综合现金流动表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。
现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
会计准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。
一般认为，在权责发生制基础上编制的资产负债表的损益表存在现金流量信息不足等缺陷，为了弥补这些不足，人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。
因此，从现金流量产生的背景来看，其主要作用是提供现金流量方面的信息。
1 现金流量表的作用一般来说现金流量表有以下几个方面的作用：1.1 能说明企业现金流入和流出现金流量表将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按流入和流出项目分别加以反映。
如某企业现金流量表为：某企业当期销售产品和提供劳务共获得现金500万元，支付职工工资奖金100万元，当期购置固定资产流出现金200万元，偿还银行利息30万元。
同样，企业生效经营活动中的其他涉及现金流入流出业务也可以分别归入以上现金流量之中，并在现金流量表中适当反映。
因此，通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因，即企业的现金从何而来，又走向哪里。
1.2 有助于客观评价企业整体财务状况企业管理层编制会计报表的一个主要目的，就是通过报表反映企业经营情况和财务状况，为决策层提供有益的信息；通过分析现金流量表，可以分别从经营活动、投资活动和筹资活动三个方面评价企业的财务状况。
1.2.1 经营活动对于任何一个企业，经营活动现金流入，主要是销售商品和提供劳务收到的现金，数额越大越好，因为这代表企业正常获取现金的能力。
企业总是希望能进行现金交易，不愿赊销。
所有的销售也不可能都是现金交易。
因而企业又面临一个及时收回货款的问题。
现金流量垂直分析表
表3 现金流量结构分析表（本年）金额单位：千元结构单位：%
总流入结构反映企业三项活动现金流入量分别占总流入量的比重，反映具体项目的构成情况。
可能明确企业的现金来自何方，增加现金流入在哪些方面采取措施。
总体来说，经营活动占相当大比重，尤其是第一项，但不同性质企业，比例差异较大，如一个单一经营，专心于某一特定经营业务，不愿意进行其它投资，筹资政策保守，不愿举债经营企业，该比例尤其高。
现金流出结构反映三项活动现金流量比重，以及具体项目的构成情况，可以表明企业的现金流向何方，开源节流从何入手。
一般情况下，购买商品接受劳务支付现金往往要占到较大的比重，投资和筹资活动的现金流出比重则因企业的投资政策和筹资政策不同而存在很大的差异。
可将不同时期进行对比分析。
提示从净利润到现金流量的变化过程.
1、经营性应收项目大幅减小，是主要原因
2、利润增加另一重要原因
3、经营性应付项目增加，存货减少又一重要原因
4、相反影响的有：
财务费用的减少
待摊费用减少（其它应付款）。
公司财务三表案例
公司财务三表案例公司财务三表是指资产负债表、利润表和现金流量表，它们是财务报告的重要组成部分，用于反映公司的财务状况、经营成果和现金流动情况。
下面列举了十个公司财务三表的案例，以帮助读者更好地理解和运用这些财务报表。
1. 资产负债表案例：资产负债表是一份反映公司在特定日期内的资产、负债和所有者权益的报表。
以某公司2020年12月31日的资产负债表为例，该公司的总资产为5000万元，其中包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等各项资产，负债合计为2000万元，包括应付账款、短期借款、长期借款等各项负债，净资产合计为3000万元，反映了公司的净值。
2. 利润表案例：利润表是一份反映公司在特定期间内收入、成本和利润的报表。
以某公司2020年度的利润表为例，该公司的营业收入为2000万元，其中包括销售收入、利息收入等各项收入，营业成本为1200万元，包括原材料成本、人工成本等各项费用，营业利润为800万元，扣除税金、利息等各项费用后的净利润为600万元。
3. 现金流量表案例：现金流量表是一份反映公司在特定期间内现金流入和流出情况的报表。
以某公司2020年度的现金流量表为例，该公司的经营活动产生的净现金流量为200万元，包括销售商品、提供劳务等带来的现金流入，减去购买商品、支付人员工资等带来的现金流出；投资活动产生的净现金流量为-100万元，包括购买固定资产、收回投资等带来的现金流入，减去购建固定资产、投资其他公司等带来的现金流出；筹资活动产生的净现金流量为100万元，包括发行债券、吸收投资等带来的现金流入，减去偿还债务、分配利润等带来的现金流出。
4. 资产负债表的重要指标分析：资产负债表中有一些重要的指标可以帮助分析公司的财务状况，比如资产负债率、流动比率、速动比率等。
资产负债率是指公司负债占总资产的比例，该指标反映了公司的融资能力和偿债能力。
流动比率是指公司流动资产与流动负债之间的比例，该指标反映了公司偿付短期债务的能力。
现金流量表案例分析 → 现金流动性表案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流动性表案例分析现金流动性表案例分析概述现金流动性表，也被称为现金流量表，是一种用来展示企业现金流入和流出情况的财务报表。
现金流动性表对于分析企业的经济情况和财务稳定性至关重要。
本文将通过一份现金流动性表案例分析，讨论不同的指标和关键数据，以便更好地理解和评估企业的现金流动性。
案例分析假设我们有一家制造业公司，我们将通过其现金流动性表进行分析。
现金流入在现金流动性表中，现金流入通常包括以下几个方面：- 销售收入：表示企业通过销售产品或提供服务获得的现金金额。
- 投资收益：表示企业投资所获得的现金回报。
- 借款：表示企业通过借款获得的现金额。
现金流出现金流出包括企业支付给供应商、员工和政府的现金金额。
在现金流动性表中，常见的现金流出项目有：- 购买原材料和存货：表示企业为生产产品而支付的现金金额。
- 运营成本：包括员工薪资、租金、水电费等企业经营所需的日常开支。
- 财务费用：包括利息支付和债务偿还等与借款相关的费用。
- 税收支出：表示企业向政府支付的各类税款。
现金流动性指标现金流动性表还包括一些用来评估企业现金流动性的指标，如：- 经营活动现金流量净额：表示企业经营活动所产生的现金流入减去现金流出的金额，反映了企业经营的现金收入和支出状况。
- 自由现金流量：表示企业剩余现金流入，可用于投资或分配给股东的金额。
- 现金流量覆盖率：表示企业现金流入能否覆盖现金流出的能力，是评估企业偿债能力的重要指标。
结论通过对现金流动性表的案例分析，我们可以更好地了解企业的现金流动状况。
通过分析现金流入和流出的情况，以及相关的指标，我们可以评估企业的经济情况和财务稳定性。
这样的分析有助于企业管理者和投资者做出明智的决策，同时也有助于评估企业的偿债能力和投资潜力。
现金流量表分析在评估企业偿债能力中的作用
现金流量表分析在评估企业偿债能力中的作用现金流量表是一份财务报表，用于揭示企业在一定期间内现金流动的状况。
它可以帮助评估企业的偿债能力，即企业有多少现金流入和流出，以及这些现金流动状况对企业的负债能力有何影响。
下面将从现金流量表分析在评估企业偿债能力中的作用展开讨论。
首先，现金流量表能够提供关于企业现金流动的详细信息，从而帮助评估企业的偿债能力。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在经营活动中，可以了解企业通过日常经营活动获得的现金流入情况，如销售收入、利息收入等。
同时，也能清楚地看到企业日常经营活动中现金流出的情况，如采购成本、利息支付等。
这些信息可以帮助评估企业在经营层面上是否能够生成足够的现金流入来满足债务偿还的需要。
其次，现金流量表还能够揭示企业在投资活动方面的现金流动情况。
投资活动包括购买和出售长期资产以及其他投资，如购买和出售股票、债券等。
通过现金流量表，可以了解到企业通过投资活动获得的现金流入情况，以及通过投资活动产生的现金流出情况。
这些信息有助于评估企业是否有足够的现金流入来支付投资活动所需的资金。
如果企业通过投资活动获取了大量的现金流入，可能表明企业具备较强的偿债能力。
第三，现金流量表还能够揭示企业筹资活动的现金流动情况。
筹资活动包括发行和偿还债务、股票发行和股息支付等。
通过现金流量表，可以清楚地看到企业通过筹资活动获得的现金流入情况，以及通过筹资活动产生的现金流出情况。
这些信息可用于评估企业是否能够通过筹资活动获得足够的现金流入来满足债务偿还的需求。
除了提供现金流动的详细信息，现金流量表还可以帮助分析企业的偿债能力。
其中一个重要的指标是自由现金流量。
自由现金流量指企业在一定期间内从经营活动中获得的现金净流量减去资本支出和股息支付。
自由现金流量能够反映企业在满足日常经营后，还能留下多少现金用于债务偿还或者资本支出。
如果自由现金流量为正，那么说明企业具备较好的偿债能力，因为它可以使用这部分现金来偿还债务；如果自由现金流量为负，那么说明企业可能需要借入更多的资金来偿还债务，其偿债能力可能较弱。
流动资金估算表(1)
流动资金估算表1. 简介流动资金估算表是一种财务报表，用于估算企业在一定期间内所需的流动资金。
流动资金是企业运营所需的现金和现金等价物，用于支付日常的营运成本和应付账款。
流动资金估算表可以帮助企业评估自身的资金需求，并制定相应的资金策略。
2. 流动资金的组成流动资金由以下几部分组成：1.现金和现金等价物：企业手头的现金和能够快速变现的资产，如存款、短期投资等；2.应收账款：企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；3.存货：企业用于生产商品或提供服务的原材料、在制品和成品；4.预付款项：企业在收到货物或服务之前预付的款项；5.其他流动资产：企业其他可快速变现的资产，如应收利息、应收股利等。
3. 流动资金估算方法3.1 静态法静态法是一种简单直接的流动资金估算方法，根据企业历史数据和经验来估算未来一段时间内的流动资金需求。
静态法的计算公式为：流动资金需求 = 应付账款 + 存货 + 预付款项 + 其他流动资产 - 应收账款 - 现金和现金等价物3.2 动态法动态法是一种基于企业运营活动的流动资金估算方法，根据企业的销售额、账期和资金回流周期来估算流动资金的需求。
动态法的计算公式为：流动资金需求 = （销售额 × （账期 + 资金回流周期））/ 365 - 现金和现金等价物4. 流动资金估算表示例下面是一个流动资金估算表的示例，展示了一个企业在未来一年内的流动资金估算：项目金额（单位：万元）应付账款100存货200预付款项50其他流动资产20应收账款150现金和现金等价物80流动资金需求-根据静态法的计算公式，流动资金需求为：100 + 200 + 50 + 20 - 150 - 80 =140 万元。
根据动态法的计算公式，假设销售额为 500 万元，账期为 30 天，资金回流周期为 60 天，则流动资金需求为：(500 × (30 + 60)) / 365 - 80 = 309.59 万元。
现金流量表中的现金及现金等价物
现金流量表中的现金及现金等价物现金流量表是会计报表中的一项重要财务报表，反映了企业在特定期间内现金流动的情况。
现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况，而现金及现金等价物则是其中的重要组成部分。
一、现金及现金等价物的定义现金指的是企业在银行账户、现金出纳等去库存现金资金的形态。
现金等价物指的是具备以下条件的金融资产：风险极低、能够快速变现且具有可预见的金额。
通常情况下，企业将现金及现金等价物作为现金流量表中的第一项，以显示企业流动性的情况。
二、现金及现金等价物的分类根据企业的核心经营活动特点，现金及现金等价物可分为以下几种：1. 现金及银行存款现金及银行存款是企业日常经营所产生的现金资金。
这包括企业在银行账户中的存款，以及企业备用金和出纳的现金存款。
2. 短期投资短期投资是企业超过三个月但不超过一年期限的金融投资，通常以现金或现金等价物的形式持有。
这类投资主要包括定期存款、货币市场基金等。
3. 可变现金等价物可变现金等价物指的是企业可以随时变现的金融资产。
这包括库存现金、商业票据、未到期的支票等。
它们具备较高的流动性，企业可以在需要时随时使用。
4. 现金流出限制的资金现金流出限制的资金指的是企业在一定时间内不可自由使用的现金。
这些资金可能会受到合同、协议等约束，如长期存款、保证金等。
三、现金及现金等价物在现金流量表中的作用现金及现金等价物的重要性不言而喻。
它们对企业的经营和发展具有至关重要的支持作用。
首先，现金及现金等价物可以作为企业流动性的重要指标。
现金流量表的编制可以直观地展示企业在特定期间内现金的流入和流出情况，从而判断企业是否具备足够的流动性以满足其应付债务和开展经营活动的能力。
其次，现金及现金等价物可以提供对企业经济实力的评估。
通过分析现金流量表中的现金及现金等价物部分，可以了解企业的现金储备情况、应对风险的能力以及是否存在经营风险。
最后，现金及现金等价物对投资者而言也具有重要意义。
资产负债表与现金流量表的分析技巧
资产负债表与现金流量表的分析技巧资产负债表（balance sheet）和现金流量表（cash flow statement）是企业财务报表中最重要的两个部分。
通过对这两个报表的分析，可以帮助投资者和管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况。
下面将介绍资产负债表和现金流量表的分析技巧，并分点列出详细步骤。
一、资产负债表的分析技巧1. 对比分析资产负债表按照特定日期列出了企业的资产、负债和所有者权益。
通过对比不同日期的资产负债表，可以了解企业在一段时间内的资产和负债变化情况，判断其财务状况的稳定性和发展趋势。
- 将不同期间的资产负债表放在一起，逐项进行对比，比较各项指标的变化情况。
- 着重关注主要资产和负债的变动情况，如货币资金、应收账款、存货以及借款、应付账款等。
- 计算负债和所有者权益占比，分析财务结构的合理性。
比如，长期负债占总负债的比重，所有者权益占净资产的比重等。
2. 比率分析比率分析可以进一步深入剖析企业的财务状况及健康度。
常见的比率包括：- 流动比率：流动资产与流动负债的比例，用于判断企业应对短期偿债能力。
通常建议流动比率大于1.2。
- 速动比率：除去存货后的流动资产与流动负债的比例，用于评估企业在短期紧急情况下的偿债能力。
- 资产负债率：总负债占总资产的比例，反映了企业的财务稳定性。
- 权益乘数：总资产占净资产的比例，反映了企业财务杠杆的程度。
- 应收账款周转率、存货周转率等，反映经营活动的效率水平。
二、现金流量表的分析技巧1. 综合分析现金流量表反映了企业在特定期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
综合分析现金流量表，可以判断企业的现金流动情况及盈余能力。
- 关注现金流入的来源，如销售收现、投资回收等，以及现金流出的去向，如购买资产、支付贷款等。
- 分析现金流量变动的原因，例如经营活动现金流量的增减是否与销售额的变化相符。
- 着眼于自由现金流量（FCF），即经营活动产生的现金净流入。
(模板)资产负债表、现金流量表、利润表
行次
71 72 73 74 75 76 77 78 79 80
83 84 85 86 87 88 89 90 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 108 109 110 111 112 113 114
债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产
固定资产原价 减:累计折旧
固定资产净值 减:固定资产减值准备 加:固定资产清理
固定资产净额 在建工程
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
14 15 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
盈余公积
128
其中:法定公积金
129
任意公积金
130
# 储备基金
131
# 企业发展基金
132
# 利润归还投资
133
△一般风险准备
134
未分配利润
135
归属于母公司所有者权益合计
136
*少数股东权益
137
所有者权益（或股东权益）合计
138
负债和所有者权益（或股东权益）总计
139
没有取数公式
制表日期：
年初金额
--
金额单位：元
期末金额
--
所有者权益（或股东权益）：
115
实收资本（或股本）
116
#减:已归还投资
117
实收资本（或股本）净额
118
拨付所属资金
119
其他权益工具
现金流量表分析的目的和内容
5 从会计恒等式“资产＝负债＋股东权益”出发，可以推导出现金流量变化的公式，
具体如下所示：
其中， 表示会计科目从上一期间到本期间的变化。
6
从资产负债表上看，我们可以计算所有非现金流动资产和流动负债项目在该会计期
间内的变化。调整的基本原理就是从净利润出发，调整非现金流动资产和流动负
债项目的变化。基本公式为：
①
②
③
④
企业投资方面的信息
关注企业是否擅自改变 资金用途、企业投资效益是否 满足其最低必要报酬率，以及 企业投资活动对企业未来的影 响等。
与企业战略有关的信息
企业在不同的战略情况 下，经营活动、投资活动和筹 资活动的现金流会呈现不同的 特征。
财务分析 9
从动态上了解企业现金的变动情况和变动原因 判断企业获取现金的能力 评价企业盈利的质量
8
1.4 现金流量表分析的内容
企业生产经营活动创造现金 的能力
生产经营活动是企业现 金的主要来源，其产生现金能 力的大小直接关系到企业的生 死存亡。
企业筹资能力的大小
吸收投资、借款偿还债 务、支付股利和利息等直接反 映了企业筹资能力的大小。
现金流量
现金流量是指某一段时期内企业现金和现金等价物流入流出的数量。
3 现行企业会计准则将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动 产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。
4
1.2 现金流量表和资产负债表、利润表的关系
现金在现金流量表三个部分之间是如何流动的？
• 与经营活动现金流变动相关的是资产负债表上的流动资产和流 动负债项目及相应的利润表项目； • 与投资活动现金流变动相关的是资产负债表上的长期资产的变 动及相应的利润表项目； • 与融资活动相关的是资产负债表上的长期负债和股东权益的变 动及相应的利润表项目。
项目(全)投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入 =财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税 =税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本 =财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税 =税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税 =税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税 =税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
项目(全)投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
简述现金流量表的结构
简述现金流量表的结构现金流量表是企业财务状况报告中的主要组成部分，全面反映企业在一个会计期间内的收入、支出及现金流量的变化情况。
现金流量表是财务分析和企业管理调整有重要意义的报表，是反映企业现金状况变化的重要报表，其分类、编制以及解释有着极其重要的作用。
现金流量表的结构主要有四部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表、筹资活动现金流量表和汇总现金流量表。
经营活动现金流量表主要包括：销售产品和提供服务收到现金、经营活动净收益、少数股东损益及投资收益等。
这个部分的现金流量表可以详细反映企业经营活动中的现金流动情况。
投资活动现金流量表包括：投资收回现金、购买投资支出现金等，可以反映企业投资活动现金流动情况。
筹资活动现金流量表包括：借款发出现金、兑付债券和股利支付现金等，可以反映企业筹资活动现金流动情况。
汇总现金流量表是三种现金流量表的综合反映，是有关企业的管理者实际运用现金的情况。
汇总现金流量表可以综合评价企业经营状况，可以及时改进经营管理，以改善企业的财务状况和发展前景。
从上述分析可以看出，现金流量表结构清晰，分门别类，可以让企业管理者更加全面、准确地了解企业现金流动状况，便于为决策提供可靠的数据依据。
在编制现金流量表时，除了灵活运用会计报表数据外，还要经常对其及时审核，以确保企业现金流量表的质量和真实性。
采用严格的审计要求和有效的审计方法，及时发现报表中的问题，减少可能发生的损失，加强财务安全防护，保障企业经营状况的可持续发展，更好地服务于社会和客户。
总之，现金流量表的结构清晰，可以更好地让企业管理者全面了解企业的经营状况，便于管理调整和为决策提供可靠的数据依据。
同时，也要加强现金流量表审计，及时发现错误，确保企业财务安全发展，服务社会和客户。
公司资产负债现金流动比率excel表格
资产负债表三捷实业日期流动比率61.28现金比率0.24速动比率60.81营运资金#########资产负债流动资产流动负债现金及现金等值项目¥3,730.00应付借款和长期债务中的当前应收部分¥380.00短期投资¥15,170.00应付帐款和应计费用¥12,050.00应收帐款¥358,776.00应付所得税¥3,270.00存货¥7,430.00应计退休金和利润分成¥100.00递延所得税¥4,450.00流动负债合计¥15,800.00预付费用和其他流动资产¥578,652.00总流动资产¥968,208.00其他负债长期债务¥23,450.001000k 2000k 3000k 4000k 5000k 6000k 7000k 1000k 2000k 3000k 4000k 5000k 6000k 7000k其他资产应计退休金成本¥12,110.00资产、工厂和设备（按成本价格）¥109,630.00递延所得税¥4,850.00累计折旧减值¥-30,980.00递延贷项和其他债务¥3,310.00资产、工厂和设备（净额）¥5,468,545.00其他负债合计¥43,720.00长期现金投资¥4,720.00股权投资¥19,720.00总负债¥59,520.00递延所得税¥35,478.00其他资产¥6,340.00其他总资产¥5,613,453.00总资产¥6,581,661.00Page 2 of 2。
现金流量表分析学会分析企业现金流量的稳定性与流动性
现金流量表分析学会分析企业现金流量的稳定性与流动性现金流量表分析现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的状况。
对企业的经营状况和财务健康性进行全面的评估和分析。
本文将介绍如何分析企业现金流量的稳定性与流动性。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由经营活动、投资活动、筹资活动三个部分组成。
下面我们将对这三个部分进行逐一分析。
1. 经营活动经营活动是企业日常经营中与销售产品和提供服务相关的活动。
通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业经营活动的盈利能力、现金回报能力和经营风险等。
企业稳定的经营活动现金流入主要来自销售收入。
通过比较不同期间的经营活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业销售收入的稳定性和增长率。
同时，还需要关注经营活动现金流入与净利润的关系，如果现金流入远高于净利润，说明企业的盈利能力较好，现金回报能力较高。
另外，经营活动现金流出主要包括支付给供应商和员工的款项，购买原材料和存货等。
通过比较不同期间的经营活动现金流出的大小和趋势变化，可以判断企业的支付能力和成本控制能力。
2. 投资活动投资活动是企业获取投资收益和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等活动。
通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资收益能力和资本运作能力。
企业的投资活动现金流入主要包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产所获得的现金收益。
通过比较不同期间的投资活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业投资收益的稳定性和增长率。
另外，投资活动现金流出主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产等。
通过比较不同期间的投资活动现金流出的大小和趋势变化，可以判断企业的资本运作能力和投资风险。
3. 筹资活动筹资活动是企业通过债务和股权融资等活动获取资金的行为。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以了解企业的融资能力和偿债能力。
企业的筹资活动现金流入主要包括借款、发行债券和吸收投资等。
通过比较不同期间的筹资活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业的融资能力和资金来源的稳定性。
现金流量表：掌握现金的流入与流出
现金流量表：掌握现金的流入与流出掌握现金的流入与流出是企业管理中非常重要的一项任务。
现金流量表作为财务报表的一部分，能够清晰地展示出企业在特定期间内现金的流动状况。
本文将详细介绍现金流量表的制作步骤，并分点列出。
一、现金流量表的基本概念现金流量表是用来说明一个企业在一定时间内现金的流动情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
二、制作现金流量表的步骤1. 收集相关财务资料- 了解财务报表以及其他与现金流量有关的数据，包括资产负债表和利润表等。
- 收集有关企业经营活动、投资活动和筹资活动的具体数据。
2. 处理财务数据- 对收集到的财务数据进行分类整理，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量项。
- 按照时间顺序排列现金流量项。
3. 计算净现金流量- 根据经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量项，计算每个活动的现金流量净额。
- 经营活动的净现金流量=经营活动的现金流入额－经营活动的现金流出额。
- 投资活动的净现金流量=投资活动的现金流入额－投资活动的现金流出额。
- 筹资活动的净现金流量=筹资活动的现金流入额－筹资活动的现金流出额。
4. 制作现金流量表- 将计算得到的净现金流量数据填写到现金流量表中，以时间为顺序进行排列。
- 按照经营活动、投资活动和筹资活动的顺序分别列出相应的现金流量净额。
- 在表的最后，计算出期末现金余额。
5. 审核和分析现金流量表- 审核现金流量表的制作过程，确保数据准确无误。
- 分析现金流量表，对于经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流量变动进行解读和评估。
三、现金流量表的应用价值1. 提供了企业经营活动的真实状况- 现金流量表能够客观地呈现企业经营活动的真实状况，反映企业的现金流量是否充足。
2. 有助于财务决策- 通过分析现金流量表，可以得知企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量状况，从而指导企业的财务决策。
3. 促进企业经营管理的合理化- 现金流量表能够帮助企业管理者更好地掌握企业的现金流动情况，有助于制定合理的经营和财务策略。
现金流量表介绍
7
现金流量表的编制方法（三）
直接法与间接法的比较
•在直接法下，经营活动现金流入的特殊来源，以及经营活动现金 流出的用途的信息，有助于估计将来的现金流量。 •在评价企业从经营活动中产生足够现金偿付债务，追加投资，以 及向股东进行分配的能力时，各类现金流入和现金流出的信息要 比间接法下列示惟一的合计数(经营活动现金净流量)更为有用。 •间接法的主要优点在于它能反映净利润和经营活动现金净流量的 差异，也就是将利润表和资产负债表有机地联系在一起。
4现金增加现金减少非现金流动资产减少长期资产减少流动负债增加长期负债增加所有者权益增加非现金流动资产增加长期资产增加流动负债减少长期负债减少所有者权益减少现金流量表概述四?现金流量表的分类?经营活动产生的现金流量现金及现金等价物净加额经营活动产生的现金流量的净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额汇率变动对现金的影响
我国会计准则要求企业在主表中采用直接法，还应以附表形
式披露按间接法计算的经营活动现金流量信息。
8
减变化。
3
现金流量表概述（三）
现金与非现金项目之间的交易 引起现金增加的业务 引起现金减少的业务
本表也是编制现金 流量表时由权责发 生制向收付实现制 转换的依据。
现金增加
非现金流动资产减少 长期资产减少 流动负债增加 长期负债增加 所有者权益增加
现金减少
非现金流动资产增加 长期资产增加 流动负债减少 长期负债减少 所有者权益减少
4
现金流量表概述（四）
现金流量表的分类
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量
现金及现金等价物净 加额=经营活动产生 的现金流量的净额+ 投资活动产生的现金 流量净额+筹资活动 产生的现金流量净额 +汇率变动对现金的 影响。
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HANISON CONSTRUCTION HOLDINGS LIMITED ANNUAL REPORT 2003/2004
Consolidated Cash Flow Statement
For the year ended 31 March 2004
2004 HK$’000 Cash flows from operating activities Profit before taxation Adjustments for: Share of result of associates Share of result of jointly controlled entities Amortisation of goodwill Interest income Interest expenses Depreciation Gain on disposal of property, plant and equipment Unrealised holding (gain) loss on investments in securities Gain on disposal of investments in securities Operating cash flows before movements in working capital Increase in inventories Increase in amounts receivable on contract work Decrease in progress payments receivable Decrease (increase) in retention money receivable Increase in amount due from associates Decrease in amount due from jointly controlled entities Increase in debtors, deposits and prepayments Increase (decrease) in amounts payable on contract work (Decrease) increase in creditors and accrued charges Decrease in amounts due to an associate Cash generated from operating activities Hong Kong Profits Tax paid Interest paid Net cash generated from operating activities 72
2003 HK$’000
1,639 2,500 (103,940) (6,167) 76 (49,414) 40,716 (3,051) (8,000) — — — (125,641)
7,641 2,000 (15,665) (18,485) 180 (605) 17,315 (169,997) — (10,000) 5,000 (40,423) (223,039)
(7,092) 55,300
(2,83Байду номын сангаас) —
(2,837) (224,633) 345,540
88,153
120,907
73
25,998 (5,294) (20,485) 94,415 (4,088) — 184 (1,529) (83,503) 2,833 (1,586) 6,945 (5,700) (2) 1,243
2003/2004
HANISON CONSTRUCTION HOLDINGS LIMITED ANNUAL REPORT 2003/2004
Consolidated Cash Flow Statement
For the year ended 31 March 2004
2004 Note Cash flows from investing activities Interest received Dividend received Purchase of investment properties Purchase of property, plant and equipment Proceeds from disposal of property, plant and equipment Development costs for properties under development Proceeds from disposal of investments in securities Acquisition of subsidiaries 32 Investment in a jointly controlled entity Investment in associates Return of investment from a jointly controlled entity Purchase of investments in securities Net cash used in investing activities Cash flows from financing activities Dividends paid New bank loans raised Net cash from (used in) financing activities 48,208 Net decrease in cash and cash equivalents Cash and cash equivalents at the beginning of the year Cash and cash equivalents at the end of the year, representing bank balances and cash (32,754) 120,907 HK$’000
2003 HK$’000
37,433 (260) (839) 30 (1,639) 146 3,078 (58) (15) (292)
35,414 84 (3,480) — (7,641) 2 2,663 (151) 63 (956)
37,584 (4,234) (16,171) 4,668 38,864 (181) 80 (9,814) 6,633 (10,307) — 47,122 (2,297) (146) 44,679