商城。2010年年 初,W公司委托该市Y税务师事务所进行税务筹划。 根据W公司财务部2009年度纳税信息,2009年W公 司销售各种型号的空调1000台,取得安装调试服务 收入77万元；销售热水器2850台,取得安装调试服 务收入42万元；销售成套厨房用品627套,取得安 装服务收入20万元,实际缴纳增值税187260元。如 果你是Y事务所的税务筹划人士,请结合增值税关 于混合销售以及兼营的规定给出总体建议。
“征管法”处罚规定： 1 由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款50%以 上5倍以下 的罚金。 2 构成犯罪的,依法追究刑事责任。
餐饮企业如何纳税筹划
1.编有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负根据我国现行税法，具有法人资格的企业要缴纳企业所得税，税后利润分配给投资者以后，投资者个人还要缴纳个人所得税，而对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业，其本身并不纳税，仅对投资者分得的利润征收个人所得税。
因此，投资者投资于公司，需要缴纳两次税才能获得税后利润，而投资于个人独资企业和合伙企业，则仅需要缴纳一次税即可获得税后利润。
在企业规模不是很大的时候，建议投资者在设立餐饮企业时采取个人独资企业或者合伙企业的形式，而不要采取有限责任公司的形式。
2.降家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率我国个人独资企业和合伙企业本身不缴纳所得税，但其投资者需要按照“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。
“个体工商户生产经营所得”实行的是超额累进税率，应纳税所得额越多，所适用的税率越高，因此，投资者可以通过增加合伙人的方式来降低每个人的应纳税所得额，从而降低每个投资者所使用的个人所得税税率。
3.促销活动中的纳税筹划餐饮行业不同的促销方式所产生的税法上的效果是不同的，利用促销方式的不同可以减轻税收负担。
当然，企业具体选择那种促销方式不能仅仅考虑税收因素，还应该综合考虑其他因素、如消费者的心理、企业管理返券的成本。
一般来讲，消费者对于返券的厌恶心理比较重，而对于打折则比较喜欢，而打折对于企业来讲，也可以减轻税收负担。
4.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划个人投资者被投资企业获得股息总是以投资系和的身份出现，如果个人被投资者公司员工的身份出现，则可以从该公司领取工资，领取工资一方面相当于从被投资企业领取了股息，另一方面该工资还可以在公司计算缴纳企业所得税时给予扣除。
个人创办餐饮企业可以采取上述方式进行纳税筹划。
做人最好状态是懂得尊重，不管他人闲事，不晒自己优越，也不秀恩爱。
你越成长越懂得内敛自持，这世界并非你一人存在。
做人静默，不说人坏话，做好自己即可。
不求深刻，只求简单。
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公司注册程序
以江苏为抬头的公司，注册资金必须在1000万以上（目前，最新修订后的《公司法》改变了以前“实缴资本”的规定，改为“认缴制”），在常州工商局注册。
设立公司应当申请名称预先核准。
申请名称预先核准，应当提交下列文件：
（一）有限责任公司的全体股东或者股份有限公司的全体发起人签署的公司名称预先核准申请书；
（二）股东或者发起人的法人资格证明或者自然人的身份证明；
（三）公司登记机关要求提交的其他文件。
公司登记机关应当自收到前款所列文件之日起10日内作出核准或者驳回的决定。
公司登记机关决定核准的，应当发给《企业名称预先核准通知书》。
申请设立有限责任公司，应当向公司登记机关提交下列文件：
（一）公司董事长签署的设立登记申请书；
（二）全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明；
（三）公司章程；
（四）具有法定资格的验资机构出具的验资证明；
（五）股东的法人资格证明或者自然人身份证明；
（六）载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；
（七）公司法定代表人任职文件和身份证明；
（八）企业名称预先核准通知书；
（九）公司住所证明。
个体工商户与公司的税收比较
一、个体工商户
需要交哪些税：
第一、查账征收的（2014年12月19日《个体工商户个人所得税计税办法》）
1、主税：按收入交3%的增值税（交国税）
2、附加税费（交地税）
（1）城建税按缴纳增值税的7%（县城、镇为5%、乡、农村为1%）缴纳；
（2）教育费附加按缴纳增值税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳增值税的1%缴纳；
3、按经营所得缴纳个人所得税。
（交地税）
第二、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
如果月收入在5000元以下的，免增值税，城建税，教育费附加。
二、公司
（一）需要交纳哪些税？
1、增值税按销售收入17%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模商业企业纳税人）；
2、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
3、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
4、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
5、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
（二）一般纳税人与小规模纳税人
1、小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
2、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
3、一般纳税人和小规模纳税人的区别：
（1）一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票（如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用）。
（2）一般纳税人的进项税可以抵扣，计算方法为销项减进项；小规模纳税人的进项税是不能够抵扣，计算方法为销售额×征收率。
针对的主要是什么客户，对方是一般纳税人的多，那你也成为一般纳税人比较有利。
实务中，一般企业都比较喜欢和一般纳税人打交道，因为一般纳税人给人感觉实力比较雄厚，可以取得增值税专用发票，方便抵扣，且在同等不含税价下，购买方可获得较高的可抵扣进项税额，可以少交城建税和教育费附加。
（3）税率不同，一般纳税人基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。
还有零税率应税劳务和货物。
小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
从操作层面来说，应该是一般纳税人比较好，因为交税多少是可以控制的，而小规模纳税人则要全额交税。
4、税收管理的规定：
（1）一般纳税人：查账征收，企业要有健全的帐务及税务管理制度。
（2）小规模纳税人目前主要有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。
两种征收方式的征收率一样，区别在于前者需要建账，按实际发生的经营销售额自行申报，后者是由主管税务机关根据纳税人的实际经营情况核定定额，定期按照定额向税务机关进行纳税申报。
企业账簿核算健全的，一般采用查账征收。
对于无法准确核算收入成本等情况的，采用核定征收。
核定征收不能享受税收优惠政策。
如果两种情况下应纳税所得额基本一致，建议采用查账征收方式，可以有灵活的空间掌握税收政策，来获得减免税的优惠。
注意：整体来说，如果业务量大的话，是一般纳税人交的税少，只要规模做大了，小规模纳税人有的时候缴的税比一般纳税人还多。
当你的年销售收入达到50（工业），或者80万（商业），你不想申请增值税一般纳税人资格都不行，如果你不申请，一不让你使用增值税专用发票，不允许你抵扣进项税额，而且你的收入要按17%的基本税率全额纳税。
2009年12月15日国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》
第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
第八条纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。
（二）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
（三）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。