内控问卷调查表-成本管理
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被调查人姓名： 被调查人部门： 评价要素 模块 关键控制点 编号 评价项目描述 企业在进行成本管理方案设计时，是否考 虑了积极的环境因素和消极的环境因素， 设计出具有针对性和可行性的成本管理体 系 企业进行环境分析时，是否采用了SWOT分 析、价值链分析方法（企业内部、企业横 向、企业纵向价值链分析） 是否建立了企业总成本水平分析流程，通 过产品产量的变动、产品品种结构的变动 、单位产品成本变动三个因素的分析，识 别影响企业成本水平的主要因素 是否建立了各战略经营领域成本水平的分 析流程，识别如下问题：企业的营业费用 （生产制造费用、销售费用、企业管理费 用等）在各经营领域间的分摊是否合理？ 企业的营业外费用（贷款利息费用、票据 贴现费用、有价证券出售等）在各经营领 域间的分摊是否合理？企业的特殊费用（ 资产出售费用等）在各战略经营领域间的 分摊是否合理？ 是否建立了主要产品单位成本分析流程， 通过ABC成本分析找到对本单位产品成本影 响最大的成本项目或因素 各部门、各项工作是否有工作程序，有效 支撑识别成本水平高的环节，并进一步分 析问题产生在哪些转换机能的环节 成本管理职能是否包括了与战略相联系的 成本方针和战术管理两部分，后者包括预 测、计划、核算、分析、考核、奖惩等具 体职能 企业是否成立了必要的机构，配备了高素 质的专业管理人员，已建立完整规范的成 本管理系统 企业是否设立了立体、多元的成本组织保 证体系，包括成本控制领导小组（或类似 机构）、成本控制中心（或类似机构）、 成本项目小组、成本改进责任单位（内部 各部门/外部协作单位）、人力资源部门 等
成本管理环境分 析
1
2
3
成本 企业成本水平分 分析 析
4
5 成本形成过程分 析 成本管理职能分 析
6
7
8 成本 管理 体系
成本管理体系 9
企业是否建立了成本控制流程，进行成本 控制目标与项目设定、成本分析与改进方 案、各部门或单位成本改进与跟踪、成本 10 改进评估与激励管理 基础 工作 基础工作管理 管理 是否在定额、计量、信息、规章制度、职 11 工教育等方面建立了健全完善的管理体系 12 企业是否建立了成本核算流程 13 企业是否及时、准确地进行成本核算 企业是否划清了应计入成本与不应计入成 14 本的成本核算界限 15 企业是否划清了成本期间的界限 企业是否划清了产品制造成本与期间费用 16 的成本核算界限
质量管理环节
质量管理环节的成本控制方法是否主要包 括了质量管理体系认证、六西格玛、质量 33 索赔等 财务管理环节的成本是否主要包括了税收 成本、筹资成本、资金使用成本、占用资 34 金机会成本、债权人催债风险成本等 财务管理环节的成本控制方法是否主要包 括了税收筹划、资金集中、融资规划、预 35 算管理等 人力资源管理环节的成本是否主要包括了 36 劳动用工成本、培训成本等
成本 核算 管理
成本核算管理
成本 核算 管理
成本核算管理 企业是否划清了各种产品之间的成本核算 17 界限 企业是否划清了同类产品中不同规格产品 18 成本之间的成本核算界限 企业是否划清了完工产品与在制产品的成 19 本核算界限 战略决策环节涉及的成本是否主要包括了 重大投资及投资后形成的巨大经营成本和 20 重大投资失败的机会成本 战略决策环节的成本控制方法是否主要包 21 括了产品整合、产业转移和兼并重组等 销售环节的成本是否主要包括了市场拓展 成本、在用资金的占用成本、服务与维修 22 成本和发生呆、坏账的风险成本等 销售环节的成本控制方法是否主要包括了 渠道整合、赊销控制与信用管理和服务政 23 策调整等 生产加工环节的成本主要包括了各类物料 与能源的消耗成本、设备的维护成本和人 24 员、资产的闲置成本等 生产加工环节的成本控制方法是否主要包 括了自制/外包、工业工程、标准化、精 25 益生产、5S管理等 采购环节的成本是否主要包括了采购活动 发生的成本（如差旅费、仓储费等）和所 采购的材料成本（包括资金占用成本、质 量成本等） 采购环节的成本控制方法是否主要包括了 国产化、集中采购、供应商管理、招投标 等 仓储及配送环节的成本是否主要包括了仓 储及管理成本、资金占用成本等 仓储及配送环节的成本控制方法是否主要 包括了物流规划、库存控制、季节储备等
投资环节
综合管理环节
调查人姓名： 调查人部门：
签 核人姓名： 签 核人部门： 对应的管理制度 检 查结 果 制度名 称 及编号 具体 条 款
过 相关流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
结 果 性 文件 名 称
缺陷说明
责任部门
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
战略决策环节
销售环节
生产加工环节
采购环节
26 27
仓储及配送环节
28 29
全过 程成 本控 制
工艺设计环节
工艺设计环节的成本是否主要包括了研发 活动本身发生的研发成本、产品研发结果 所决定的产品设计成本、生产工艺决定的 30 过程加工成本等 工艺设计环节的成本控制方法是否主要包 括了技术升级、技术创新、工艺改进、产 31 品生命周期管理、价值工程等 质量管理环节的成本是否主要包括了废品 32 成本、废品返工成本、事故赔偿成本等
成本管理流程
开始 调查 日 期 结 束 调查 日 期 过程管理 情况记录 相应的业 务 流程 流程名 称 及编号 流程 简 要描述
过程管理 符 合度 其它 （如通 知 、 传真 、 优秀实践 和总结等）
缺陷说明
过程管理 符 合度
结 果 有效性管理 符 合度 结 果 有效性 wk.baidu.com况记录
责任部门
检 查结 果
财务管理环节
人力资源环节
人力资源环节
人力资源管理环节的成本控制方法是否主 要包括了机构精简、定岗定编、人力外包 37 、绩效考核等 投资环节的成本是否主要包括了工程成本 、设备更新成本、项目失败产生的沉没成 38 本、过度投资带来的风险成本等 投资环节的成本控制方法是否主要包括了 39 维修与更新、投资审批限制、项目管理等 综合管理环节的成本是否主要包括了各类 40 管理费用、沟通协调成本等 综合管理环节的成本控制成本是否主要包 括了标准控制、额度控制、程序控制、流 41 程重组、信息化等
成本管理环境分 析
1
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成本 企业成本水平分 分析 析
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5 成本形成过程分 析 成本管理职能分 析
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8 成本 管理 体系
成本管理体系 9
企业是否建立了成本控制流程，进行成本 控制目标与项目设定、成本分析与改进方 案、各部门或单位成本改进与跟踪、成本 10 改进评估与激励管理 基础 工作 基础工作管理 管理 是否在定额、计量、信息、规章制度、职 11 工教育等方面建立了健全完善的管理体系 12 企业是否建立了成本核算流程 13 企业是否及时、准确地进行成本核算 企业是否划清了应计入成本与不应计入成 14 本的成本核算界限 15 企业是否划清了成本期间的界限 企业是否划清了产品制造成本与期间费用 16 的成本核算界限
质量管理环节
质量管理环节的成本控制方法是否主要包 括了质量管理体系认证、六西格玛、质量 33 索赔等 财务管理环节的成本是否主要包括了税收 成本、筹资成本、资金使用成本、占用资 34 金机会成本、债权人催债风险成本等 财务管理环节的成本控制方法是否主要包 括了税收筹划、资金集中、融资规划、预 35 算管理等 人力资源管理环节的成本是否主要包括了 36 劳动用工成本、培训成本等
成本 核算 管理
成本核算管理
成本 核算 管理
成本核算管理 企业是否划清了各种产品之间的成本核算 17 界限 企业是否划清了同类产品中不同规格产品 18 成本之间的成本核算界限 企业是否划清了完工产品与在制产品的成 19 本核算界限 战略决策环节涉及的成本是否主要包括了 重大投资及投资后形成的巨大经营成本和 20 重大投资失败的机会成本 战略决策环节的成本控制方法是否主要包 21 括了产品整合、产业转移和兼并重组等 销售环节的成本是否主要包括了市场拓展 成本、在用资金的占用成本、服务与维修 22 成本和发生呆、坏账的风险成本等 销售环节的成本控制方法是否主要包括了 渠道整合、赊销控制与信用管理和服务政 23 策调整等 生产加工环节的成本主要包括了各类物料 与能源的消耗成本、设备的维护成本和人 24 员、资产的闲置成本等 生产加工环节的成本控制方法是否主要包 括了自制/外包、工业工程、标准化、精 25 益生产、5S管理等 采购环节的成本是否主要包括了采购活动 发生的成本（如差旅费、仓储费等）和所 采购的材料成本（包括资金占用成本、质 量成本等） 采购环节的成本控制方法是否主要包括了 国产化、集中采购、供应商管理、招投标 等 仓储及配送环节的成本是否主要包括了仓 储及管理成本、资金占用成本等 仓储及配送环节的成本控制方法是否主要 包括了物流规划、库存控制、季节储备等
投资环节
综合管理环节
调查人姓名： 调查人部门：
签 核人姓名： 签 核人部门： 对应的管理制度 检 查结 果 制度名 称 及编号 具体 条 款
过 相关流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
结 果 性 文件 名 称
缺陷说明
责任部门
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
战略决策环节
销售环节
生产加工环节
采购环节
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仓储及配送环节
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全过 程成 本控 制
工艺设计环节
工艺设计环节的成本是否主要包括了研发 活动本身发生的研发成本、产品研发结果 所决定的产品设计成本、生产工艺决定的 30 过程加工成本等 工艺设计环节的成本控制方法是否主要包 括了技术升级、技术创新、工艺改进、产 31 品生命周期管理、价值工程等 质量管理环节的成本是否主要包括了废品 32 成本、废品返工成本、事故赔偿成本等
成本管理流程
开始 调查 日 期 结 束 调查 日 期 过程管理 情况记录 相应的业 务 流程 流程名 称 及编号 流程 简 要描述
过程管理 符 合度 其它 （如通 知 、 传真 、 优秀实践 和总结等）
缺陷说明
过程管理 符 合度
结 果 有效性管理 符 合度 结 果 有效性 wk.baidu.com况记录
责任部门
检 查结 果
财务管理环节
人力资源环节
人力资源环节
人力资源管理环节的成本控制方法是否主 要包括了机构精简、定岗定编、人力外包 37 、绩效考核等 投资环节的成本是否主要包括了工程成本 、设备更新成本、项目失败产生的沉没成 38 本、过度投资带来的风险成本等 投资环节的成本控制方法是否主要包括了 39 维修与更新、投资审批限制、项目管理等 综合管理环节的成本是否主要包括了各类 40 管理费用、沟通协调成本等 综合管理环节的成本控制成本是否主要包 括了标准控制、额度控制、程序控制、流 41 程重组、信息化等