银行票据业务检查工作要点

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银行票据业务工作计划

一、业务目标

银行票据业务工作需要制定具体的业务目标，这些目标应与银行的战略规划和市场定位相符合。具体而言，银行票据业务的目标应该包括以下几个方面：

业务规模：设定一定时间内银行票据业务的规模目标，如年化增长率等。客户数量：设定拓展客户的目标，例如增加新客户数量等。产品创新：鼓励创新银行票据产品，满足不同客户的需求。服务质量：提升服务水平，提升客户满意度。

二、市场拓展

银行票据业务需要进行市场拓展，吸引更多客户，具体措施如下：

营销策略：制定符合市场需求的营销策略，如优惠活动、推广活动等。渠道建设：建立多元化的营销渠道，如线上渠道、线下渠道等。客户关系管理：建立完善的客户关系管理体系，提高客户满意度和忠诚度。市场调研：定期进行市场调研，了解客户需求和行业动态。

三、风险管理

银行票据业务涉及的风险多种多样，因此风险管理至关重要，具体措施如下：

信用风险管理：建立完善的信用风险管理体系，控制风险。市场风险管理：及时应对市场风险，采取有效的措施控制风险。操作风险

管理：加强内部控制，防止操作风险的发生。合规风险管理：确保业务合规，避免因违规操作带来的风险。

四、客户服务

银行票据业务需要提供优质的客户服务，具体措施如下：

服务质量提升：通过改进服务流程、提高服务人员素质等方式提升服务质量。服务渠道多样化：提供线上、线下等多种服务渠道，方便客户办理业务。客户需求响应：及时响应客户需求，提供个性化服务方案。客户信息保护：确保客户信息的安全，防止信息泄露。

五、团队建设与培训

银行票据业务团队是实现业务目标的重要保障，因此需要进行团队建设与培训，具体措施如下：

票据业务检查方案

为了进一步规范票据业务的合规发展，防范票据业务发展过程中潜在的信用风险、操作风险，内蒙古银监局决定对辖区重点地区、重点机构银行承兑汇票、贴现及转贴现等三项票据业务实施现场检查。

现将具体事宜通知如下

一、检查目的本次检查旨在对辖内重点地区、重点机构开办的银行承兑汇票、贴现及转贴现三项票据业务进行全面的风险排查，主要检查各机构票据业务的管理体制、运营机制，评价其票据业务风险管理水平、政策程序的健全性和内部控制的有效性，通过发现和纠正被查机构票据业务管理中存在的问题和薄弱环节及违法违规行为，促进三项票据业务的审慎、稳健、持续发展。

二、检查对象及范围本次票据业务检查的重点地区为呼市、包头和鄂尔多斯3个地区，检查对象为农业银行、交通银行内蒙古分行及所属分支机构，招商银行、中信银行呼和浩特分行及所属分支机构，包商银行（含区内各分行）、鄂尔多斯市商业银行、鄂尔多斯东胜农商行。

检查范围为截至2009年4月末有余额的银行承兑汇票业务（含未到期兑付的银行承兑汇票、表内未结清的银行承兑汇票垫款）、银行承兑汇票贴现及转贴现业务（含转入买断、转出回购），检查的余额数和客户量要同时达到30%以上。

根据检查需要，对于已转入贷款的垫款或潜在风险损失的业务，可以向前追溯或向后延伸检查。

三、检查分工及时间安排本次检查工作由内蒙古银监局统一组织，按属地原则进行，具体检查分工如下：

现场检查一处负责农业银行、交通银行内蒙古分行呼和浩特地区分支机构现场检查工作，并负责2家银行按行别检查报告汇总以及全辖检查报告汇总工作；现场检查三处负责招商银行、中信银行呼和浩特分行呼和浩特地区分支机构现场检查工作，并负责2家银行按行别检查报告汇总工作；现场检查四处负责鄂尔多斯市商业银行现场检查工作，并负责城市商业银行检查报告汇总工作；现场检查五处负责鄂尔多斯市东胜农商行现场检查工作；包头和鄂尔多斯

银行票据业务风险及防范措施

银行票据业务风险及防范

1. 引言

随着金融行业的不断发展，银行票据业务在日常金融交易中扮演着重要角色。然而，银行票据业务也存在一定的风险。本文将针对银行票据业务的风险进行分析，并提供相关的防范措施。

2. 风险分析

在进行银行票据业务时，以下几种风险需引起注意：

2.1 转账风险

•风险描述：银行票据转账过程中，存在人为操作失误或系统故障等情况，导致资金无法及时到账或错误转账。

•风险防范：

–建立严格的操作流程和内部控制机制，确保转账过程的准确性和安全性。

–定期进行员工培训，提高员工对转账风险的认识和防范能力。

–引入先进的信息技术系统，自动化处理转账过程，减少人为操作风险。

2.2 伪造风险

•风险描述：伪造票据的市场存在，银行票据可能被伪造或篡改，导致银行资产受损。

•风险防范：

–严格执行票据验真程序，比对各项票据信息，防止接受伪造或篡改的票据。

–提醒客户警惕伪造风险，并向客户提供防范伪造的建议和技巧。

–加强与公安等机关的合作，共同打击伪造票据犯罪。

2.3 法律风险

•风险描述：银行票据业务受制于相关法律法规的限制，一旦不符合法规要求，可能面临法律风险。

•风险防范：

–建立完善的风险合规制度，确保银行票据业务符合法律法规的要求。

–关注相关法规的变化和修改，及时调整银行票据业务流程，以适应法律环境的变化。

–加强内部与外部法律团队的合作，及时咨询法律问题，避免违规行为的发生。

3. 总结

在处理银行票据业务时，了解和防范相关风险至关重要。本文对

银行票据业务的转账风险、伪造风险和法律风险进行了分析，并提出

独家银监内部培训资料，如何进行票据业务检查（最全的最新）

独家银监内部培训资料，如何进行票据业务检查（最全的最

新）

作者：某直辖市银监局

第一部分：票据业务监管业务环境（by 票友）

银行票据业务面临主要问题-市场

1）消规模普遍：承兑无控和贴现受控的制度缺陷导致贴现供需失衡，大量银票被违规隐藏。一部分银承贴现后被银行间接通过会计科目或资产转移方式违规消减；另一部分则流入在民间融资市场。

2）风险上升：票据掮客非法参与票据买卖，金融风险上升；部分金融掮客参与票据业务，导致与之业务紧密联系的银行机构及后续参与相关票据业务的其他金融机构都面临较大的案件风险和法律风险。

银行票据业务面临主要问题-银行

1）模式之变：传统的“持票生息”经营模式面临转型压力

2）空间受限：银行信贷增长受到货币政策调控，票据业务受到银行信贷投放政策的制约。

新资本管理办法，强化资本约束。外源性补充包括净利润留存，银行存在缺口。为满足资本充足率监管要求，银行必须控制全行资产业务扩张速度和调整资产结构。

票据市场变动的主要影响因素（by 票友）

货币政策

信贷政策

市场资金价格

票据供求关系

监管政策

票据市场变化与监管重点关系（by 票友）

1）低利率推升票据：如果货币政策宽松情况下，资金成本低，企业选择商业汇票，小股份银行和城商行因为对存款保证金的需求，会接受需求，增签银行承兑汇票，监管重点为中小银行新增银行承兑汇票业务。

2）冲时点是个问题：如果银行承兑汇票签发量的增加会引发贴现压力增大，银行信贷规模容纳能力有限，不能完全满足需求，但是在可容纳范围内吸纳，特别是时点存款做出贡献。各类银行均会增加，重点关注新增贴现资金的冲时点问题和资金流向问题。

银行工作中的检查与审计流程与要点

银行工作中的检查与审计流程与要点在银行工作中，检查与审计是保障银行运营正常、客户资金安全的

重要环节。本文将介绍银行工作中的检查与审计流程，并着重论述其

中的关键要点。

一、检查与审计的流程

1. 确定检查与审计目标：银行需要明确要检查的具体内容和目标。

这可以包括账户管理、资金流向、内部控制等方面。

2. 制定检查与审计计划：制定合理的计划，确定检查与审计的时间、地点和具体内容。必要时，可以邀请专业人员参与。

3. 收集相关资料：收集相关文件、账户信息、系统记录等资料，为

检查与审计提供必要的依据。

4. 进行实地检查：根据计划，实地检查银行的各个部门和相关操作

流程。重点关注资金存取、核对账户余额、查看安全措施等。

5. 开展内部审计：依据实地检查的结果，对银行的内部控制、业务

流程和风险管理等进行系统性的审计。

6. 编写检查与审计报告：根据实地检查和内部审计的结果，撰写检

查与审计报告。报告应包括问题点的具体描述、原因分析以及改进建

议等。

7. 提出改进意见：根据报告，提出具体的改进意见和建议，协助银

行解决存在的问题。

二、检查与审计的要点

1. 账户管理：检查银行的账户管理是否规范，包括开户手续是否完整、账户信息是否真实、账户访问权限是否合理等。

2. 资金流向：审计银行的资金流向，核对存款、贷款、转账等交易

记录，确保资金流程合规、准确无误。

3. 内部控制：重点检查银行的内部控制措施，包括业务流程、安全

管理、制度规定等，确保风险得到有效控制。

4. 风险管理：审计银行的风险管理措施，包括信贷风险、市场风险、操作风险等，提出相应的风险防范建议。

【精品】银行票据业务检查工作要点

银行票据业务检查工作要点

票据作为企业间、银企间的融资工具,它兼具结算和融资功能.同时，票据以其较高的流动性和稳定的收益,也成为国内金融机构竞争的焦点。在国家实行宏观调控、压缩信贷规模、抑制部分行业投资过热的政策下，票据业务成为企业解决资金紧张以及各金融机构实现利润增长的重要途径。但不可忽视的是，不规范的票据业务同时也潜藏着较大的风险。2011年的烟台银行4.36亿元票据案、2012年的杭州900亿票据非法贴现大案再次让本就是检查重点的票据业务成为了社会舆论的焦点.

一、违规票据业务现状与链条分工

商业银行票据业务面临的主要风险:信用风险,利率风险和流动性风险、操作风险、政策性风险.

近年来，我国中小商业银行票据业务规模增长较快，但其中一些银行票据业务操作并不审慎。特别是把票据业务转向了农村信用社和村镇银行,反映出票据业务的这些新问题与动向，随着商业银行资金业务的迅速发展，买入返售票据业务由于提供了规避存贷比限制的手段(买入返售票据是同业款项，不被纳入存贷比监管范畴),且具有降低对资本的占用、提升利息收入等优势，已经成为商业银行最重要的资金业务之一。买入返售票据业务有助于商业银行摆脱传统的“负债支撑型"运行模式，有利于提高银行资产运用效率；但同时，买入返售票据业务会使银行信用杠杆放大、加大行业系统风险，应当引起重视。

主要现象表现为,开立无真实交易背景的“融资性"

票据和通过办理票据“买断"类与“卖出回购”类业务转贴现销规模,规避信贷规模的问题。随着近年来票据中介的活跃，根据各类金融机构的特点，已串连起了一套规避监管的票据业务链条。通常,该业务链条从票据出票、贴现、买入返售、卖出回购、再卖出回购在交易时间上保持了高度一致，交易多方配合非常紧密。A通常为农村中小金融机构（农信社、农商行、村镇银行）,在业务链条中往往需要借助Ｂ或Ｃ的资金完成“贴现”业务;B一般为城市商业银行，充当“搭桥人”，搭桥的目的是赚取“买入返售”和“卖出回购”的利差,往往是交易当天同时完成“买入返售+卖出回购”，在获得一定收益的同时，资产和负债实现“双升”；C基本是国有或股份制商业银行（个别C为票据的承兑银行），主要是其受到银行内部授信管理文件的约束，无法直接同A这种经营规模小、抗风险能力弱机构开展业务，需要通过B搭桥完成整个业务链条。

银行工作中的检查与审计流程与要点

银行作为金融行业的重要组成部分，承担着金融中介、风险管理和资金流通等

重要职责。为了确保银行业务的合规性和安全性，检查与审计流程成为了银行工作中不可或缺的环节。本文将从银行检查与审计的目的、流程和要点等方面进行探讨。

一、检查与审计的目的

银行检查与审计的目的主要包括以下几个方面：

1.合规性检查：银行作为金融机构，必须遵守各项法律法规和监管规定。合规

性检查主要是对银行的运营和业务活动进行全面检查，确保其合法合规。

2.风险管理检查：银行业务涉及到大量的风险，如信用风险、市场风险、操作

风险等。风险管理检查旨在评估银行的风险水平，并提出相应的风险控制措施。

3.内部控制检查：内部控制是银行保障资金安全和业务运营的重要手段。内部

控制检查主要是评估银行内部控制制度的有效性和执行情况。

4.财务报告审计：银行的财务报告是反映其财务状况和经营成果的重要依据。

财务报告审计旨在核实财务报告的真实性、准确性和完整性。

二、检查与审计的流程

银行检查与审计的流程一般包括以下几个阶段：

1.准备阶段：确定检查与审计的范围和目标，收集相关资料和信息，制定检查

与审计计划。

2.实施阶段：根据计划进行实地调查和核查，对银行的各项业务进行检查与审计。此阶段需要对银行的内部控制制度、风险管理制度、财务报告等进行详细审查。

3.问题发现阶段：根据实施阶段的检查与审计结果，发现问题和不合规行为，并进行记录和整理。

4.问题解决阶段：对发现的问题和不合规行为进行整改和解决，提出相应的改进意见和建议。

5.报告编制阶段：根据检查与审计结果，编制检查与审计报告，向相关部门和领导层汇报。

柜员审核凭证的要点

柜员审核凭证是银行工作中非常重要的一环，是保障业务准确性和合规性的关键环节。柜员在审核凭证时，需要关注以下几个要点：

1. 业务准确性：柜员审核凭证时，首要要点是确认业务的准确性。这包括核对凭证上的金额、账户名、账号、日期等是否与客户提供的信息相符，以及与银行的内部规定是否一致。柜员需要仔细核对每一项业务细节，确保账户操作的准确性。

2. 业务合规性：柜员审核凭证时，需要关注业务的合规性。这包括业务操作的合法性以及符合银行的内部规定和监管要求。柜员需要确保业务符合相关法规，如反洗钱、反欺诈等，避免涉及违法违规操作。

3. 受权和权限：柜员审核凭证时，需要根据相关业务规定和权限矩阵，核对操作人员的受权和权限是否符合要求。柜员需要确保凭证上的业务操作是否由有权操作的人员完成，并核对该人员的身份和权限是否合规。

4. 核对文件和信息：柜员审核凭证时，需要核对相关文件和信息的完整性和准确性。例如，审核存款凭证时，需要核对存款单和存款金额是否一致；审核转账凭证时，需要核对转账指令和转账账户是否正确。柜员需要细致入微地核对每一份文件和每一项信息。

5. 逻辑和合理性：柜员审核凭证时，需要关注业务操作的逻辑

和合理性。这包括对于存款、取款、转账等业务操作的合理性和符合银行的业务模式。柜员需要通过对业务操作进行逻辑性、合理性的分析，确保业务操作符合银行的经营原则。

6. 安全和风险控制：柜员审核凭证时，需要关注业务操作的安全性和风险控制。柜员需要确保业务操作符合银行的安全管理要求，如双人操作、监控制度等，以及避免操作中的潜在风险。柜员需要及时发现和防范可能存在的安全隐患和风险。

银行承兑汇票及贴现业务的审查要点

简述银行承兑汇票及贴现业务的审查要点

随着我行金融地位的快速提升，票据等各项业务也在不断发展，目前我行票据业务中银行承兑汇票及贴现业务较普遍，银行承兑汇票是指由承兑申请人签发，并向开户行申请，经银行审查同意承兑，在指定日期由承兑银行无条件支付确定资金给收款人或持票人的票据，期限最长不超过6个月；贴现是指持票人在商业汇票到期日前，向开户行背书转让，开户行扣除贴现利息后，向其提前支付票款的行为。

针对票据业务的发展，现将票据业务的审查重点阐述如下，望与各位业务经理互相交流学习，共同提高。

一、银行承兑汇票业务的审查要点

1、银行承兑汇票的适用范围

具有真实交易背景的货款、劳务款、有偿服务款等，但根据人行“121号、359号”文规定，银行只能对房地产企业发放房地产开发贷款，不得发放任何形式的流动资金贷款。敞口的银行承兑汇票应视同短期信贷，经营部门一般不得受理房地产企业的开票申请。

2、对承兑人资格的审查

开具银行承兑汇票的申请人应符合我行流动资金贷款的条件，并纳入申请人在我行的授信额度中予以控制。

3、对承兑额度的审查

申请人应提供相应的决算报表，申请承兑的总额度应与其存货、应付账款、销售成本、经营周期、经营活动现金流出量等内容相匹配。

1）合同交易双方应是汇票的收、付款人；供需双方印章清晰；

2）合同必须具备明确的交易标的，即商品名称、数量、价格、交货期限等，且此标的应与贷后检查时取得的增值税发票所记载内容一致；

3）合同签订日期应早于或等于申请开票的日期；

4）合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于申请开票金额，如合同注明分期付款的，申请开票金额应与其分期付款约定相匹配；

票据审核注意事项

票据审核是财务工作中一项非常重要的环节，准确地审核票据可以有效避免财务风险，并确保公司经济运营的正常进行。以下是票据审核时需要注意的事项。

首先，审查票据的真实性和合法性。审核人员需要对每张票据进行仔细检查，确保票据的内容准确无误、印刷清晰，并验证票据的真实性和合法性。例如，查看票据上是否有合法的开票单位、发票号码是否连续、发票的有效期是否过期等，并核对票据金额与实际交易金额是否一致。

其次，核查票据的完整性和规范性。审核人员需要确保每张票据是完整的，包括票据的主体、票面、票背、附件等。同时，也要检查票据的规范性，例如票面是否填写了必要的信息、是否有涂改痕迹、是否有不合规的附件等。

第三，对票据金额进行仔细核对。审核人员需要仔细核对票据的金额是否准确无误，并核对票据金额与实际交易金额是否一致。如果发现票据金额与实际交易金额不符，应及时与相关部门或供应商进行核实，并记录相关的调整或解释。

第四，注意审核票据的时间限制。根据国家相关法律法规和公司内部规定，每种票据都有特定的时间限制，超过时间限制的票据是不合法和不可用的。审核人员需要注意检查票据的开票日期、入账日期、收付款日期等，并与相关的时间限制进行比对，确保票据在有效期内。

第五，注意审核票据的用途和目的。不同类型的票据具有不同的用途和目的，审核人员需要根据公司的需求和规定进行合理的审核。例如，对于报销票据，需要核实报销事由和金额是否符合公司的规定；对于付款票据，需要核实付款事由和金额是否符合合同的要求等。

最后，做好票据审核的记录和归档工作。审核人员需要将每张审核通过的票据和相关的审核记录进行归档，确保票据的流转和使用的追溯性和可查性。同时，也要留意随时变更的法规和政策，及时更新相关文件和控制措施。

银行票据业务的主要审计内容和方法有哪些

问：银行票据业务的主要审计内容和方法有哪些？

答：

（一）评审银行票据业务的相关内控制度。

1、通过审阅相关政策、制度，如相关从事票据业务的申请和人行的批复文件、有关业务办理的制度规定、相关业务流程图解说明、各岗位责任制度等，了解各项制度的建立健全情况；通过询问有关票据业务接受申请、记录、审查审批、检查等环节的工作人员以及有关银行领导，了解他们对控制票据业务重要性和相关法规制度的认识、对本岗位工作的认识和熟悉程度。尤其要注意各项制度与国家的有关法律法规等是否一致。

2、抽查票据业务的整个流程及其有关表单记录，关注主要的控制措施的贯彻执行。主要有票据查验、批准、检查等职责是否分工明确、保证相互独立；有无按审批权限的要求得到有效的批准；业务的记录是否及时准确完整；银行空白票据、票据业务档案是否及时得到安全保管等。银行内部稽核检查有无定期或不定期进行，有无对有关业务作出评价、提出意见。

3、选取关键的控制点进行测试，判断其有无真正发挥作用，对相关内控制度的合法合规性、健全性和合理性进行评价，以便确定审计范围和审计重点。

（二）审查票据的承兑、贴现、转贴现、再贴现等业务的真实性、合法性和完整性，以及票据业务反映和揭示的及时性和充分性。

1、抽审业务档案，包括正在审批尚未办理的、已办理未到期的、已过到期日的票据。主要对以下几个方面进行审查：

审查持票人承兑或贴现申请书以及所附有关营业执照、与出票人或其直接前手之间的增值税发票的商品交易合同复印件、申请人及保证人近期的资产负债表、损益表等有关财务会计报表，申请人提供的抵押担保或质押等保证资料或是证明保证人资格和保证能力的资料等；

票据业务培训内容三篇

篇一：XX票据业务培训内容

票据业务三大块：汇票、本票、支票。根据XX年的检查经验，今年票据业务的检查重点：银行承兑汇票、支票业务。（因银行汇票及本票业务量较小，在此，不讲了，但在检查时还是要看的）

一、银行承兑汇票的检查重点：涉及到银行承兑汇票的业务处理环节：签发、承兑、转让、贴现、再贴现、到期付款。在这6个业务环节操作过程中，咱们的检查重点是承兑、贴现、到期付款。下面分别说一下：

1、办理票据承兑、贴现业务，真实交易背景审查，在此审查其发票重复使用、假发票（伪造及变造）

重复使用发票的检查，对办理贴现的单位，逐笔登记发票号码及金额，看是否存在号码重复的现象。

复印：办理贴现的资料、银行承兑汇票及所附发票

所附增值税发票到国税局防伪税控认证子系统中查询增值税专用发票真伪。（一般情况，小企业或县里的企业容易出现发票伪造、变造情况）

复印：有问题发票、办理贴现银行承兑汇票

2、贴现背书不规范。办理银行承兑汇票贴现业务，看是否填写被背书人名称（即贴现银行名称）。

复印：银行承兑汇票正面、最后一张粘单。

3、签发银行承兑汇票到期付款存在延期支付现象，根据打印“应解汇款及临时

存款”账户清单上各账户付款日期，调阅传票，找出相对应的银行承兑汇票，看其是否在到期日及时付款。与委托收款登记簿核对看其是否是提前收到委托收款凭证，从而判定是否延压付款，是否按期付款。

复印：记账凭证、银行承兑汇票、委托收款登记簿

记录：票号、票面余额、到期日、签收日、解汇日

4、纸质商业汇票是否在电票系统登记。可持商业汇票复印件到支付结算处电票系统查询。

银行本票现场检查方法与技巧

银行本票

业务说明

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票，在同一票据交换区域内

的单位、个人和各种款项支付，均可以使用银行本票。

业务操作流程

银行本票出票

1．受理申请人提交的一式三联的“银行本票申请书”时，应认真审查：

①申请书记载的内容是否齐全、清晰，申请书的日期、金额、收款人名称是否更

改，发生更改的银行本票银行不予受理，其他记载事项若有更改，有无原记载人签章

证明；

②申请人的签章是否符合规定，与预留印鉴的签章是否相符，使用密码印鉴或支

付密码的，其密码是否正确；

③申请人是否有足够支付的款项；

④申请书填明“现金”字样的，应审查其申请人和收款人是否均为个人，如申请

人与收款人一方不是个人的，出票行不予签发现金银行本票。

2．审查无误后，进行账务处理，在三联申请书加盖转讫章，第一联申请书作回单交给申请人，第二、三联作为借、贷方凭证。现金交付的将第二联注销，以第三联

申请书作贷方凭证。

3．在办理转账或收妥现金和收取本票手续费后，签发银行本票，签发后银行本票和申请书交编押人员进行编押、压数。编押人员编押和压数完毕后，在将申请书、

本票传给本票专用章保管人员，核对压数金额、本票大写金额、并在本票第二联“出

票行签章”位置，加盖本票专用章和授权经办人名章。

4．签发完成后，银行本票第一联卡片专夹保管，银行本票第二联交申请人，并与申请人做好交接，要做到书面签收。

银行本票兑付

1．代理付款行接到客户提交的本票和一式二联进账单时，应认真审查：

票据业务检查中应注意的几个问题

按合规性分主要违规问题：
(一)业务合规性方面
1、为无真实商品交易和债权债务关系的企业签发银行承兑汇票，套取银行贴现和再贴现资金。
主要表现为以下三种形式：1、无商品交易背景，承兑申请人未能提供有效的商品购销合同等商品交易资料；2、承兑申请人提供伪造、变造的虚假商品购销合同；3、承兑申请人提供过期失效商品购销合同。
（四）票据贴现行的审查
1.调阅相关企业贴现档案。
2.调阅银行贴现台账。
3.调阅相关贴现、买入票据明细账及相关凭证。
（五）延伸审查的主要内容
延伸检查调查对象主要包括签发承兑汇票企业、贴现企业、有贴现资金转入的银行和证券公司以及对上述企业有管辖权的工商、税务部门等单位。
不正之出请指正
谢谢大家
兑汇票。
4、账外经营票据业务问题依然存在。（二）票据贴现环节存在的主要问题
1、部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性百度文库。
2、部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严重。
3.违规降低贴现利率。
4.违反人民银行有关结算纪律和账户管理的规定办理贴现业务。
5.违法违规经营问题依然存在。
票据业务检查中应注意的几个问题
一、票据业务存在的主要违规行为按处理业务环节分：（一）票据签发环节中存在的问题
1.商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票。

银行承兑汇票业务银行核查要点

银行承兑汇票业务核查要点

根据《福建省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引》（福银［2013］240号）、《福建银监局关于进一步规范和加强票据业务管理的通知》（闽银监[2012］45号）、《厦门银监局关于进一步规范辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知》（厦银监发[2009］174号）等相关文件精神,汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点：

一、确保保证金来源合法有效

经办客户经理须核查保证金来源合法有效，不得以贷款资金、贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。

二、把握贸易背景真实性

经办客户经理通过收集购销合同、增值税发票等方式把握贸易背景真实性。收集的购销合同应当符合以下几个基本要求: （一）合同要素齐全（一般包括交易双方名称、产品或服务的名称、数量、价款、结算方式、签署日期等)，并经双方签章确认；

(二）合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收款人名称相一致；

(三）合同的金额须大于票据金额；

(四）合同须有明确的有效期限或截止日期；

（五）合同约定的结算方式包括银行承兑汇票，如不包含，应要求承兑申请人出具改变结算方式的书面说明，并加盖公章予以确认.

特殊情况下客户确实无法提供购销合同的,经办客户经理应向客户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证，并经交易双方签章确认，以证实有关交易的真实性.客户应当提交书面材料，说明不能提供购销合同的原因,并加盖公章予以确认。

二、验证银行承兑汇票、购销合同与相应商品交易增值税发票三者关系

(一）购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者关系。

票据业务检查工作要点

1. 引言

票据业务是指各种商业交易中使用的票据的处

理和管理工作。具体包括票据的发行、兑换、兑

付以及相关的记录和报告工作等。票据业务的准

确性和标准性对于企业的财务管理是至关重要的。本文将介绍票据业务检查的要点，以帮助企业进

行高效和正确的票据业务管理。

2.1. 检查票据的格式和要素是否符合法律法规的要求。

2.2. 检查票据的编号是否连续，以及票据是否有未使用的空白票据。

2.3. 检查票据的签发人是否有授权签发票据的权限。

2.4. 检查票据的金额是否正确，并与相关凭证和合同进行核对。

3.1. 检查票据的受益人身份是否真实有效。

3.2. 检查票据兑换的时间是否符合法律法规的要求。

3.3. 检查票据的背书是否合法有效，背书人的身份是否真实可靠。

3.4. 检查票据的背书是否完整和清晰，背书的文字是否符合要求。

4.1. 检查票据兑付的时间是否符合合同的约定。

4.2. 检查票据兑付的金额是否与票据本身上注

明的金额一致。

4.3. 检查票据的支付方式是否符合法律法规的

要求。

4.4. 检查票据兑付的相关凭证和记录是否完整

和准确。

5. 票据记录和报告检查

5.1. 检查票据发行、兑换、兑付的记录是否标

准和完整。

5.2. 检查票据的相关报表和统计数据是否准确。

5.3. 检查票据相关的会计凭证和账务处理是否

符合会计准那么和规定。

5.4. 检查票据的备案和归档工作是否按时进行。

6. 票据风险管理检查

6.1. 检查票据业务存在的潜在风险，采取相应

的风险控制措施。

6.2. 检查票据的保管和保密工作是否符合规定，防止票据被伪造和篡改。