个体工商户与公司的税收比较

公司注册程序

以江苏为抬头的公司，注册资金必须在1000万以上（目前，最新修订后的《公司法》改变了以前“实缴资本”的规定，改为“认缴制”），在常州工商局注册。

设立公司应当申请名称预先核准。

申请名称预先核准，应当提交下列文件：

（一）有限责任公司的全体股东或者股份有限公司的全体发起人签署的公司名称预先核准申请书；

（二）股东或者发起人的法人资格证明或者自然人的身份证明；

（三）公司登记机关要求提交的其他文件。

公司登记机关应当自收到前款所列文件之日起10日内作出核准或者驳回的决定。公司登记机关决定核准的，应当发给《企业名称预先核准通知书》。

申请设立有限责任公司，应当向公司登记机关提交下列文件：

（一）公司董事长签署的设立登记申请书；

（二）全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明；

（三）公司章程；

（四）具有法定资格的验资机构出具的验资证明；

（五）股东的法人资格证明或者自然人身份证明；

（六）载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；

（七）公司法定代表人任职文件和身份证明；

（八）企业名称预先核准通知书；

（九）公司住所证明。

个体工商户与公司的税收比较

一、个体工商户

需要交哪些税：

第一、查账征收的（2014年12月19日《个体工商户个人所得税计税办法》）

1、主税：按收入交3%的增值税（交国税）

2、附加税费（交地税）

（1）城建税按缴纳增值税的7%（县城、镇为5%、乡、农村为1%）缴纳；

（2）教育费附加按缴纳增值税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳增值税的1%缴纳；

3、按经营所得缴纳个人所得税。（交地税）

第二、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

如果月收入在5000元以下的，免增值税，城建税，教育费附加。

二、公司

（一）需要交纳哪些税？

1、增值税按销售收入17%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模商业企业纳税人）；

2、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

3、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

4、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

5、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

（二）一般纳税人与小规模纳税人

1、小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

3、一般纳税人和小规模纳税人的区别：

（1）一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票（如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用）。

（2）一般纳税人的进项税可以抵扣，计算方法为销项减进项；小规模纳税人的进项税是不能够抵扣，计算方法为销售额×征收率。

针对的主要是什么客户，对方是一般纳税人的多，那你也成为一般纳税人比较有利。实务中，一般企业都比较喜欢和一般纳税人打交道，因为一般纳税人给人感觉实力比较雄厚，可以取得增值税专用发票，方便抵扣，且在同等不含税价下，购买方可获得较高的可抵扣进项税额，可以少交城建税和教育费附加。

（3）税率不同，一般纳税人基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

从操作层面来说，应该是一般纳税人比较好，因为交税多少是可以控制的，而小规模纳税人则要全额交税。

4、税收管理的规定：

（1）一般纳税人：查账征收，企业要有健全的帐务及税务管理制度。

（2）小规模纳税人目前主要有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。两种征收方式的征收率一样，区别在于前者需要建账，按实际发生的经营销售额自行申报，后者是由主管税务机关根据纳税人的实际经营情况核定定额，定期按照定额向税务机关进行纳税申报。企业账簿核算健全的，一般采用查账征收。对于无法准确核算收入成本等情况的，采用核定征收。核定征收不能享受税收优惠政策。如果两种情况下应纳税所得额基本一致，建议采用查账征收方式，可以有灵活的空间掌握税收政策，来获得减免税的优惠。

注意：整体来说，如果业务量大的话，是一般纳税人交的税少，只要规模做大了，小规模纳税人有的时候缴的税比一般纳税人还多。当你的年销售收入达到50（工业），或者80万（商业），你不想申请增值税一般纳税人资格都不行，如果你不申请，一不让你使用增值税专用发票，不允许你抵扣进项税额，而且你的收入要按17%的基本税率全额纳税。

2009年12月15日国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》

第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

第八条纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。

（二）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

（三）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。