个人得税管理及其改与完善

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加强与完善个人所得税征收管理的建议

加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于维护社会公平、促进经济发展起着重要的作用。

个人所得税征收管理依然存在一些问题和不足，需要加强与完善。

本文从税收政策、税收管理、税收征管等方面提出一些建议，以期能够进一步完善个人所得税征收管理。

一、加强税收政策的引导和调整1. 加强与完善个人所得税法律法规建议加强与完善个人所得税法律法规，进一步细化和规范各项税收政策，明确起征点、税率等具体标准，使税收政策更加清晰和明确，便于纳税人理解和遵守，同时也有利于税务部门的税收征管。

2. 完善税收政策的激励机制建议在个人所得税政策中增加激励机制，鼓励纳税人积极参与公益事业、教育投资、医疗支出等社会福利事业，通过税收政策的优惠和扶持，进一步调动纳税人的积极性，促进社会的公平与发展。

3. 完善税收政策的透明度和公平性建议进一步完善税收政策的透明度和公平性，特别是在对高收入人群的税收政策中，需要更加公平合理，不能出现税收差距过大的情况，同时要注重宣传普及税收政策，提高纳税人对税收政策的认知程度，促进税收政策的公平性和透明度。

二、加强税收管理的监督和执行1. 增加税收管理部门的人力和物力投入建议加大对税收管理部门的人力和物力投入，提高税务部门的工作效率和管理水平，确保税收征收工作有力有效地展开。

2. 完善税收管理的征管体系建议完善税收管理的征管体系，加强对居民和非居民个人的征管工作，加强对高收入人群的征管力度，防止和打击各种逃税行为，加强对个人所得税征收工作的监督和检查。

3. 强化税收管理的信息化建设建议加强税收管理的信息化建设，推动税收管理工作向着数字化、智能化和科技化方向发展，提高税收管理的透明度和效率，促进税收管理的现代化和规范化。

三、加强税收征管的服务和宣传1. 加强个人所得税的宣传工作建议加强对个人所得税政策的宣传工作，提高纳税人对税收政策的认知度和理解度，促进纳税人的合法遵纳，降低纳税人的违法风险，同时也要加强对高收入人群的宣传教育，提高其对税收政策的主动遵守程度。

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策范文

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要: 我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题,致使税款流失严重。

因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势，也是新世纪我国经济发展的新课题。

一、我国现行个人所得税存在的问题我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用。

但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。

现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。

(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税，且各项所得不再汇总计算。

这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴，但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力，也无法体现“多得多征、公平税负”的原则。

加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。

随着经济的发展和个人收入的增长，这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下。

目前实行这种税制模式，存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式，不能充分贯彻其立法原则。

在我国现阶段，发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。

同时，我国个人收入水平目前还不高，个人所得税在税收中所占有的比例较小，组织财政收入近期内不是它的主要功能。

所以，本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策”。

而现行的个人所得税采用分类课征办法，不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。

2、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难，导致税源的流失。

财税法规论文

财税法规论文篇一：财税法规论文如何完善我国的个人所得税一、个人所得税的概念个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。

个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：（一）实行分类征收我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。

实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。

（二）累进税率与比例税率并用我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。

其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。

对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。

（四）计算简便我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单。

（五）采取课源制和申报制两种征收方法我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。

二、个人所得税的征收制度《中华人民共和国个人所得税法》是1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会公布的，自1994年1月1日起施行。

国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

2011年6月30日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过该决定，修订后的个人所得税法于2011年9月1日起施行。

这是我国对个人所得税法的第六次修改，本次修改的内容主要包括以下三个方面：（一）提高了工资、薪金个人所得税减除费用标准。

2024年我国个人所得税的现状及改革方向

2024年我国个人所得税的现状及改革方向一、个人所得税现状概述个人所得税作为直接税的一种，对于调节收入分配、促进社会公平具有显著作用。

近年来，随着我国经济的快速发展，个人所得税的税收规模也在不断扩大。

然而，相较于其他国家，我国个人所得税在税收体系中的比重仍然偏低，这在一定程度上限制了其在调节收入分配方面的作用。

同时，个人所得税的税制结构和征管机制也面临着一些问题和挑战。

二、税制结构及其问题我国现行的个人所得税税制采用分类税制，即将个人所得划分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和费用扣除标准。

这种税制结构在一定程度上简化了征管工作，但也存在一些问题。

首先，分类税制难以全面反映纳税人的真实负担能力，容易导致税负不公。

其次，随着经济的发展和个人收入来源的多样化，分类税制已经难以适应复杂多变的税收环境。

三、税收征管及挑战在税收征管方面，我国个人所得税面临着信息化水平不高、税源监控不力等挑战。

一方面，个人所得税的征收依赖于纳税人的自觉申报和税务机关的审核，但由于信息不对称和征管手段有限，税务机关难以全面掌握纳税人的真实收入情况。

另一方面，随着数字经济的发展，个人所得税的税源越来越隐蔽和分散，这使得税收征管工作更加困难。

四、改革方向与措施针对现行个人所得税税制结构和征管机制存在的问题，未来的改革方向主要包括：一是逐步向综合税制转变，将不同类型的所得纳入统一的税制框架内，以更好地反映纳税人的真实负担能力；二是提高税收征管效率，加强信息化建设，实现税源的有效监控和管理；三是优化税率结构，适当降低中低收入群体的税负，加大对高收入群体的税收调节力度。

五、国际经验与借鉴在个人所得税改革方面，许多国家已经进行了有益的探索和实践。

例如，一些发达国家采用综合税制，将各种所得纳入统一的税制框架内，并实行累进税率，以更好地调节收入分配。

此外，这些国家还加强了对税收征管的信息化建设，提高了征管效率。

我们可以借鉴这些国家的成功经验，结合我国的实际情况，推动个人所得税改革的不断深入。

加强与完善个人所得税征收管理的建议

加强与完善个人所得税征收管理的建议随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，人们对于个人所得税征收管理的需求越来越高。

目前我国的个人所得税征收管理尚存在一些不足之处，需要加强和完善。

本文将从完善个人所得税法规、提高个人所得税征收效率、加强个人所得税征收监管等角度提出相关建议。

一、完善个人所得税法规个人所得税是一项重要的税种，涉及人民群众切身利益。

因此，完善个人所得税法规是保证个人所得税征收管理的重要基础。

一是适时修订现行个人所得税法。

个人所得税法自1980年颁布以来，经历了多次修订。

随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，现行的个人所得税法已经不能完全适应实际需要，需要结合当前的形势及时修订。

二是制定个人所得税相关规定。

个人所得税是一项非常复杂的税种，其纳税人种类繁多，税率不同，税收范围广泛。

因此，需要制定一些行政规定，明确纳税人的纳税义务，规范其行为。

同时，还需要建立一个完善的个人所得税管理制度，规范个人所得税的征收和管理。

二、提高个人所得税征收效率高效的个人所得税征收管理是保证个人所得税征收管理工作顺利开展的重要保障。

在提高个人所得税征收效率方面，可以从以下几个方面进行改进：一是加强纳税人宣传教育。

随着我国经济的快速发展，越来越多的人开始缴纳个人所得税。

因此，需要通过各种渠道加强纳税人的宣传教育，让纳税人充分了解个人所得税的相关政策，从而充分保障纳税人的纳税意识和纳税积极性。

二是加强纳税人信息管理。

个人所得税征收管理需要大量的信息收集和处理，而纳税人信息的准确性是保证个人所得税征收管理效率的关键。

因此，应加强纳税人信息的收集、存储、管理和分析，提高信息的准确性和及时性。

三是加强税务机关信息化建设。

随着信息技术的快速发展，加强税务机关的信息化建设，可以有效提高个人所得税征收管理的效率。

税务机关应加强信息互通共享，在信息化建设上加快步伐，全面提高纳税服务水平。

一是加强征收监管的合规性。

税务机关应加强合规性监管，对违反个人所得税规定的行为进行严格打击，维护税收秩序和公平性。

关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知(国税发[2010]54号)

国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知国税发[2010]54号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：近年来，随着我国经济的快速发展，城乡居民收入水平不断提高，个人收入差距扩大的矛盾也日益突出。

为强化税收征管，充分发挥税收在收入分配中的调节作用，现就进一步加强高收入者个人所得税征收管理有关问题通知如下：一、认真做好高收入者应税收入的管理和监控各地税务机关要继续深入贯彻落实国家税务总局关于加强个人所得税管理的工作思路，夯实高收入者个人所得税征管基础。

（一）摸清本地区高收入者的税源分布状况各地要认真开展个人所得税税源摸底工作，结合本地区经济总体水平、产业发展趋势和居民收入来源特点，重点监控高收入者相对集中的行业和高收入者相对集中的人群，摸清高收入行业的收入分配规律，掌握高收入人群的主要所得来源，建立高收入者所得来源信息库，完善税收征管机制，有针对性地加强个人所得税征收管理工作。

（二）全面推进全员全额扣缴明细申报管理1、要认真贯彻落实税务总局关于推进全员全额扣缴明细申报的部署和要求，并将全员全额扣缴明细申报管理纳入税务机关工作考核体系。

税务总局将不定期进行抽查、考评和通报相关情况。

2、要督促扣缴义务人按照《个人所得税法》第八条、《个人所得税法实施条例》第三十七条和《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发[2005]205号）的规定，实行全员全额扣缴申报。

扣缴义务人已经实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关要促使其提高申报质量，特别是要求其如实申报支付工薪所得以外的其他所得（如劳务报酬所得等）、非本单位员工的支付信息和未达到费用扣除标准的支付信息。

扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照税收征管法有关规定对其进行处罚。

（三）加强年所得12万元以上纳税人自行纳税申报管理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报是纳税人的法定义务，是加强高收入者征管的重要措施。

我国个税优势和不足以及改革完善的思考

余元．日本折合人民币５０００元．法国折合人民币也接近分配也起着相当的作用。
５０００元。这种扣除偏高其目的是为了吸引人才、引投资吸
和管理。一家三１的生计费和必需的医疗等费用扣除，２１即使在２００５年进行个税法调整由８ｏ元提高到１００６０元的时候，也包括了这种扣除的因素，且对缴纳住房公积金、并医疗保险金、本养老保险金、业保险金等 “ 基职四金 ” 是也免征个人所得税．这一点并不像有的人所言只是个人生而计的扣除．有包括家庭因素的扣除。没
管理制度的需要和目的。对外引进人才、进投资和先进引
９３年个税改革时虽然由６项增管理是我国建立个人所得税制度的初衷之一由于我国长所得征个人所得税到１９
１但从根本上也没有脱离原来的框架。只不过随着期实行低工资制．对１５９０年决定要实行工资薪金所得税至１项．
法．就是按收入的来源不同、质不同、本不同，此标准的调整很不灵活．国民经济总收入增长相比．也性成因与与物
在税率和计税依据上也就有不同情况的征税．这样做有一定的合理性（区别对待和征管方便）能。即使实行综合计征
而我国个税法当年只是选择了其中的六个项目征税．包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；许权使用费所得；息、特利股息、红利所得；财产租赁所得；经财政部确定征税的其它

个人所得税税收征管中存在的问题及对策

个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。

但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。

一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。

从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。

而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。

在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。

（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。

以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。

（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。

个人所得税制改革和完善论文

浅析个人所得税制的改革和完善摘要：个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆。

加强个人所得税的征收管理，可以缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。

由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题，使对其进行改革的问题迫在眉睫。

关键词：个人所得税制征收管理改革措施一、现阶段我国个人所得税存在的问题及原因（一）税源隐蔽，难以监控。

个人所得税在我国被人们看作是“中国税收第一难”，其根本原因是个人收入多元化、隐蔽化，难以监控。

这主要是因为随着改革开放的进壹步发展和经济体制改革的深化，国民收入的分配格局较过去发生了很大的变化，最明显的特点是国民收入分配向个人倾斜，使个人收入来源渠道增多，收入水平显著提高，收入结构日趋复杂。

目前个人收入除工资、薪金可以监控外，其他收入基本上处于失控状态。

许多隐形收入、灰色收入，税务机关无法监控，也监控不了，造成个人所得税实际税源不清，加之纳税人多、面广、分散、流动、收入隐蔽等，且主要是现金直接支付，可能无帐薄、凭证可查。

在这种情况下，税务部门很难掌握其真正税源，以致大量的应税收入悄悄地流失掉了。

（二）公民依法纳税意识难以树立。

我国公民依法纳税的观念淡薄，从客观上看是由于我国过去长期以来，一直实行低工资制度，人们的工资用于生活必需品支出后，所剩无几，没有纳税的资金来源，因而无纳税的条件和意识。

随着分配体制的改革，人们的收入水平越来越高，除基本生活费用外，收入剩余较多，但人们仍没有树立起纳税意识，加之税收处罚的力度和税收宣传的深度远未适应新的经济发展的需要。

从主观上看，由于个人所得税是个人掏钱交纳的税种，受经济利益的驱使，人们得过且过偷税漏税的情况时有发生。

这种畸形的观念对于加强税收征管、推行依法纳税无疑是壹个极大的障碍。

（三）税制模式难以体现公平合理的原则。

我国现行的个人所得税在税制设置上某些方面缺乏科学性、严肃性和合理性，难以适应社会主义市场经济条件下发挥其调节个人收入的要求，也是造成税款流失的重要因素之一。

浅析中国个人所得税改革

刘婷
（东北财经大学，辽宁大连１６２）１０３
［摘
要］个人所得税是现代政府组织财政收入、公平社会财富和调节经济运行的重要手段。但随着近
几年来我国经济不断快速发展，个税在征管问题以及分类所得税体制上的弊端逐渐凸显，人所得税的改革个与发展逐渐被人们重视。我国个人所得税制发展应在改现行分类所得税制为分类综合所得税制；消财产取
二、人所得税的发展历程及其存在弊端个
人所得税的征税范围和征收管理的具体措施，立了个确
人所得税的法律地位。但是，随着我国经济的不断发展，原有税法的弊端也不断暴露，如何对个人所得税进行深层的改革以更好地发挥直接税的税收职能，得我们探值
随着社会经济的发展和我国在社会主义初级阶段经
管，提高个人所得税收入比重，发挥个人所得税功能充分
和作用将关系到我国整体税收运营和国民经济健康稳定
发展。
历的不同历史时期，国的税制结构经历了多次词整，我尤
其是１９年的分税制改革，立了流转税和所得税为主９４确的税制体系。《个人所得税法》的颁布，进一步明晰了个
索。
一
相对于发达国家的所得税，国的个人所得税起步我较晚。自１８以来，９０年国家先后颁布了《中华人民共和
国个人所得税法》《人收入调节税暂行条例》城市、个和《工商户所得税暂行条例》１９年税制改革中将以上三税，９４合并，实施新的《个人所得税法＞从１９，９９年ｌ０月１日起

现行个人所得税征管存在的问题及改进建议

中图分类号：１１．Ｆ８２２４文献标识码：Ａ文章编号：６１４８（０２０ — ０００１７ — ２８２１）３０５ — ２
新的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例已于２１年９月１日正式颁布实施，这次０１税制改革恰似一股激流，刺激着我国国民经济更加快速地向前发展。近几年随着改革开放的不断深入，民收人在不断的提高，居因而个人所得税在组织财政收入和调节收入分配方面凸显出了它的经济杠杆作用。与此同时，目前国内的税收征管状况和征管模式也存在一定的问题，如现代化信息网络技术的滞后等等，无论是大环境和小环境，亟需个人所得税征管制度的进一步完善。新税法存在的问题（）类课征税制模式有失公平一分现行个人所得税采用的分类课征办法，不能全面的衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人少缴税，而所得来源少、收入相对集中的人多缴税的现象，不能体现“ 多得多征，公平税负” 的原则，也难以有效调节高收入和个人收入差距悬殊的矛盾。在对高收入者个人所得税征管中，特别是在私营企业投资者个人所得税征管方面仍然存在大量难点：一是很多私营企业财务核算不规范，在大存量的现金交易，收入隐蔽性强；是一些私营企业二长期不进行利润分配，人投资者长期不从企业领个取工资，但将个人以及家庭的成员财产和家庭日常开支统统纳入企业生产经营支出，甚至以发票报销、假票冲抵相关费用等方式，逃避纳税义务。（）二税收征管制度不健全，征管模式单薄，效率低下

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

号《于印发（收个人所得税若干问题的规关征定）文件中第１》３条做了以下规定：税人一次纳取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，一般应将当月份的工资、薪金合并计征个人所得
收标准和方法，能全面、不完整地体现纳税人的
真实纳税能力，而会造成所得来源多、合收从综
入高的纳税人反而不用交税或交较少的税，而
总额比重过小，法实现对其收入的调节功能，无也不能充分发挥对经济发展的稳定作用。因
税额的方法。由于在实践中有不少年终奖金的
情况，这些情况的处理税务总局发（９４０９对１９）８
得税。虽然有若干所得税项目采用综合计算应
纳所得税，然后按累进税率计税，从税制总体但
１９９８年约占３９因此从收入角度来看，行．％。现
个人所得税的征收数额相对偏低，阻碍了经济
发展。由于个人所得税税收收入总额占所得税
税制模式，不同来源的所得税，用不同的征对采
此，进一步改革和完善个人所得税制度是税收
制度中急需解决的问题。１我国个人所得税存在的问题．（）类所得税制模式问题。国现在实施１分我

浅析个人所得税问题及其改进建议-上海商学院毕业论文任务书及开题报告

开题报告上海商学院毕业论文（设计）任务书毕业论文(设计)开题报告论文题目浅析个人所得税问题及其改进建议设计题目学生姓名杨艺学生学号指导教师郑莹二级学院财经学院专业班级税务112班目录上海商学院毕业论文（设计）任务书 (1)毕业论文(设计)开题报告 (4)毕业论文(设计)文献综述 ............................................................................. .. (10)外文文献原文 (13)外文翻译译文 (16)上海商学院毕业论文(设计)指导记录表 (19)上海商学院毕业论文(设计)评阅书 (22)上海商学院本科毕业论文(设计)答辩记录单 (23)引言随着个人所得税法不断完善，纳税筹划逐渐被人们接受，渐渐褪去了偷、漏、骗税的负面影响，发展成为通过法律合理征收个人所得收入，减少基层人民税收负担，保障公民切身利益。

在这种背景下，正确引导个人所得税纳税筹划对我国居民纳税、保证国家财政收入、合理再分配收入以及国家经济发展有着比较重要的现实意义。

一、课题背景我国发展近十年以来，随着人口的不断增加和收入的不断提高，个人所得税的纳税规模越来越广、纳税起点一高再高，我国个人所得税征税的收入在财政收入中占了最高的比例的份额，因此个人所得税的筹划也应运而生。

就各项收入的税率各不相同这方面来说，导致了不同收入税负不同、征收额不同，社会中一些企业利用这弊端采取了不正当的税收筹划行为，比如许多法人公司利用税制的缺陷采取各种所谓的“合理避税现象”：减少现金奖金和工资的发放，取而代之的是大量地为员工购买商业保险、提供健身俱乐部会员卡、用餐券、假期旅游等福利，减少了个人所得税的应纳税金额，侵蚀了税基。

二、课题意义与目的1993年我国开始进行个人所得税税制改革，合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商户所得税为统一的个人所得税，并实行分类课征模式。

我国个人所得税的不足及其完善研究

我国个人所得税的不足及其完善研究摘要：个人所得税是税收的主要内容，是我国财政收入的重要组成部分，但由于我国人口众多，征收管理手段落后，所以偷逃税的情况严重，应该通过吸取国外的个税经验按我国国情进行修改与完善。

关键词：个人所得税；税收；财政收入；偷逃税中图分类号：d922 文献标识码：a 文章编号：1674-1723（2013）03-0006-02一、个人所得税新规2011年对中国的个人所得税来说是很重要的一年，根据新修订的个人所得税法有关规定：一是纳税人自2011年9月1日起就其实际取得的工资、薪金所得，按照3500元/月的费用减除标准，计算缴纳个人所得税。

二是工资、薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径掌握执行。

除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。

三是工资、薪金所得减除费用标准提高后，各地一律按统一标准执行，任何地方不得擅自规定免税项目或变相提高减除费用标准。

对擅自提高减除费用标准的地方擅自提高的减除费用标准，税务机关不得执行地方，将相应减少财政转移支付数额或者调减所在地区所得税基数。

对，并向上级税务机关报告二、“我国个人所得税的不足之处主要体现在哪些方面虽然在多次改革中已经取得了比较符合我国国情的税收政策，但是还不能符合许多不足只处，分为以下五点：（一）税制模式难以体现公平合理我国现行个人所得税制采用分类税制模式，对不同来源的所得，用不同的征收标准和方法。

这种税制模式已经落后于国际惯例，不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力，从而会造成所得来源多且综合收入高的纳税人反而不用交税或交较少的税，而所得来源少且收入相对集中的人却要多交税的现象，在总体上难以实现税负公平的目的，从而与个人所得税的主要目标产生严重的冲突。

（二）累进税率级数过多我国现行个人所得税基本上是按照应税所得的性质来确定税率，采取比例税率与累进税率并行的结构，并设计了两套超额累进税率。

我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议

我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议一、引言个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种，是调节个人收入分配的政策工具。

自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。

但是，随着改革开放的日益深化，我国的个人所得税制度已不能适应目前经济发展水平的需要，不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。

这些问题导致了个人收入分配差距逐渐拉大，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。

对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。

二、我国现行个人所得税制的基本情况从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。

目前国际上大多数国家都采用综合税制或综合与分类相结合的税制。

而我国实行的则是分类税制，具体如下：1、纳税人：个人所得税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

2、征税模式：现行个人所得税实行分类征收制度，应税所得分为11项，具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得等。

3、税率：我国个人所得税税率包括超额累进税率和比例税率两种形式。

其中，工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。

浅析个人所得税存在的问题及建议7篇论文范文

5.简化税率级次，应实行“少档次、低税率”的累进税率模式。本着“照顾低收入者，培育中产阶层，调节高收入者”的原则，在提高个人所得税费用扣除标准的基础上，提高最低税率至10%，将高税率部分的45%向下调降至35%，则可构建一组由10%~35%的累进税率。累进税的级次定在5级比较适中。
6.加强税收征管。首先，努力改进税收征管手段，积极推进税务部门对个人各项所得信息收集系统以及银行对个人收支结算系统建设，实现收入监控和数据处理的完全电子化，进一步提高对收入的监控能力和征管水平。通过银行和税务机关联网工程的建立，逐步缩小现金交易的范围，使所有的收支状况尽可能地置于税银联网的监控下，现金交易减少了，政府便可以通过账户对纳税人的税源实行有效控制；其次，采用源泉扣缴和纳税人自行申报相结合的征管方式，代扣代缴义务人向个人支付所得时必须同时向税务机关申报，对扣缴义务人不按规定扣缴和申报缴纳税款以及不按规定报送有关信息资料的，要规定明确的法律责任和相应的惩处办法。
根据目前我国对税源控管难度大、征管手段相对落后、公民纳税意识淡薄的实际情况，应按循序渐进，由分类税制→分类综合税制→综合税制的过程，将现行的分类税制过渡到综合分类税制模式，即对个人不同来源的收入先按不同税率征税，年终再汇算清缴。具体界定时可对属于投资性的，没有费用扣除的应税项目，如利息所得、股票转让所得、股息红利所得、偶然所得等应税项目，实行分项征收；对属于有费用扣除的应税项目，如工资薪金、劳动报酬、生产经营、承包承租、稿酬等应税项目，先以源泉预扣方法分别采用不同税率征收，在纳税年度结束后，由税务部门核定纳税人全年应税所得，对年度内已纳税额做出调整结算，再实行综合征收。我国政府已经明确，个人所得税制度改革现阶段目标为分类综合个人所得税制[5].
1.个人所得税的组织财政收入功能。个人所得税以个人所获取的各项所得为课税对象，只要有所得就可以课税，税基广阔，因此个人所得税便成为政府税收收入的重要组成部分，是财政收入的主要来源。

略论我国个人所得税制度的缺陷及其完善

［摘要］我国的个人所得税制度起步比较晚，然近些年来几经修改，仍有缺陷。本文拟从我国个人所得虽但
税制度的发展历程谈起，在重点分析当前我国个人所得税制度的缺陷的基础上提出完善议，求对我国个人所得力
第１期
２１０２年１月
吉林师范大学学报（文社会科学版）人
Ｊｕｎｌ０ｉｎＮｏｍａｉｅｓｙ（ｍａｉｅｏｒａｆｈｒｌＵｎｖｒｉＨｕｎｔｓ＆ＳｃａｃｅｃｄｔｎＪｔｉｏｉＳｉｎｅＥｉｏ）ｌｉ
关．社会中具有十分重要的影响力。在
一
２１年６月３日十一届人大第二十一次会议０１０
最新对《人所得税法》行修订，工资、金所个进将薪
得，每月收入额减除费用３０元后的余额为应纳以５０税所得额，资、金所得，用超额累进税率，率工薪适税为３４％，改后的个税法已于２１％一５修０１年９月１日开始施行。二、国个人所得税制度存在的主要问题我近年来．国多次调整个人所得税的免征额，我引发了民众对个税改革的空前关注。其是２１尤０１年对个人所得税的改革，意参与度是有史以来最高的，民调整幅度－ｒＥ是最大的。此次个税调整的出发点就是为了降低中低收人人群的税赋负担．有效调整贫富差距，现社会公平。起征点３０实５０元，６０万人约００

《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文

《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其征收管理的效果直接关系到国家财政的稳健运行和社会公平正义的体现。

近年来，我国个人所得税的征收管理取得了一定的成效，但在实际操作过程中仍存在不少问题。

本文将围绕个人所得税税收征管问题进行深入研究，分析现存问题及成因，并提出相应的对策建议。

二、个人所得税税收征管现状及问题（一）现状我国个人所得税的征收管理已形成一套相对完善的体系，包括税收法规、征管制度、纳税服务等方面。

在税收法规方面，我国制定了较为完备的个人所得税法及相关法律法规，为个人所得税的征收管理提供了法律保障。

在征管制度方面，税务部门通过建立信息化系统，实现了对个人所得税的自动化、网络化管理。

在纳税服务方面，税务部门积极推行电子税务局、自助办税等便民措施，提高了纳税人的办税效率。

（二）问题尽管个人所得税的征收管理已取得一定成效，但仍存在以下问题：1. 税收法规不够完善。

个人所得税法及其实施细则在某些方面存在模糊之处，导致税务部门在执行过程中存在困难。

2. 征管手段落后。

虽然信息化系统在一定程度上提高了征管效率，但仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。

3. 纳税人纳税意识不强。

部分纳税人缺乏纳税意识，存在偷税、漏税等现象。

4. 税务部门执法力度不够。

税务部门在执法过程中存在一定程度的执法不严、不公等问题。

三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）税收法规不完善个人所得税法及其实施细则的制定需要考虑到多方面的因素，如经济发展、社会变化等。

由于这些因素的不断变化，税收法规的制定和修订往往难以跟上形势的发展，导致法规存在漏洞和模糊之处。

（二）征管手段落后信息化系统的建设虽然提高了征管效率，但受制于技术水平和数据共享机制的限制，仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。

此外，税务部门的征管手段相对单一，缺乏多元化的征管方式。

（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理缺乏重视。