商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施
我国商业银行票据业务内部控制存在的问题及对策
Ｚ ｕ ｈｏ Ｃｈ ｎｓ ｎｇ ｅ ｏ
（ 江西财经大学 会计学院，江西 南昌 ３ ０ １ ） ３０ ３
Ｊｉ ｇｘ Ｕ ｖｅ ｉ ｏｆ Ｆｉ ｎｃ ａｎ Ｅｃ ｎｏ ｃ， ａｎ ｉ ｎｉ ｒｓ ｔｙ ｎａ ｅ ｄ ｏ ｍｉ
摘
要： 近几年来 ， 商业银行票据业务呈现快速 增长态势， 各 票据业务风险也在 不断积聚和扩大 ， 为有效 防控 票据 业务各
不够 科学，对考核过程及其结果真实性 没有相关的检查措
施； 银行没有设立持 续评估机 制， 以确 保银行 符合所有对银
行业 绩产生重大影响的法律法规。除此之外 ， 银行 票据业务 内部控制的检查频率 、 检查深度与票据业务面 临的风险程度 不相适应， 有些 内部控 制只有形式， 没有很好 的执行下去。 即 使执行 内控时发现了违 规现象， 处理结果也 不严 厉， 对银行
事项 的权 限范 围、 审批程序和相应责任 ， 没有 明确界 定常规
业务与特殊业务的范围； 没有建立和运行重大风险预警机 制
和突发事件应急处理机制， 以尽可 能降低危机发生的概率和 危机发生后的损失，有效捕捉和利用危机可 能带来的机遇；
没有设立完善 公平的绩效考评体系 。
１４信息系统与沟通渠道不畅 ．
１Ｉ商业银行票据业务 内部控 制环境不完善 ．
内部控制环境是实施 内部控 制的基 础性 要素， 是推动 内
部控制的发动机 ，是所有其他 内控要素 的基础和约束条件，
包括企业 文化、 企业 价值观 、 激励和诱导机 制、 精神 指导 、 员 工能力 、 管理哲学与经营风格 、 组织机构 、 规章制度和人事政 策等。 我国商业银行票据业务 内部控制环境存在的问题 主要
商业银行票据业务风险及其防范措施探讨
商业银行票据业务风险及其防范措施探讨近年来，我国商业银行票据业务发展迅速，其在经济发展中所扮演的角色越来越重要。
但同时也要认识到票据业务潜在的各种风险如信用风险、市场风险、操作风险、政策风险、法律风险等的严重影响，积极探寻风险防范措施，推进票据市场的健康、繁荣发展。
标签：票据业务；商业汇票；风险；风险防范；措施1信用风险票据业务的信用风险是指商业汇票的持票人在汇票到期时因付款人或委托付款人无法承兑而造成损失的风险。
根据我国现行《票据法》中所规定的无因性，汇票到期时，付款人必须无条件支付确定金额给持票人。
一旦发生付款人或委托付款人由于资金周转困难、无故毁约或其他原因无法支付时，票据持有人的付款请求权便得不到满足，此时，虽然持票人可通过票据追索权向前手或所有票据债务人进行追索或通过法律途径解决纠纷，但票据持票人还是将面临请求付款人、委托付款人付款的情形。
目前，我国商业银行为应对票据业务的信用风险大都采用了准入制度和限额管理机制。
准入制度是指商业银行对商业汇票付款人和委托付款人的资格设置门槛，通过资信调查、财务分析等来有效掌握付款人的经营情况及支付能力，符合要求的付款人才予以准入。
同时，商业银行将根据付款人的经营情况和财务数据对其设立业务限额，一且达到额度，将立即停办由该付款人承兑的票据贴现业务。
此外，建立健全企业征信系统和信用档案，便捷信用信息的查询也将对防范票据业务中的信用风险起到积极的作用。
2市场风险票据业务的市场风险是指持票人向商业银行办理票据业务时。
由于贴现利率或转贴现利率的变动对企业财务成本或银行的资金损益产生影响的风险。
一般情况下，对于企业持票人来说，贴现利率的上升或下降造成了企业财务成本的增加或减少。
特殊情况下，如果企业持票人的产品非常紧俏或者处于垄断地位。
可在向银行申请票据融资时采用协议付息或买方付息的形式降低或免去企业的财务成本支出。
对于商业银行持票人，贴现利率如高于当时商业汇票的买人利率(即利率倒挂)，将造成银行业务的利润损失。
商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法
商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法一、商业银行票据业务存在的主要问题（一）票据签发环节中存在的问题1。
部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票.按规定企业向银行开具银行承兑汇票首先应提供商品交易合同，并于2个月内提出增值税发票。
部分银行为了增加企业保证金存款,增加中间业务收入，偏好开具银行承兑汇票，却未能严格审查商品交易合同和增值税发票的真实性，甚至2个月以后，也没督促开票企业提供增值税发票。
2.利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票问题普遍存在。
部分商业银行为了掩盖不良资产,对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款.3.在实际操作中有章不循，随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票.为了逃避上级行对其授权限额的规定，部分商业银行采取拆分等违规手法,将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。
部分银行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票，给银行的资产带来极大的风险。
（二）票据贴现环节存在的主要问题1。
部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现，大量贴现资金用于非生产经营领域,有的资金甚至流入股票证券市场，严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序.2.部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严重。
一些银行在经营过程中，对一些大客户办理贴现的票据放松审查，对贴现企业由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据,也违规授理其贴现业务。
为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装"：即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同（复印件），到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。
票据业务发展中存在的问题及对策
票据业务发展中存在的问题及对策摘要：商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
关键词：票据业务问题及对策0 引言商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
2003年以来，基层票据市场在国家宏观调控政策的背景下，经历了超常发展、业务萎缩到理性复苏的过程。
1 当前票据业务发展中存在的问题1.1 票据业务市场创新不足，过分依赖于银行承兑汇票。
由于受企业信用状况的制约，金融机构出于规避业务风险的目的更加愿意办理银行承兑业务，商业承兑业务基本上不予办理，签票、用票环境的信息不对称，致使商业承兑汇票业务发展缓慢。
人民银行再贴现窗口指导作用减弱，再贴现政策功能没有充分发挥。
1.2 票据职能异化严重，扭曲了票据的本质内涵。
一是“以票引存”情况突出。
即在企业存入一定比例保证金，有的甚至是100%保证金的前提下银行为企业开出承兑汇票，金融机构获得了保证金存款，而且保证金存款的比例占整个存款的比例呈上升趋势。
二是连环套开票据。
企业取得票据后，又将持有的汇票在其他金融机构贴现取得资金，再以存款的形式转入承兑银行再开出票据，这种方式影响了存款统计数据的真实性，造成了社会信用虚增。
三是“多头”开票。
一些企业为了取得资金，同时在多家银行申请承兑汇票业务，由于银行之间缺少沟通，导致企业多头开票，风险高度集中。
一些关联企业采取相互背书的方式，在各关系企业之间来回“倒票”，套取银行资金。
四是成为降低不良贷款比例的工具。
由于目前金融统计口径将贴现纳入贷款指标统计，加之与贷款相比，贴现业务风险低、审批手续简便，部分银行通过大量办理贴现，以达到扩大贷款基数、降低不良资产占比的目的。
1.3 票据市场的转贴现业务存在着不可忽视的风险点。
转贴现业务票据买卖双方都是金融机构，风险要大大低于票据直贴，但是仍存在着风险点。
商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施
查 ，不 会 花 大 气 力 去 调 查 企 业 是 否 有 真 实 的 交 易 ， 了解 签 发 承 兑 汇 票 后 的 经 营 状 况 ， 但 迫 于 法 律 法 规 的 要 求 和应 付 监 管 部 门 的 检 查 ，商 业 银 行 对 贸 易 背 景 往 往 会 作 形 式 上 的 要 求 ， 但 不 会 作实质上 的审查 。 而且 ， 行 审 查 贸易 背 景还 会妨 碍 银 行 自身 承兑 汇 票业 务 的发 银
经
商 业银 行 票据 业 务违 规 的原 因分 析 及改 进措 施
刘 冰 华
（ 中国建设银行 哈尔滨平房 支行 ， 黑龙江 哈尔滨 １ ０ ６ ） ０ ５ ６
目前 商 业 银 行 票 据业 务 发 展 势 头 强 劲 ，但 发展 过 程 中也 存 在 费 用 ， 管 理 费 用 要 高 于 承 兑 手 续 费 。 因此 从 实 际 操 作 和 成 本 效 很 多违 规 问 题 ， 响 了 票据 业 务 的 发 展 ， 切 需 要 采 取 有 效措 施 ， 益 方 面 来 讲 ，银 行办 理 承 兑 汇 票 只能 对 贸 易 背 景 作 形 式 上 的 审 影 迫 改 进 现 行 票 据 业 务 制 度 ， 防范 票 据 业 务 风 险 。
汇 票 ，部 分 用 现款 ，合 同 金 额 与承 兑 汇 票 金 额 不 好对 应 ，判 断 贸 易背景也有困难。
范的贸易合 同文本办理承兑汇票 ， 以增值税发票代替贸易合同办理 行若依 据交易合 同约定的付款 日期与承兑汇票 日期核对 ，交易真
２ 不收 或 少 收 手 续 费 签 发 承 兑 汇 票 ． 银 行 为 招揽 承 兑 汇 票 业 务 完 成 存 款 或 中 间业 务 考 核 任 务 ，一 般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票 。 ３ 降 低 利 率 贴 现 票 据 ． 目前 商 业银 行争 相 贴现 银 行承 兑汇 票 ，不仅 贴现 本 地票 据 ， 而 银行 对贴 现 申请 文 件和 是否 开 有帐 户不 作 要求 ， 或为 了迎 合 客 户需
浅析我国商业银行票据业务存在的问题及对策
浅析我国商业银行票据业务存在的问题及对策摘要：我国商业银行的票据业务近年来得到了较快的发展，对于经济和金融的发展起到了积极的作用。
然而，随着票据业务的发展，其问题也逐渐暴露出来。
主要表现在业务经营比较粗放，票据业务不具有真实贸易背景，风险意识淡薄等。
这些问题的存在，不仅使一些金融机构蒙受了经济损失，更使其经营信誉受到了极大损害。
银行必须采取有效措施，维护正常经营秩序。
随着我国银行业竞争的日益激烈，传统的存贷款业务已经难以满足银行自身发展的需要。
票据业务作为一项新兴的中间业务，以它独特的优势占据了银行业务的一席之地,并逐步进入了快速发展阶段。
与传统的一般贷款相比较，票据业务的独特性表现在两个方面，首先是其较低的风险性。
票据贴现业务实质上就是一种特殊的贷款形式，一般贷款是到期后才收息，而票据贴现是先收息后放款，因此其安全性就大大增加；同时贴现是以票据作为抵押，到期后由承兑人承兑付款，从而降低了贴现银行的风险。
其次是其较高的流动性。
一般贷款的期限要半年以上，而且期限固定；而票据贴现的期限最长才6个月，大多数都在1个月左右，甚至十几天，相对比较灵活。
因此，票据贴现业务一方面很好地解决了中小企业短期融资的难题；另一方面，也增加了银行的盈利性，逐渐成为国内各商业银行重点发展的业务之一。
目前商业银行票据业务发展势头强劲，但发展过程中也存在很多违规问题，商业银行办理票据业务违规的原因是多方面的。
一、违规办理票据业务的原因分析票据业务收费低、成本高，银行审查贸易背景没有积极性按照现行法律法规和政策规定，商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费。
（一）商业银行票据业务审批都集中在市分行,办理却在各支行，办一笔承兑汇票花费的各种人工费用、管理费用要高于承兑手续费。
因此从实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票业务只能对贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否有真实的交易，了解签发承兑汇票后企业的经营状况，但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。
银行业中违规操作风险与规章制度改进建议
银行业中违规操作风险与规章制度改进建议一、引言近年来，银行业作为金融系统的重要组成部分，在我国经济发展中起着至关重要的作用。
然而，随着金融市场的不断发展和创新，银行业中的违规操作风险也日益凸显。
这些违规操作可能导致银行资金损失、信誉损害，甚至对整个金融市场产生严重影响。
本文将探讨银行业中存在的违规操作风险，并提出改进现有规章制度的建议。
二、银行业中的违规操作风险1. 内外勾结问题内外勾结是指银行内部人员与外部人员共同合谋进行欺诈活动，以获取非法利益。
这种现象在我国银行业中存在较为普遍，对银行造成了巨大风险。
例如，内外勾结可能导致资金流向非法渠道、虚构贷款等情况发生。
2. 不完善的审计体系当前，一些银行在审计过程中存在一定程度的瑕疵。
审计程序和技术手段不完善，容易出现疏漏和错误。
这导致一些违规操作难以及时发现和纠正，加大了风险隐患。
3. 缺乏有效的风控机制银行业中的风险管理非常关键，然而，一些银行在风控机制方面存在不足。
例如，缺乏有效的内部控制体系、风险监管措施不完备等问题。
这使得银行在面对市场波动和金融危机时更容易受到影响。
三、改进现有规章制度的建议1. 建立全面严格的审计制度为了解决审计体系存在的问题，我们建议建立全面严格的审计制度。
这意味着审计程序要全面覆盖银行各个业务环节，并引入先进的技术手段进行辅助验证。
另外，还需加强对审计人员素质和能力的培养，确保他们具备足够的专业知识和经验。
2. 加强内控体系建设加强内部控制体系是预防违规操作风险的重要手段。
我们建议银行通过完善内部流程、明确职责分工，建立健全的内部控制机制。
此外，还需要加强员工教育和培训，增强其对风险防范和内部控制的意识。
3. 建立科学有效的风险监管体系我们认为建立科学有效的风险监管体系是改进现有规章制度的关键。
首先，应加强对外部环境变化的监测和分析，及时预警潜在风险。
其次，在银行内部建立完善的风险管理和评估机制，并确保监管措施与实践相结合。
商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法
商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法一、商业银行票据业务存在的主要问题（一）票据签发环节中存在的问题1.部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票。
按规定企业向银行开具银行承兑汇票首先应提供商品交易合同，并于2个月内提出增值税发票。
部分银行为了增加企业保证金存款，增加中间业务收入，偏好开具银行承兑汇票，却未能严格审查商品交易合同和增值税发票的真实性，甚至2个月以后，也没督促开票企业提供增值税发票。
2.利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票问题普遍存在。
部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。
3.在实际操作中有章不循，随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。
为了逃避上级行对其授权限额的规定，部分商业银行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。
部分银行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票，给银行的资产带来极大的风险。
（二）票据贴现环节存在的主要问题1.部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现，大量贴现资金用于非生产经营领域，有的资金甚至流入股票证券市场，严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序。
2.部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严重。
一些银行在经营过程中，对一些大客户办理贴现的票据放松审查，对贴现企业由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据，也违规授理其贴现业务。
为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装”：即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同（复印件），到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。
商业银行票据业务的风险及对策
商业银行票据业务的风险及对策一、引言银行作为金融机构的重要组成部分，依托其自身的信誉和专业能力，在客户与金融市场之间扮演着纽带的角色。
在现代经济社会中，商业银行的活动越来越多元化和复杂化，成为金融环境中的一个重要节点。
其中，票据业务作为商业银行的主要业务之一，为经济交流和社会活动提供了必要的便利。
然而，与票据业务相关的风险也同样无处不在，这对商业银行的风险管理提出了挑战，并对其未来的发展产生了较大的影响。
本文将从票据业务的特点和形式入手，分析商业银行票据业务所涉及的风险因素及其可能对银行带来的影响，并提出相应的对策。
二、商业银行票据业务1. 票据业务的定义票据是由出票人签发、载有特定金额和期限、承诺在到期时支付给收款人特定金额的有价证券。
在银行业中，票据业务是指商业银行通过承兑、贴现、转贴现等方式参与票据市场的交易，为企业和个人提供融资、结算和支付等服务的业务活动。
2. 票据业务的特点和形式（1）票据是有价证券，具有流动性和转让性。
（2）票据市场是一个特殊的金融市场，参与者涉及商业银行、企业、个人等多个群体。
票据市场也被称为短期资本市场，具有以大量高流动性、高风险和高回报为特征的市场。
（3）票据业务以商业银行为中心，而商业银行则是票据市场的主要参与者。
（4）票据的形式多样，包括汇票、支票、本票等不同种类。
三、商业银行票据业务的风险1.信用风险信用风险是指因借款方或保证人无力或不愿意履约而导致的损失。
在票据业务中，银行作为票据的承兑人或贴现人，若票据在到期时无法按期兑付，则存在信用风险。
信用风险的主要原因包括借款人的经营困难或破产、银行自身的风险管理不完善等。
2.利率风险利率风险是指银行因市场利率波动而带来的风险。
票据业务通常是短期融资和投资，但也存在较长的到期时间。
若利率变化较大，则可能导致该业务的盈利风险不断增加，或者可能导致该业务的亏损。
3.市场风险票据市场是一个高流动性、高风险的市场，市场波动性较大。
商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施
商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施目前商业银行票据业务发展势头强劲但发展过程中也存在很多违规问题影响了票据业务的发展迫切需要采取有效措施改进现行票据业务制度防范票据业务风险一、票据业务违规的表现形式目前票据业务违规主要表现在1.无贸易背景承兑或贴现票据《支付结算办法》与《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定签发银行承兑汇票或贴现票据要有增值税发票、商品发运单据与商品交易合同但实际执行中有的银行无贸易背景承兑或贴现票据表现为签订虚假合同合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式增值税发票金额与贴现金额不相对应贴现票据贸易合同在企业名称时间与成退回票记载与贴现时间存在出入发票或合同金额小于票据额增值税发票重复使用使用过期或不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票以增值税发票代替贸易合同办理银行承兑汇票2.不收或少收手续费签发承兑汇票银行为招揽承兑汇票业务完成存款或中间业务考核任务一般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票3.降低利率贴现票据目前商业银行争相贴现银行承兑汇票不仅贴现本地票据而且向异地找票贴现为了取得票据在办理贴现时放松条件有的银行对贴现申请文件与是否开有帐户不作要求或为了迎合客户需要补办业务手续以达到形式上合规；银行之间在争夺贴现时还通过降低利率贴现票据或付给客户好处费等方式招揽业务4.超额授信现在好企业银行争相授信部分银行在授信时也不再考虑其他银行是否已授信或授信多少企业只要有要求银行就签发承兑汇票综合授信额度往往超过企业的承受能力5.逆程序操作《商业汇票承兑贴现与再贴现管理暂行办法》规定贴现人对贴现申请人提交的商业汇票应按规定向承兑人以书面方式查询以控制交易风险但有的银行对一些长期往来客户为加快业务办理速度提高竞争力在与企业达成相关协议基础上采取了先贴现后查方式逆程序操作办理银行承兑汇票时先签发后补办手续存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象6.保证金不足签发银行承兑汇票银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金额收取一定保证金或要求申请人提供其他形式的担保但有的银行对保证金或其他担保执行并不严格表现为保证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票用本行贷款作保证金未按规定比率收取保证金保证金帐户未实行一一对应管理一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象二、违规办理票据业务的原因分析1.票据业务收费低成本高银行审查贸易背景没有积极性按照现行法律规定与政策规定商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费而商业银行票据业务审批都集中在市分行办理却在个支行办一笔承兑汇票花费的各种人工费用管理费用要高于承兑手续费因此从实际操作与成本效益方面来讲银行办理承兑汇票只能对贸易背景作形式上的审查不会花大气力去调查企业是否有真实的交易了解签发承兑汇票后的经营状况但迫于法律法规的要求与应付监管部门的检查商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求但不会作实质上的审查而且银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票业务的发展目前在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上都是个体工商户与民营企业还有的是不符合资格的企业及其他组织如果商业银行把这些客户拒之门外损害的则是自己的利益2.银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂银行在审查中不好操作(1)经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一致银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期核对交易真实性便不好判断若不要求两者日期在约定的付款日期内承兑汇票开出日期则更不好确定承兑汇票对应的合同也不好却定(2)付款方式往往有多种形式很多经济交易要求部分用承兑汇票部分用现款合同金额与承兑汇票金额不好对应判断贸易背景也有困难(3)合同规定金额与实际成交金额不能对应但又不能武断的认定该承兑汇票无贸易背景(4)与上述情况相对应签订年度合同的企业签发下笔承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好确定要求增值税发票也就没有意义因为在该时间段内企业会有很多增值税发票有的是原来用其他方式付款的如现在企业在异地办理承兑汇票或办理贴现即使银行要求增值税发票原件企业也会采取同一份发票多次使用的办法但银行只是形式上要求有复印件企业便可多次使用同一份增值税发票(5)交易合同形式多样银行审查合同有困难按照《合同法》规定当事人订立合同有书面形式口头形式与其他形式；书面形式又有合同书信件与数据电文（包括电报电传传真电子数据交换与电子邮件）等形式银行很难区分这些合同的真假3.严厉的考核机制迫使商业银行违规操作目前商业银行都有严格的考核制度为了完成考核任务有的银行被迫采取曲折的形式来完成一些考核指标(1)为了完成中间业务考核指标违规办理汇票业务时下各商业银行都规定由中间业务考核指标但内地经济金融发展水平很低各种金融创新产品使用率完成中间业务指标的渠道很窄发展票据业务对商业银行来讲能同时完成存款与中间业务两项考核指标所以银行的积极性很高但是否合规银行则很少考虑(2)为完成存款考核任务违规办理票据业务实际操作中银行为企业办理票据业务最主要的目的是为了吸收存款4.不正当竞争迫使银行违规操作近几年来商业银行把票据业务作为一项重要的业务品种进行发展票据总量增加很快本地票据市场被分割后有的金融企业把目光转向外地市场随着竞争加剧银行在竞争手法上也花样翻新一定程度上导致了银行违规操作三、改进措施因此目前要治理商业票据业务中的违规问题需要从制度操作技术商业银行内部管理监管等多个方面入手加强对票据市场的管理切实降低银行票据业务风险1.发展融资性票据业务融资性票据业务是指没有真实商品交易背景纯粹以融资为目的的商业票据其实质是一种优于信用放款的融资信用工具我国现有的,《票据法》明确规定票据必须具有真实的交易关系或债权债务关系没有规定融资性票据业务的合法地位而且目前融资性票据需求较为旺盛现在银行办理的不具备贸易背景的银行承兑汇票实质上是融资性票据业务因此应确立融资性票据业务的法律地位扩展票据的融资性功能允许发行融资性票据完善我国票据市场结构解决企业融资难问题2.明确对票据业务只进行形式上审查国际上票据业务贸易背景审查只重形式上的审查不作实质上的审查目前票据法要求付款人在实质上审查贸易背景在操作上成本很高很难做到因此要借鉴国际上票据业务的通行做法要求付款人对票据业务只注重单据审查而不作为实质审查3.适当提高银行承兑汇票手续费收费比率由于办理银行承兑汇票业务手续费低银行只考虑自身风险不愿意承担社会义务从而防范票据业务系统风险因此适当提高银行承兑汇票手续费比率有利与调动商业银行审批承兑汇票贸易背景的积极性4.修订有关票据业务制度如现行制度要求银行签发银行承兑汇票需要有相应的增值税发票商品发运单据与商品交易合同并且在交易日期交易金额等方面要与银行承兑汇票相对应以便证实承兑或贴现的真实贸易背景但实际执行很难做到这一点因此在交易日期交易金额与承兑汇票日期金额等方面实行更为灵活的办法以确认企业的交易背景5.应调控票据业务总量票据业务通过真实贸易背景与期限来限制票据风险但有的银行无贸易背景或滚动签发承兑汇票打破l了票据业务自身内在的风险控制机制为防止票据业务总量过分膨胀形成票据业务系统风险中央银行与监管机构有必要从总量上控制票据业务签发总量通过总量限制把票据业务风险控制在可承受状范围6.对异地开展票据业务进行限制银行业金融机构异地开展票据业务加剧票据市场竞争扰乱了正常的票据业务秩序增大了银行业金融机构业务风险也容易发生票据案件因此对异地金融机构办理票据业务应明文规定予以限制。
商业银行票据贴现业务风险点及防范对策
商业银行票据贴现业务风险点及防范对策摘要：近几年，商业银行票据业务不断发展，不仅是商业银行谋取利润的重要手段，也是企业为降低筹资成本、提高资金筹集效率的主要途径。
但在快速发展的背后也隐藏着诸多风险，票据案件的发生给银行带来巨大的风险、造成严重的损失。
本文从商业银行票据贴现业务风险形成的原因出发，分析了当前我国商业银行票据贴现的风险点，提出了做好票据贴现风险防范的应对措施。
关键词：票据贴现；风险；防范；对策中国票据市场从20世纪80年代初发展到现在，通过短短30年的时间，银行票据业务得到了快速发展，已经成为了现代商业运作中最主要的信用支付工具。
一方面，企业通过票据贴现获得银行信贷资金的意愿不断加强；另一方面，商业银行也将票据贴现业务作为主要的利润来源进一步加大了发展力度。
随着票据市场的快速发展，票据融资业务超规模增长背后蕴藏着的风险开始逐步显现，违法犯罪案件的发生率不断上升，金额也在不断加大，票据风险防范难度增大。
如何把握票据贴现业务的风险点并能有效防范，是银行面临的重要问题。
一、商业银行票据贴现业务的风险点及形成原因票据贴现业务风险，从广义上说是指商业银行在贴现业务经营活动中，由于各种不确定因素的影响，使贴现业务的收益和预期的收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性；狭义上来说是指银行在贴现业务经营过程中由于各种不确定性因素而遭受损失的可能性，包括政策性风险、信用风险、市场风险、操作风险和道德风险等。
（一）政策性风险。
贴现业务的政策性风险是指由于银行对票据相关政策理解不到位或没有严格按政策操作而引起监管部门关注并受到处罚，致使贴现业务受到损失的风险。
主要是由于交易背景不真实或不能确定有真实、贴现后资金走向不符合政策监管要求而形成的。
在票据贴现中主要表现为：无交易合同和发票；使用虚假、无效合同和发票；超合同金额或期限签发、贴现商业汇票；重复使用或伪造增值税发票复印件等办理贴现业务。
商业银行票据结算存在的问题及对策
商业银行票据结算存在的问题及对策商业银行票据结算存在的问题及对策章节一、背景介绍1.1 商业银行票据结算的定义和重要性1.2 商业银行票据结算的流程和相关参与方章节二、问题分析2.1 落后的结算技术和系统2.1.1 缺乏自动化结算系统2.1.2 技术设备陈旧，导致处理速度慢2.1.3 结算过程存在漏洞和错误2.2 安全性和风险控制问题2.2.1 难以防范伪造票据和欺诈行为2.2.2 风险管理措施不完善2.2.3 银行数据和客户信息的安全性不高2.3 信息交流和沟通不便2.3.1 缺乏行业标准和规范2.3.2 缺乏行业间信息共享机制2.3.3 存在沟通不畅和协作不足的问题2.4 监管和合规问题2.4.1 缺乏有效监管机制2.4.2 合规性审查和监督不到位2.4.3 存在违规操作和规范不统一的情况章节三、对策建议3.1 技术和系统升级3.1.1 引入自动化结算系统3.1.2 更新技术设备，提高处理速度3.1.3 加强结算流程和系统安全性3.2 强化风险控制3.2.1 加强票据伪造和欺诈行为的防范3.2.2 完善风险管理措施和监测机制3.2.3 提高银行数据和客户信息的安全性3.3 促进信息交流和沟通3.3.1 建立行业标准和规范3.3.2 推动行业间信息共享机制的建立3.3.3 加强沟通和协作的平台和渠道3.4 健全监管和合规机制3.4.1 加强监管力度和创新监管方式3.4.2 完善合规性审查和监督机制3.4.3 统一规范和减少违规操作的发生附件：详细说明商业银行票据结算问题及对策的相关数据和案例法律名词及注释：1、商业银行：指在法律规定的业务范围内且获得银行业务经营资格的金融机构。
2、票据结算：指商业银行根据持票人的指示，以票据支付形式进行资金结算的行为。
3、自动化结算系统：指利用计算机和信息技术实现结算操作自动化的系统。
该系统可以提高效率、降低人工错误，并增强结算的安全性。
4、风险管理：指商业银行针对可能出现的风险因素进行识别、评估、控制和监测的过程。
商业银行票据管理的漏洞及防范措施浅析
商业银行票据管理的漏洞及防范措施浅析一、商业银行票据业务市场的快速发展票据业务是商业银行的传统业务，近年来，随着社会经济的快速发展，票据业务也逐渐成为商业银行的重点发展业务，尤其是在20XX年后,中国票据业务市场上出现了异乎寻常的疯狂增长态势，根据中国人民银行发布的《中国货币政策执行报告》，20XX年企业累计签发商业汇票2.77万亿元，同比增加1.16万亿元，增长72.2％；累计票据贴现和再贴现4.44万亿元，同比增加2.12万亿元，增长91％。
20XX年累计签发商业汇票3.4万亿元,同比增长22%；累计票据贴现4.5万亿元、再贴现223.7亿元,同比分别增长4%和下降79%。
到12月末,已签发的未到期商业汇票余额为1.5万亿元,同比增长17%；票据贴现、再贴现余额分别为1万亿元和33亿元,同比分别增长26%、下降96%。
据20XX年最新一期的《财经时报》报道，全国一季度的银行票据融资规模新增1,066亿元，工行票据业务创出历史新高，截至5月10日，工行累计买入票据2,009.86亿元，同比增加294.83亿元，增幅17.2%。
同时中行的票据业务增加更为惊人。
中行公布的数据显示，该行一季度票据融资新增额达到475亿元，同比多增146亿元，完成全年计划的158.4%。
票据业务在商业银行经营当中越来越成为备受关注的业务发展亮点，它的快速发展既有效改善了银行自身的资产负债结构，又进一步增强了银行盈利能力，促进了经营流动性、安全性和效益性的统一。
随着票据业务的不断发展，商业银行在办理各项票据业务过程中存在的一些问题也逐步暴露，给银行资产带来了潜在的风险和损失。
lOcALhOsT这些问题反映出我国票据市场仍需进一步规范，票据业务相关法规体系仍有待进一步完善。
二、商业银行在票据业务中的典型案例及分析(一)利益驱动，违规承兑、贴现票据案20XX年5月15日，重庆某机电公司到某商业银行下属支行申请3亿元银行承兑汇票贴现，此时该机电公司手中并无正式承兑汇票，但承兑银行、牵涉贸易往来的出票人、背书人等材料齐全，并于贴现前一天在该行所属某支行开立了一般存款账户。
浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议
全文共计1960字浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议
浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议
在审计工作中，审计人员常常遇到票据不规范、票据手续不健全、财务票据不真实、违规支出和虚假发票套取现金的现象，在此对票据无尽无休表现形式、产生原因以及如何规范，提出一些肤浅建议
一、财务票据违规的表现形式
一是支出票据要素不全。
1、使用无印章发票。
2、使用无“标的”发票。
3、使用“内容”不详细发票。
4、混用财务票据。
从检查看，入账的票据很多是把国税、地税、财政票据混开混用扩大或缩小票据的使用范围，扰乱了票据使用秩序。
二是支出票据附件不齐全或无附件。
1、无支出票据的相关附件，难以证明其支出业务的合法、合规性；2、附件不齐全，即使支出发票正规有效，也不能完全表明支出业务的真实性。
三是支出票据与所列业务不对称。
就是发票与附件所列的经济业务不对称，难以证实其真实、可靠。
四是支出票据审核审批不合规。
1、程序性的审核审批不合规，缺少内控管理。
2、“三重一大”、政府采购等特殊事项或特殊要求的审核审批不全。
五是使用非有效发票支出。
1、使用过期发票列支出。
2、已废止不用的发票。
3、使用网上不能查询的国、地税票据列支出。
4、使用错开发票。
六是使用结算凭证作支出。
使用结算凭证不仅改变了结算票据的使用范围，而且规避了税收，扰乱了财务秩序，扩大开支，滋生腐败。
七是白条支出。
1。
商业银行票据业务的风险及对策
商业银行票据业务的风险及对策作者：张曼吴晓翠喻冬玲来源：《财经界·学术版》2016年第16期摘要：近年来，商业银行的票据业务发展迅速，票据具有流通性强、安全性高，不仅仅是客户融资选择的主要方式，也是银行盈利的重要途径，但是票据业务也有相对薄弱的环节，本文剖析了票据业务存在的风险，针对产生的原因提出可行的风险防范措施，以促进票据市场的繁荣发展。
关键词：商业银行票据风险调控一、票据业务发展现状商业银行拥有票据业务，已经经过30多年的历程了，成为金融市场上不可或缺的重要成员。
纵观票据市场的发展，大体分为以下几个阶段：1982年—19994年为起步摸索阶段，这时候我国的票据业务刚刚兴起，很多人对它还不是很了解；1995—1999年为制度建设阶段，这时候我国已经推出相关制度性的法律法规，很多人开始接触并办理业务时频繁使用票据；2000—2003年为快速发展阶段，在国家、政府和人民银行的大力支持下，我国的银行承兑汇票额和贴现票据余额都飞速增长；2004—至今未再次发展阶段，这时候票据市场已经比较成熟，各方机制也很完善，随着票据信息化平台的建立，越来越多的人办理的时候都能更加方便快捷。
二、票据业务风险的成因分析（一）内部成因分析1、票据业务知识不足现在很多银行的工作人员都是非金融专业出生，对于票据业务的基本知识账务程度不够，有一些员工懂的还不如诈骗分子多，对于票据的鉴别方面，仅仅会看一些简单地表面现象，比如说票据要素是否齐全，而对真伪性、时效性、印章的真实等知之甚少，这就给了不法分子可乘之机，为票据漏洞埋下隐患。
2、风险意识和法略意识非常缺乏现在不管是国有企业还是国有银行，从业人员对风险的敏感度都非常低，因为在他们看来，国家是他们的坚强后盾，这样他们就不会考虑自己的违规行为或者不尽职行为给银行带来的后果，银行票据业务属于相对简单的业务，和其他业务比较之下，呈现“低风险”的特征，但是这种“低风险”是在一个相对理想的情况下才成立的，员工薄弱的风险意识和法律意识，只追求个人利益得失，会增加银行的风险。
银行违规操作整改措施
银行违规操作整改措施篇一：商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施目前商业银行票据业务发展势头强劲但发展过程中也存在很多违规问题影响了票据业务的发展迫切需要采取有效措施改进现行票据业务制度防范票据业务风险一、票据业务违规的表现形式目前票据业务违规主要表现在1.无贸易背景承兑或贴现票据《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定签发银行承兑汇票或贴现票据要有增值税发票、商品发运单据和商品交易合同但实际执行中有的银行无贸易背景承兑或贴现票据表现为签订虚假合同合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式增值税发票金额与贴现金额不相对应贴现票据贸易合同在企业名称时间与成退回票记载和贴现时间存在出入发票或合同金额小于票据额增值税发票重复使用使用过期或不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票以增值税发票代替贸易合同办理银行承兑汇票2.不收或少收手续费签发承兑汇票银行为招揽承兑汇票业务完成存款或中间业务考核任务一般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票3.降低利率贴现票据目前商业银行争相贴现银行承兑汇票不仅贴现本地票据而且向异地找票贴现为了取得票据在办理贴现时放松条件有的银行对贴现申请文件和是否开有帐户不作要求或为了迎合客户需要补办业务手续以达到形式上合规；银行之间在争夺贴现时还通过降低利率贴现票据或付给客户好处费等方式招揽业务4.超额授信现在好企业银行争相授信部分银行在授信时也不再考虑其他银行是否已授信或授信多少企业只要有要求银行就签发承兑汇票综合授信额度往往超过企业的承受能力5.逆程序操作《商业汇票承兑贴现与再贴现管理暂行办法》规定贴现人对贴现申请人提交的商业汇票应按规定向承兑人以书面方式查询以控制交易风险但有的银行对一些长期往来客户为加快业务办理速度提高竞争力在与企业达成相关协议基础上采取了先贴现后查方式逆程序操作办理银行承兑汇票时先签发后补办手续存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象6.保证金不足签发银行承兑汇票银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金额收取一定保证金或要求申请人提供其他形式的担保但有的银行对保证金或其他担保执行并不严格表现为保证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票用本行贷款作保证金未按规定比率收取保证金保证金帐户未实行一一对应管理一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象二、违规办理票据业务的原因分析1.票据业务收费低成本高银行审查贸易背景没有积极性按照现行法律规定和政策规定商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费而商业银行票据业务审批都集中在市分行办理却在个支行办一笔承兑汇票花费的各种人工费用管理费用要高于承兑手续费因此从实际操作和成本效益方面来讲银行办理承兑汇票只能对贸易背景作形式上的审查不会花大气力去调查企业是否有真实的交易了解签发承兑汇票后的经营状况但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求但不会作实质上的审查而且银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票业务的发展目前在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上都是个体工商户和民营企业还有的是不符合资格的企业及其他组织如果商业银行把这些客户拒之门外损害的则是自己的利益2.银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂银行在审查中不好操作(1)经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一致银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期核对交易真实性便不好判断若不要求两者日期在约定的付款日期内承兑汇票开出日期则更不好确定承兑汇票对应的合同也不好却定(2)付款方式往往有多种形式很多经济交易要求部分用承兑汇票部分用现款合同金额与承兑汇票金额不好对应判断贸易背景也有困难(3)合同规定金额与实际成交金额不能对应但又不能武断的认定该承兑汇票无贸易背景(4)与上述情况相对应签订年度合同的企业签发下笔承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好确定要求增值税发票也就没有意义因为在该时间段内企业会有很多增值税发票有的是原来用其他方式付款的如现在企业篇二：银行卡业务(:银行违规操作整改措施)风险防范工作的整改报告--分行关于银行卡业务风险防范工作的整改报告根据《--副行长在--省银行卡风险防范工作电视电话会议上的讲话》及此次会议精神，20XX年3月20日至20XX年3月29日，--分行银行卡风险排查工作领导小组对发卡、受理市场建设和内部管理三个方面的工作进行了认真的梳理、排查和整改，分行领导高度重视检查结果并提出了整改意见，同时要求分行各部门、各支行务必认真对照检查中存在的问题，及时做好整改工作和整改报告。
商业银行票据业务中的九种违规形式及审计对策研究
商业银行票据业务中的九种违规形式及审计对策研究首先，涉嫌虚假票据的审计对策。
商业银行在进行票据业务时，需对票据的真伪进行审查。
审计部门可以通过制定审查程序，检查票据的真实性，如查验发票真伪、核对票据上的信息等。
其次，应收账款转让后回购的审计对策。
商业银行有时会将应收账款转让给非银行金融机构，然后回购该账款，以获取自有资金。
审计部门可以通过核查账款的转让合同、收款凭证等，确保交易合法合规。
第三，票据贴现操作违规的审计对策。
商业银行进行票据贴现操作时，应遵守相关的法规和规定，不能以贴现方式获取高额利润。
审计部门可以利用数据分析技术，对贴现操作进行抽样检查，发现不合规的贴现行为。
第四，票据贴现操作的利益输送审计对策。
商业银行通过票据贴现操作获取利润时，应确保这些利润属于合法利润，不能存在利益输送的行为。
审计部门可以通过审阅相关合同、资金流向等方式，审查利益输送的情况。
第五，采取虚假记账方式进行票据业务的审计对策。
商业银行如果以虚假记账的方式操作票据业务，就可能存在违规行为。
审计部门可以通过跟踪账务记载的流程，发现虚假记账的线索，并进一步调查核实。
第六，与相关方串通作恶的审计对策。
商业银行在开展票据业务时，有可能与其他相关方串通作恶，从中获取利益。
审计部门可以对商业银行和相关方的关系进行调查，发现并打击串通作恶行为。
第七，票据背书违规的审计对策。
商业银行在票据背书过程中，可能存在违反规定的行为，如超过背书次数、背书方资质不合格等。
审计部门可以通过检查票据的背书记录，核实背书方的身份和资格。
第八，买断式票据回购违规的审计对策。
商业银行在进行买断式票据回购时，需按照相关法律法规进行操作，不能超出规定限制。
审计部门可以通过检查票据回购合同和相关凭证，发现违规操作。
最后，对非法票据业务的审计对策。
商业银行如果从事非法票据业务，如无票贴现、发行假票据等，就会涉嫌违法犯罪。
审计部门可以通过监控交易数据、核查票据真伪等方式，发现非法票据业务的行为。
商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法
商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法
1.票据违法行为：包括买卖票据时违反票据法律法规的规定，如伪造票据、改动票据、签发虚假票据等。
2.票据挪用行为：商业银行以票据为载体进行融资，但可能出现将票据用于非法借贷、担保抵押、抵扣应收账款等行为，从而干扰金融秩序。
3.票据重复质押行为：商业银行与企业签订质押协议后，企业以同一票据多次向不同的商业银行进行质押融资，通过多重抵押获取更多的贷款额度，严重扰乱金融秩序。
4.票据损失隐瞒行为：商业银行与企业签订票据质押协议后，企业故意将质押票据隐瞒或处置，违规行为引发金融风险。
检查商业银行票据业务的方法包括：
1.内部控制检查：商业银行应建立完善的内部控制制度，包括票据贸易风险管理内控制度、票据质押业务内控制度等，定期对这些控制制度进行检查，以发现风险点。
2.票据业务合规审查：商业银行应定期对票据业务进行合规审查，检查票据业务的合规性及是否符合相关法规要求。
3.风险监测和防范：商业银行应加强票据业务的风险监测和防范，通过建立风险预警系统和实施风险防范措施，及时发现、预防和处置票据业务中的违规行为。
总体来说，商业银行需要建立科学完善的内部控制制度和合规审查制度，加强对票据业务的风险监测和防范，同时接受监管机构的外部审核，以确保票据业务的合规性和风险防范措施的有效性。
商业银行票据管理的漏洞及防范措施浅析
商业银行票据管理的漏洞及防范措施浅析一、背景介绍商业银行是金融体系中的重要组成部分，在经济社会发展中起着不可替代的重要作用。
而票据作为商业银行的一种主要负债，也是商业银行经营的重要手段之一。
商业银行票据管理直接关系到其正常运营、风险控制和客户权益等多方面的问题。
近年来，随着商业银行票据业务的不断增长，一些票据管理的漏洞也逐渐显现出来，给商业银行带来了一定程度的风险。
这些漏洞主要存在于票据出票、托收、贴现等环节，同时还包括了一些票据管理的基础设施中。
二、票据管理的漏洞1. 票据出票环节在票据出票环节中，最主要的漏洞是“虚假出票”和“变相出票”。
虚假出票是指出票人故意捏造事实，制造一张虚假的票据，向银行提出承兑或贴现。
变相出票则是指出票人通过伪装、借款、返佣等方式，变相地进行票据出票。
2. 票据托收环节在票据托收环节中，存在着一些常见的漏洞，如无证托收、伪假背书、超期托收、多次托收等。
其中，伪假背书和多次托收是非常危险的漏洞，容易导致票据存量增加、追索难度加大等风险。
3. 票据贴现环节票据贴现环节中常见的漏洞包括逾期贴现、重贴贴现、返利贴现等。
这些漏洞都容易导致商业银行在票据贴现中蒙受损失。
4. 票据基础设施在票据基础设施中，常见的漏洞包括电子票据的安全问题、票据监管的不足、内部员工的贪污等。
这些漏洞对商业银行的票据管理产生了一定的风险和挑战。
三、防范措施商业银行应该有一套完整的票据管理制度，包括票据出票、托收、贴现、处理等方面的流程和制度。
同时，商业银行还需要加强内部人员的培训和教育，提高他们的风险意识和责任心。
具体来讲，商业银行可以采取以下措施：1.严格的票据审查制度商业银行在接受票据时要保证票据的真实性、合法性、有效性，严格审核票据的出具和持有人信息，避免虚假出票和变相出票等漏洞。
2. 加强交易对手的监督与管理商业银行应该对托收人、贴现人和出票人等交易对手进行资质审查，建立良好的往来关系，并对其进行跟踪和监管。
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商业银行票据业务违规的原因分析及改进措
施
目前商业银行票据业务发展势头强劲，但发展过程中也存在很多违规问题，影响了票据业务的发展，迫切需要采取有效措施，改进现行票据业务制度，防范票据业务风险。
一、票据业务违规的表现形式
目前票据业务违规主要表现在：
1.无贸易背景承兑或贴现票据
《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定，签发银行承兑汇票或贴现票据要有增值税发票、商品发运单据和商品交易合同。
但实际执行中，有的银行无贸易背景承兑或贴现票据，表现为签订虚假合同，合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式，增值税发票金额与贴现金额不相对应，贴现票据贸易合同在企业名称时间与成退回票记载和贴现时间存在出入，发票或合同金额小于票据额，增值税发票重复使用，使用过期或不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票，以增值税发票代替贸易合同办理银行承兑汇票
2.不收或少收手续费签发承兑汇票
银行为招揽承兑汇票业务完成存款或中间业务考核任务，一般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票。
3.降低利率贴现票据
目前商业银行争相贴现银行承兑汇票，不仅贴现本地票据，而且向异地找票贴现，为了取得票据，在办理贴现时放松条件，有的银行
对贴现申请文件和是否开有帐户不作要求，或为了迎合客户需要补办业务手续，以达到形式上合规；银行之间在争夺贴现时还通过降低利率贴现票据，或付给客户好处费等方式招揽业务
4.超额授信
现在好企业银行争相授信，部分银行在授信时也不再考虑其他银行是否已授信或授信多少，企业只要有要求银行就签发承兑汇票，综合授信额度往往超过企业的承受能力。
5.逆程序操作
《商业汇票承兑，贴现与再贴现管理暂行办法》规定，贴现人对贴现申请人提交的商业汇票，应按规定向承兑人以书面方式查询，以控制交易风险，但有的银行对一些长期往来客户，为加快业务办理速度，提高竞争力，在与企业达成相关协议基础上，采取了先贴现后查方式逆程序操作。
办理银行承兑汇票时，先签发后补办手续，存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象。
6.保证金不足签发银行承兑汇票
银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金额收取一定保证金，或要求申请人提供其他形式的担保，但有的银行对保证金或其他担保执行并不严格，表现为保证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票，用本行贷款作保证金，未按规定比率收取保证金，保证金帐户未实行一一对应管理，一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象。
二、违规办理票据业务的原因分析
1.票据业务收费低，成本高，银行审查贸易背景没有积极性
按照现行法律规定和政策规定，商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费。
而商业银行票据业务审批都集中在市分行，办理却在个支行，办一笔承兑汇票花费的各种人工费用，管理费用要高于承兑手续费。
因此从实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票只能对贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否有真实的交易，了解签发承兑汇票后的经营状况，但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。
而且，银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票业务的发展。
目前在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上都是个体工商户和民营企业，还有的是不符合资格的企业及其他组织。
如果商业银行把这些客户拒之门外，损害的则是自己的利益。
2.银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂，银行在审查中不好操作
(1)经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一致，银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期核对，交易真实性便不好判断，若不要求两者日期在约定的付款日期内，承兑汇票开出日期则更不好确定，承兑汇票对应的合同也不好却定
(2)付款方式往往有多种形式，很多经济交易要求部分用承兑汇票，部分用现款，合同金额与承兑汇票金额不好对应，判断贸易背景也有困难。
(3)合同规定金额与实际成交金额不能对应，但又不能武断的认定
该承兑汇票无贸易背景。
(4)与上述情况相对应签订年度合同的企业，签发下笔承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好确定，要求增值税发票也就没有意义，因为在该时间段内，企业会有很多增值税发票，有的是原来用其他方式付款的。
如现在企业在异地办理承兑汇票或办理贴现，即使银行要求增值税发票原件，企业也会采取同一份发票多次使用的办法，但银行只是形式上要求有复印件，企业便可多次使用同一份增值税发票。
(5)交易合同形式多样，银行审查合同有困难，按照《合同法》规定，当事人订立合同，有书面形式，口头形式和其他形式；书面形式又有合同书，信件和数据电文（包括电报，电传，传真，电子数据交换和电子邮件）等形式，银行很难区分这些合同的真假。
3.严厉的考核机制迫使商业银行违规操作
目前商业银行都有严格的考核制度，为了完成考核任务，有的银行被迫采取曲折的形式来完成一些考核指标。
(1)为了完成中间业务考核指标违规办理汇票业务，时下各商业银行都规定由中间业务考核指标，但内地经济金融发展水平很低，各种金融创新产品使用率，完成中间业务指标的渠道很窄，发展票据业务对商业银行来讲能同时完成存款与中间业务两项考核指标，所以银行的积极性很高，但是否合规，银行则很少考虑。
(2)为完成存款考核任务违规办理票据业务。
实际操作中，银行为企业办理票据业务最主要的目的是为了吸收存款。
4.不正当竞争迫使银行违规操作
近几年来，商业银行把票据业务作为一项重要的业务品种进行发展，票据总量增加很快。
本地票据市场被分割后，有的金融企业把目光转向外地市场。
随着竞争加剧，银行在竞争手法上也花样翻新，一定程度上导致了银行违规操作。
三、改进措施
因此，目前要治理商业票据业务中的违规问题需要从制度，操作技术，商业银行内部管理，监管等多个方面入手，加强对票据市场的管理，切实降低银行票据业务风险。
1.发展融资性票据业务
融资性票据业务是指没有真实商品交易背景。
纯粹以融资为目的的商业票据，其实质是一种优于信用放款的融资信用工具。
我国现有的,《票据法》明确规定票据必须具有真实的交易关系或债权债务关系，没有规定融资性票据业务的合法地位，而且目前融资性票据需求较为旺盛，现在银行办理的不具备贸易背景的银行承兑汇票，实质上是融资性票据业务，因此应确立融资性票据业务的法律地位，扩展票据的融资性功能，允许发行融资性票据，完善我国票据市场结构，解决企业融资难问题。
2.明确对票据业务只进行形式上审查
国际上票据业务贸易背景审查，只重形式上的审查，不作实质上的审查，目前票据法要求付款人在实质上审查贸易背景，在操作上成本很高，很难做到，因此要借鉴国际上票据业务的通行做法，要求付
款人对票据业务只注重单据审查，而不作为实质审查。
3.适当提高银行承兑汇票手续费收费比率
由于办理银行承兑汇票业务手续费低，银行只考虑自身风险，不愿意承担社会义务，从而防范票据业务系统风险，因此适当提高银行承兑汇票手续费比率，有利与调动商业银行审批承兑汇票贸易背景的积极性。
4.修订有关票据业务制度
如现行制度要求银行签发银行承兑汇票需要有相应的增值税发票，商品发运单据和商品交易合同，并且在交易日期，交易金额等方面要与银行承兑汇票相对应，以便证实承兑或贴现的真实贸易背景，但实际执行很难做到这一点，因此在交易日期，交易金额与承兑汇票日期，金额等方面实行更为灵活的办法以确认企业的交易背景。
5.应调控票据业务总量
票据业务通过真实贸易背景和期限来限制票据风险，但有的银行无贸易背景或滚动签发承兑汇票，打破l了票据业务自身内在的风险控制机制，为防止票据业务总量过分膨胀，形成票据业务系统风险，中央银行与监管机构有必要从总量上控制票据业务签发总量，通过总量限制把票据业务风险控制在可承受状范围。
6.对异地开展票据业务进行限制
银行业金融机构异地开展票据业务加剧票据市场竞争，扰乱了正常的票据业务秩序，增大了银行业金融机构业务风险，也容易发生票据案件。
因此对异地金融机构办理票据业务应明文规定予以限制。