浅析税收精细化管理

北海市地方税收_精细化管理_的实践与思考_包基智

北海市地方税收/精细化管理0的实践与思考包基智(北海市地方税务局,广西北海536000)[摘要]实施税收/精细化管理0是提高税收征管质量和税收执法水平的必由之路,是一项科学、严谨、繁杂而又具体的系统工程。

北海市对税收/精细化管理0进行了尝试:构建新型地税岗责体系、实行多种征管措施、构建地方税收服务体系、推行纳税评估工作制度等。

但也存在现行管理机构职能不够明确、管理人员素质不高、税收技术管理水平不高等问题。

对此,北海市应整合资源,优化业务流程,构建/扁平化0管理机构,不断提高地税人员素质,进行分收分类管理。

[关键词]北海市/精细化管理0实践思考[中图分类号]F810.423(67)[文献标识码]A[文章编号]1004-6917(2006)04-0076-06 y实施税收/精细化管理0是提高税收征管质量和税收执法水平的必由之路。

目前,学界对于税收/精细化管理0的概念尚未达成一致,笔者认为,税收/精细化管理0是以计算机管理为依托,以规范执法为基础,以过程控制为手段,以全面提高征管质量和执法水平为目标,集岗责体系、操作规程、绩效考核、过错追究为一体,实现管理、控制、预防三者有机结合的现代化税务管理体系。

/精0指征管信息要精确、征管机制要精密、税收管理要精深,征管上要多出/精品0,各项税收工作均要精益求精;/细0即细化,指岗职体系、征管流程、工作标准、管理制度、管理手段要细化。

税收/精细化管理0的实质是将每项税收管理工作及其责任精确细化到每个部门、每个岗位、每个人,坚持实行/事到岗、岗到人,事事有人管、人人都管事0的原则,实施全方位管理,目标明确,重点突出,系统控制,奖惩到位,把税收管理的各要素全部纳入严密的控制系统。

本文拟对北海市地方税收/精细化管理0的实践作一简要分析,并就其存在问题提出相应对策。

一、北海地方税收/精细化管理0的实践与探索1.构建新型地税岗责体系,促进管理岗位职责、管理考评的精细化。

完整的地税岗责体系是地方税收/精细化管理0的组织保障,是实现管理岗位职责精细化的前提条件,是规范地税人员的执法行为、行政管理行为的/助推剂0,对于解决地税人员/疏于管理、淡化责任0的问题具有重要现实意义。

浅析鄂尔多斯市煤炭行业的税收精准监管

鄂尔多斯市位于内蒙古西南部，全市8.7万平方公里，含煤面积为6.13万平方公里，已探明煤炭储量达到2535亿吨，约占全区总储量的2/3，全国的1/6，是我国煤炭资源富集地区和内蒙古自治区的原煤生产大市，素有“地下煤海”之称，年产原煤和销售原煤在6.5亿吨左右，煤炭生产和销售约占全区的65%左右，居全国地级市之首。

煤炭行业对全区经济税收影响举足轻重。

近年来，煤炭生产销售趋势看好，但煤炭行业税收监管方面存在的问题也日益凸显。

本文拟从鄂尔多斯市煤炭行业税收征管实际出发，分析当前煤炭行业税收现状及监管存在的问题，并对新形势下强化地方财源内蒙古自治区鄂尔多斯市是原煤生产大市，素有“地下煤海”之称，年产原煤和销售原煤在6.5亿吨左右，煤炭生产和销售约占全区的65%左右，居全国地级市之首。

煤炭行业对全区社会经济发展带来了较大影响，但煤炭行业税收监管方面存在的问题日益显现。

本文以鄂尔多斯市为例，分析煤炭行业税收现状及监管存在的问题，为加强煤炭行业税收监管，强化地方财源建设提出意见建议，实现煤炭行业税收现代化监管。

建设，加强煤炭行业税收精准监管提出对策建议，以期实现煤炭行业税收现代化监管。

一、鄂尔多斯市煤炭行业税源与税收情况近年来，鄂尔多斯市不断推进煤炭产业兼并重组、科技创新、产业延伸，建设规模化、集约化、数字化、智能化的大型煤炭集团企业，让联营、私营、个人等地方小型煤矿企业通过并购、转让、联合、控股等形式退出市场。

登记户从2018年的1629户下降到2022年的1310户，纳税户从1200户减少到1010户。

年征收额占全市税收收入总量约为65%左右，占全区税收收入的35%左右。

浅析鄂尔多斯市煤炭行业的税收精准监管○ 文/王冬梅王勤（一）煤炭行业税收总收入持续攀升煤炭行业税收是鄂尔多斯市税收收入主要来源，2018-2022年5年间，煤炭行业税收收入逐年增加，从2018年的461.9亿元一路飙升，2022年突破了千亿元，完成1385.03亿元，占总税收收入的72.68%，与2021年相比翻了一番，增长109.15%，累计贡献税收收入3502.48亿元，占税收总收入的62.44%。

[税收专业化管理的探讨]专业化市场税收

[税收专业化管理的探讨]专业化市场税收税收专业化管理的探讨做了一些肤浅思考，认识尚待进一步深化。

一、推行税收专业化管理的重要性和必要性（一）专业化管理是实现税收科学化、精细化管理的基本方法。

近年来，税收事业的科学发展，相当程度上依赖于各级税务机关致力于税收科学化、专业化管理，管理机制和方法、手段日趋创新和完善。

丰富的税收工作实践证明，专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成，只有三者有机结合，形成统一的管理机制，税收管理才能发挥尽可能大的效能。

当前，我们普遍认识到，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求。

我理解，要符合科学化、精细化的目标，专业化应强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，这也是加强管理的基本方法。

也可以讲，离开专业化管理，科学化、精细化管理实际上很难实现。

（二）专业化管理是强化税源管理、推进依法治税的有效举措。

随着改革开放和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。

从我局管辖的税源范围来看，全市9.95万户纳税人中，除个体工商户外，企业还分国有、集体、股份制、“三资”、私营等类别。

这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。

例如，外资企业、国有大型企业普遍采用规范的内控和核算，而一些小企业一般采用手工核算，还有的则请人代为做账。

面对复杂的明显差异，税务部门必然要尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，合理有效地配置管理资源，实施有针对性的管理。

否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不全”等现象。

配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要实践手段。

二、关于税收专业化管理内涵的理解按照总局的有关精神，结合税收业务性质和分税种特点，个人理解：所谓税收专业化管理，可以根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

浅谈税收分析工作存在的问题及建议

浅谈税收分析工作存在的问题及建议税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。

一、目前税收分析工作存在的薄弱环节近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。

但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。

这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在：1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。

比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。

2．税收分析内容单一，分析方法僵化税收分析是一门综合性学科，其内容包括五大方面：一是宏观分析。

从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。

税务精细化服务案例

税务精细化服务案例案例一：税务精细化服务在实施个人所得税改革中的应用背景：某国家在税制改革中将个人所得税改为综合征税制，给税务部门带来了很大的工作压力。

为了更好地服务纳税人，税务部门采取了税务精细化服务措施。

方案：税务部门建立了个人所得税精确计算系统，通过整合国家社会保险数据、工资薪金数据、财产交易数据等信息，实现了个人所得税自动计算和缴纳。

纳税人只需要登录系统，输入个人信息和收入情况，系统会自动计算个人所得税并生成缴税通知。

同时，税务部门还设置了个人所得税咨询窗口和热线电话，以解答纳税人在申报和缴纳个人所得税过程中的疑问。

效果：通过税务精细化服务，纳税人可以更方便地申报和缴纳个人所得税，避免了繁琐的纸质申报和交款流程，节省了时间和精力。

税务部门也能更高效地核实和监管个人所得税数据，减少了人为错误和漏税情况的发生。

同时，税务部门通过对个人所得税数据的汇总分析，可以更好地了解社会经济状况和民众收入水平，为政府决策提供有力支持。

案例二：税务精细化服务在企业税收征管中的应用背景：某国家税务部门在加大企业税收征管力度的背景下，采取了税务精细化服务措施，以提高企业纳税遵从度和服务质量。

方案：税务部门建立了企业税收征管大数据平台，通过整合企业纳税数据、财务会计数据、电子发票数据等信息，实现了企业纳税情况的实时监控和分析。

税务部门向企业提供个性化的纳税辅导和咨询服务，帮助企业理清纳税政策和操作流程，提高纳税合规性。

同时，税务部门利用大数据分析技术，对纳税数据进行风险筛查和巡查，及时发现异常情况并采取相应措施。

效果：通过税务精细化服务，企业可以更好地了解和遵守税收政策，减少了因不熟悉政策而导致的违规行为。

税务部门则能更高效地监管和管理企业税收情况，减少了逃税和偷税漏税现象的发生。

同时，税务部门通过对企业纳税数据的分析，可以更准确地评估企业经济状况和纳税能力，为税收政策制定提供参考依据。

浅谈如何实现税收管理精细化

浅谈如何实现税收管理精细化
税收管理精细化是国家实现稳定经济发展及提高政府管理效率的重要
手段，其实现的关键在于运用现代信息技术、制度和加强管理。

一、加强税收登记管理
对于精细化的税收管理，首先要加强税收登记管理。

建立登记及稽查
制度，确保纳税人及时准确的申报、缴纳税款。

建立完善的登记管理制度，通过定期审查、抽查、巡查、检查等不定期的检查活动，及时查出不缴税
的企业及个人，及时抓住问题，从而精细化税收管理，确保政府收取的税
款准确不漏洞。

二、开展税收风险预警
同时，还可以建立税收风险预警制度，针对税收管理潜在的风险，及
时实施预警，避免税收相关的违法犯罪行为，提高税收管理的及时性，避
免出现税收管理失调或严重出现的情况。

三、深入推进财税系统融合
深入推进财管税系统的融合，使政府和市政系统信息的交换成为一个
系统，使政府及市政系统的税收信息共享，构建以信息系统为支撑的发展
平台，从而推动税收管理精细化的发展。

四、强化税务信息系统管理
进一步强化税务信息系统的建设和管理，促进税收管理精细化。

打造精细化管理亮点助推区域经济发展——天山区个体税收收入精细化管理之浅谈

步提振。受金融危机冲击和 “ ５７・ ”事件的双重影响，天
山区消费热点减少，旅游、批发零售、宾馆餐饮业下滑，外
贸业加快发展难度依然较大。如２１００年１５ — 月地税个体Ｉ：
一
个阶段的总结．同时又是另一个刷期的开始，利用历史或
基础上，对将来一段时期生产运营的预测．由于不确定因素一
户１７６户。１２
、
天山区个体税收管理基本情况
天ｌ区作为全市的中心城区，贸经济特色鲜明，ｉＪＩ商第产业是财政收入的主要来源，支柱行业是房地产业、金融业、批发和零售业、民服务和其他服务业、居租赁和商务服务业，
主体税种为营业税、企业所得税、个人所得税、房产税。近
ｘｇａ威珏ｊ § ● ｇ０ａ ● ● ００
打逭精细丫管理亮勖推区域经；匕点齐炭展
— —
天山区个体税收收入精细化管理之浅谈
柳琰
入１５９４．０万元。
近期，山区财政局组织人员走访了本区工商局、国税天局、地税局以及相关街道办事处，就天山区个体税收管理方
较多，加之涉及领域较广，会出现某方面考虑欠妥的问题，
者现实收入分析数据及结果预测未来状况及发展前景，是分析的重要任务之一。因此，收入分析不能仅满足于事后分析
得山结论，还应该从企业发展战略的角度出发，与公司重点
因此，只有时时总结发现问题并修正，在实践中不断探索，才能提高预测能力，做出有价值的分析材料。
一

浅析税收的精细化管理

统的、放的管理模式已走到历史尽头。税务部门作为政府公共措施，确保各项制度落实到位。粗
管理的重要职能部门，其提供的产品是政府公共产品的一部分，
质量高低，接影响税务部门乃至整个政府的形象。税收管理虽直
一
３制度细化。应针对管理中的薄弱环节，采取有针对性的措．
制很强的管理活动，要提高其质量和效率，切实解决 “ 化责任，施，定细化的制度和办法，全方位构建制度保障体系，使所有淡
财广
浅析税 ห้องสมุดไป่ตู้的精细化管理
罗智锋张娅李小兵（宜春市地税局，江西宜春５６Ｏ）３１０
随着礼会分工的细化和专业化程度的不断提高，个要求精（）范机构设置。２健全岗责体系。）化工作流程。一１规（）（优３细化管理的时代已经到来。收征管作为一项政策性、务性都税业疏于管理 ” 问题，必然要实行精细化管理进程。
三、税收精细化管理要处理好几个关系
１精细化与科学化的关系。学化管理是精细化管理应当遵．科
具有自己的特殊性，绝对不能脱离公共管理的一般性特征。但精循的本质要求，精细化管理是由科学管理方法集成的管理方式；细化管理在税收管理领域的不断强化，就成了在此管理模式变科学化是实质，精细化是形式。科学化管理，要求从实际出发，也革背景下的大势所趋。制定的税收管理办法要符合征管工作内在规律，于运用现代管善２解决当前税收管理问题的现实需要。长期以来，放的税理方法和信息技术，完高管理实效；精细化管理，要求深入调查．粗收管理方式，税收管理丁作带来诸多问题，管改革不到位带研究，给征完善税收管理制度，加强对制度执行情况的督导、办，并督

关于加强税务部门税收管理信息化建设的几点思考

关于加强税务部门税收管理信息化建设的几点思考各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ＸＸ省国税局辖管140多万纳税户，税收收入连续11年位居全国国税系统第一位，信息化手段在推进依法治税、加强税收征管、强化内部管理和改善纳税服务等方面发挥了重要作用。

目前，广东国税正处于信息化建设的关键时期。

提高信息化水平，关键是要以科学发展观为指导，努力把握信息化建设发展规律，实现信息化建设的全面、协调和有效发展。

一、树立“三个理念”，实现信息化建设的全面发展税收管理信息化建设是一项融现代科技、税收业务、组织管理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。

信息化建设的发展趋势和广东国税的实际情况表明，推动信息化建设需要统一思想认识，树立三个理念。

一是树立战略信息资源规划先行的理念。

要从税收事业发展的战略层面和税收管理的整体性需要出发，对税务管理活动所需要的信息，从产生、获取，处理、存储、传输及利用等方面进行全面规划，并在规划的基础上对税务信息管理系统及与之相对应的制度、流程进行科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地服务税收管理。

二是树立税收管理信息化绩效评估的理念。

税收管理信息化建设要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收成本的目标，要对税收管理信息化投入产出进行绩效分析和评估，当前要突出抓好税收数据的分析利用。

税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必须大胆探索，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化管理水平的提高。

三是树立税收管理信息化动态发展的理念。

税收管理信息化建设是一个不断积累，不断发展的动态过程，要紧密结合税收业务的发展变化，在保持信息化建设持续性的基础上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建设上善于总结，持续改进，拓展优化，不断创新，使信息化建设持续有效地为税收事业发展服务。

税收精细化管理

浅谈税收精细化管理摘要：对税收细化管理的内涵和当前税收管理中存在的主要问题进行研究，提出了推进税收精细化管理的有效措施。

关键词：工作优化科学发展观市场经济社会主义税收精细化管理是新时期征管工作的总体要求，也是全面提高税收征管水平的重要举措。

如何立足实践实施税收精细化管理，是摆在各级税务机关面前的一项重要任务。

笔者对税收精细化管理谈一谈个人的观点。

一、税收精细化管理的内涵精细化管理，又称精细管理、精益管理、零缺陷管理，作为现代工业化时代的一个管理概念，最早是由日本的企业在20世纪50年代提出来的。

近年来，随着税收征管改革的不断深化，精细化管理的理念引入到税收工作中。

2004年，在全国税收征管工作会议上，国家税务总局局长谢旭人明确指出，“精细化管理，就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

”由此可见，实施税收精细化管理必须摒弃“粗放式”管理，实行标准化管理、程序化管理、数据化管理，进行动态管理、分类管理，全面透彻地掌握涉税信息，实施细密有效的控制，实现深度管理。

二、当前税收管理中存在的主要问题从某种程度上讲，税收精细化管理的实施，是税收征管的一次革命。

当前地税税收管理中存在以下问题：（一）税收执法不规范的现象仍然存在。

受税收计划体制等因素的影响，一些税务机关仍存在“拉税”、“借税”等违法现象，执法不严、执法不规范的问题时有发生。

税收管理由收入型向执法型转变还需要一个过程。

（二）税源管理的质量与水平不高。

基层税务部门对税源管理、税收分析工作不够重视；税源管理基础工作较为薄弱，数据信息质量不高，指标体系建设滞后；税收分析不透彻、税收预测缺乏科学性等，这些问题的存在影响了税源管理的质量和水平。

（三）税收信息化建设相对滞后。

金税工程（二期）的实施，极大地提高了国税系统的信息化建设水平。

安徽省大学生财税案例大赛优秀案例范文

安徽省大学生财税案例大赛优秀案例范文
尊敬的评委老师:
为提高我国财税法规知识水平,促进税收立法精细化,本人参加此次“安徽省大学生财税案例大赛”,以下就税收立法精细化问题分析一下:一、税收立法精细化的必要性
随着社会和经济的发展,税收立法不断面临新情况和新问题,单纯依靠传统的宽泛立法难以适应需求。

税收立法过于宽泛易产生灰色地带,不利于规范纳税人行为。

同时,政府也难以明确哪些行为应纳税或免税,将影响正常的税收管理工作。

为避免这些不利影响,需要对现行税收立法进行精细化细化修改。

二、税收立法精细化的主要方面
1. 将财税专业术语准确定义,消除含糊不清的概念,如“损益性质”“临时性”等概念需要定义明确。

2. 根据新情况新问题细化和修订现有税种立法,如增值税立法需要细化服务业认定标准;企业所得税立法需要细化相关成本确认规则等。

3. 增补税收立法中不足之处,如细化利息支出监管标准,完善相关支出审批流程。

4. 引入更为灵活的立法技巧,例如授权细则可以解决部分问题而无需
修改当前立法。

三、政策建议
1. 政府应加强研究机构建设,及时发现问题,为立法提供参考依据。

2. 鼓励纳税人和社会各界参与征求意见,充分吸收实务经验。

3. 提高立法技巧水平,运用限定范围解释等更灵活方式优化税收政策。

4. 加强宣导工作解释修订目的,减少经济主体误解。

5. 注重法律内兼顾稳定性,过渡期给予必要的过渡安排。

以上就是本人对税收立法精细化的一些建议与分析。

希望能为财税立法提供一些参考。

期待您的指教!谢谢!。

[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作

[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作税源管理是依法治税、依法征管的基础，是决定税收征管水平的重要方面。

税源管理的效果如何，直接影响着税收征管的质量和效果。

随着新税收征管模式的深入实施，各级税务机关要把强化税源管理作为当前税收征管工作的重点来抓，税源管理的水平不断提高，为税收征管水平的提高打下了坚实的基础。

但是税源管理领域中还存在着一些不容忽视的问题,亟需解决。

一、目前税源管理工作中存在的主要问题一是税源监控不力，征管水平不高。

主要表现在：税务部门在税源管理上力度不大，欠税清理力度弱化，对亏损企业不能及时核算其亏损额，所得税汇缴检查流于形式等；对于已纳入税源管理的户数，职责不清，责任不明，税源底数不清；部分企业纳税意识淡薄，采取无证经营、隐蔽经营偷逃税款，有些经营户由公开办证经营，转入隐蔽无证经营等，造成漏征漏管。

二是税源监控在管理程序上出现缺位。

现行税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变，而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。

新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点，在重视税务系统内部各环节监督制约的同时，忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性，管理人员在税源管理工作中只求不出错，不求有举措，只求明哲保身，但求无过，只求不被责任追究，不求有功创新和开拓进取。

三是监控手段落后，监控方法单调。

从我国目前税源监控的现状分析，不仅整个监控环节滞后、范围狭窄，而且方法比较单一，多侧重于对事后静态信息的分析、评价，对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够，没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。

税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上，计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段；国税、地税、工商、财政、海关、金融部门尚未联网，部门之间信息共享受主客观因素的制约，所掌握的纳税人信息不能及时传递，无法准确、广泛、及时地获取纳税人的全部信息；纳税人识别号不够规范、统一，加重了税务机关共享税源信息的难度。

浅谈纳税风险控制与企业精细化管理

求，同时要符合国家的相关税收政
概括来讲，企业的涉税行为大致多少，可是每年因为纳税违规问题仍
策，而这两者之间又时常会产生冲可分为三类：税收政策遵从、纳税金在补交金额不菲的罚款和滞纳金。
突，实行精细化管理的目的之一就是额核算、纳税筹划。其中税收政策遵为了消除冲突，从而避免企业经营成从就是纳什么税的问题，纳税金额核三、控制纳税风险的对策
浅谈纳税风险控制
与企业精细化管理
口岳志雁
纳税风险管理是企业精细化管理果在经营的各个环节的流失，提高资算就是纳多少税的问题，纳税筹划就链条上的重要一环。企业要想达到良本增值能力和防范经营风险的能力。是如何纳最少的税的问题。上述三类行为中和企业关系最密
企业精细化管理
古人提倡 “ 下大事，必作于中风险点提出加强管理的建议，对具税金额核算有关。而企业实际生产经天
细；天下难事，必成于易。无论做有前睁胜的低风险项目建议企业加强营中的纳税筹划行为较少，相关的纳 ” 人，做事，都要注重细节，从小事做前期预防，以降低项目操作过程中发税风险发生的机率也较小。虽然我国起，这是实践告诉我们的。所以，一生涉税风险概率和减少损失，最终形的税收法规体系非常繁杂，但是具体方面，企业管理者需摒弃心浮气躁、成企业的纳税风险控制体系。

加强税源精细化管理的几项措施

加强税源精细化管理的几项措施
一、完善税源信息系统建设
1、搭建一个完善的信息系统平台，加强税源信息的实时更新，让每
一笔税款都可以有效地收缴。

2、搭建完善的政府采购和采购合同管理系统，对每一个税源信息进
行细致入微的管理，确保税收收入的有效实施。

3、建立税源信息系统，及时录入国家财政部、地方政府出台的税收
征收政策、表格和实施细则，并及时发布、更新，确保有效收税。

二、加强税源统计
1、实行基于主体的税收统计，把控大型企业对于税收的缴纳，对跨
越多省份的企业进行跟踪把控，让每一笔征税都能够有效实施。

2、实行重点行业进项票据累计税负把控，实现实时统计，及时发现
不正当税收减免和抵扣的行为，防止税收损失。

3、实行多维度的税源统计，结合税源类型、时间段细化地进行分析，全面把控企业每一笔税款的的缴纳。

三、加强税收执法力度
1、建立严格的税源信息管理制度，设立专利法官和专门部门执行税
务监督管理，建立依法审核制度，将违法行为纳入法律责任范围内。

个体税收精细化管理存在的问题及建议

上，其对辖区内企业的检查面仅为１％。５
（）分之百的申报率考核，致 “ 张皮 ” 三百导两现
象，漏征漏管现象严重省市局的目标管理考核都要求纳税户的按期申报率
达到１０在实际工作中很难做到，０％，尤其是个体工商业户的按期申报率要达到１００％几乎是不可能实现的，即便达到１００％也是短期行为。究其原因，体工商业户个的业主纳税意识相对淡薄，加上其经营的不稳定性，天每
个体税收精细化管理存在的问题及建议睾
口吴永春
（江西省彭泽县地税局，江西彭泽３２０）３７０
’
［摘要】个体工商业户的发展举步雏艰，前的管理方式既不利于税收管理成本的优化，目又不利于构建和
谐征纳关系，且漏征漏管现象严重，对个体工商业实行分类管理，大户、中户、小户，建议抓稳扶对未达到起征点户
和物流渠道的快捷畅通，消费者消费观念和价格意识的
进行管理，而且大部分精力耗费在征管流程的规范和档
案资料的收集整理上，而造成了人力物力资源的严重从
消耗，削弱了税收管理员的精力．造成了对重点税源管理
的松散。该县稽查局每年查补入库的税款均在百万以
不断提高；二是大型综合性超市的异军突起。这些原因造成中小型个体户销售毛利和销售总量的大幅下降，一些小型体工商业户难以支撑，卜最后纷纷关门停业。可以看出，当前个体工商业户的发展举步维艰，在这种情况

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考税源管理是整个税收征管工作的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。

为进一步抓住税收征管的核心，摸清实际税源底数，不断强化税收专业化管理，现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析，以助于更好地推进基层税源管理工作。

一、税源管理工作现状目前，西峰区国税局共管辖纳税人12919户，其中企业纳税人3388 户，个体纳税人9531户。

按照税种划分，增值税纳税人12836户，其中一般纳税人 716户，小规模纳税人12120户。

主要分布在能源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业；企业所得税纳税人 2952户，均为居民企业纳税人，主要分布在供热、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、房地产业等行业；消费税纳税人 40户，主要分布在成品油生产、酒类销售、金银饰品销售等行业。

西峰区国税收入主要来源于能源化工、烟草、电力等行业，其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务企业缴纳税收占总收入的 90.19 %，烟草和电力企业缴纳税收占5.26%，其它企业及个体税收占 4.55%。

全区年纳税在100万元以上的企业 40户，年纳税500万元以上的企业5户。

近年来，全面推行了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立体式专业化税源管理模式，税源专业化管理取得了一定成效，但是税源管理工作中还存在着一些问题和不足。

（一）税源管理不精。

对办证户和新开业户的管理不平衡，在日常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后长期不办证,造成税源流失。

日常工作中重视起征点以上纳税人管理、轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不应有的漏征漏管等问题。

重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。

如何发挥税收管理员在精细化管理中的作用

如何发挥税收管理员在精细化管理中的作用精细化管理是以“精确、细致、深入、规范”为特点的全面化的管理模式，是时代赋予税收工作的新要求。

税收管理员作为税收工作中最具活力的能动因素，在税收精细化管理中起着十分重要的作用，如何充分发挥税收管理员在精细化管理中的作用，已成为当前税收工作的一项重要课题。

一、当前影响税收管理员作用发挥的三个突出矛盾一是税收管理员人员少与任务重的矛盾十分突出。

以我分局为例，xx年重新组建时共有税务干部128人，7年来，因退休、工作调动等原因，减少13人，虽调入6人仍净减7人，而管户量由当时的15000多户上升到现在20000多户，净增5000多户，税收管理员的管户量在不断增加，我分局管理员现在管户量少则二三百户，多则五六百户，最多的近千户。

加之年龄结构不合理，人员结构老化日益严重，而且面临退休的人员数逐年递增，加之新办企业越来越多，使得在职人员的工作压力越来越大。

二是税收管理员整体素质与精细化管理要求之间的矛盾十分突出。

税收管理员制度明确了税收管理员的5个方面17项职责68项工作，对税收管理员的素质提出了很高的要求。

税收管理员既要懂政策法规，财务会计知识，又要能掌握一定的计算机知识和操作技能，还要会作税收分析，加强税源管控。

而目前的现状则堪忧。

税收管理员业务能力参差不齐，完全达到“五清一会”标准的干部还有限。

有的税收管理员业务水平较低，业务能力不强;有的税收管理员工作草率马虎，所采集的信息质量不高，税源监控基础薄弱;有的税收管理员管理意识、责任意识不强，管理措施没有落到实处。

三是被动应付上级检查考核等各项事务性工作与积极主动做好税源控管之间的矛盾十分突出。

由于上级管理部门向基层布置工作任务整合力度不够，在一定程度上造成了税收管理员的忙乱。

“上面千条线、下面一根针”，为了应付上级的检查考核，许多管理员特别是那些能力较弱的管理员不得不把大量的时间用在台账资料的准备上，而无心或者说根本无力去加强对纳税人的控管，疲于应付。

税务精细化管理案例

税务精细化管理案例在我们城市的一个小角落里，有一家叫“美味小馆”的餐馆，老板是老王。

这家餐馆不大，但菜的味道超棒，每天都能吸引不少食客。

在税务管理方面，以前可是有点“稀里糊涂”的。

以前啊，老王对于税务的理解就是每个月按照固定的数额交税，也不太清楚到底怎么算的。

他觉得只要能正常营业，交了税就行，没有太在意税务管理的细节。

有一天，来了个年轻的税务专员小李，他可是带着精细化管理的理念来的。

小李一到“美味小馆”，就开始仔细地了解情况。

他先查看了餐馆的账本，发现有不少小问题。

比如说，老王在记录食材采购的时候，有时候把一些小零碎的采购就直接忽略不计了，没有准确入账。

小李就笑着跟老王说：“王老板啊，您这就像做菜少放了调料，虽然看似影响不大，但是时间长了，味道可就不对喽。

这每一笔采购都是成本，都得准确记录，这样才能算出您真正该交多少税呀。

”然后，小李又注意到“美味小馆”在发票管理上很松散。

有些顾客不要发票，老王就没有主动开具。

小李就给老王解释：“您看，发票就像餐馆的身份证一样重要。

您不开具发票，一是不符合规定，二是您可能也因此少算了收入，税务计算就不准确啦。

”在小李的指导下，老王开始了精细化的税务管理。

他专门找了个小本子，把每一笔哪怕再小的食材采购都详细记录下来，并且规定员工必须给每一位有需求的顾客开具发票。

不仅如此，小李还帮助老王分析餐馆的税收优惠政策。

原来，像“美味小馆”这样的小微企业，是可以享受一些税收减免的。

但是之前老王完全不知道，还傻乎乎地多交了不少钱呢。

比如说，根据当地的政策，对于小微企业的增值税有一定的免征额度。

小李帮老王计算好每个月的营业额和对应的增值税情况，确保老王能享受到这个优惠。

经过一段时间的精细化税务管理，“美味小馆”的账目变得清晰明了。

老王惊喜地发现，他不仅没有因为准确纳税而增加负担，反而因为合理利用税收优惠政策，每个月还能省下一笔钱呢。

他高兴地对小李说：“以前我以为税务就是个麻烦事，现在才知道，只要管理精细了，这税务还能给我省钱呢！”而且，因为账目清晰，“美味小馆”在银行贷款的时候也更顺利了。

北海市地方税收“精细化管理”的实践与思考

“ 包行政管理职工作及其责任精确细化到每个部门、岗位、每个每个各岗位职责，五类职责” 括专业职责、人，坚持实行“ 事到岗、岗到人，事事有人管、人人都责、广西地税信息管理系统》《职责、纳税服务规范职管事” 的原则，实施全方位管理，目标明确，点突责、重公共职责。按 “ 级分类法” 分设计了一套完整的出，系统控制，奖惩到位，把税收管理的各要素全部地税岗位考核指标。岗责体系考核制度的构建与推纳人严密的控制系统。本文拟对北海市地方税收行，在管理和约束机制上为北海市地方税收“ 精细化
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２０年第４０６期（总第１０３期）
广西社会科学
ＧＵＡＮＧＸＩＯＣＩＣＩＳＡＬＳＥＮＣＥＳ
Ｎｏ．２０６４．０
（ｕｌｉｅ，Ｏ．３）ＣｍｕａｖｌＮ１０ｔｙ
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包基智／北海市地方税收“ 精细化管理” 实践与思考的
定征税。第二，：对建筑工程项目推行 “ 属地管理” 的纳税服务制度，对相关内容进行了明确与分工，使其办法，即不管建筑企业机构所在地，其施工项目的税更具可操作性。
措施、构建地方税收服务体系、推行纳税评估工作制度等。但也存在现行管理机构职能不够明确、管理人员素质不高、税收技术管理水平不高等问题。对此，北海市应整合资源，化业务流程，优构建“ 平化 ” 扁管理机
构，不断提高地税人员素质，行分收分类管理。进
是规范地税人员的执法行为、行税收执法水平的必由之路。目前，学界对于税收“ 精精细化的前提条件，助推剂” 对于解决地税人员 “ ，疏于管细化管理” 的概念尚未达成一致，笔者认为，收“ 税精政管理行为的“