应对营改增,合同要从这10个方面调整(老会计人的经验)

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营改增后签订合同注意事项

营改增后签订合同注意事项营改增是指我国从2024年5月1日起，将原有的货物增值税和营业税合并为一种增值税的税制。

营改增的实施对于企业的经营和合同签订有一定的影响。

下面是营改增后签订合同的注意事项。

第一，合同条款的修改营改增后，企业在签订合同时需要根据新的税法规定合理地调整合同条款。

营改增将营业税改为增值税，即从销售额中扣除进项税额后缴纳增值税。

因此，在合同签订时，应明确增值税的纳税基数、税率、进项税额等相关内容，确保合同条款清晰明了，能够适应营改增后的税收政策要求。

第二，合同中的发票要求营改增后，企业需要向购买方提供相应的增值税专用发票。

因此，在合同签订时，应明确合同双方对发票的要求，包括发票的种类、税率、开票的时间和方式等。

同时，还需要注意发票的有效期和开票金额的正确性，以避免纳税人无法正常开票或发票金额与合同金额不符的问题。

第三，合同中的税务风险分担由于营改增后税务政策的变化，企业在签订合同时应合理分担税务风险。

例如，由于发票有效期的限制，如果合同约定了超过有效期的开票时间，企业可能无法获得相应的增值税专用发票，从而无法完成纳税申报。

因此，在合同中可以约定由哪一方承担因税务风险而导致的损失。

第四，合同的解决纳税争议的条款由于税法规定存在多种解释的情况，企业在签订合同时可以加入解决纳税争议的条款，以避免因税务问题而导致的纠纷。

这些条款可以约定争议解决的方式，如仲裁或诉讼，并明确由哪一方承担解决纳税争议所产生的费用。

第五，关注营改增的相关政策作为企业经营者，签订合同时应密切关注营改增的相关政策。

税收政策是一个动态变化的领域，企业需要及时了解相关政策的最新变化，以便及时调整合同条款和经营策略，避免因政策调整而导致的风险和损失。

综上所述，营改增后签订合同需要注意的事项包括合同条款的修改、合同中的发票要求、税务风险分担、解决纳税争议的条款和关注营改增的相关政策等。

企业在签订合同前应充分了解相关税收政策，与对方进行充分沟通并达成共识，以确保合同的有效性和合规性。

营改增工程合同如何处理

营改增工程合同如何处理我们需要明确什么是营改增。

简而言之，营改增是中国税制改革的重要内容，其核心是将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税。

这一改革不仅减轻了企业的税负，还有助于优化税收结构，促进产业升级和经济结构调整。

我们来探讨在营改增政策下，工程合同的处理应当注意哪些要点。

1. 合同价款的明确表述：在签订工程合同时，应明确区分合同中的材料费用和劳务费用，并在合同中清晰标明是否包含增值税。

这有助于后续发票的开具和税额的计算。

2. 发票开具与税率选择：根据国家税务总局的规定，工程类服务一般适用增值税率。

企业在开具发票时应选择正确的税率，并确保发票内容与合同约定相符。

3. 进项税额的抵扣：企业在支付给分包方或者采购材料时，应要求对方提供有效的增值税专用发票，以便企业进行进项税额的抵扣，降低整体税负。

4. 合同条款的税务合规性：在草拟合同条款时，务必考虑到税务法规的要求，避免因合同条款不明确或不符合税法规定而导致的税务风险。

5. 税务筹划的必要性：企业应根据自身的经营状况和工程项目的特点，进行合理的税务筹划，以最大限度地利用税收优惠政策，减少税收成本。

6. 合同履行过程中的税务管理：在合同履行过程中，企业应建立健全的税务管理制度，及时准确地申报税款，确保税务资料的完整性和准确性。

7. 应对税务检查的准备：在面临税务部门的检查时，企业应准备好相关的合同文件、发票凭证等资料，以证明企业的税务申报是合规的。

通过上述几点的介绍，我们可以看到，在营改增政策下，工程合同的处理需要更加细致和专业。

企业和项目管理者们应当加强对税务知识的学习，提高自身的税务处理能力，确保在合同签订和履行过程中的税务问题能够得到妥善解决。

建议企业在处理工程合同时，可以咨询专业的税务顾问或者律师，以确保合同的税务处理符合最新的税收政策和法律法规要求，从而保障企业的合法利益不受侵害。

营改增后合同签订注意事项有哪些

营改增后合同签订注意事项有哪些营改增是指从营业税制度转变为增值税制度的税制。

在营改增后，企业在签订合同时需要注意一些事项，以确保合同的合法性和合规性。

以下是营改增后合同签订的注意事项：1.税务登记信息的变更：企业在营改增后需及时将税务登记信息进行变更，包括税务登记证、纳税人识别号等。

在签订合同时，双方应核实对方的税务登记信息，并在合同中明确注明。

2.发票管理：营改增后，企业需要按照增值税的规定进行发票管理，包括合规的开票、存档、报税等事项。

在签订合同时，可以明确约定发票的开具和接收等事项，并约定如何解决因发票问题导致的争议。

3.税率调整：营改增后，不同行业的增值税税率可能有所调整。

在签订合同时，双方应明确约定适用的税率，以避免后续出现税收纠纷。

4.合同条款修改：营改增后，合同中的税金相关条款需要进行相应的修改。

税务部门对营改增后的合同条款进行严格审核，双方应遵守相关法律法规，确保合同条款的合法性和合规性。

5.税收风险评估：营改增后，企业需要评估自身的税收风险，包括涉税合规风险、纳税申报风险等。

在签订合同前，双方应共同进行风险评估，并约定相关责任和补偿方式。

6.纳税申报义务：营改增后，企业应按照税务部门的要求履行纳税申报义务。

在签订合同时，可以要求对方提供纳税申报证明，以确保对方的纳税义务履行情况。

7.合同履行过程：营改增后，企业在合同履行过程中应按照法律法规进行纳税申报和缴税，避免因税收问题导致的合同纠纷。

双方应妥善保留相关税务凭证和资料，并按要求进行备案或报送。

8.税收征管政策的变化：营改增后，税收征管政策可能会发生变化。

企业在签订合同时，应充分了解和掌握最新的税收政策，以避免由于政策变化而导致的合同履行问题。

9.处理税收异议：营改增后，企业对税务部门的税收处理决定有异议时，可以按照法定程序进行申诉和复议。

在签订合同时，双方可以约定相关的异议处理方式，以确保纳税人的合法权益。

以上是营改增后合同签订的一些注意事项，企业在签订合同前应充分了解税收相关的法律法规和政策，制定相应的合同条款，以确保合同的合法性和权益的平衡。

营改增后合同的注意事项

营改增后合同的注意事项营改增是指从营业税向增值税的转变，对于合同签订和执行有着一定的影响。

为了避免法律风险和经济损失，人们在签订合同时需要注意以下事项：一、合同税收条款的调整：由于增值税与营业税在税收计算方式、税率以及税基等方面存在差异，因此在合同中应对税收条款进行调整。

尤其是与服务、货物销售或者不动产租赁等有关的合同，需要明确增值税主体、税率以及税金支付责任等。

同时，要注意合同中是否包含清晰的税收计算公式和税率变更的约定，以便在营改增政策调整时能够明确税费责任。

二、税收凭证的要求：增值税纳税人在办理进项税额抵扣时，需要提供合法有效的税收凭证。

因此，在合同签订过程中，应确保合同中包含完整的发票开具和报销的流程，明确双方在税务方面的义务和责任。

另外，应注意发票的种类和规格是否符合税务要求，避免因发票抵扣问题引起的税务纠纷。

三、税收风险和责任的分担：营改增后，增值税纳税人的税款责任变大，对于主动向税务机关申报纳税的纳税人，其主要风险主要体现在申报风险、抵扣风险和避税风险等方面。

因此，在合同签订中，双方应明确各自的纳税义务和责任，以及因税收问题导致的经济损失的承担方式。

此外，还要注意税务风险排查和管理，确保合同的履行过程中遵守相应法规和要求。

四、合同履行成本的调整：营改增后，部分行业可能面临成本上涨的情况。

因此，在合同签订时，应对税费调整进行全面评估，以确保合同履行成本的可承受性。

如需调整合同价格，应明确调整的原则和依据，并在合同中明确约定。

五、定价机制的合理性：营改增后，因税负增加，对合同定价机制提出了更高的要求。

合同定价不能只考虑增值税额或者营业税额的具体金额，还应考虑到增值税计算方式、税率、抵扣政策等因素。

在签订合同时，应根据具体的业务模式和税务政策，定制合理的定价机制，避免由于税负增加造成的经济损失。

六、审慎处理旧合同：营改增对旧合同的适用有一定的过渡期，在过渡期内，旧合同按照既定条款执行。

但是，一些旧合同可能需要进行税收调整和重新签订。

“营改增”后你的合同需要好好关注

“营改增”后，你的合同需要好好关注“营改增”后，你的合同需要好好关注些什么呢?一、明确对方纳税资格签订合同时，您必须清楚对方的纳税资格，在合同中当事人名称和相关信息一定要表述清楚，不能含糊、更不能易发生误解和歧义，“营改增”后，你的合同需要好好关注1、“营改增”后，你的服务提供方可能从营业税纳税人转化为增值税一般纳税人，其增值税作为进项可以为你用作抵扣。

因此，签订合同时，必须要考虑分清对方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，以有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。

2、“营改增”后，合同双方名称规范性高于原有营业税纳税体系。

营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具的发票将更为严格。

营业税体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息，增值税体系下，你必须把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票.二、明确价格、增值税额及价外费用1、营业税属于价内税，税款含在商品或价格内，而增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税完全不同。

增值税的含税价和不含税价，不仅对驾校的税负有不同影响，且对驾校收入和费用的影响是也很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务提供方承担。

而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。

2、增值税税率要高于营业税税率，如果不向上下游转嫁税负，服务提供方税负将会明显上升。

因此，营改增后需要在合同价款中注明是否包含增值税。

采购过程除会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。

三、分项核算不同税率服务内容营改增后，同一驾校可能提供多种税率服务，甚至同一合同中可能会涉及多税率项目情况。

若兼营不同业务，你一定要在合同中明确不同税率项目金额，明确根据交易行为描述具体服务内容，并进行分项明细核算，以免带来税务风险。

“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点

“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点营改增是指将原来的营业税和增值税两个税种进行合并，实施增值税的一种税制措施。

自2024年5月1日起，中国全面实施了增值税，全面推开营改增试点工作。

营改增后的企业需要掌握合同审查的几个要点，以适应新的税收政策。

首先，营改增后需要关注合同的增值税税率。

增值税税率是企业按照适用税率计算的税额，因此，企业在审查合同时需要明确合同涉及的交易是否适用17%的税率或者13%的税率。

合同中的交易应当明确交易标的、交付时间、交易方式等具体内容，以确定合同适用的税率。

其次，合同审查需要注意合同的完整性和准确性。

增值税税率的确定需要合同中的货物或者服务与增值税税率的适用范围相匹配。

合同应当明确清晰地描述交易中涉及的货物或者服务内容，避免涉及的内容不明确或者模糊不清，以免发生税务风险。

再次，合同审查需关注增值税税款的计算。

合同中的价款金额是计算增值税额的重要依据，因此企业在审查合同时需要审查合同的金额明细是否正确。

合同中的金额明细应当与增值税申报时的计税依据保持一致，避免出现因计算错误导致的税务问题。

此外，合同审查还需要关注合同的开具、报备和存档等程序是否合规。

增值税后，企业在审查合同时需要确保合同的开具、报备和存档等工作按照税务部门的要求进行，避免因程序不合规而产生税务纠纷。

最后，合同审查还需要关注合同的附加条款和风险防范措施。

营改增后，企业在合同审查中需要关注合同中的附加条款，如税务风险分摊、补偿机制等。

此外，企业还需要在合同审查中加强风险防范措施，如合同履行的期限、违约责任、争议解决方式等，以确保企业的合法权益。

综上所述，营改增后，企业在合同审查中需要掌握几个重要的要点：明确合同涉及的增值税税率，关注合同的完整性和准确性，审查合同金额的计算，确保合同的开具、报备和存档程序合规，关注合同的附加条款和风险防范措施。

企业应当根据自身实际情况，认真审查合同，合理规避税务风险，更好地适应新的税收政策。

营改增后签订合同应注意事项

营改增后签订合同应注意事项营改增是指企业增值税的一项重要举措，是从旧的营业税制度转变为增值税制度。

营改增对于企业来说，带来了许多变化和调整，包括签订合同方面。

下面是营改增后企业在签订合同时需要注意的事项。

一、增值税发票的开具和抵扣问题在营改增后，企业的销售、采购等交易要使用增值税发票，因此在签订合同之前需要关注合同方是否能够提供增值税专用发票。

另外，企业在签订合同时要注意确认对方是否是具备增值税纳税人资格的合法主体，以确保合同的有效性和纳税安全。

同时，企业还要注意自身的增值税抵扣权利。

根据增值税法的规定，企业只有在购买商品货物或者接受劳务、服务等行为时，能够获得增值税发票并进行抵扣。

因此，在签订合同时，企业要关注对方是否可以提供符合税法要求的发票，并确保自身符合抵扣条件。

二、税率变化和合同约定营改增后，企业所交纳的增值税税率发生了变化，不同的行业和商品税率也存在差异。

因此，在签订合同时，企业应该明确税率的适用情况，特别是对于长期合同，要考虑到税率变更对合同的影响。

对于已经签订的合同，双方应该根据法律法规的要求进行补充协商，明确税率的适用，并对价格和税款进行调整。

同时，还要关注合同中关于发票、税率等条款的约定，并避免出现模糊、矛盾的情况，以避免后续的纠纷。

三、计税方式和征收环节问题在营改增后，增值税的计税方式发生了变化。

从原来的营业税计税转变为增值税计税，对不同行业的计税方式有相应的规定。

在签订合同时，企业应该明确计税方式的适用情况，特别是对于需要计税方式进行调整的合同，要及时与合作方进行协商和调整。

另外，征收环节问题也是需要注意的。

增值税的征收环节包括增值税的收入、进项和即征即退等环节。

在签订合同时，企业要了解对方所处的征收环节，以便根据征收政策进行合同的约定。

四、其他注意事项除了以上几点，营改增后企业在签订合同时还需要注意以下事项：1.优化合同条款：合同条款要清晰明确，避免模糊、歧义的情况，以减少后续的纠纷和争议。

营改增下合同签订注意事项

营改增下合同签订注意事项营改增是指中国税制中，将营业税逐步取消，并转为增值税的一项措施。

营改增对合同签订方面的影响也是不可忽视的。

在运营下，合同签订方面需要注意以下几个方面：1.深入了解新政策：营改增的实施涉及到税率、计税方式等方面的变化，因此在签订合同之前，双方需对新政策有深入的了解。

特别是合同中涉及到税收方面的条款，需要根据新政策进行相应的调整和规划。

2.税务登记信息的核对：由于营改增后，原本适用营业税的纳税人需进行增值税的税务登记，因此在签订合同前，双方需要核对对方的税务登记信息，确保合同的稳定和合法性。

3.合同条款的调整：营改增后，原本适用营业税的合同条款和计算方式需要进行相应的调整。

对于合同中的税收费用，需要根据新政策进行明确和规划。

同时，也需要对原有的纳税人资格、抵扣政策等进行调整和完善。

4.增值税发票的开具：在营改增后，涉及到增值税的交易必须开具增值税发票。

在签订合同时，双方需要明确发票的开具方式以及开票时间等相关事宜，确保后续的纳税和发票管理的合规性和顺利性。

5.税务风险的评估和规避：营改增后，税务风险也随之增加。

合同签订方需要对相关税务风险进行评估，并通过合理的规避措施降低风险。

例如，在合同中增加责任免除条款，明确各方的责任和义务，从而规避潜在的税务争议和纠纷。

6.合同的可行性和变更：营改增对原有的合同进行了较大的影响，有些合同条款需要进行调整和变更。

在签订合同时，双方需要评估合同的可行性和可变性，确保合同的有效性和稳定性。

同时，也需要在合同中明确变更条款和程序，便于后续的合同管理和调整。

7.纳税筹划和合规性：营改增后，企业需要进行更加精细化的纳税筹划和税务管理，以提高企业的合规性和经营效率。

在签订合同前，双方需要充分了解企业的纳税筹划状况，确保在签订合同时符合税务法规和相关政策。

总结起来，营改增对合同签订带来了诸多变化和挑战。

合同签订方需要深入了解新政策，核对税务登记信息，调整合同条款，明确发票开具方式，评估和规避税务风险，确保合同的可行性和变更性，同时也需要进行纳税筹划和合规性的规划和管理。

营改增后签订工程合同应注意的事项

营改增后签订工程合同应注意的事项1.合同价是否含税，税率是多少，这个一定要说清楚，避免以后由于这个约定不明确双方扯皮造成涉税风险。

2.开具发票的各类约定：开具是增值税专用发票还是增值税普通发票，因为只有专用发票可以抵扣，普通发票是不能抵扣的3.发票开具的时间：试点实施方法第45条规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为，并收取销售款或者是取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天，那么现在我们存在这种情况：和甲方说好付款后钱还没有拿到手，但是先把票开出去了，在营业税下没有什么影响，改成增值税以后，只要开票纳税义务发生了，就要交税，如果我们还像之前那样先开票后拿钱就需要我们挪用其他的资金来开票，带来了资金的压力，所以在合同中要注明开票与支付工程款时间要统一4.关于工程中分包，工程中是否有甲方指定的分包，分包哪些专项工程，分包队伍是否有专业的施工资质，工程结算是否能够提供增值税专用发票，约定通过总包方结算并开票，若建设单位直接与分包方签订合同，则此部分工程量应从总工程量中剔除，因为你多计就要多交税5.施工水电费的约定，一般情况下工地的临时用水用电都是接到甲方项目总表下的这个分表计量，施工单位索取不到该项发票，得不到抵扣，现在我们可以在合同中约定：施工单位单独挂表单独开票单独计量或者业主给施工方开具营业税专用发票6.对于甲供材料的约定，首先是工程是否有甲方提供的材料和设备，他供什么内容，金额是多少，再来我们可以和甲方协商将这个甲供材改为甲控，这样的话物资供应方向施工企业开具发票，同时施工企业将该部分的记入产值取得进项进行抵扣，那增值税负担将大的降低，也可以协商甲方向乙方移送建材时，应当按照购买价开具增值税专用发票，因为是平价开具发票甲方不会多交税，建设单位呢，也可以抵扣进项税额。

（常用抵扣率——钢材水泥电缆这些工业产品17%的抵扣率；商品混凝和地材3%；电费17；水费13% ；运输费用是11%；设计监理勘察的这些服务类的是6% 以上抵扣税率可以看出钢材水泥它是远远高于11%的一个税率，但是商混和地材也是远远低于我们11% 那么就是在跟甲方签订合同中这个甲供材料肯定钢材安装用的一些线材、管材之类的甲方肯定要甲供，那么这就是施工单位和甲方的博弈过程7.合同中约定的罚款，由于承包人原因造成违约带来的甲方的罚款，是加在直接成本里还是减掉收入，如果在原来的话我们都是加的成本里，但营改增之后，应该是减掉收入更为有利，因为减掉收入相应销项税就会减少，我们的税负就会降低8.质保金：营改增之前我们通常按照工程结算款一次性给甲方把工程款票据一次性开过去了，然后在甲方的账面显示是欠我们这个欠款质保金5%、10%左右，营改增之后，我们要和甲方约定，付多少款我们就开多少票，而不能先开票再付款，这样也减轻我们的资金压力9.拆迁补偿及青苗补偿费的涉税影响，营改增以后增值税实行凭票抵扣进项税，但拆迁补偿，青苗补偿往往难以取得增值税专用发票，只能取得相关的合同及收据。

营改增后,建企合同应该这样管

营改增后建企合同应该这样管营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，它对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响。

合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容也将直接影响企业的税负承担及税款交纳。

一营业税改增值税对合同双方的影响营业税和增值税同属流转税范畴，在商品、服务的流通环节征税；区分于企业所得税、个人所得税等所得税范畴。

营业税是价内税，以全部营业收入为税基，比如：酒店（作为销方）向客户（作为购方）收取住宿费1000元，酒店收入为1000元，应纳营业税为1000×5%=50元；客户能够列支的成本为1000元。

增值税是价外税，价税分离，以不含税收入为税基，比如：酒店向客户收取住宿费1000元，酒店应纳增值税为1000/（1+6%）×6%=56.6元，酒店收入为1000-56.6=943.4元；客户能够列支的成本为1000-56.6=943.4元，同时客户获得56.6元的进项抵扣，可用于抵扣本公司的销项税额。

由此可见，增值税款在成本收入的体外循环，属于价外税。

二营改增合同管理要点（一）合同文本管理1明确当事人信息营改增后，合同双方当事人需要在合同中详细写明双方名称、联系方式、地址等信息，并额外注明购收票方的纳税人识别号、地址、联系电话等信息，以避免因文本纰漏、错误，造成所开增值税发票错误，影响收票方增值税进项不能抵扣的风险。

2明确价款信息（1）增值税体系采用价税分离的原则，因此合同文本上除了记载约定的合同总价，必须标明不含税价、税率、税款等信息；（2）不同增值税率的业务必须分项单独核算，根据目前财税法规规定，如果纳税人不能准确区分不同税率业务，那么将按照从高税率征收增值税;（3）明确付款方和收款方:根据法律规定，合规的增值税业务要求资金流、发票流、物流“三同一”，否则存在虚开增值税专用发票的刑事风险。

因此，理论上合同双方即收付款双方，不允许出现代付款现象的存在。

营改增工程合同如何处理

营改增工程合同是指在营业税改征增值税试点期间，建筑工程合同中关于税款处理的规定。

营改增是指将原来的营业税改为增值税，这是一种更为科学的税制改革。

在营改增工程合同中，需要明确合同金额、税率、税金计算方式等内容，以确保合同的合法性和可执行性。

首先，合同金额是指工程项目的总价款。

在营改增工程合同中，合同金额应当明确，并且要根据实际情况进行调整。

如果工程项目在营改增之前已经开具发票并交纳营业税的，或者已经收到工程款并申报交纳营业税的，按照原合同执行。

如果工程项目在营改增之前已经收到工程款而未开具发票交纳营业税的，可以按照财税[2016]36号文件附件一和国税总局[2016]第17号公告的规定补开增值税普通发票。

其次，税率是营改增工程合同中非常重要的内容。

在营改增之前，建筑企业提供建筑服务适用的是营业税，加上城建税、教育附加地方教育附加等综合税率为 3.48%。

营改增以后，建筑企业提供建筑服务一般纳税人适用11%的税率。

因此，在营改增工程合同中，需要明确适用的税率。

如果合同中未明确税率，应当根据财税[2016]36号文件的规定执行。

再次，税金计算方式也是营改增工程合同中需要明确的内容。

税金计算方式应当根据实际情况进行确定。

如果工程项目采用固定总价形式，合同价款不因国家法律法规、政策变化调整。

如果工程项目采用变动总价形式，合同价款可以根据实际情况进行调整。

此外，营改增工程合同中还需要明确税金的支付方式和时间。

税金的支付方式可以采取预付、进度付款、竣工结算等方式。

具体支付方式和时间应当在合同中进行明确规定。

最后，营改增工程合同中还需要明确双方的权利和义务。

发包人应当按时支付工程款和税金，承包人应当按照约定提供增值税专用发票。

如果一方未履行合同义务，另一方有权要求违约方承担违约责任。

总之，营改增工程合同是建筑工程合同中非常重要的一部分。

合同中应当明确合同金额、税率、税金计算方式、支付方式和时间、双方的权利和义务等内容，以确保合同的合法性和可执行性。

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着全面实施“营改增”政策，企业在合同签订和履行过程中面临了一系列的涉税问题。

为了帮助企业更好地应对这些问题，本文将对于合同涉税问题进行分析，并提出一些相应的对策建议。

一、合同涉税问题分析1. 增值税计税方式变化带来的问题在“营改增”之前，很多企业的销售行为都是以货物的出口为依据进行计税，而“营改增”后，以销售劳务和服务为主的企业需要按照服务的金额来计税。

这就意味着企业在合同签订时需要明确标明服务金额，避免税务部门的质疑和纠纷。

2. 发票管理问题根据“营改增”的要求，企业在销售货物或提供劳务和服务时需要开具相应的发票，而不开具发票会被视为违法行为，实施相应的罚款措施。

企业在合同中应明确发票的开具和管理责任。

3. 税务报备问题“营改增”后，企业需要对于新的涉税事项进行报备，并且在合同履行过程中应及时按照税务部门的要求办理相关的报备手续。

企业在提供劳务和服务时需要按照规定报备相关合同，避免后期因为没有报备合同而导致的税务风险。

4. 税务减免政策的适用问题为了推动服务业的发展，国家在“营改增”政策实施过程中出台了一系列的税务减免政策，让企业在服务行业中享受到更多的优惠政策。

企业在合同签订和履行过程中需要了解并且适用这些税务减免政策，从而减少税务成本，提升企业竞争力。

二、对策建议1. 加强合同审查和管理企业在合同签订前应认真审查合同内容，确保合同中涉及到税务相关的条款的准确性和完整性。

企业应建立合同档案管理制度，及时保留和维护合同文件，便于后期的查询和税务部门的审查。

2. 配合税务部门进行报备企业在合同履行过程中应密切关注税务部门的相关要求，及时办理相关报备手续，确保合同的合法性和合规性。

特别是在涉及到跨地区和跨国家的合同履行时，企业应与当地的税务部门主动沟通和配合，确保履行合同的顺利进行。

3. 建立完善的发票管理制度企业应建立完善的发票管理制度，制定明确的发票开具和管理流程，确保发票的准确性和合规性。

企业“营改增”后签订合同注意事项

企业“营改增”后签订合同注意事项
在2024年5月1日以后，中国实施了营业税改为增值税（以下简称“营改增”）。

这一对于企业的经营活动有着重要的影响，尤其是在签订
合同方面。

下面将列举若干企业在“营改增”后签订合同时需要注意的事项。

其次，企业在签订合同时需要注意增值税的计算和申报。

根据税务部
门的规定，企业应根据增值税率对合同金额开具增值税专用发票，并在规
定的时间内向税务部门申报缴税。

在签订合同时，企业应该明确增值税的
计算方法和税率，以确保纳税的准确性。

第三，企业在签订合同时还应注意合同中的税务条款。

随着营改增的
实施，合同中的税务条款也需要进行相应的调整。

例如，原来合同中关于
营业税的条款需要改为增值税的规定；同时，合同也需要明确双方在税务
处理方面的责任和义务，以确保合同履行的顺利进行。

最后，企业在签订合同后需要进行相应的税务报备工作。

根据税务部
门的规定，企业在开展特定业务时需要进行税务报备，并向税务部门提供
相应的资料和报告。

因此，在签订合同之后，企业还需要根据具体业务的
要求，及时进行相关的税务报备。

综上所述，企业在“营改增”后签订合同时需要注意的事项主要包括：明确业务的增值税范畴、了解增值税的计算和申报要求、调整合同中的税
务条款、办理增值税的税务登记手续以及进行相应的税务报备工作。

只有
企业能够正确理解和遵守这些注意事项，才能保证合同的顺利履行，并确
保纳税的合法性和准确性。

致公司法务部：应对“营改增”-合同要从这10个方面调整-财税法规解读获奖文档

致公司法务部: 应对“营改增”, 合同要从这10个方面调整-财税法规解读获奖文档编者按：房地产业、建筑业等四大行业将于5月1日全面实施营改增, 增值税制度下价税分离、抵扣纳税、虚开刑事风险等为企业带来全方位的挑战, 作为企业商业交易重要载体的合同, 亟需根据最新发布的财税〔2016〕36号文作出全面修订, 以应对增值税改革带来的变化, 防范涉税法律风险。

本期华税结合多年实操经验及对政策的深度解读, 总结了营改增企业合同文本修订应秉持的10个原则, 以帮助企业应对营改增带来的挑战。

一、恰当选择纳税人身份根据纳税人经营规模及会计核算健全程度, 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

计算增值税时, 一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法, 小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法。

按照财税〔2016〕36号文的规定, 符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法（例如, 房地产一般纳税人企业销售或者出租房地产老项目；一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务等）。

由于两者在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别, 其增值税税负也有所不同, 纳税人应根据自身实际情况选择恰当的身份。

对于符合条件的一般纳税人而言, 若选择适用简易计税方法, 则应按照规定到当地主管税务机关备案。

交易合同中应明确纳税人身份, 将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件。

同时, 应明确开具发票的类型、能否抵扣、开具日期、送达期限等内容, 并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。

二、注意合同标的、数量、质量变更的税务处理如果合同标的发生变更, 则可能涉及到混合销售、兼营的风险, 纳税人需要关注发生的变更是否对其有利。

必要时, 需要在合同中区分不同项目的价款。

合同变更, 需要区分情形, 如果涉及到标的品种、数量、单价等增值税专用发票记载项目发生变化的, 则应作废、重开、补开、红字开具增值税专用发票。

如果付款方取得增值税专用发票尚未认证抵扣, 则可以由收款方作废原发票, 重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣, 则由收款方就合同增加的金额补开增值税专用发票, 就减少的金额开具红字增值税专用发票。

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”税制的全面推行，企业在合同管理中涉税问题变得更加复杂与重要。

合同作为企业日常经营活动中不可或缺的一部分，涉税的合同管理已成为企业经营管理的重要环节。

针对这一问题，本文将对“营改增”后企业合同涉税问题与对策进行详细探讨，以期对相关企业提供一定的指导和帮助。

一、涉税问题分析1. 合同中的税率问题营改增税率的变化对企业的合同管理产生了直接影响。

企业在签订合同时需要对合同中所涉及的税率进行准确的把握，以避免因税率变化而导致的纳税风险。

在合同管理中，对于涉及销售和服务的合同尤为重要，需要根据不同的税率对合同进行准确的处理。

2. 发票管理“营改增”后，企业在发票管理方面也会面临新的挑战。

合同涉税问题中，对于发票管理的合规性和准确性要求更高，需要严格按照税收政策办理发票，避免因开具错误发票而导致的涉税纠纷。

3. 合同约定的税务风险问题在合同约定中，若对税务问题的约定不清晰或不准确，企业可能会因此面临税务风险。

对于关联的税务问题，合同中需进行明确的约定，避免因合同约定不明导致的税务风险。

4. 合同税务合规风险“营改增”后，税收政策变化频繁，企业在合同管理中需要时刻关注税收政策的变化，将合同管理与税收政策相结合，以确保合同的税务合规性。

二、对策建议1. 加强税收政策的学习和理解企业管理人员应加强对税收政策的学习和理解，及时了解最新的税收政策变化，对合同管理中涉及的税务问题有清晰的把握。

2. 规范合同管理流程建立合同管理的规范流程，对合同中的税务问题进行全面审查和确认，确保合同的税务合规性。

3. 发挥税务专业团队作用鼓励企业内部的税务专业团队积极参与合同管理工作，提供税务方面的指导和支持，减少因税务问题而带来的风险。

4. 加强内部协调与沟通建立内部协调与沟通机制，确保合同管理中涉税问题与税务专业团队以及其他部门之间的及时沟通和协调，避免因信息传递不畅而导致的税务风险。

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策

“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着营改增税制的全面推行，企业合同管控的涉税问题变得更加复杂和敏感。

在实际操作中，企业需注意以下几个方面，以避免涉税风险。

1. 合同分类问题根据《营改增试点方案》的规定，营业税和增值税征收的对象范围发生了变化，施行营改增后，征税对象由原来的生产企业和批发零售企业扩大到了所有从事销售服务业的纳税人。

因此，企业需重新审视其合同的分类，以确定该合同适用于何种税收政策。

2. 合同付款及税款问题企业需关注合同付款及税款所涉及的税收问题。

比如，在合同履行期间，企业是否及时足额缴纳相关税款，是否能按需提交发票等。

同时，企业还需及时关注相关税收政策的调整，例如增值税税率变化等，以保证税款的合规缴纳。

3. 合同费用抵扣问题营改增后，企业合同费用抵扣的设定也发生了变化。

原来的营业税和增值税都能够抵扣在税前的进项税，而增值税改为只能抵扣其税前进项税，而不能抵扣营业税。

因此，企业需要时刻掌握各种成本费用的抵扣政策，以最大程度地利用税收政策的优惠。

4. 合同实质与税务检查问题税务部门的税务检查是企业面临的一项重要挑战。

在这种情况下，企业需要注意其合同的实质内容是否与合同文件一致，有无虚假交易、合理性、合规性等问题。

本着自查自纠的原则，企业还应对不当行为进行纠正，避免税务部门对企业的不利处理。

为了避免企业因合同管理不当而面临的涉税风险，企业需要制定完善的合同管理制度，包括分类、签订、履行和归档等环节，并不断完善和更新涉税政策的指引，提高企业自身的税务合规管理水平。

这样，企业就可以较为顺利地应对营改增政策所带来的变革，提高税务风险控制的能力，取得企业更好的发展。

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议

全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议随着中国税制改革的不断推进，营业税逐渐退出历史舞台，增值税（VAT）成为唯一的间接税，这就是所谓的“营改增”政策。

该政策的实施使得涉税合同面临一系列的调整和处理问题。

本文将分析全面营改增背景下的合同涉税问题，并提出相关的对策建议。

全面营改增政策的实施对合同涉税问题带来了调整和处理的需求。

由于增值税制度与营业税制度在征税对象、税率计算、税款支付等方面存在差异，因此原有合同中的税金计算方式需要进行调整。

合同中的税率和税款支付方式需要根据增值税的规定进行重新设定。

原有合同中可能存在的免税、减免税等条款也需要根据增值税的具体政策进行重新修改。

全面营改增背景下的合同涉税问题需要留意合同执行时间差距带来的影响。

由于营业税与增值税并行征收的期限存在差距，即营业税在征收期限内，但合同执行时间超过了该期限，合同涉税问题需要特别处理。

在这种情况下，合同双方需要协商确定将税款支付责任由哪方承担，同时还需要注意税款的计算和支付时间。

全面营改增背景下合同涉税问题的解决需要符合增值税法律法规的规定。

根据《中华人民共和国增值税法》等法律法规的规定，合同的涉税问题需要依法处理。

在解决合同涉税问题时，必须遵守法律法规的规定，确保合同的合法性和合规性。

1. 了解增值税政策。

合同双方应当了解增值税的相关政策和法律法规，尤其是增值税计算方式、税率和税款支付等方面的规定，以便根据实际情况调整合同。

2. 对已执行的合同进行评估和调整。

已执行的合同需要进行评估，确定是否涉税，并根据增值税政策进行相应的调整。

可以通过与对方协商进行合同的变更和补充协议，明确税款的支付责任和具体计算方式。

3. 寻求专业税务咨询服务。

合同涉税问题较为复杂，需要专业的税务咨询服务进行指导和处理。

可以寻求专业的税务会计师或税务顾问的帮助，确保合同涉税问题得到妥善解决。

全面营改增背景下的合同涉税问题需要适应税制改革的要求，对合同进行相应的调整和处理。

营改增后工程合同十个难点

营改增后工程合同十个难点
1. 合同定价机制的调整
范本：“鉴于国家实施营改增政策，甲乙双方同意根据税法规定调整合同价格，确保双方权益不受影响。

”
2. 发票开具与税务处理
范本：“甲方应在收到乙方提供的合格工程服务后，及时开具符合国家规定的增值税专用发票，乙方负责按时缴纳相应税款。

”
3. 税率变动的风险分担
范本：“如遇国家税率调整，双方应根据实际情况协商调整合同金额，共同承担税率变动带来的风险。

”
4. 分包业务的税务处理
范本：“乙方在进行工程分包时，应确保分包商具备合法资质，并按照国家规定办理相关税务登记，避免税务违规。

”
5. 材料采购的税务合规
范本：“甲方负责的材料采购应符合国家税收法规，所有材料供应商需提供正规的增值税发票，以保证税务合规。

”
6. 跨境服务的税务处理
范本：“如涉及跨境服务，甲乙双方应遵守国家关于跨境服务税收的相关规定，合理规避税务风险。

”
7. 工程款项支付与税务申报
范本：“甲方应按合同约定及时支付工程款项，乙方则应根据实际收款情况，依法进行税务申报，确保税款准确无误。

”
8. 合同变更与税务调整
范本：“如合同内容发生变更，甲乙双方应及时协商调整合同金额及相关税务事项，确保合同变更不影响税务合规性。

”
9. 工程质量与税务责任
范本：“乙方承诺所提供的工程质量符合国家标准，如因质量问题导致返工或赔偿，相关税费应由责任方承担。

”
10. 合同解除与税务清算
范本：“如合同提前解除，甲乙双方应依法进行税务清算，确保双方的税务责任清晰，避免遗留税务问题。

”。

营改增后工程合同怎么签好

随着我国税制改革的深入推进，营改增政策已全面实施，这无疑对工程合同的签订和执行带来了新的挑战。

那么，在营改增后，如何签好一份工程合同呢？以下几点建议供大家参考。

一、明确合同价款及税率营改增后，工程合同中的税率将发生改变。

合同签订时，应明确合同适用的税率，并根据税率调整合同价款。

合同价款应包含增值税额，以确保合同执行过程中双方权益。

同时，合同中应明确税率调整对合同价款的影响，避免后期因税率变化导致合同纠纷。

二、合理约定合同条款合同条款应充分考虑营改增政策的影响，对合同价款、税率、增值税专用发票等事项进行明确约定。

此外，合同中还应增加关于税收政策变化对合同执行的影响及应对措施的条款，以降低政策风险。

三、严格履行合同约定合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自义务。

工程承包商应按照合同约定进行施工，确保工程质量、安全、进度等方面的要求。

同时，承包商还需注意增值税专用发票的开具和保管，确保合规性。

四、加强合同履行过程中的沟通与协作营改增后，工程合同执行过程中可能出现诸多不确定因素，如税率调整、增值税专用发票的开具等。

因此，双方应在合同履行过程中保持密切沟通，及时解决合同执行中的问题。

如有必要，可建立项目专项小组，负责协调、解决问题。

五、关注政策动态，降低合同风险营改增政策不断调整，双方应密切关注政策动态，及时了解税率、增值税专用发票等方面的变化。

此外，双方还可聘请专业税务顾问，为合同执行提供税务咨询服务，确保合同合规性。

六、合理约定违约责任合同中应明确约定违约责任，包括违约行为、违约责任、违约赔偿等内容。

在营改增背景下，合同违约可能涉及增值税等税款，因此，双方应充分考虑税制改革对违约责任的影响，确保合同条款的合理性。

总之，在营改增背景下，签好一份工程合同需要双方共同努力，充分考虑政策变化对合同执行的影响，确保合同的合规性、合理性和可执行性。

只有这样，才能确保工程合同的顺利履行，实现双方共赢。

全面“营改增”时代合同应该怎么签

全面“营改增”时代合同怎么签企业如何在营改增的浪潮下避免风险，保障权益，是企业迫切需要研究的一个新课题。

而合同往往是企业维护自己权益的基本依据，因此在营改增后，如何签订合同值得大家进行探讨。

一、营业税条件下如何签合同营业税买家下如何签合同的，无非是如下几个方面：一是谁便宜，货比三家，同样的品质，哪家价格优惠选哪家。

当然现在的招标，也不全是说谁价格最低谁就中标，但价格毕竟应标者之间的比较利器。

二是发票只要给个真的就行，通常是给发票付款，除非有大件需预付款的行为。

三是报销时，财务部门的工作人员往往是验一下发票真假就行，但是有的却是查不到的，只好折腾问对方12366之类的情形。

但是也有可能，合同是张三签订的，但是提供的是李四开具的发票，这也是可能存在的。

四是虚假报销发票的情形，如果不是恶意的，比如有的人报销员工费用，规避工资薪金个人所得税，那个人所得税就补征，企业所得税最多不让税前扣除，没有听说因这事多少人牵扯进来负刑事责任的，比如前些年披露的政府部门还有虚假发票报销的情形，这都说明非增值税之下，发票上纲上线的威力还没有发挥出来。

二、增值税条件下如何签合同那有的人说，增值税下不就换个税种吗，该采购的采购，该报销的报销，有何区别呢，俺才不信呢。

且听小编说来。

对企业来讲，税收制度的变化是一个全面适应的过程。

比如在营改增后，企业从原来的营业税纳税人，可能变为增值税一般纳税人，相应的增值税进项税额可以进行抵扣。

因此，合同对双方当事人具体情况的规范性要求远远高于原来的营业税纳税体系。

企业需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号等信息主动提供给发票开具方，用于其开具增值税专用发票。

在签订合同时，双方会更重视企业名称和相关信息1、价稅分离这就是一个税法的保护及双方价格的明确，按“科班”的说法，增值税下的价格+税额=我们所说的交付对价，但是我们日常生活中，基本上没有价税分离的概念，“一共多少钱说吧”，所以就怕出现这样的争议，才要明确买价是含税价格还是不含税价格，这个是钱的事，必须要说定了!2、价格条款在现实生活中，经常会出现签订了合同，约定好价格，等着对方送货了，可人家突然说，发货没问题，但是不负责发票，你要发票可以，需要另外负担开具增值税专用发票支付的税金。