2017年金融硕士考研之会计报表与现金流量知识点总结

合集下载

2017金融硕士考研备考公司理财要点精讲：会计报表与现金流量(2)

2017金融硕士考研备考公司理财要点精讲：会计报表与现金流量(2)9.对股东和债权人的现金流量公司在某个年度对股东的现金流量有可能为负吗?(提示：有可能。

)请解释怎样才会发生这种情况?对债权人的现金流量呢?解：如果公司在某一特定时期销售股票比分配股利的数额多(CF(S)，向股东支付的现金流，股利-发行的股票+回购的股票)，公司对股东的现金流量是负的;如果公司借债超过它支付的利息和本金(CF(B)，向债权人支付的现金流，债务清偿，利息+本金-长期债务融资)，对债权人的现金流量就是负的。

10.公司价值本章开头处提到CBS音像公司，我们说该公司的股东所遭受的损失可能并不像会计报告的损失那么严重，你认为我们这么说的依据是什么?解：那些核销仅仅是会计上的调整。

11.编制利润表Ragsdale公司的销售额为527 000美元，成本为280 000美元，折旧费用为38 000美元，利息费用为15 000美元，税率为35%。

该公司的净利润是多少?若分派48 000美元的现金股利，留存收益会增加多少?解：EBIT=销售额-成本-折旧=527000-280000-38000=209000税前利润=EBIT-利息=209000-15000=194000净利润=税前利润-税=194000-194000×35%=126100留存收益=净利润-股利=126100-48000=7810012.计算净资本性支出Gordon驾校2006资产负债表上的固定资产净额为420万美元，2007年资产负债表上的固定资产净额为470万美元，2007的利润表上有折旧费用925 000美元。

其2007年的净资本性支出是多少?解：(净)资本性支出=固定资产的取得-固定资产的出售=期末固定资产净额-期初固定资产净额+折旧=4700000-4200000+925000=142500013.计算现金流量Anna网球店2006年和2007年的长期负债分别为280万美元和310万美元，2007年利息费用为340000美元。

会计现金流量表知识重点

会计现金流量表知识重点会计现金流量表是财务报表中的重要部分，它反映了企业的现金流入和流出情况，帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的经营状况和现金管理能力。

在本文中，将介绍会计现金流量表的定义、编制方法以及其中的重点内容。

一、会计现金流量表的定义会计现金流量表是一份财务报表，记录了企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。

它包括三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

会计现金流量表通过对这三个部分的详细分析，展示了企业的现金流量状况，帮助用户全面了解企业的现金管理状况。

二、会计现金流量表的编制方法编制会计现金流量表需要按照特定的方法和原则进行。

以下是编制会计现金流量表的步骤：1. 收集必要的会计信息：从企业的会计记录中收集经营活动、投资活动和筹资活动的相关数据，包括现金流入和现金流出的金额。

2. 划分现金流量类别：将收集到的数据划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别，并对每个类别进行金额统计。

3. 调整非现金项目：将会计记录中的非现金项目调整为现金等价物，以反映企业的真实现金流量。

4. 编制现金流量表：根据划分的现金流量类别和调整后的数据，编制会计现金流量表。

三、会计现金流量表的重点内容会计现金流量表包含了众多的数据和信息，但其中一些重点内容对于了解企业的经营状况和现金管理能力尤为重要。

以下是会计现金流量表中的重点内容：1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业主要的现金流入和流出来源，它反映了企业日常经营活动的现金收入和支出情况。

关注经营活动现金流量的变动情况可以帮助评估企业的经营能力和盈利水平。

2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量反映了企业在投资方面的现金收入和支出情况，包括购买和出售资产、参与并购等活动。

投资活动现金流量的变动可以揭示企业的投资决策和资本运作情况。

3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量反映了企业在筹集资金方面的现金流入和流出情况，包括借款、发行股票、偿还债务等活动。

会计金融重点知识点

会计金融重点知识点会计金融作为商科重要的学科之一，在商业活动中扮演着至关重要的角色。

它涉及到资金的流动、货币的变动，以及期末的财务报表等方面。

而在掌握会计金融的知识点时，我们需要了解以下几个重点：一、资产负债表资产负债表是公司财务状况的一项重要指标，它由资产、负债和所有者权益三大部分组成。

资产是指公司拥有的具有经济价值的资源，包括现金、应收账款、存货等；负债则是指公司所欠的债务，如应付账款、长期借款等；而所有者权益是指公司剩余的净资产，代表了股东对公司的所有权和利益。

二、现金流量表现金流量表是记录企业现金流动的一项关键财务报表，它包括经营活动、投资活动和筹资活动三大部分。

经营活动包括了公司日常的盈利及支出，如销售产品或收取利息所得；投资活动则是指公司购买或出售固定资产、参与其他企业的合资等；筹资活动则是指公司从股东或债权人融资以及偿还负债等。

三、利润表利润表也是企业财务报表的一份重要内容，它展示了公司在一定时期内的盈利情况。

利润表包括了销售收入、成本费用和净利润三个主要部分。

销售收入是指公司通过销售产品或提供服务获得的收入；成本费用是指公司在生产和销售过程中发生的各种费用，如原材料成本、人工成本等；而净利润则是指公司扣除各项费用后所得到的盈利。

四、财务比率财务比率是评估公司财务健康状况的指标，它可以帮助分析师和投资者判断公司是否具备投资价值。

主要的财务比率包括资产负债率、偿债能力比率、盈利能力比率等。

资产负债率是指公司负债占总资产的比率，用来评估公司的财务风险；偿债能力比率则是评价公司偿还债务的能力；盈利能力比率则是评估公司盈利水平和效益。

五、审计与内部控制审计是对公司财务报表进行核实和评估的过程，目的是判断报表是否真实、准确、可靠。

而内部控制是指公司建立的一系列规章制度和措施，以保障财务报表的真实性和可靠性。

审计和内部控制是保证公司财务信息透明和安全的重要环节。

通过了解以上几个重点知识点，我们可以更好地理解和解读会计金融方面的内容。

关于现金流量的重要知识点

关于现金流量的重要知识点一、知识概述《现金流量的知识点》①基本定义：现金流量呢，简单说就是在一定时期内，现金和现金等价物的流入和流出的数量。

比如说你的零花钱，每个月爸妈给你（这就是现金流入），你拿去买零食、文具（这就是现金流出），这个过程中钱的进出就是一种简单的现金流量。

现金等价物呢，就像你手头上随时能换成钱的公交卡余额之类的，也算在现金流量这个事儿里。

②重要程度：在财务领域那可是超级重要的。

就好比看一个人的身体健不健康，要看看气血的流通，企业要看经营得好不好，现金流量就是个很重要的指标。

它能反映企业的活力，还能看出来企业能不能按时还清债务之类的，可不仅仅是有钱没钱那么简单。

③前置知识：你得对简单的会计账目有个基本概念，比如什么是收入、支出、资产、负债这些。

要不然的话，现金流量就很难理解清楚。

就像你要了解一个城市的交通情况，得先知道哪条路是主干道，哪条路是小路这种基础的道路知识一样。

④应用价值：实际应用可多了去了。

要是你想开个小店，你得明白现金流量才能知道什么时候能进货，什么时候要节省成本。

企业更是这样，投资者看企业的现金流量来决定要不要投资，银行看这个决定要不要给企业贷款。

二、知识体系①知识图谱：在财务知识体系里，现金流量就像是人体的血液循环系统一样，和各种会计知识都有联系。

财务报表里有专门的现金流量表，和资产负债表、利润表都相互关联、相互影响。

②关联知识：和成本计算有关，因为成本影响现金的流出；和收益也有关，收益会带来现金流入。

比如说公司生产产品的原料成本高低会影响现金流出，产品卖出去后的收益会变成现金流入。

还和负债有关系，要是欠了债得用现金去还呢。

③重难点分析：- 掌握难度：说实话有点难，难就难在要准确区分哪些是真正的现金流量，哪些不是。

比如说折旧这个事儿，在会计里算费用，但它不是现金流出，很多人就容易混淆。

- 关键点：关键就是要遵循现金流量的准确定义，只看现金和现金等价物的实际流入流出。

2017年金融硕士考研之折现现金流量估价知识点总结

2017年金融硕士考研之折现现金流量估价知识点总结2017年金融硕士考研之折现现金流量估价知识点总结金融硕士考研要想拿高分，单纯看一些基本要求的书籍还是不够的，还应该涉猎公司理财、投资学、货币金融学、国际金融等更广的知识，凯程在线为广大17考生奉上公司理财相关知识点，大家有精力的前提下可以学习了解。

2017金融硕士考研知识拓展：折现现金流量估价1.复利与阶段当你增加时间的长度时，终值会发生什么变化?现值会发生什么变化?答：依据终值和现值的计算公式可知，时间长度增加，终值变大、现值变小。

2.利率如果利率增加，年金的终值会有什么变化?现值会有什么变化?答：依据终值和现值的计算公式可知，利率增加，终值变大、现值变小。

3.现值假设有2名运动员均签署了一份10年8000万美元的合同。

一种情况是8000万美元分10次等份支付。

另一种情况是8000万美元分10次、支付金额为每年5%递增。

哪一种情况更好?答：货币有时间价值，同样的货币金额越“早”越“值钱”，因此前一种情况更好。

(该题可以用定性分析来解决而不必用公式来算)4.APR和EAR贷款法是否应该要求贷款者报告实际利率而不是名义利率?为什么?答：是的，他们应该报告实际利率。

APR通常不提供其他相关的利率。

唯一的优势是易于计算，但是随着现代计算机设备的发展，这种优势显得不是很重要了。

(APR，annual percentage rate年百分比利率，为名义利率;EAR，effective annual rate实际年利率，为实际利率;EAY，effective annual yield，实际年收益率，为实际利率)5.时间价值有津贴斯坦福联邦贷款(subsidized Stafford loans)是为大学生提供财务帮助的一种普遍来源，直到偿还贷款才开始计息。

谁将收到更多的津贴，新生还是高年级学生?请解释。

解：.新生会收到更多津贴。

因为新生在计息前有更长的时间去使用贷款。

金融学会计专业知识点总结

金融学会计专业知识点总结作为金融学中的一个重要分支，会计学在金融市场中发挥着关键的作用。

会计专业的学习需要掌握一系列的知识点，包括财务报表、会计准则、成本核算等。

本文将对金融学会计专业的一些重要知识点进行总结。

一、财务报表1. 资产负债表资产负债表是企业会计报表中最为重要的部分之一，主要反映了企业在特定日期的财务状况。

资产负债表的构成包括资产和负债两个基本部分，资产部分包括流动资产和非流动资产，负债部分包括流动负债和非流动负债。

2. 利润表利润表主要反映了企业在特定期间内的经营成果和盈利能力。

利润表由销售收入、销售成本、营业费用、营业利润等部分组成。

通过分析利润表可以评估企业的经营状况和盈利能力。

3. 现金流量表现金流量表用于揭示企业在特定期间内现金流入和流出的情况。

它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

通过分析现金流量表可以了解企业的现金流动状况和现金管理能力。

二、会计准则1. 中国会计准则中国会计准则是中国根据自身国情制定的，适用于国内企业的会计规范。

它包括了基本准则、会计要素、会计处理和报告等内容。

了解中国会计准则对于进行国内企业的财务分析和决策具有重要意义。

2. 国际财务报告准则国际财务报告准则（IFRS）是由国际会计准则理事会颁布的，适用于全球范围内的企业。

IFRS与中国会计准则有所不同，对于从事国际金融市场活动的企业，了解并遵守IFRS是必要的。

三、成本核算成本核算是会计学中的一个重要领域，它涉及到对企业产品或服务的成本进行计算和分析。

成本核算主要包括直接成本和间接成本两个部分，其中直接成本可以直接与产品的生产和销售相关联，而间接成本则需要通过成本分配方法进行分摊。

四、财务分析财务分析是通过对企业财务报表和其他相关信息进行分析，评估企业的经营状况和财务状况。

财务分析的方法包括比率分析、趋势分析和财务风险评估等。

财务分析的目的是为了帮助投资者、债权人和管理者做出正确的决策。

五、内部控制内部控制是指企业为了达到经营目标，提高财务报表可靠性，保护资产和提高效率所建立的制度与程序。

2017年金融硕士考研之财务报表分析知识点总结

2017年金融硕士考研之财务报表分析知识点总结金融硕士考研要想拿高分，单纯看一些基本要求的书籍还是不够的，还应该涉猎公司理财、投资学、货币金融学、国际金融等更广的知识，凯程在线为广大17考生奉上公司理财相关知识点，大家有精力的前提下可以学习了解。

2017金融硕士考研知识拓展：财务报表分析1.财务比率分析由于不同行业的公司在财务比率上存在很大的差异，财务比率本身提供的信息有限，分析公司的财务比率有两种基本方法：时间趋势分析和同类公司分析。

为什么这些方法会有用呢?每种方法能够告诉你哪些关于公司财务健康状况的信息?解：时间趋势分析描述公司的财务状况的变化。

通过时间趋势分析，财务经理可以衡量公司某些方面的运作、财务、投资活动是否改变。

同类公司分析指跟同行业相类似的公司比较财务比率和经营业绩。

进行同类公司分析，财务经理可以评价公司的运作、财务、或投资活动等方面是否符合标准，引导财务经理对相关比率进行适当的调整。

两种方法都能查明公司财务有什么异样，但两种方法都没有说明差异是好的还是坏的。

例如，假设公司的流动比率增大，这可能意味着公司改善了过去流动性存在的问题，也可能意味着公司对资产的管理效率下降。

同类公司分析也可能出现问题。

公司的流动比率低于同类公司可能表明其资产管理更有效率，也可能公司面对流动性问题。

两种分析方法都没有说明比率的好坏，只是分析了差异。

2.行业专用比率所谓的“同店销售”是像沃尔玛和西尔斯之类的十分分散的公司的一项重要指标，顾名思义，分析同店销售就是比较同样的店铺或餐馆在两个不同的时间点上的销售额。

为什么公司更关注同店销售而不是总销售额?解：如果公司由于新店带来的增长假定总销售额的增长，将两个不同时间点的销售额进行比较就会出现错误的结论。

同店销售将同样的店铺的销售额进行比较，就可以避免出现这些问题。

3.销售预测为什么多数长期财务计划都从销售预测开始?或者说，为什么未来销售额是关键?解：原因在于销售额是商业发展的原动力。

会计报表与现金流量

如果说资产负债表是快照，那么，利润表就像是一段录像，记录了人们在两张快照之间做了些什么。
利润表的结构：收入－费用＝利润
分析利润表时，要注意：公认会计准则（GAAP ）非现金项目时间与成本
1
2
3
2.2 利润表
公认会计准则（GAAP）与非现金项目
收入确认原则收入与费用配比原则
在会计活动中，要体现一系列的公认会计准则（GAAP），比如
03
2.1 资产负债表
流动性是指在不引起价值大幅损失的情况下，资产变现的方便与快捷程度。
资产按照流动性强弱，分为：流动资产
现金
应收账款
存货固定资产
资产的流动性越强，其收益率也就相对越低；资产的流动性越强，企业的短期偿债能力就越强，财务困境出现的可能性就越小
流动性
体现为资本结构特征差异
01
体现为债权人与股东之间的权利与收益的差异
第二章会计报表与现金流量
答辩学生：XXX 指导老师：XXX
目录
本章概要
资产负债表
利润表
净营运资本
财务现金流量
税
会计现金流量
目录
财务信息的来源
公司年报
中国证券报
门户网站的财经频道，比如新浪财经
中国证监会
资产负债表是企业会计价值的一张快照。
01
资产≡负债＋所有者权益
02
在分析资产负债表时，要注意三个问题：流动性债务与权益市价与成本
作业：案例分析
P27，Warf计算机公司的现金流量
CF(A)=CF(B)+CF(S)
2.5 财务现金流量
企业的现金流量与经营性现金流量的区别
01
企业的净利润不同于财务现金流量

现金流量表知识点归纳

现金流量表知识点归纳现金流量表是会计报告的重要组成部分，用于展示企业在特定期间内的现金流动情况。

以下是现金流量表的一些关键知识点：1. 现金流量表的目的：现金流量表的主要目的是提供有关企业现金收入和现金支出的信息，帮助用户评估企业的经营状况，以及预测其可持续性和现金流量管理能力。

2. 现金流量表的三个主要部分：现金流量表分为三个主要部分，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个部分都提供了有关企业不同方面的现金流动情况的详细信息。

3. 经营活动现金流量：经营活动现金流量表明了企业通过日常业务活动产生的现金流入和流出。

这些包括销售产品或提供服务所获得的现金收入，以及支付供应商、员工和其他与经营活动相关的费用的现金支出。

4. 投资活动现金流量：投资活动现金流量描述了企业通过购买或出售长期资产、投资和债务工具等进行的投资行为所产生的现金流动情况。

这些活动可以是企业发展、扩张和融资的重要指标。

5. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量反映了企业通过借入或偿还贷款、发行新股权等筹集资金的活动所产生的现金流入和流出。

这部分包括债务融资和股权融资。

6. 现金与现金等价物：现金流量表还包括关于企业现金和现金等价物的信息。

现金等价物是指具有高度流动性、易于兑换为现金的金融资产，其到期日一般在3个月内。

7. 现金流量表的编制标准：现金流量表应根据适用的会计准则编制，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。

编制现金流量表需要考虑准则对现金流量定义和分类的要求。

8. 现金流量表的分析：通过分析现金流量表，可以评估企业的偿债能力、盈利能力和现金管理能力。

重要的分析指标包括净现金流量、现金比率、自由现金流量等。

以上是现金流量表的一些关键知识点，了解这些内容有助于更好地理解和应用现金流量表作为财务分析工具。

现金流量表知识重点

现金流量表知识重点一、概述现金流量表是财务会计报告的一部分，用于展示企业在特定期间内的现金流入和现金流出情况。

它对企业的经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并提供了企业现金流动性的重要信息。

二、现金流量表的基本构成现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量指的是企业正常运营所产生的现金流入和流出。

它包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金以及经营活动中与现金有关的其他收支。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量指的是企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。

它包括购买和出售长期资产、投资其他公司的股权以及与投资活动相关的现金收支。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量指的是企业筹集资金所产生的现金流入和流出。

它包括发行股票、借款还款、支付利息和分红以及与筹资活动相关的现金收支。

三、现金流量表的编制原则与要求编制现金流量表需要遵循一些核心原则和要求，确保其准确反映企业的现金流量情况。

1. 选择适当的账户科目编制现金流量表时，需要选择适当的账户科目进行归类和整理，确保准确反映现金流入和流出的情况。

账户科目的选择应符合财务会计准则的规定。

2. 采用直接法或间接法进行编制现金流量表的编制可以采用直接法或间接法。

直接法是指将各项现金收支直接列示出来，而间接法是通过调整净利润来计算现金流量。

3. 期间的确定与划分现金流量表需要划定特定的期间，一般是一年。

在此期间内，需要对现金流入和流出进行准确的归类和核算。

4. 提供附注和解释在现金流量表中，可以提供适当的附注和解释，对特殊情况进行说明，以增加读者对现金流量表的理解和解读。

四、现金流量表的重要性与应用现金流量表对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。

1. 评估企业的现金流动性现金流量表可以帮助企业评估自身的现金流动性，了解企业是否具备足够的现金流来应对各项支付和债务偿还的需求。

现金流量表知识点

现金流量表知识点现金流量表是企业财务报表中的重要部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况，是衡量企业偿债能力、盈利能力和运营能力的重要指标。

下面将从现金流量表的基本概念、内容和分析方法三个方面进行介绍。

一、现金流量表的基本概念现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，它主要反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。

现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，用于记录这些活动所产生的现金流量。

二、现金流量表的内容1. 经营活动现金流量：这部分主要反映了企业在经营过程中产生的现金流入和现金流出的情况。

其中，现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还等；现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工的薪酬等。

2. 投资活动现金流量：这部分主要反映了企业在投资过程中产生的现金流入和现金流出的情况。

其中，现金流入包括收回短期投资、长期股权投资等所收到的现金；现金流出包括购买长期投资、购建固定资产等所支付的现金。

3. 筹资活动现金流量：这部分主要反映了企业在筹资过程中产生的现金流入和现金流出的情况。

其中，现金流入包括取得借款、发行债券等所收到的现金；现金流出包括偿还借款本金、支付利息等所支付的现金。

三、现金流量表的分析方法1. 经营活动现金流量净额分析：通过对经营活动现金流量净额的分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。

如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生的现金流入大于现金流出，经营能力较强；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生的现金流出大于现金流入，经营能力较弱。

2. 投资活动现金流量分析：通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资决策和投资风险。

如果投资活动现金流量为正，说明企业有较多的投资项目，投资决策较为积极；如果投资活动现金流量为负，说明企业的投资项目较少，投资决策较为保守。

3. 筹资活动现金流量分析：通过对筹资活动现金流量的分析，可以了解企业的筹资能力和偿债能力。

现金流量经典总结

现金流量经典总结一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

现金流量表知识点归纳

现金流量表知识点归纳
现金流量表是企业财务报表的一部分，用于展示企业现金流动
情况的一份重要文档。

下面是现金流量表的一些重要知识点的归纳：
1. 现金流量表的作用：
- 现金流量表能够帮助企业了解其现金收入和现金支出的情况，以便更好地进行财务分析和预测。

- 现金流量表还能够帮助投资者和债权人评估企业的偿债能力
和经营状况。

2. 现金流量表的组成部分：
- 现金流量表包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的
现金流量和筹资活动产生的现金流量三个部分。

- 经营活动产生的现金流量包括与日常经营相关的现金收入和
现金支出。

- 投资活动产生的现金流量包括与投资相关的现金收入和现金
支出。

- 筹资活动产生的现金流量包括与筹资相关的现金收入和现金
支出。

3. 现金流量表的编制方法：
- 现金流量表可以采用直接法或间接法进行编制。

- 直接法是通过列举现金流量表中各项现金收入和现金支出的
具体金额来编制表格。

- 间接法是通过调整净利润来计算现金流量。

4. 现金流量表的重要指标：
- 现金流量表中有一些重要的指标可以用来评估企业的经营状
况和现金流动性，如经营活动现金净流量、投资活动现金净流量和
筹资活动现金净流量等。

以上是现金流量表的一些重要知识点的归纳。

通过了解和掌握
这些知识，可以帮助我们更好地理解现金流量表的作用和编制方法，以及如何利用现金流量表评估企业的财务状况和现金流动性。

现金流量表知识点

现金流量表知识点一、现金流量表的概念和作用现金流量表是财务报表的重要组成部分，用来反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

它记录了企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，帮助用户了解企业的现金流动状况和现金管理能力。

二、现金流量表的编制方法现金流量表按照经营、投资和筹资活动分别列示，分别计算各项活动的现金流入和流出情况，再将各项活动的现金流量合并得出公司的净现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量主要包括与日常经营业务相关的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金、购买原材料和支付员工薪酬等。

这部分现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量主要包括与企业资本性支出相关的现金流入和流出，如购买固定资产、投资其他企业等。

这部分现金流量反映了企业对未来发展的投资情况。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要包括与企业融资活动相关的现金流入和流出，如发行债券、吸收投资、偿还借款等。

这部分现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。

三、现金流量表的分析和应用现金流量表对于用户了解企业的经营状况和财务健康程度非常重要，可以通过以下几个方面进行分析和应用。

1. 现金流量净额现金流量净额是现金流量表的重要指标，反映了企业的现金流动情况。

正的现金流量净额表示企业的现金流入多于流出，负的现金流量净额则表示企业的现金流出多于流入。

2. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是经营活动现金流量净额与净销售收入的比值，可以评估企业的经营活动对现金流量的贡献程度。

该比率越高，说明企业的经营活动现金流量较为充裕。

3. 投资活动现金流量比率投资活动现金流量比率是投资活动现金流量净额与净利润的比值，可以评估企业的投资活动对现金流量的贡献程度。

该比率越高，说明企业的投资活动现金流量较为充裕。

4. 筹资活动现金流量比率筹资活动现金流量比率是筹资活动现金流量净额与净利润的比值，可以评估企业的筹资活动对现金流量的贡献程度。

2017金融硕士考研公司理财知识点解析之会计报表与现金流量

2017金融硕士考研公司理财知识点解析之会计报表与现金流量1.代理问题谁拥有公司?描述所有者控制公司管理层的过程。

代理关系在公司的组织形式中存在的主要原因是什么?在这种环境下，可能会出现什么样的问题?解：股东拥有公司;股东选举董事会，董事会选举管理层(股东→董事会→管理层);代理关系在公司的组织形式中存在的主要原因是所有权和控制权的分离;在这种情况下，可能会产生代理问题(股东和管理层可能因为目标不一致而使管理层可能追求自身或别人的利益最大化，而不是股东的利益最大化)。

2.非营利企业的目标假设你是一家非营利企业(或许是非营利医院)的财务经理，你认为什么样的财务管理目标将会是恰当的?解：所有者权益的市场价值的最大化。

3.公司的目标评价下面这句话：管理者不应该只关注现在的股票价值，因为这么做将会导致过分强调短期利润而牺牲长期利润。

解：错误;因为现在的股票价值已经反应了短期和长期的的风险、时间以及未来现金流量。

4.道德规范和公司目标股票价值最大化的目标可能和其他目标，比如避免不道德或者非法的行为相冲突吗?特别是，你认为顾客和员工的安全、环境和社会的总体利益是否在这个框架之内，或者他们完全被忽略了?考虑一些具体的情形来阐明你的回答。

解：有两种极端。

一种极端，所有的东西都被定价。

因此所有目标都有一个最优水平，包括避免不道德或非法的行为，股票价值最大化。

另一种极端，我们可以认为这是非经济现象,最好的处理方式是通过政治手段。

一个经典的思考问题给出了这种争论的答案：公司估计提高某种产品安全性的成本是30万美元。

然而，该公司认为提高产品的安全性只会节省20万美元。

请问公司应该怎么做呢?”5.跨国公司目标股票价值最大化的财务管理目标在外国会有不同吗?为什么?解：财务管理的目标都是相同的，但实现目标的最好方式可能是不同的(因为不同的国家有不同的社会、政治环境和经济制度)。

6.代理问题假设你拥有一家公司的股票，每股股票现在的价格是25美元。

2017金融硕士考研备考公司理财要点精讲：会计报表与现金流量(1)

2017金融硕士考研备考公司理财要点精讲：会计报表与现金流量(1)基本知识点：V=B+S(V alue=bond+stock)A=B+S(Asset=bond+stock)(1)CF(A)=CF(B)+CF(S)CF(B)为向债权人支付的现金流，债务清偿，利息+到期本金-长期债券融资如果钱流向了债权人那么为加，如果钱从债权人流出那么为减。

CF(S)为向股东支付的现金流，股利-股权净值如果钱流向了股东那么为加，如果钱从股东流出那么为减。

(2)CF(A)=经营性现金流量OCF-(净)资本性支出-净营运资本的增加CF(A)，企业现金流总额，自由现金流量，或企业的总现金流量经营性现金流量OCF=EBIT+折旧-税(净)资本性支出=固定资产的取得-固定资产的出售=期末固定资产净额-期初固定资产净额+折旧，(其中，“期末固定资产净额-期初固定资产净额”即为固定资产增加净额)1.流动性是非题：所有的资产在付出某种代价的情况下都具有流动性。

请解释。

解：正确;所有的资产都可以以某种价格转换为现金。

2.会计与现金流量为什么标准的利润表上列示的收入和成本不代表当期实际的现金流入和现金流出?解：按公认会计原则中配比准则的要求，收入应与费用相配比，这样，在收入发生或应计的时候，即使没有现金流量，也要在利润表上报告。

注意，这种方式是不正确的，但是会计必须这么做。

3.会计现金流量表在会计现金流量表上，最后一栏表示什么?这个数字对于分析一家公司有何用处?解：现金流量表最后一栏数字表明了现金流量的变化。

这个数字对于分析一家公司并没有太大的作用。

4.现金流量财务现金流量与会计现金流量有何不同?哪个对于公司分析者更有用?解：两种现金流量主要的区别在于利息费用的处理。

会计现金流量将利息作为营运现金流量(会计现金流量的逻辑是，利息在利润表的营运阶段出现，因此利息是营运现金流量)，而财务现金流量将利息作为财务现金流量。

事实上，利息是财务费用，这是公司对负债和权益的选择的结果。

会计硕士基础要点二

会计硕士/备考辅导2017年会计硕士基础要点二一、现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

具体包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。

(1)库存现金。

库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，它与会计核算中“现金”科目所包括的内容基本一致。

(2)银行存款。

银行存款是指企业存在金融企业的可随时用于支付的存款，它与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。

但也不完全一样，区别在于：如果存在金融企业中的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时用于支付的定期存款，不作为现金流量表中的现金。

但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在现金流量表的现金范围内。

(考试大)(3)其他货币资金。

其他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。

现金的概念，基本类似于会计核算中的货币资金，差异主要体现在银行存款上。

二、现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。

由定义可以看出，现金等价物是短期投资，但并不是所有的短期投资都是现金等价物，作为现金等价物的短期投资必须满足四个条件：(1)期限短。

按照国际惯例一般指从购买日起，三个月到期。

(2)流动性强。

流动性指的是变现能力，也就是转化为现金的能力。

如果能够很容易的转化为现金，就是流动性强，如果不容易转换为现金，就是流动性差。

(3)易于转换为已知金额的现金。

(4)价值变动风险小准备3个月内出售的短期股票投资，是不是现金等价物?根据定义，准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性强”的特点，但由于其市价变动风险大，难以转换成已知金额现金，所以不作为现金等价物看待。

主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。

现金等价物不是现金，但其支付能力与现金差别不大，可视为现金。

2017年会计硕士基础要点二.doc [全文共821字] 编号：7452677。