会计学原理_李贝_实训一账户的设置与登记

实训一账户的设置与登记

一、目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。

二、资料：东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下：

固定资产 4 500 000元

实收资本 4 500 000元

原材料 136 000元

短期借款 186 000元

银行存款 300 000元

应付账款 250 000元

其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：

原材料

应付账款

12月份发生如下经济业务：

1、12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码03697，采购员陶杰，

仓库保管员王力（以下业务同）。其中：

甲材料100千克，单价52元，计5 200元，增值税884元；

丙材料260千克，单价70元，计18 200元，增值税3094元；

共计27378元，进项税尚未抵扣。

2、12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120 000元；

3、12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180 000元，其中：

新飞公司80 000元

鞍山公司100 000元；

4、12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚未支付：

乙材料200千克，单价54元，计10 800元

丙材料150千克，单价70元，计10 500元；

应交增值税，计3621元，进项税尚未抵扣；

5、12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中：

甲材料200千克，单价52元，计10 400元

乙材料700千克，单价54元，计37 800元

丙材料850千克，单价70元，计59 500元；

6、12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付：

甲材料180千克，单价52元，计9 360元，增值税1 591元；

乙材料210千克，单价54元，计11 340元；增值税1 928元；

共计24 219元，进项税尚未抵扣。

7、12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50 700元，其中：

鞍山公司30 000元

南方公司20 700元；

8、12月20日，接受宏远公司投资500 000元，其中：

全新设备300 000元

银行存款200 000元。

三、要求：

1、根据上述经济业务编制会计分录；

2、根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”

字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；

3、编制试算平衡表；

4、根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，

并与有关总分类账户余额核对是否一致。

借：库存材料-甲材料5200

-乙材料18200

应交税费-应缴增值税（进项税）3977

贷：银行存款27378

2，借：固定资产120000

贷：银行存款120000

3，借：应付账款-新飞公司80000

- 鞍山公司100000

贷：银行存款180000

4，借：库存材料- 乙材料10800

-丙材料10500

应交税费-应缴增值税（进项税）3621

贷：应付账款-鞍山公司24921

5，借：制造费用107700

贷：库存材料-甲材料10400

-乙材料37800

-丙材料59500

6，借：库存材料-甲材料9360

-乙材料11340

应交税费-应交增值税（进项税）3519

应付账款-南方公司24219

7，借; 应付账款-鞍山公司30000 -南山公司20700

银行存款50700

8，借；固定资产300000

银行存款200000

贷：实收资本500000