哈药集团三精制药股份有限公司内部控制问题研究优秀毕业论文
制药企业成本控制存在的常见问题及对策
制药企业成本控制存在的常见问题及对策杨希摘要：近年来，随着医药行业的不断发展，制药企业的竞争压力也越来越大，并且，我国进入世界贸易组织之后，国内市场对外开放，国外大量制药企业涌入国内，它们凭借其先进的技术和充足资金优势迅速占领我国制药市场，对我国制药企业造成了巨大的压力，我国制药企业为了提升经济效益，需要降低生产制造成本，降低药品价格，从而提高市场占有份额。
因此，制造企业需要分析成本控制方面存在哪些问题，针对相关问题提出解决问题的对策，有效控制企业生产制造成本，避免生产过程中资源的浪费，有效提高制药企业的经济效益，提高其市场竞争力。
关键词：制药企业；成本控制；问题；对策引言目前我国进一步加大市场经济的发展程度，各行各业发展速度不断提高，医药行业的迅猛发展也带动了制药企业的发展，制药企业的竞争也越来越激烈，企业为了提高经济利益，不断控制生产制造成本以此来提高企业的市场竞争力。
因此，制药企业应当健全成本控制机制，严格把控生产制造管理流程，避免生产制造管理过程中增加不必要的成本。
1制药企业成本控制存在的问题分析1.1成本控制意识较为薄弱目前，在制药企业成本控制管理过程当中，成本控制意识不强成为当前制药企业所面临的共同问题。
成本控制人员缺乏对成本控制作用的认识，缺乏对成本控制含义的理解。
绝大部分制药企业在进行成本控制时，管理阶层具备较强的成本控制观念，而基层管理人员却缺乏较强的成本控制意识，导致制药企业无法构建自上而下的成本控制机制，成本控制工作难以在基层中深入落实，导致制药企业成本控制能力偏低，整体控制水平相对较低。
1.2控制成本的流程不完善调查结果显示目前大多数制药企业的生产制造成本占总成本的20%左右，制药企业大多数成本集中在药品原材料购买和药品的销售方面，药品的销售主要集中在药品推广费用，如广告费、宣传费等。
大多数制药企业对于成本的控制只注重生产制造环节，忽视药品原材料的采购和药品销售方面的成本控制，没有针对问题对症下药，导致了过分追求生产制造成本，使药品的质量太差，而药品的广告过分夸大药品的效果，这使人们对国内制药企业的信任度降低，同时药品的采购没有采取竞标的方式进行，采购过程不公开透明也导致了成本的增加。
(完整版)企业内部控制问题研究毕业设计
毕业论文题目企业内部控制问题研究学院商学院专业财务管理年级 BE1108 姓名蔡熤导师李占国定稿日期： 2015年 5 月20日摘要内部控制制度是现代企业自我管理的重要手段，企业可以通过一个健全完善的内部控制贯彻实行有关法律法规和相关公司规章弧度，实现对单位内部的工作运行进行有效的控制和监督，可以对提供可靠的财务报告信息提供合理的保障，防范企业资产不合理流失等其他相关风险因素，最终能够帮助企业实现经营目标，得到更全面的发展。
然而现在我国企业的内部控制制度不甚完善，亦或是执行力度不够导致内控制度不能够发挥其应有的作用。
导致这种现状的原因之一是企业对内部控制的不重视和理解不完善。
本文首先对企业内部控制加以概述，并对企业内部控制存在的问题加以叙述，其次探究现今企业内部控制的问题存在的原因，最后在对企业内部控制提出建议的基础上加以展望，希望内部控制的重要作用能够真正得以发挥。
关键词：管理，内部控制，建议ABSTRACTThe institution of internal control is an important method of modern corporation to maintain self-government. A thorough internal control can provide effective management and supervision for every procedure in works if it is applied to every sections in corporation. The unite of outside laws and inside company rules can greatly ensure reliable financial information as well as be helpful to prevent enterprise assets from gratuitous losing, finally help to realize operation target, being able to have an all-sided development. However, the system of internal control in our country now is not complete and short in executing , which lead to a poorer effect. One important reason of this phenomenon is taking no account of internal control by management layer. The paper will first explain the conception of enterprises’ internal control, and try to narrate the problems which internal control system have now. Then it is mainly about the solution to the existing problems. And finally it will go to a conclusion and an expectation to enterprises’ internal control.KEY WORDS: Management, Internal control, Suggestion目录1 绪论 (1)1.1选题背景 (1)1.2研究的目的与意义 (1)2 我国企业内部控制的概念及现状分析 (2)2.1企业内部控制的概念 (2)2.2我国企业内部控制的现状分析 (2)3 企业内部控制不健全的原因分析 (5)3.1企业对内部控制不甚重视 (5)3.2公司治理结构不完善 (5)3.3对市场经济风险意识淡薄 (5)3.4缺乏对企业内部控制的监督机制 (6)3.5会计基础工作中薄弱环节有待提高 (6)4 完善我国企业内部控制的对策 (7)4.1内部控制文化建设 (7)4.2实现组织规划控制 (8)4.3完善激励和约束机制 (10)4.4加强监督机制的建设力度 (12)4.5加强会计基础工作中薄弱环节的内控 (13)5 结论 (16)参考文献 (17)致谢 (18)1绪论1.1选题背景在如今市场经济飞速发展的背景下，企业要想得到充分的发展，需要建立健全内部控制制度使其与外部环境的不断发展相适应，尤其是要与不断更新，适应发展的法律法规的外部控制相呼应。
哈药集团内部控制问题研究
2014年25期总第764期哈药集团内部控制问题研究姻东旭绥化学院经济管理学院摘要：企业的内部控制是企业为了适应经济发展进行的整体改进活动。
哈药集团属于国有企业，在进行企业内部控制的时候存在着一定的限制因素，从根本上解决这些问题才能实现哈药集团的内部控制，本文就国有企业的内部控制现状和哈药集团内部控制现状、哈药集团内部控制问题以及相应的解决措施进行简单的阐述。
关键词：哈药集团；内部控制；现状分析哈药集团是我国大型的国有企业，在行业内具有一定的领导作用。
随着经济水平的不断发展，内部控制成为企业发展的必然走向，哈药集团也在几年前就进行了集团的内部控制的体制改革，成为哈药集团股份有限公司，然后不断进行企业内部控制的完善制度，首先建立了专业的审计团队，对公司实行一定的监督审计作用，帮助公司减少财务误差的现象发生。
内部控制的完善对于提高整个企业在市场上的竞争力有一定的促进作用，从整体提升企业实力。
因此，对哈药集团的内部控制进行研究具有一定的现实意义。
一、国有企业内部控制的研究现状我国的国有企业从20世纪90年代末开始进行公司体制的改变，为了确保国有资本的增长，国有企业改变原有的经营模式，不依靠政府的支持，独立进行经营。
根据相应的法律法规，建立完善的内部控制制度，实现对企业的自身效益价值。
理论和实践证明了国有企业进行内部控制是促进了企业的整体发展的有效改变措施。
随着国有企业的治理结构的不断完善过程，使公司的管理水平得到了很大的提升，积极提升企业的内部控制能力，将国有企业的产权关系进行合理分配，建立较为合理的产权结构，解决了企业管理上的诸多问题；在投资决策方面实现了统一管理，我国国有企业的管理制度形成系统化，在进行重大项目的决策时能达到总部统筹管理，实现企业的整体管理效果；在财务方面，部分国有企业已经实现了电子化和集中化，形成会计进行定期的工作汇报制度和考核制度，加强对财务人员的要求，减少财务方面的错误发生，同时，电子信息技术也可以实现总公司对下属部门的财务情况的监督和检测，实现企业的财务集中管理；在审计监督方面，国有企业选择专业的审计人员成立企业的审计委员会，对企业内的财务及公司管理情况进行系统专业的检查和审核，实现企业内部审计的作用，尽可能消除企业经营中的各种隐患；在风险防范上，部分大型国有企业有专业的风险管理部门，对企业的风险进行评估和管理，实现企业经营质量的提升。
企业内部控制研究
企业内部控制研究作者：毕颖来源：《合作经济与科技》2019年第22期[提要] 在经济全球化大环境下，风险日益复杂，如何完善内部控制、强化风险管理成为企业关注的焦点。
本文首先阐述国内外相关理论发展，其次揭示我国风险管理和内部控制现状，举例分析企业存在的一系列问题。
最后提出完善基于风险管理的企业内部控制对策，以便为我国企业长远发展奠定良好的基础。
关键词：风险管理;内部控制;监督机制中图分类号：F27 文献标识码：A收录日期：2019年8月16日一、引言现代企业的经营管理环境受全球化经济的影响而多变，没有完善的企业风险管理和内部控制是无法长久发展的，因此强化企业风险管理下内部控制的需求与日俱增。
我国在此方面还未成熟，对我国企业在全球竞争产生巨大阻碍。
因此本文以风险管理的视角分析企业内部控制，可以提高企业进行风险管理和内部控制的水平，形成科学的监督机制，建立合理的体系，这对于提高自身竞争力并在世界经济舞台站稳住脚跟是十分必要的，具有非常重要的现实意义。
二、文献综述内部控制最早是出现在1929年，由美国会计师协会和联邦储备委员会在修订的《会计报表的验证》中提出，但是在该文献中并没有给予内部控制专业的概念。
1992年美国COSO委员发布了《内部控制整合框架》，目的是提高企业营销效率和财务报表的可靠性，保证企业各项业务合理性合法性。
该文献给予内部控制的定义，得到了世界各地国家的认可，并且沿用到各自国家的企业进行实践。
2002年7月，美国国会通过了萨班斯法案，该法案影响广泛，并取得了良好的结果，世界各国纷纷效仿该法案，开始对企业内部控制体系严格把关。
風险管理的定义最早是在1955年出现，由美国宾夕法尼亚大学的教授施耐德提出的。
在2004年6月由美国COSO委员会提出了《企业风险管理整合框架》。
该委员会认为：企业风险管理它是一个长期的过程，作为企业战略制定的重要保证，时刻受组织的董事会、管理层和其他人员影响。
在我国对风险管理和内部控制的研究最早是从20世纪80年代开始，起源是由我国的部分学者开始关注并研究国外的风险管理和内部控制的理论然后慢慢引进中国，并且在对一小部分的企业进行实践时，取得了较为理想的效果。
简述完善医药企业内部管理与控制的思考
经济视野一、引言医药企业是我国社会主体中非常重要的组成部分,在复杂时的市场环境下,对医药企业发展起到影响的因素很多,主要包含外部因素和内部因素两个方面。
外部因素主要是市场因素、经济因素、政治法律因素及人文因素等,这些因素通常是不能够被企业所改变的。
因此,在面对强力竞争的市场环境时,医药企业主要做的应是建设内部管理和控制体系,加强对人员、风险、产品质量及企业组织结构等方面的控制。
医药企业的控制管理程度,直接影响着身缠药品的质量,进而对用药者的生命和健康安全起到据顶性作用,这也要求医药企业能够通过加强内部管理控制,保障产品质量,在保障消费者利益的前提下,充分发挥企业自身的核心竞争力,在激烈的市场竞争中稳步发展,做大做好医药的生产工作。
二、企业内部控制的作用医药企业的发展与产品质量、资产、相关法律法规都存在着非常紧密的关系,企业内部管理能够有效对企业经营方式、产品质量等方面进行控制,这对医疗企业的发展非常重要。
内部控制的有效性,能够推进企业制度措施和风险的合理化建设,但是多数医药企业在传统发展环境下形成的工作秩序混乱、管理无标准的情况严重影响着企业的正常发展,为员工工作适当、不积极创造了条件。
在基础上发展企业的竞争力是非常困难的。
随着经济时代的到来,市场竞争日益激烈,医药企业依然依靠传统管理方式进行企业的发展,就不能跟得上社会发展的步法,很可能别市场所淘汰。
因此,加强医药企业内部管理,强化工作人员的管理制度,规范财务工作标准,制定适合社会发展、符合企业发展和人们要求的管理体系,是体现现代医药企业持续发展的主要措施。
三、影响医药企业内部控制的因素医药企业内部管理工作对企业发展的重要性是非常明显的,对医药企业内部进行有效的管理和控制,需要从跟方面进行考虑。
现代经济体制下市场环境复杂,对医药企业发展产生影响的因素繁多,同时也有很多的因素对企业内部的管理控制产生影响,对这些影响因素进行科学总结和有效的分析,能够促进医药企业进行内部管理工作的顺利进行。
会计学-东北制药集团股份有限公司内部会计控制问题与对策研究论文
摘要据统计，目前我国中小企业总数已占全国企业总数的99% 以上，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60% 左右，对税收的贡献超过50%，提供了80% 的城镇就业岗位。
总体来说，中小企业对我国的经济发展做出了相当重要的贡献。
随着中国经济的飞速发展，中小企业发展迅速，在发展中显现出了自身的特点，同时，也暴露出普遍存在的问题，例如发展基础薄弱，风险管理意识较差，内部会计控制缺失或失效等，直接影响中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展壮大，甚至影响其生存。
文章通过对中国中小企业的内部会计控制的状况分析，进一步论证了中小企业内部会计控制中存在的问题，寻求解决内部会计控制问题的对策，巩固和加强中小企业内部会计控制结构，使其更加快速、健康的发展，为国民经济做出贡献。
[关键词]内部控制；中小企业；监督；重要性Research on Internal Control of Small andMedium-sized EnterprisesAccording to statistics, at present, China's small and medium-sized enterprise total already accounts for the enterprise is over 99% of the total, create the final product and service value equivalent to about 60% of GDP, tax contribution to more than 50%, provides 80% of urban jobs. Overall, small and medium-sized enterprises to the economic development of our country make a very important contribution. With the rapid development of Chinese economy, small and medium-sized enterprises develop rapidly. They showed the characteristic of themselves in development. At the same time, they also exposed some common problems. For example development foundation is weak; the risk management consciousness is poorer; internal accounting control missing or failure, etc. They directly affect small and medium-sized enterprise economic benefits, obstruct the small and medium-sized enterprise development and growth, and even influence its survival. This article, on the Chinese small and medium-sized enterprise of internal accounting control condition analysis, and further demonstrates small and medium-sized enterprise internal accounting control of the existing problems, solutions to the internal accounting control countermeasures, to consolidate and strengthen the small and medium enterprise internal accounting control structure that makes it more rapid and healthy development, for national economy to contribute.Key words: Internal accounting control; Small and medium-sized enterprises; supervise;importance目录第一章绪论 (1)1.1选题背景及意义 (1)1.1.1选题背景 (1)1.1.2选题意义 (1)1.2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1.3研究内容和方法 (3)1.3.1研究内容 (3)1.3.2研究方法 (3)第二章中小企业内部控制概述 (4)2.1中小企业内部控制的内容和特点 (4)2.1.1中小企业界定及特点 (4)2.1.2内部控制含义及特点 (5)2.1.3内部控制的重要性 (6)第三章中小企业内部控制存在的问题 (6)3.1中小企业的内部控制体系不够完善 (7)3.2对内部控制认知存在缺陷 (7)3.3所有权与经营权没有分离 (8)3.4监督过程流于形式 (8)第四章我国中小企业内部控制出现问题的原因 (9)4.1缺少合理的组织结构 (9)4.2无有效的风险评估机制 (9)4.3企业内外部的监督机制不完善 (9)4.4企业内部管理层职业素质偏低 (10)4.5信息交流出现障碍 (10)第五章改善我国中小企业内部控的对策 (11)5.1改善企业内部的组织结构 (11)5.2风险控制与评估 (11)5.3完善监督机制 (11)5.4企业内部要监督人员素质持续提升 (12)5.5信息与沟通 (12)第六章结论 (13)参考文献 (14)致谢 (15)附录一中文译文..................................... 错误!未定义书签。
(完整版)企业内部控制问题研究-(会计学本科毕业论文)---周斌
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业东北师范大学本科毕业论文题目：企业内部控制问题研究姓名：周斌年级：09 春学号： 1指导教师：高杨答辩日期：成绩：教学单位(公章)南京广播电视大学2011年5 月22 日南京广播电视大学毕业设计（论文，作业）课题审批表企业内部控制问题研究（六合电大会计学本科周斌 1）摘要：内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。
内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。
目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显得尤为重要。
【关键词】内部控制问题对策目录—、内部控制与公司治理的相互关系---11、公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标----12、公司治理结构与内部控制同源两者的产生具有同源性3、公司治理与内部控制都与一定的组织结构相二、2 我国企业内部控制存在的问题--21、内部控制在董事会—经理层层面控制薄弱2、缺乏风险控制意识---23、内部审计缺乏独立性--24、内部控制制度执行不力三、完善企业内部控制的对策1、完善内部控制环境----32、健全内部审计的制度-43、建立有效的激励约束机制4、加强对内部控制的信息披露结束语----6内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。
内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。
目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策就显得尤为重要1 内部控制与公司治理的相互关系公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。
企业内部控制研究 毕业论文
企业内部控制研究专业：会计学摘要内部控制是指对建立、加强或削弱政策和程序效率发生影响的各种因素，它反映了董事会、管理阶层、职员对内部控制的态度、认识和行动。
随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制逐渐成为企业的关键的核心发展力。
目前，企业普遍存在着经济效益差、会计造假、财务报告不真实，企业违法违纪现象等问题，这些问题主要体现于企业法人治理结构不健全，企业各项内部控制制度不完善等。
因此，完善企业内部控制是当前企业急需解决的。
本文通过企业内部控制的理论与实务基本要素，主要分析内部会计控制的现状并提出完善内部会计控制的对策，力图为企业建立良好的内部控制提供有益的帮助。
关键词：内部控制企业问题Enterprise Internal ControlMajor:AccountingStudent: FengYu Supervisor: XiangRuiAbstractInternal control to establish, strengthen or weaken the impact of policies and procedures for efficiency of various factors, it reflects the board of directors, management, staff attitude to internal controls, awareness and action.With the development of market economy, competition among enterprises is increasing, internal control is becoming the key force of the core development.At present, enterprises widespread poor economic performance, accounting fraud, financial reporting untrue, corporate law and discipline violations phenomena problems, which is mainly reflected in the corporate governance structure does not sound all their internal control system is imperfect.Therefore, to improve the internal control is the current business need to be resolved. Theory and practice of the basic elements of internal control, the status of internal accounting controls and a complete set of internal accounting control measures, to try to establish a good internal control to provide a useful ting.Key words：Internal control Enterprise Problem目录1导论 (5)1.1研究内部控制的背景和意义 (5)1.1.1国外内部控制的研究概况 (5)1.1.2我国内部控制的研究概况 (5)1.2研究内部控制的目的 (6)1.3研究内部控制内容和框架 (6)1.4本文的使用研究方法 (6)2基本理论 (7)2．1内部控制的内涵 (7)2.2内部控制的原则 (7)2.2.1相互牵制原则 (8)2.2.2.协调配合原则 (8)2.2.3程式定位原则 (8)2.2．4成本效益原则 (8)2.3内部控制构成要素 (8)2.3.1内部环境 (9)2.3.2风险评估 (9)2.3.3控制措施。
哈药集团三精制药股份有限公司内部控制问题研究优秀毕业论文
学校代码：10213 密级：公开
工商管理硕士学位论文
哈药集团三精制药股份有限公司 内部控制问题研究
硕 士 研究生：苗 雨
导
师：韩东平教授
申 请 学 位：工商管理硕士
所 在 单 位：哈药集团股份有限公司
答 辩 日 期：2009 年 11 月
授予学位单位：哈尔滨工业大学
Classified Index: F230 U.D.C.: 657
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哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文
目录
摘 要.................................................................................................................................I Abstract.......................................................................................................................... II
A Dissertation for the Degree of MBA
A STUDY ON THE INTERNAL CONTROL ISSUES OF HARBIN PHARMACEMACEUTICAL CO., LTD.
Candidate：
MiaoYu
哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文
摘要
随着社会主义市场经济体制和现代制度的确立，我国企业逐步发展成为自 主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者。企业经营失 败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺损 或失效。有效的内部控制是公司高效管理的必要组成部分。内部控制的概念正 被发达国家企业管理体系所强调，也越来越引起中国证券市场的关注和重视， 在 2005 年 11 月 2 日颁布的《国务院批转证监会<关于提高上市公司质量意见> 的通知》对上市公司内部控制提出了新的要求，越来越多的上市公司已经意识 到内控制度的完善与上市公司质量提高密不可分。根据证券市场发展情况以及 上市公司实践的要求，上海证券交易所于 2006 年 6 月发布了《上海证券交易 所上市公司内部控制制度指引》，其为上市公司建立和实施内部控制制度提供 指引，并针对上市公司内部控制的信息披露提出了要求。 研究内部控制，对于 促进上市公司经营管理水平的提高，保证会计信息的质量，完善公司治理结构 和信息披露制度，保护投资者的合法权益都有着非常重要的意义。
企业内部控制问题及对策研究毕业设计论文
毕业论文论文题目：企业内部控制问题及对策研究学生：指导教师：副教授专业：会计学班级：会计学班2011年5月毕业论文任务书毕业论文审阅评语毕业论文答辩评语及成绩企业内部控制问题及对策研究摘要随着我国社会主义市场经济的建立和完善，企业面临的经济环境愈来愈复杂，特别是加入WTO后，企业生存压力越来越大。
如何提高企业的竞争能力，成为理论界、企业家们普遍关心的话题，企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。
但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真。
迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。
从目前我国公司管理的现状来看，对于内部控制的建设应当采取循序渐进的方法，并加强内部会计控制建设。
基于此，论文在总结内部控制理论的基础上，通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析，提出建立完整、科学的内控体系及监督、反馈体系，实行内部控制自我评估，保证内部控制建设不断完善发展。
同时结合某上市公司业务流程的实际案例具体说明其内部控制中发现的问题做出评价并提出改善建议。
对于健全的内部会计控制体系，完善公司治理和信息披露制度具有重要的理论价值；对于保证会计信息的质量，实现企业内部经营管理目标具有重要的现实意义。
关键词：内部控制；现状；措施；案例Internal control and countermeasuresAbstractAlong with our country socialist market economy's establishment and the consummation, the economic environment which the enterprise faces are getting more and more complex, after specially joins WTO, the enterprise survival pressure more and more is bigger. How to sharpen enterprise's competitive ability, becomes the topic which the theorists, the entrepreneurs cared generally, the enterprise internal control system's establishment and the consummation are improve the enterprise internal management, to sharpen the enterprise competitive ability the important content. But our country some company internal management relaxation, the control attenuate, accountant the creating a false impression behavior is serious, financial report serious distortion. The urgent need our country's company must improve the internal control, raises company's internal control efficiency and the effect.The internal control system is the socio-economic development certain stage product, is the modern business management important means. We knew, the related enterprise manages the defeat, the accounting information distort, situation and so on illegal management occurrences to be possible to sum up to a great extent as the enterprise internal control system's flaw or the expiration. Looking from the present our country corporate management's present situation, must adopt the method which regarding the internal control construction proceeds in an orderly way, and strengthens internal accounting to control the construction.Based on this, the paper in the summary internal control theory's foundation, through to Our country Enterprise internal control's present situation and the existence question's analysis, the science controls from the inside the system and the inspector general, the feedback system, implements the internal control self-appraisal, guaranteed that the internal control construction consummates unceasingly develops. Simultaneously unifies some to be listed operation flow the actual case to explain specifically in its internal control discovered the question makesappraises and puts forward the improvement proposal. Control the system regarding perfect internal accounting, the perfect company governs with the information disclosure system has the important theory value; Regarding guaranteed that the accounting information the quality, achieves the enterprise internal operation management goal to have the vital practical significance.Keywords：lnternal control; present situation; measure; case目录摘要 (Ⅰ)Abstract (Ⅱ)1绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 论文研究的目的和意义 (1)1.3 国内外研究现状 (2)1.3.1 国外研究现状 (2)1.3.2 国内研究现状 (2)1.4 研究方法与研究内容 (3)1.4.1 研究方法 (3)1.4.2 研究内容 (3)2企业内部控制概述 (4)2.1 内部控制定义与特征 (4)2.2 内部控制的内容 (4)2.2.1 控制环境 (4)2.2.2 风险评估 (5)2.2.3 控制活动 (5)2.2.4 信息与沟通 (5)2.2.5 监督 (6)2.3 内部控制的目标 (6)2.4 内部控制的设计原则 (7)2.4.1 完整性 (7)2.4.2 合理性 (7)2.4.3 有效性 (8)2.5 内部控制的意义 (8)3 企业内部控制现状及成因分析 (10)3.1 企业内部控制现状 (10)3.1.1 内部控制环境不理想 (10)3.1.2 内部控制风险意识差 (10)3.1.3 内部控制具体环节的设计和实施欠合理 (11)3.1.4 组织内部信息沟通不畅 (11)3.1.5 内部审计监督机构不健全 (11)3.2 企业内部控制存在问题的成因分析 (12)3.2.1 企业管理层对内部控制理解存在偏差 (12)3.2.2 公司治理结构不完善 (13)4完善企业内部控制的措施及建议 (16)4.1 建立完整科学的内控体系 (16)4.1.1 注重“软控制”的作用 (16)4.1.2 建立风险评估制度体系 (16)4.1.3 实现组织规划控制 (16)4.1.4 强化职工素质的控制 (17)4.2 健全内部控制监督及反馈体系 (17)4.2.1 实施全面预算控制 (17)4.2.2 健全文件记录控制 (17)4.2.3 建立内部控制信息系统 (18)4.2.4 建立内部控制报告及审计体系 (18)4.3 加强内部控制自我评估机制 (19)5 完善企业内部控制案例分析 (20)结论 (23)致谢 (24)参考文献 (25)附录 1 (26)附录 2 (29)黑龙江大学剑桥学院毕业论文企业内部控制问题及对策研究1 绪论1.1 研究背景随着经济的不断发展，跨国公司的竞争十分激烈，我国的公司面临的竞争压力越来越大。
分析Y医药制造企业内部控制信息及改进内部控制的措施
分析Y医药制造企业内部控制信息及改进内部控制的措施论文题目：以毕业导师的角色分析Y医药制造企业内部控制信息及改进内部控制的措施标题1：Y医药制造企业的内部控制现状Y医药制造企业的内部控制现状是本论文的重点分析对象。
内部控制是企业管理的一项重要内容，是保证企业生产经营稳定性、安全性和可持续发展的重要保障。
本文将对Y医药制造企业的内部控制现状进行分析，包括公司内部控制制度的完善性、内部控制活动的执行情况、内部控制信息的质量和有效性等方面。
首先，在公司内部控制制度的完善性方面，Y医药制造企业存在一定的问题。
虽然企业开展了一系列内部控制措施，但仍然存在制度不完善，制度执行不到位等问题，导致内部控制制度的有效性得不到充分发挥。
此外，企业内部控制制度能否适应快速变化的制度环境也是一个重要问题，这需要持续的动态评估和改进。
其次，在内部控制活动的执行情况方面，Y医药制造企业还存在一定的薄弱环节。
在进货、生产、销售等流程中，对关键控制点的重视程度不够，导致相关控制活动执行不到位。
此外，企业内部控制活动的执行过程中，对异常情况的反应机制不够灵敏，难以及时发现和解决问题，带来了安全隐患和不必要的损失。
再次，在内部控制信息的质量和有效性方面，Y医药制造企业存在一定的不足。
内部控制信息的质量和有效性对于企业的生产经营决策具有重要影响，但Y医药制造企业中很多内部控制信息收集不到位、记录不全面，抑或是不能及时传递到决策层面，导致决策的精准性与时效性下降。
总之，Y医药制造企业的内部控制现状还有很多需要改进和加强的地方，需要制订可行的改进方案，并持续加强对相关环节的动态监督，确保内部控制效果得到有效发挥。
标题2：影响Y医药制造企业内部控制效果的因素本章将探讨影响Y医药制造企业内部控制效果的因素，这包括企业内部的制度因素、人员因素、技术因素和外部环境因素等。
它们对企业内部控制效果的影响因素较大，企业必须深入挖掘，有效应对这些因素，以保持内部控制的稳定性与可持续性。
企业内部控制存在的问题及对策
NAND 收稿日期:2014-02-14作者简介:刘培伟(1974-),男,黑龙江绥化人,副研究员,副总经理,研究方向:企业管理。
刘培伟(哈尔滨医科大学科技开发总公司,哈尔滨150081)摘要:我国企业内部控制的对策是:内部控制制度必须严谨科学;完善的公司治理结构;加强内部控制与公司治理的结合;贯彻相互牵制原则和协调配合原则。
关键词:公司治理;内部控制;对策中图分类号:F830.9文献标识码:A 文章编号:1005-913X (2014)07-0196-02随着经济社会的发展,企业生产经营范围日益扩大,企业外部市场竞争日趋激烈,经济业务也日趋多样化、复杂化。
为了适应市场的变化,企业要以最优的方式提高经济效益和社会效益,提高企业的市场占有率,建立和谐稳定的企业文化,保证财务信息的完整可靠,不再仅仅依靠企业自身闯市场的能力,而更加注重于企业内部管理的完善,依靠企业自身内部的管理机制的成熟和管理能力的提高。
内部控制自产生至今至少有几千年的历史,对内部控制的研究,产生了控制论、委托代理论等理论。
现代意义上的内部控制自20世纪初以来,伴随着市场经济的发展完善与我国市场竞争的激烈,同时面对企业内部管理水平不断提高的要求,内部控制制度越来越受到重视。
同时,企业应更加注重企业内部机构的完善,注重企业自身的内部控制体制的完善,只有建立了完善的内部控制机制并在管理中切实有效地执行,杜绝管理过程中的漏洞,有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,对维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重要作用。
美国反欺诈性财务报告委员会提出内部控制的定义,内部控制在经济生活中扮演一个诚实和正直的角色,形成市场所依赖的健康机能。
公司内部的权力基本遵循决策、执行、监督三权分立的框架,认识到一个公司的竞争力和最终成功是利益相关者协同作用的结果。
因此,内部控制在公司治理中的应用对我国企业来说至关重要。
目前我国内部控制在公司治理中的应用至关重要,但其存在缺陷。
哈药集团股份有限公司资金管理问题研究(3)
哈药集团股份有限公司资金管理问题研究摘要资金管理是公司财务管理中的关键环节。
基金的管理在公司的生产和运营中起着重要作用。
对于公司集团，随着集团中子公司数量的增加，资本管理在公司发展中起着关键作用。
公司传统的资金管理存在诸多弊端，不利于公司健康的经济发展和平稳的经营。
因此，有必要改善公司资金的管理。
本文以哈药集团为例，运用文献分析和文献检索的方法，对哈药集团资本管理的各个方面进行了分析，同时从财务管理的角度探讨了资本管理理论和公司集团的主要内容。
在充分的理论分析的基础上，将理论与案例相结合，以分析哈尔滨制药公司资金管理的现状与问题。
哈药集团2016-2019年年度报告的财务分析以及用于比较各种数据的相关材料描述了哈药集团财务，投资和绩效风险管理的现状和原因。
最后，本文介绍了针对哈尔滨医药集团财务，投资和收益风险的适当解决方案。
关键词：资金管理,风险管理，哈药集团AbstractFund management is a key link in the company's financial management. Fund management plays an important role in the company's production and operation. For company groups, as the number of subsidiaries in the group increases, capital management plays a key role in the company's development. The company's traditional capital management has many drawbacks, which is not conducive to the company's healthy economic development and stable operation. Therefore, it is necessary to improve the management of company funds. This article takes Harbin Pharmaceutical Group as an example, analyzes all aspects of Harbin Pharmaceutical Group's capital management using literature analysis and literature retrieval methods, and at the same time discusses the capital management theory and the main content of the company group from the perspective of financial management. On the basis of sufficient theoretical analysis, the theory and case are combined to analyze the current situation and problems of Harbin Pharmaceutical Company's fund management. The financial analysis of Harbin Pharmaceutical Group's 2016-2019 annual report and related materials used to compare various data describe the current status and reasons of Harbin Pharmaceutical Group's financial, investment and performance risk management. Finally, this article introduces appropriate solutions for Harbin Pharmaceutical Group's financial, investment and earnings risks.Key words: Fund management, risk management, Harbin pharmaceutical group目录第一章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究内容 (1)1.3 研究方法 (1)1.4研究意义 (2)第二章资金管理的基本理论及内容 (3)2.1资金管理的概念界定 (3)2.2 资金管理的主要内容 (3)2.3企业进行资金管理的作用 (3)第三章哈药集团的资金管理现状 (5)3.1 哈药集团简介 (5)3.2 哈药集团的资金管理现状 (5)3.2.1 筹资收支的风险较高 (5)3.2.2 资本收入不稳定 (6)3.2.3 应收账款周转缓慢会带来回款风险 (6)第四章哈药集团资金管理问题的原因分析 (8)4.1 大量流动负债增加偿债压力 (8)4.2 缺乏投资分析和风险管理 (9)4.3回款控制薄弱 (9)第五章完善哈药集团资金管理的对策建议 (10)5.1 减少筹资风险的方法 (10)5.1.1 正确认识企业负债 (10)5.1.2 降低流动负债占比 (10)5.1.3 控制筹资数量 (11)5.1.4 树立风险意识 (11)5.1.5 筹资环节政策性意见 (11)5.2 控制投资风险的方法 (11)5.2.1 规划投资切实性 (11)5.2.2 多元化的投资战略 (12)5.2.3 建立职能部门 (12)5.2.4 投资环节的政策性建议 (12)5.3限制回款风险的建议 (13)5.3.1 构建客户资信评价系统 (13)5.3.2 健全销售人员绩效考核 (13)5.3.3 落实催账制度 (14)5.3.4 回款环节的政策性意见 (14)第六章总结 (15)致谢 (17)第一章绪论1.1研究背景中国公司治理水平低下，市场经济发展起步较晚，企业集团发展进程也相对较慢。
基于高级管理层视角的内部控制有效性研究——以三精制药公司为例
作者： 肖海莲
作者机构： 华南师范大学经济与管理学院
出版物刊名： 财会通讯：上
页码： 5-8页
年卷期： 2016年 第11期
主题词： 内部控制 高级管理层 案例研究
摘要：本文以三精制药公司为例,围绕内部控制五大要素对高级管理层的内部控制问题进行了深入分析。
结果表明,三精制药公司对高级管理层内部控制缺失是导致其内部控制失效的根源之一,对高级管理层的内部控制在提高企业内部控制有效性中起到关键作用,必须首先加强高级管理层的内部控制才能保证企业内部控制制度的制定、执行的有效性。
文章基于高级管理层的内部控制视角,结合实例提出了提高企业内部控制有效性的改进对策。
毕业设计_公司理财论文-哈药集团资本结构现状分析及其优化
目录引言 (2)一、哈药集团背景 (2)二、资本结构理论 (2)三. 哈药集团财务状况及资本结构现状 (3)（一）、哈药集团的财务状况 (3)1、偿债能力 (3)2、营运能力 (3)3、盈利能力 (3)（二）哈药集团的资本结构现状 (4)1、资本构成情况 (4)2、债务情况 (4)3、股本结构 (5)四、哈药集团资本结构存在的问题 (5)（一）、哈药集团资本结构与相关企业比较 (5)1、负债比率 (6)2、负债结构 (6)3、盈利能力分析 (6)（二）、哈药集团资本结构存在的问题 (6)1、负债规模过低 (6)2、负债结构不合理 (6)五、确定哈药集团最佳资本结构的思考 (6)（一）、影响上市公司资本结构的因素分析 (6)1、影响哈药集团资本结构的外部因素 (7)2、影响哈药集团资本结构的内部因素 (7)（二）哈药集团优化资本结构的原则 (8)1、确定最优资本结构的原则 (8)2、融资结构的优化原则 (8)3、股权结构的优化原则 (8)4、改善公司债务权益状况 (8)5、加强公司自身经营能力 (8)结论 (8)哈药集团资本结构现状分析及其优化关键词：哈药集团、最佳资本结构、现状摘要：在市场经济环境下，经济全球化趋势日益明显，企业竞争日益激烈，金融市场日益成熟，现代企业和经营组织形式日益多样化，因而，公司财务活动极为复杂，对于药品市场，更是关系国计民生的行业，哈药集团医药有限公司是药品行业的老字号，本文通过对哈药集团医药有限公司股份有限公司的资本结构分析，了解其盈利和亏损的情况，分析其经济结构，偿债能力、营运能力和获利能力，对其进一步又好又快发展提供一些对策性建议。
引言资本结构是企业理财的关键环节, 也是公司治理的关键。
资本结构是企业筹资相联系的财务问题。
研究资本结构的目的在于使企业寻求最佳资本结构，并在继续经营中的追加筹资举措上得以遵循。
解决好企业的资本结构问题，将有助于企业在激烈的竞争中站稳脚跟，增强获利能力，实现企业价值最大化的目标。
哈药集团成本控制(1)
LI前我国制药企业之间的市场竞争日益激烈，其中一个重要因素是我国制药 企业的产品大多不是自主研发，换句话说，同一种药物的功能儿乎是一样的，但 是却同时存在很多的制药企业在相互竞争，导致中国制药企业之间的竞争白热 化，所以制药企业有必要进行成本控制⑷。
口前，企业成本控制不全面，使用控制成本的方法过于简单，过于片面地降 低成本，造成哈药集团企业成本控制中出现的一系列导致高成本的问题，主要没 有考虑企业的长远利益和发展，缺乏有效规划成本开支，也没能有效催收应收账 款，导致严重的坏账损失⑸。长期以来，哈药企业没有一套系统的、专业的和科 学有效的成本控制理念，不合理的采购导致成本控制陷入误区，能源消耗与物流 成本控制不足，缺乏专业科学的成本控制手段等。
（四）
1.
利用文献资料，参考相关学者对制药企业价值链与成本控制的主要研究观点 和研究成果，确定研究课题，选择研究方法。
2.
通过对哈药集团的实地调研，了解哈药集团LI前的运营流程和成本控制现 状，从而进行科学准确的成本控制分析。
3.
将价值链成本控制方法应用于哈药集团，通过具体实例验证了基于价值链的 成本控制方法的可行性，发现了该方法实施的实际困难和有效解决方案。
（-）内部对采购人员的监督体系不完善8
（二）缺少高素质财务管理人员协助指导8
（三）制药企业成本控制意识不强、制度不完善9本控制脱节10
四、改进或加强哈药集团成本控制对策10
（一）实施战略化的成本控制II
（二）实行成本定额管理12
（三）公开选择供货商12
在肖前的经济情况下，哈尔滨制药企业成本控制面临着危机面临机遇，国家 干预政策，制药企业成本控制提供了一个良好的保证，如国有企业改革和股份制 改革注入了新的生命和活力的企业成本控制等等，这些都是在政府干预下，哈尔 滨制药企业成本控制带来好运⑹。为了实现我国U前的经济形势，制药企业面临 着一系列的挑战，包括人力资源成本不断上升，原材料价格不断上涨，通货膨胀 率不断上升，导致企业成本上升。做好成本控制和管理，是现代制药企业建立专 业、系统、科学、有效的现代企业制度的前提，是哈尔滨制药企业长期稳定健康 发展的原动力和保障力。
哈药集团三精制药股份有限公司财务分析案例 2
课程设计(论文)青岛啤酒股份有限公司题目名称二○一一年度财务报表分析课程名称财务管理课程设计学生姓名周平学号1040104068系、专业经济管理系10会计指导教师刘承智、廖国和等2012年11月哈药集团三精制药股份有限公司2011年度财务报告分析一、公司简介三精制药的前身是国有企业哈尔滨制药三厂，始建于1950年，最初以生产肌肉和静脉水针剂为主，是黑龙江省最早的专业化生产水针剂和国内最早引进国外水针剂一连机生产设备的企业。
历经几十年药品生产经营的磨练，公司已从单一品种剂型，发展成为多品种、多剂型、医药原料和制剂并重的综合性的制药企业。
主要生产经营注射剂、口服液、片剂、胶囊剂、颗粒剂、冻干粉针剂等20多个剂型、300多个规格品种，形成了丰富的产品阵容。
拥有亿元以上的品种四个，千万元以上的品种十二个。
主导产品包括葡萄糖酸钙（OTC药品）、葡萄糖酸锌（保健品）、双黄连口服液（OTC药品）、司乐平（处方药品）等。
近60年的制药经验，先进的技术设备，一流的管理手段，完善的科研开发体系，使“三精”牌在国内外丰享盛誉。
三精一直将产品和服务视为中心的核心竞争力，同时高度重视产品的研发，斥巨资建立国内外一流的科研大楼，并设立哈药集团博士后流动站，使企业核心竞争力不断提升。
近年来，三精制药引进了ISO9000、ISO14000、OHSAS18000等国际标准，并获得证书。
三精的主要产品均获得“产品质量信用等级AAA级”的荣誉，公司还先后荣获了全国质量管理先进企业、全国守合同重信用企业、全国医药系统优秀企业、全国“首批创新型试点企业”、全国“五·一劳动奖状”先进集体“全国企业文化优秀成果奖”、“中国优秀诚信企业”等荣誉称号。
2012年1月5日，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具了《证券过户登记确认书》，哈药集团持有的三精制药259，913，097股股份（占三精制药总股本44.82%）已过户至哈药股份。
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学校代码：10213 密级：公开
工商管理硕士学位论文
哈药集团三精制药股份有限公司 内部控制问题研究
硕 士 研究生：苗 雨
导
师：韩东平教授
申 请 学 位：工商管理硕士
所 在 单 位：哈药集团股份有限公司
答 辩 日 期：2009 年 11 月
授予学位单位：哈尔滨工业大学
Classified Index: F230 U.D.C.: 657
哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文
摘要
随着社会主义市场经济体制和现代制度的确立，我国企业逐步发展成为自 主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者。企业经营失 败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺损 或失效。有效的内部控制是公司高效管理的必要组成部分。内部控制的概念正 被发达国家企业管理体系所强调，也越来越引起中国证券市场的关注和重视， 在 2005 年 11 月 2 日颁布的《国务院批转证监会<关于提高上市公司质量意见> 的通知》对上市公司内部控制提出了新的要求，越来越多的上市公司已经意识 到内控制度的完善与上市公司质量提高密不可分。根据证券市场发展情况以及 上市公司实践的要求，上海证券交易所于 2006 年 6 月发布了《上海证券交易 所上市公司内部控制制度指引》，其为上市公司建立和实施内部控制制度提供 指引，并针对上市公司内部控制的信息披露提出了要求。 研究内部控制，对于 促进上市公司经营管理水平的提高，保证会计信息的质量，完善公司治理结构 和信息披露制度，保护投资者的合法权益都有着非常重要的意义。
（工商管理硕士）
哈药集团三精制药股份有限ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ司 内部控制问题研究
A STUDY ON THE INTERNAL CONTROL ISSUES OF HARBIN PHARMACEUTICAL GROUP SANJING PHARMACEUTICAL CO., LTD. 苗雨
2009 年 11 月
国内图书分类号：F230 国际图书分类号：657
本文在认真研究国内外内部控制相关资料的基础上，以哈药集团三精制药 股份有限公司（简称“三精制药”）为研究对象，借助 COSO 内部控制整体框 架理论，遵循了“发现问题一分析问题一解决问题”的研究模式，首先以组成 内部控制的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方 面，探讨研究三精制药股份有限公司的内部控制现状，并分析其在内部控制方 面存在 的问题 和原因 ，最终 通过对三精 制药 内部 控制的分析，提出 了 较为具体 、 全面、具备可操作性 的内部控制改进方案 ，以帮助三精制药完善内部控制制度 ， 改善经营管理，防范和降低经营风险。
关键词：上市公司；内部控制；控制环境
-I-
哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文
Abstract
With the establishment of the social market economic system and the modern system, our businesses have gradually developed into autonomous,self-restraint, self-development, and self-perfection of the commodity producers and operators. To some extent, the businesses collapse, the distortion of accounting information, and the illegal operation of an enterprise often result from the defection and inefficiency of an enterprise’s internal control mechanisms. Effective internal control is an essential component of the efficient management of the company. The concept of internal control are being emphasized by the developed enterprise management system, and the Chinese securities market has also drawn increasing concern and attention on it. On The notice Of " On the views of the listed companies to improve the the quality " which is transmitted from the State Council Commission in November 2nd, 2005, it set the new request about the internal control to the listed company. Meanwhile,more and more companies have realized the improvement of internal control system and the improvement of the quality of the listed companies are inseparable.According to market development as well as the listed companies’practical requirements, in june, 2006, Shanghai Stock Exchange anounced the listed company guidelines on internal control system. It works as a guidance to the listed company to establish and implement internal control systems and also set forth requirements to the disclosure. To study of Internal Control has very important significance to the management of listed companies, especially for the promotion of a higher level to ensure the quality of accounting information, the improvement of corporate governance, information disclosure system, protecting legitimate rights and the interests of investors.
A Dissertation for the Degree of MBA
A STUDY ON THE INTERNAL CONTROL ISSUES OF HARBIN PHARMACEUTICAL
GROUP SANJING PHARMACEUTICAL CO., LTD.
Candidate：
MiaoYu
Supervisor:
Prof. Han Dongping
Academic Degree Applied for： MBA
Affiliation：
Harbin Pharmaceutical Group Co., Ltd.
Date of Defense：
November, 2009
Degree-Offering-Institution： Harbin Institute of Technology