企业所得税纳税遵从风险提示模板
税务风险提示情况说明范本模板
税务风险提示情况说明范本模板尊敬的客户：为确保您的企业在税务方面能够合规运营，我们特此向您提供税务风险提示情况说明范本模板。
本文档将为您详细解释税务风险的定义、分类以及可能产生的后果，并提供一些建议以降低风险的措施。
请您仔细阅读以下内容：一、税务风险定义税务风险是指企业在税务管理和操作过程中面临的潜在风险。
这些风险可能导致企业遭受税收处罚、法律纠纷、经济损失等不利后果。
二、税务风险分类1.资料造假风险资料造假风险指企业在税务申报和报告中提供虚假信息的行为。
这可能涉及偷税漏税、虚开发票等违法行为。
如发生，企业将承担严重的法律和经济后果。
2.业务操作风险业务操作风险指企业在开展业务过程中未遵守税收政策和规定，导致税务违法行为的潜在风险。
例如，未按时申报税款、未缴纳税款等行为都存在较高的风险。
3.税收合规风险税收合规风险是指企业未能遵守税务法规和政策的要求，无法及时提供所需文件和资料的情况。
这可能会导致企业受到相关税务机关的调查和处罚。
4.税收优惠政策风险税收优惠政策风险是指企业在享受税收优惠政策过程中，由于理解偏差、操作错误或其他原因，未能完全符合政策要求，导致企业面临扣减优惠、追缴税款等风险。
三、税务风险可能产生的后果如果企业未能妥善处理税务风险，可能面临以下后果：1.财务损失：税务机关对企业进行罚款、滞纳金等经济处罚，导致企业承担经济损失。
2.商誉损失：税务违法行为可能会影响企业声誉，损害其商业合作伙伴的信任，进而导致商誉损失。
3.法律纠纷：税务机关可能对企业展开调查，涉及公司高管和员工。
这可能导致法律诉讼和纠纷，危及企业的正常运营。
四、降低税务风险的建议为了降低税务风险，您可以考虑以下建议：1.加强内部税务管理：建立完善的内部税务管理机制，确保报税申报的准确性和时效性。
培训员工，提高他们的税务意识。
2.与专业税务机构合作：委托专业税务机构进行税务咨询和申报，确保合规操作。
3.关注税务法规变化：及时了解税务法规和政策的更新，确保企业操作符合最新要求。
税务风险提示情况说明样板
税务风险提示情况说明样板尊敬的客户，为了保障您的利益，我们在此向您说明税务风险以及相关解决方案。
请仔细阅读以下内容，并按照我们的建议采取相应措施，以降低您在税务方面可能面临的风险。
一、税务风险概述在商业运营中，税务风险是一项必须重视的问题。
如果未能合规履行税务义务，可能面临税收追缴、罚款以及其他法律后果的风险。
以下是一些常见的税务风险：1. 不合规行为：包括未按时报税、漏报税款、虚假报税等。
2. 遗漏税务优惠：可能因为疏忽或对相关规定的不了解，错失合法的税务优惠。
3. 税收管理漏洞：如果税务管理存在漏洞，可能会被相关税务机关发现并进行核查。
4. 外汇监管问题：外国企业或跨国企业在涉及跨境资金往来时，可能面临外汇监管的税务风险。
二、税务风险解决方案为了降低税务风险，我们向您提供以下解决方案：1. 合规纳税：确保按时、准确地履行纳税义务，如按规定报税、缴纳税款。
2. 建立有效的内部控制系统：建议您建立健全的内部控制制度，确保财务和税务数据的准确性和及时性。
3. 审查税务优惠政策：及时了解税务政策，并确保充分获得适用的税务优惠，从而减少税务成本。
4. 寻求税务专业支持：与税务专业人员合作，确保税务事务的合规性和准确性。
5. 加强对外汇监管的了解：了解并遵守涉及跨境资金往来的相关法规，确保合规运作。
三、税务风险提示事项为了帮助您更好地应对税务风险，请注意以下事项：1. 及时搜集相关税务信息和政策，了解税务变化对您企业业务的影响。
2. 审慎处理涉及跨境交易的税收事宜，确保遵守相关的外汇监管规定。
3. 定期内部审查企业的财务和税务数据，确保准确性和合规性。
4. 如果遇到税务问题，请立即与专业的税务机构或税务律师联系，以获取有关支持和建议。
总结税务风险是企业运营中必须要面对的挑战之一。
通过遵守税法法规、及时了解税收政策变化、建立健全的内部控制制度以及寻求专业支持，您可以降低税务风险，确保企业的稳健和可持续发展。
税务企业风险提示报告模板
税务企业风险提示报告模板一、前言税务风险是企业经营中非常严重的问题之一，因此对企业开展税务风险提示是非常必要的。
本报告将针对企业在税务管理过程中可能面临的各种风险情况进行分析和提示，旨在帮助企业更好地管理税务风险。
二、企业税务风险提示1. 纳税义务不当企业在纳税义务时，往往存在疏忽和不当的情况。
比如，漏报、少报、错报、迟报和虚假报等问题。
这些问题会导致企业面临税务追查和处罚的风险，因此需要加强对纳税义务的管理和落实。
2. 发票管理不规范企业在发票管理中，有可能存在假发票或重复开票等问题。
这些问题可能不仅会对企业造成经济损失，同时也会承担税务处罚的风险。
同时，企业在开具发票时也需要注意票据的合规性和完整性，以免发票被认定为无效票。
3. 财务管理不当企业在财务管理时，可能会存在未开具有效凭证、账务处理不规范、账目不平衡等问题，这些问题会导致企业面临税务审计和处罚的风险。
因此，企业需要规范财务管理制度和加强内部控制，保证财务记录准确性和真实性。
4. 税务法律风险企业在遵守税收法律方面，可能会出现误解或者不合规行为。
比如，错误理解税法规定和政策导致企业被追税或者被罚款等问题。
因此，企业需要加强对税收法律和政策的了解和学习，并规避税法风险。
5. 税务筹划风险企业在进行税务筹划时，可能会存在风险。
比如不当减免税款、避税、偷税等行为，将会引起税务机关的追查和处罚。
因此，企业在税务筹划时需要谨慎、合理运用税法和政策。
三、总结对于企业在税务管理过程中，面对的各类风险，需要及时发现和解决。
企业应该加强对税务管理的落实、加强对纳税义务的管理和落实、完善财务管理制度、加强对税法和政策的了解和学习，注重内部控制，从而规避和化解税务风险。
望企业严格遵守税收法律，依法纳税，合理减免税款，切实推进税收合规，确保企业高质量发展。
税务风险提示情况说明范文
税务风险提示情况说明范文尊敬的税务机关：您好！首先，非常感谢贵机关对我司税务工作的关注和指导。
近期，我司收到了贵机关的税务风险提示，对此，我司高度重视，并立即组织相关人员进行了全面、深入的自查和分析。
现将有关情况说明如下：一、企业基本情况我司成立于_____年，注册地址为_____，法定代表人为_____，经营范围包括_____等。
公司自成立以来，一直秉持合法经营、诚信纳税的原则，积极履行纳税义务。
二、税务风险提示内容及自查情况（一）增值税方面1、进项税额抵扣问题风险提示：存在部分进项税额抵扣凭证不符合规定的情况。
自查情况：经过仔细核查，发现有_____笔进项税额抵扣凭证存在发票信息填写不完整、发票号码与实际不符等问题。
对此，我司已对相关凭证进行了清理，并及时与供应商沟通，要求其重新开具合规的发票。
2、销售收入确认问题风险提示：部分销售收入确认时间存在延迟。
自查情况：经查，由于我司财务人员对销售业务的理解不够准确，导致有_____笔销售收入确认时间晚于实际发生时间。
针对这一问题，我司已对相关财务人员进行了培训，并对销售收入的确认原则和方法进行了重新梳理和明确，确保今后销售收入能够及时、准确地确认。
（二）企业所得税方面1、成本费用列支问题风险提示：存在部分成本费用列支不规范的情况。
自查情况：通过自查，发现有_____笔成本费用列支凭证缺乏必要的审批手续或相关附件。
我司已对这些凭证进行了补充和完善，并加强了内部审批制度的执行和监督，确保成本费用列支的合规性。
2、资产折旧与摊销问题风险提示：部分资产的折旧与摊销方法不符合税法规定。
自查情况：经核实，我司有_____项固定资产和无形资产的折旧与摊销方法未按照税法要求进行核算。
对此，我司已按照税法规定对相关资产的折旧与摊销进行了调整，并重新计算了企业所得税应纳税额。
（三）个人所得税方面1、员工薪酬代扣代缴问题风险提示：存在个别员工薪酬未足额代扣代缴个人所得税的情况。
税务风险提示情况说明范文
税务风险提示情况说明范文尊敬的客户：您好！为了保障您的利益，提醒您以及您的企业在税务方面存在的潜在风险，并提供相应的解决方案。
请仔细阅读以下内容，若有任何疑问，请及时与我们联系。
1. 会计准则遵从性风险根据《企业会计准则》，企业需要按照规定准确、真实地记录和报告财务信息。
然而，在实践中，有些企业存在财务报表不准确的问题，如账目错误、遗漏或虚报负债与资产等情况。
这些错误可能导致财务报表无法真实反映企业的财务状况，进而引发税务风险。
解决方案：- 建立健全的会计核算体系，确保财务信息的准确性和真实性。
- 加强内部控制，防止会计处理过程中出现错误。
- 及时修正错误，确保财务报表的及时性和准确性。
2. 税收筹划风险税收筹划是企业合法降低税负的手段。
然而，在一些企业中，存在过度躲避税务的情况，如滥用税收优惠政策、虚构交易等，这可能引发税务部门的注意，并产生法律风险。
解决方案：- 合理利用税收优惠政策，降低企业的税负，但需合法合规。
- 注意税务部门的监管政策和最新规定，避免因为误解或不明确的规定而产生纠纷。
- 建立合规的税收筹划体系，确保合法降低税负的同时满足税务部门的要求。
3. 跨境交易风险随着全球化的深入发展，越来越多的企业涉足跨境交易，涉及更多的税务规定与纳税义务。
在这个过程中，企业可能面临着合规性不足、跨国税收协定误解等问题，容易触发税务风险。
解决方案：- 加强对跨境交易的税务规定的了解，确保企业遵守相关法律法规。
- 主动了解与目标国家的税收协定，合理利用相关协定降低税负。
- 若涉及复杂的跨国交易，寻求专业的税务咨询服务。
4. 税务稽查风险税务部门会抽查企业的税务申报情况，进行税务稽查。
对于企业来说，税务稽查是一个重要的风险，若在查验中发现税务违规行为，可能导致罚款、处罚甚至刑事责任。
解决方案：- 建立完善的税务申报记录体系，确保申报的准确性和完整性。
- 保留各种资料的原始凭证，以备税务稽查时使用。
- 定期进行内部审计，发现问题及时纠正，并完善内部控制系统。
税务风险提示情况说明范本及应对措施保护企业财产的重要步骤
税务风险提示情况说明范本及应对措施保护企业财产的重要步骤税务风险对企业的经营活动和财务状况产生直接的影响。
面对税务风险，企业应及时采取应对措施，以保护自身的财产和利益。
本文将介绍税务风险提示情况说明范本以及应对措施，旨在帮助企业有效防范税务风险。
一、税务风险提示情况说明范本税务风险提示情况说明范本是企业向内部相关人员和外部合作伙伴提供的重要文档，用于清晰地说明企业面临的税务风险和应对策略。
下面是一个具体的范本示例：企业名称：xxxxxxxx公司统一社会信用代码：xxxxxxxxx尊敬的相关人员及合作伙伴：根据最新的税务法规和相关规定，xxxxxxxx公司整理了以下税务风险提示情况，希望能够引起大家的关注和重视。
1. 增值税发票管理风险a) 请确保购买的发票来源合法，避免购买假发票，从而导致税务风险。
b) 注意发票信息的准确性，避免因为发票信息错误引发税务纠纷。
c) 建议及时申报增值税，确保符合税法要求，避免罚款和滞纳金。
2. 所得税申报风险a) 请遵守税法规定，确保所得税的申报和缴纳准确无误。
b) 在申报所得税前，请先核实相关数据和资料的真实性和准确性。
3. 跨境交易税务风险a) 对于涉及跨境交易的业务，请提前了解相关税务法规和报关要求，避免由于税务问题造成的经济损失。
b) 建议寻求专业税务机构的咨询并及时进行税务申报和缴纳工作。
请大家认真阅读以上税务风险提示情况，并与公司财务部门保持及时沟通，确保企业税务合规。
二、应对措施保护企业财产的重要步骤针对税务风险，企业可以采取以下重要步骤来保护企业财产和利益：1. 加强内部管理a) 建立完善的财务管理制度和流程，确保所有财务数据的真实性和准确性。
b) 对相关人员进行培训和教育，提高税法和税务申报的意识和能力。
c) 严格执行内部审计制度，及时发现和纠正财务问题。
2. 寻求专业税务咨询a) 建立稳定的合作关系，委托专业税务机构进行税务咨询和申报工作。
b) 及时了解最新的税务法规和政策，确保企业财务行为符合法规要求。
税务风险提示情况说明范本
税务风险提示情况说明范本一、说明背景税务风险是企业在经营活动中面临的一种潜在威胁，包括可能导致企业财务损失、信誉受损甚至违法责任的风险。
为了帮助企业更好地识别和应对税务风险，本文提供了一份税务风险提示情况说明范本，以供参考和使用。
二、税务风险提示情况说明范本[公司名称]税务风险提示情况说明根据我国税务法律法规的规定，以下是[公司名称]在当前经营活动中面临的主要税务风险情况的提示说明。
1. 税务登记风险根据《中华人民共和国税收管理法》规定，[公司名称]应当按照相关规定及时办理税务登记手续，并履行税务报送义务。
未按规定及时办理登记手续或未按时履行报送义务，将可能面临罚款、滞纳金等风险。
因此，建议[公司名称]务必关注相关税务登记要求，确保及时履行义务。
2. 税收筹划风险企业进行税收筹划是合法的，但如不符合规定或违反法律法规进行避税行为，则可能面临法律风险。
因此，[公司名称]在进行税收筹划时，应当充分了解相关法规，确保筹划行为的合规性和合法性。
3. 发票管理风险按照《中华人民共和国增值税法》的规定，企业销售商品、提供应税劳务应当开具发票，并按规定及时交存销售额税款。
如果[公司名称]在发票管理方面存在违规行为，将可能被税务机关认定为偷税、逃税行为，可能导致罚款甚至其他法律后果。
因此，建议[公司名称]加强发票管理，确保发票的合规性和真实性。
4. 关联交易风险若[公司名称]与关联企业之间存在关联交易，应当严格按照《企业会计准则》的规定开展，并按相关要求填写并报送企业所得税纳税申报表。
如关联交易价格不符市场价格，或未按规定报送申报表，将可能面临税务机关的调查及税务风险。
因此，建议[公司名称]加强对关联交易的管理和报税申报的合规性。
5. 国际税务风险若[公司名称]从事国际贸易或在国际间有经济业务往来，需要关注国际税务规则，并按照相关要求报送国际税务信息。
如未按规定履行申报义务，将可能面临罚款、滞纳金等风险。
因此，建议[公司名称]务必了解并遵守国际税务规则，确保申报的准确性和及时性。
税务风险提示情况说明范本及应注意事项
税务风险提示情况说明范本及应注意事项3一、引言税务风险提示情况说明是为了帮助纳税人了解并评估可能涉及的税务风险，并提供相关的应对措施，从而减少不必要的税务纠纷和追溯风险。
本文将提供一份税务风险提示情况说明的范本，同时列举一些应注意的事项。
二、税务风险提示情况说明范本尊敬的纳税人，根据我国税务法规定，我们在此向您提供相关税务风险提示情况说明，以帮助您更好地履行纳税义务并预防潜在的税务风险。
请认真阅读以下内容：1. 税务风险提示（在此列出与纳税人所属行业相关的各类税务风险，如税收政策调整、税务审计、跨境税务等。
对于不同行业可能涉及到的具体税务风险，需要进行具体阐述，并提供针对性的解决方案。
）2. 应注意事项（以下是纳税人在日常经营活动中需要注意的事项，以便降低税务风险并确保税务合规。
）2.1 准确记录和报送纳税人应当准确记录和报送相关税务数据，包括但不限于销售发票、进项发票、财务报表等。
如发现差错或遗漏，应及时更正并补报。
2.2 合规经营纳税人应按照税收法律法规和具体行业规定，进行合规经营，包括正确申报纳税义务、合理规避税务风险等。
同时，应妥善保管相关凭证和税务文件，以备税务机关进行审计时使用。
2.3 定期自查纳税人应定期进行内部自查，审查涉税业务的合规性，并及时制定纠正措施，确保税务风险的及时发现和处理。
2.4 及时备案纳税人在涉及重要税务事项时，如企业设立、变更、注销等，应及时向税务机关备案，并按照要求提交相关资料和证明。
2.5 建立良好的纳税关系纳税人应与税务机关保持积极的沟通和合作，妥善处理税务事务，及时回应税务机关的询问和要求。
如有困难或疑问，可向所属税务机关咨询或寻求帮助。
请您务必认真对待以上税务风险提示和应注意事项，并在日常经营活动中按照税法规定和相关要求进行操作和管理，以确保合规纳税并避免不必要的税务风险。
三、结语税务风险提示情况说明范本的目的在于帮助纳税人了解和应对可能存在的税务风险，引导其按照合规要求履行纳税义务。
税务风险提示情况说明范本避免税务风险的重要提示
税务风险提示情况说明范本避免税务风险的重要提示中华人民共和国税务风险提示情况说明范本为了帮助广大纳税人准确理解并避免税务风险，特提供以下税务风险提示情况说明范本。
请广大纳税人仔细阅读本文，了解相关税务风险，并在纳税过程中注意避免出现问题，确保自身合法权益。
一、关于逃避纳税的风险提示任何形式的逃避纳税行为都将对纳税人产生严重后果。
逃避纳税是违反国家税法的行为，纳税人应当积极履行纳税义务，按规定及时、足额缴纳税款。
纳税人应当谨慎对待各类违法偷税、骗税、抗税行为的利诱，不参与非法组织的偷税、骗税等活动，不为他人提供偷税、骗税的便利条件，以免因违法所带来的法律风险和经济风险。
二、关于税务筹划的风险提示税务筹划是纳税人为合法避税目的而采取的优化税务安排措施，可有效减少纳税负担。
但纳税人必须遵循税法规定，并通过合理合法的手段进行税务筹划。
纳税人要注意避免以下情况，以免触犯税法：1. 故意进行虚假交易、隐瞒真实境况，以逃避纳税责任；2. 打包销售、虚报成本、虚开发票等各类虚假操作，以规避应纳税款；3. 利用跨区域、跨国境等差异性进行避税；4. 滥用税收优惠政策，以获得不当税务利益；5. 非法使用税收减免、退税等政策，以获取不符合实际情况的税务利益。
三、关于税务合规的风险提示合规是纳税人义务，也是保护自身权益的重要途径。
纳税人应当依法申报纳税、及时缴纳税款，并保持账务记录的完整性和真实性。
纳税人需注意以下事项，确保自身合规：1. 准确理解税法规定，并按照规定履行纳税义务；2. 建立和完善税务内部控制制度，确保账务记录完整、准确；3. 加强纳税申报和缴款的管理，确保按时申报、足额缴纳税款；4. 妥善保管税务相关材料和凭证，确保备案材料的合规性；5. 遵守税务机关的合法监管，主动与税务机关沟通，并及时补正错误、补缴税款。
四、关于纳税信息真实性的风险提示纳税信息真实性是税务监管的基础，纳税人应当提供真实、完整、准确的纳税信息。
税务风险提示情况说明范本避免税务风险合规经营
税务风险提示情况说明范本避免税务风险合规经营在商业经营过程中，税务风险是一项需要高度重视的问题。
企业如果不合规经营，可能会面临税务风险，这可能会给企业带来经济损失、法律责任等不良后果。
因此，为了避免税务风险，企业应该积极主动地进行风险管理和合规经营。
本文将对税务风险可能涉及的领域做一个简要的梳理和提示，并提供一份税务风险提示情况说明范本，供企业参考使用。
一、税务风险提示情况说明范本尊敬的客户：您好！为了确保您的企业能够健康合规经营，并避免税务风险的发生，我们特此向您提供以下税务风险提示情况说明：1. 税收政策变化风险随着国家税收政策的不断调整和完善，企业应及时了解相关政策变化，确保自身的税务处理符合最新要求，以避免由于税收政策不合规而导致的风险。
2. 资金运作风险企业在资金运作过程中，应严格按照税法规定进行账务处理。
未按规定进行资金的申报、转移等行为，可能导致税务部门对企业进行查税，存在罚款、滞纳金等风险。
3. 发票管理风险企业应确保自身的发票管理合规，包括开具、领购、使用、报销等环节。
未按规定使用发票或存在虚假开票等行为，将面临税务部门的追缴税款、罚款等风险。
4. 跨境业务风险对于跨境业务的企业，应了解相关的税收制度和规定，遵守相关法律法规，并及时申报和缴纳相应的税款。
未按照规定进行申报或隐瞒相关信息，将面临税务部门的查税和惩罚风险。
5. 关联交易风险关联交易是指企业与其关联方之间的交易行为。
企业在进行关联交易时，应按照公允原则进行定价，并保持交易的真实性和合规性。
未按规定进行关联交易定价、存在转移定价盈利等行为，将面临税务部门的查税和处罚风险。
6. 行业特定风险不同行业可能存在特定的税务风险，企业应根据自身行业的特点和相关政策规定，加强风险防范和合规经营。
例如，特许经营、房地产开发等行业涉及到的土地增值税、印花税等税种，企业应特别关注。
7. 稽查风险稽查是税务部门对企业进行纳税申报和纳税情况的核查和审计工作。
税务风险提示情况说明范本预防税务风险的重要提示事项
税务风险提示情况说明范本预防税务风险的重要提示事项2税务风险提示情况说明范本---预防税务风险的重要提示事项一、引言税务风险是企业在纳税过程中可能面临的潜在风险，合理规避税务风险对企业的可持续发展至关重要。
本文为您提供了一份税务风险提示情况说明范本，以帮助您了解和预防税务风险，确保企业的合法纳税和经营。
二、合规义务1. 法律法规遵从在纳税过程中，企业应严格遵守相关税法、税务规定和政策，确保税务行为合法合规。
2. 定期更新知识企业应保持与税法和相关新政策的同步，定期更新和培训员工的税务知识，确保全公司员工对税务法规的理解和遵循。
三、核算申报1. 准确核算企业应准确核算各项相关财务数据，如销售额、成本和费用等，以确保申报纳税的准确性和合理性。
2. 及时申报企业应按照税务机关的规定，及时报送各项税费申报表格和报表，确保申报的及时性和准确性。
四、合理用税1. 合理优惠政策企业应了解并合理利用各项税收优惠政策，以减少纳税负担。
2. 合规避免避税企业应避免利用非法手段或避税漏洞规避税收，以确保纳税行为合规合法。
五、税务合同1. 写明合同条款在与相关税务机关签订合同时，企业应明确合同的条款和双方的权利义务，以避免后续纠纷和风险。
2. 合同审查与履行企业应对税务合同进行审查，确保履行合同约定的内容和义务。
六、税务风险预测1. 定期风险评估企业应定期对自身经营活动中可能面临的税务风险进行评估和预测，以及时采取相应的措施和调整。
2. 专业咨询和培训如条件允许，企业可请税务专业律师或咨询机构提供专业的风险评估和培训，以保证企业对税务风险的了解和预防。
七、税务合规监督1. 内部监督机制企业应建立健全内部税务合规监督机制，确保税务规章制度的落实和执行。
2. 外部监督渠道企业应主动关注税务部门的政策和规定变化，并积极参与税务机关组织的培训和咨询活动。
八、纳税信用评级1. 维护良好信用企业在纳税过程中应保持良好的纳税纪律和信用记录，提高纳税信用评级，以获得相关税收优惠和支持。
税务风险提示情况说明范本分享规避风险合规经营的实用范本与经验分享
税务风险提示情况说明范本分享规避风险合规经营的实用范本与经验分享1一、引言在现代商业环境中，税务风险是企业经营中不可忽视的一环。
为了避免可能的法律后果和经济损失，企业需要充分了解税务风险以及如何规避这些风险，实现合规经营。
本文将分享一些实用范本和经验，帮助企业更好地应对税务风险。
二、税务风险范本分享1. 逃税风险说明逃税是指企业通过各种手段规避纳税义务，从而导致税务风险的产生。
企业应该明确逃税行为的定义，并制定内部控制措施，加强对税务风险的防范和监控。
以下是逃税风险说明的一个范本：[公司名称]税务风险提示情况说明：1. 逃税行为的定义：逃税是指企业通过一系列操作手段，故意隐瞒或虚假申报税务信息，逃避纳税义务，以获取非法利益并规避税务风险的行为。
2. 逃税风险的表现形式：- 漏报或误报收入- 虚假增值税发票开具- 跨地区或国际转移利润- 通过虚假交易进行避税等3. 防范措施：- 建立健全内部控制制度，确保税务信息的真实性和准确性- 加强对税务法规和政策的了解与学习- 配备专业的税务人员，确保税务合规2. 关联交易风险说明关联交易是指企业与其关联方之间的交易行为。
由于关联方之间存在利益关系，关联交易往往容易导致不公平的利益转移，从而引发税务风险。
以下是关联交易风险说明的一个范本：[公司名称]税务风险提示情况说明：1. 关联交易的定义：关联交易是指企业与其关联方之间进行的商品交易、服务交易或资产交易等合同行为。
2. 关联交易风险的表现形式：- 同一控股公司之间的价格不公平- 关联方的利润转移，导致税务成本的减少- 关联方合同转让，规避税务风险等3. 防范措施：- 建立公平、公正的关联交易定价机制- 加强对关联方合同的审查与监控- 注重与税务局的合作与沟通，确保关联交易的纳税合规三、经验分享除了以上范本，以下是一些规避税务风险的经验分享，供企业参考：1. 加强内部税务合规培训与教育，提高员工对税务风险的认识；2. 建立有效的风险管理制度，及时发现可能的税务风险并采取相应措施；3. 与专业税务机构建立合作伙伴关系，获取及时的税务法律法规信息；4. 定期进行税务合规自查，及时修正发现的问题；5. 积极参与税务政策的研究与制定，了解政策变化对企业的影响。
税务风险提示情况说明范本如何应对税务漏洞与风险挑战
税务风险提示情况说明范本如何应对税务漏洞与风险挑战税务风险提示情况说明范本：如何应对税务漏洞与风险挑战税务风险是企业在税收管理中面临的主要挑战之一。
为了确保遵守税收法规，减少潜在的税务风险，企业需要加强内部控制和风险管理措施。
本文将从税务风险的定义和分类入手，探讨如何应对税务漏洞与风险挑战，并提供一个税务风险提示情况说明范本。
一、税务风险的定义与分类税务风险是指企业在税收管理中可能面临的各种潜在风险和挑战。
主要包括以下几个方面：1. 法规遵从风险：企业未能遵守税收法规，例如漏报、少报税款，虚假记录等。
2. 税务政策变化风险：政府税收政策的频繁变动可能给企业带来困扰，例如税率调整、减免政策的变化等。
3. 纳税义务履行风险：企业未能按时足额缴纳税款，或未按规定提交相关申报资料，引发税务违法行为。
4. 税务合规风险：企业未能按照税法的要求建立健全的内部控制制度，导致税务合规存在隐患。
5. 税务争议风险：企业与税务机关之间因税收纳税事项产生的争议，例如税务审计、税务稽查等。
二、应对税务漏洞与风险挑战的方法要有效应对税务漏洞与风险挑战，企业需要采取以下措施：1. 建立健全的内部控制制度：企业应制定详细的税务风险管理制度，明确岗位职责，加强流程监控和内部审计；同时，加强对税收法规和政策的学习和研究，确保企业的税收合规。
2. 加强人员培训和专业知识更新：企业应对涉税人员进行培训，加强他们对税收法律、政策的理解和适用，提高其税务专业水平和风险意识。
3. 主动与税务机关沟通与合作：企业应与税务机关保持密切的沟通与合作，及时了解税收政策和法规的变动，积极配合税务机关的审核和稽查工作。
4. 定期进行税务风险评估和内部审计：企业应定期进行税务风险评估，发现潜在的风险点，及时采取措施加以控制和降低风险。
同时，加强内部审计，及时发现和纠正税务合规中的问题。
5. 寻求专业服务机构的支持：企业可以委托专业的税务服务机构对其税务合规状况进行评估和辅导，及时预警和解决潜在的税务风险。
企业所得税纳税遵从风险提示模板
附件2:企业所得税纳税遵从风险提示模板（核定征收企业）尊敬的纳税人：2012年度企业所得税汇算清缴期已经来临，感谢您一年来对税收工作的支持和理解，为帮助您更好的享受权利、履行纳税义务，特将有关纳税遵从风险提示如下：一、申报程序提醒1．必须在四季度申报完成后进行年度汇缴申报，年度申报前请仔细阅读申报政策提醒。
2．税法规定应在2013年5月31日前完成申报，但为了税务机关能在申报期内及时提醒您申报可能存在的问题，避免不必要的滞纳金和罚款，建议您3月底前申报。
3．您可以选择以下申报方式：（1）免费网上办税系统（申报模块），网址：登录点击“新版网上办税系统”。
咨询电话：12366-1；国税各级网站公布的对外咨询、服务电话。
（2）通过有资质的税务师事务所代理网上申报或直接到办税服务大厅采取自助系统进行网上申报。
咨询电话：12366-1；国税各级网站公布的对外咨询、服务电话。
4. 如您发现申报有误需要修改，需凭新申报表至办税服务厅进行修改。
在申报限期内，办税服务厅前台人员根据纳税人报表进行修改或更正。
超过申报期限，除2003版增值税一般纳税人申报，其他申报错误一律从补充申报录入，录入日期不可修改，形成的滞纳金进行加收。
二、申报政策提醒1．如果企业属于以下特定类型的，请您在年度汇缴申报前与主管税务机关联系将征收方式改为查账征收：（1）汇总纳税企业；（2）上市公司；（3）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（4）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（5）事业单位和社会团体、基金会、民办非企业单位等非营利组织；（6）增值税出口退税分类等级管理的A类和B类纳税人；（7）纳税信用等级评定为A级的纳税人；（8）国家税务总局规定的其他纳税人。
企业所得税税务风险风险提示
企业所得税税务风险风险提示1、企业所得税—经营业务收入风险描述：收入不具备真实性、完整性。
如:各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为;将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。
重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由;其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等(如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。
稽查方法：查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合“主营业务收入"、“其他业务收入"及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。
检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；2、企业所得税-其他收入风险描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失,固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
重点核查:核查是否存在上述情形而未记收入的情况。
如：核查“坏账准备、资产减值损失”科目以及企业辅助台帐,确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项.核查“营业外收入"科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项,是否按税法规定确认当期收入。
检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条3、企业所得税-租金收入风险描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
税收风险提醒函(查账征收)
市南分局预防税收风险提醒函（适用于企业所得税查账征收企业）尊敬的纳税人：首先，感谢您对国家税收所做的贡献，同时也感谢您对我局工作的支持！为更好的促进征纳关系，提高税收征管质效，降低您的税收风险，我局特制作此风险提醒函供您参考。
一、汇缴申报工作提醒1、为加强企业所得税汇缴管理，提高汇算清缴申报质量，我局自2010年度汇缴开始采取了汇缴期内跟踪管理、汇缴期后评估检查的方式，汇缴期内及时对申报错误或存在疑点的纳税人进行风险提醒，请接到税务机关通知的纳税人及时按照提醒内容进行自查补正。
汇缴期后，我局将对仍存在疑点的企业进行进一步管理。
2、今年的企业所得税汇算清缴需在2012年5月31日前完成。
结合我局开展的风险提醒工作，建议您尽量在2月底之前进行汇算清缴申报，以便于在完成汇缴申报后对发现存在的问题或错误能够及时进行纠正，即可以在汇缴期内进行补充申报（二次申报），从而避免了汇缴期结束后重新申报可能出现的罚款和滞纳金等问题。
(提醒：补充申报必须到税务机关的纳税服务中心办理)3、对于2012年度拟申请核定征收的纳税人，须在2月底前向税务机关提交申请资料，具体核定征收的相关通知请登录市南分局网站进行查询。
二、目前企业所得税查账征收企业常见风险问题及预防措施三、有关服务措施我局在《纳税服务指南》上开设了“预防税收风险提醒专栏”，将税收征管中发现的普遍性问题以及税务机关的工作动态予以公开。
对于相关的税收政策、文件规定等您也可以登录市南分局网站进行查询（/该网址为市地税局网站，进入后在“区市地税局”板块中选择“市南分局”）；当您遇到难以解决的税收政策问题需要咨询时，可拨打12366或市南分局办税服务咨询电话：85769549，也可以咨询您所在的业务科室：一科：85769501，二科：80773626，三科：85769522，四科：85770790，中山路所：85715702，八大峡所：85763761。
特别提醒：此提醒函仅供纳税人参考，不作为政策依据，有关政策规定及管理规定以相关文件为准。
XXX年度企业所得税汇缴申报纳税遵从风险提示手册
XXX年度企业所得税汇缴申报纳税遵从风险提示手册〔适用查账征收企业〕苏州市国家税务局二零一二年二月目录一、申报程序提示 (3)二、年度申报资料的报送要求： (4)三、申报表填报提示 (5)四、重点事项提示 (9)〔一〕收入的确认应完整、及时 (10)〔二〕税前扣除项目的确认应真实、相关、合理 (10)五、附录：专项提示 (13)〔一〕高新技术企业所得税年度申报专项提示 (13)〔二〕房地产开发经营企业所得税年度申报专项提示 (16)〔三〕汇总纳税企业所得税年度申报专项提示 (21)〔四〕小型微利企业申报专项提示 (28)尊敬的纳税人：2020年度企业所得税汇算清缴期差不多来临，感谢您在一年中对税收工作的支持和明白得。
为关心您便利、准确地开展企业所得税年度申报工作，现对企业所得税年度申报程序、申报表填报要点、纳税人重点涉税事项以及年度最新政策等内容给予以下提示，真诚期望我们的提示能对您的企业所得税年度申报工作带来关心。
假如在申报过程中有问题需要进一步了解，请咨询主管税务机关或者拨打12366 咨询。
一、申报程序提示〔一〕您必须在完成2020年第四季度〔或12月份〕预缴申报后，进行当年企业所得税年度申报。
〔二〕您应按税法规定在2012年5月31日前完成2020年度所得税申报，但为幸免集中申报给您带来的不便，请您依照主管税务机关的建议，合理安排申报时刻。
〔三〕在2012年5月31日前，假如您发觉申报有误，能够进行更正申报。
在2021年5月31日后进行2020年度申报或2020年度补充申报，主管税务机关将对少缴纳的税款加收滞纳金，并可依照征管法的相关规定进行处罚。
〔四〕完成2020年度申报的企业，假如属于符合条件的小型微利企业，那么2021年一季度〔或1月份〕预缴申报能够享受小型微利企业所得税优待。
完成2020年度申报的亏损企业， 2021年一季度〔或者1月份〕预缴申报能够补偿往常年度亏损。
〔五〕企业2020年度中发生的资产缺失，不管是正常缺失依旧非正常缺失，均应依照«企业资产缺失所得税税前扣除治理方法»〔国家税务总局2020年第25号公告〕规定的程序和要求向主管税务机关申报后才能在税前扣除。
纳税遵从承诺书范本
纳税遵从承诺书范本一、承诺我们公司/个人，郑重承诺在个人所得税、企业所得税、增值税、土地增值税、消费税等税收方面，充分认识纳税义务的重要性，坚决维护税收法律法规的尊严和完整性，自觉遵守税收法律法规，认真履行纳税义务。
二、遵守税法1.遵守税法，在公司/个人的经济活动中，严格依照国家税收法律法规和税务机关的规定进行纳税申报、缴税、销售开票等。
不采取任何形式的避税手段和逃税行为，不谋求任何非法获利;2.认真了解税收政策政策，完整、准确地记载税务账册，不隐瞒、少报、虚开发票或其他违法违规行为，真实反映公司或个人经济活动收入和开支情况，确保纳税申报的真实合法;3.积极主动接受税务机关的税收检查，如实向税务机关提供相关记账凭证和材料，主动协助税务机关开展纳税检查工作，维护税收规则的尊严和完整性;4.在税务机关发出的税收决定书、税收通知书等文件规定的期限内缴纳税款，确保按照国家税收法律法规缴纳税款及时、足额。
三、诚信经营1.遵循诚信经营原则，积极提高公司经营的稳定性和可持续性，不采取暴力垄断、价格虚高、虚假宣传等不正当经营行为；2.尊重市场规律，不恶意串通、违法操纵市场价格，不妨碍公平竞争和客户的利益，不侵害他人合法权益；3.关注公益事业，积极参与社会公益活动，回馈社会，共同创造和谐、稳定的社会环境；4.积极履行社会责任和义务，对员工、客户、合作伙伴和社会承担应有的责任和义务，建立诚信经营的企业形象。
四、承诺效力本承诺书为公司和个人对纳税遵从的保证和承诺，具有与法律、行政法规同等的法律效力。
在公司/个人提交该承诺书后，如有不履行或违反承诺的行为，将被追究相应的法律责任。
五、附录公司/个人提供如下证明材料：1.公司注册登记证明或个人有效身份证件；2.税务机关出具的无税收违法行为证明或纳税信用评价证书；3.纳税档案证明或纳税申报自行纠正声明等。
六、联系方式1.单位全称：______________地址：______________电话：______________2.个人姓名：______________身份证号码：______________电话：______________。
税务风险提示情况说明范本如何避免税务风险必备知识
税务风险提示情况说明范本如何避免税务风险必备知识一、引言税务风险是指纳税人在日常经营活动中可能面临的与税收相关的风险。
了解并有效应对税务风险对企业合规经营至关重要。
本篇文章将为您提供税务风险提示情况说明范本以及如何避免税务风险的必备知识。
二、税务风险提示情况说明范本以下是一份常见的税务风险提示情况说明范本，供参考：[公司名称/个人姓名]税务风险提示情况说明一、税务登记及证书1. 公司/个人是否按照规定进行税务登记？2. 公司/个人是否取得并及时更新相关税务证书？二、纳税申报1. 公司/个人是否按照规定及时、准确地申报纳税？2. 公司/个人是否按照规定申报全部纳税项目？3. 公司/个人是否正确计算应纳税款，并及时缴纳？三、纳税核算及减免1. 公司/个人是否按照规定保留税务核算凭证及其他相关资料？2. 公司/个人是否符合享受税收减免政策的条件，并及时申报享受？四、跨境税务风险1. 公司/个人是否存在或涉及跨境交易？2. 公司/个人是否按照跨境税收监管要求履行相应义务？五、税务稽查风险1. 公司/个人是否接到税务机关的稽查通知？2. 公司/个人是否配合税务机关的税务稽查工作？六、税务争议解决1. 公司/个人是否存在与税务机关的纳税义务认定、税务处理结果等方面的争议？2. 公司/个人是否知晓相关争议解决渠道？以上提示情况仅为参考，请结合实际情况进行评估及处理。
三、如何避免税务风险的必备知识为了避免税务风险，以下是企业/个人可以采取的一些措施：1. 做好税务登记和证书管理：及时办理税务登记手续，保留和更新纳税人身份证明等相关证件。
2. 严格遵守纳税申报义务：按照规定的时间和要求准确申报各项税种税款。
3. 加强财务管理：建立健全的会计核算制度，保持财务记录的真实、完整和准确。
4. 注意税收优惠政策：了解并确保满足享受税收优惠政策的条件，按照规定提供相关申报材料。
5. 关注税务法律法规变化：及时了解最新的税收政策和相关法律法规的变化，调整经营策略。
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企业所得税纳税遵从风险提示模板（查账征收企业）尊敬的纳税人：2011年企业所得税汇算清缴期已经来临，感谢您2011年对税收工作的支持和理解，为帮助您更好的享受权利、履行纳税义务，特将有关纳税遵从风险提示如下：一、申报程序提醒1．必须在四季度申报完成后进行年度汇缴申报。
2．税法规定应在2012年5月31日前完成申报，但为了税务机关能在申报期内及时提醒您申报可能存在的问题，避免不必要的滞纳金和罚款，建议您在4月底前申报。
2011年度汇缴申报未完成的企业，2012年一季度申报无法按低税率享受小型微利企业优惠，也无法弥补2011年度亏损。
3．您可以选择以下申报方式：（1）免费网上办税系统（申报模块），网址：登录点击“新版网上办税系统”。
咨询电话：12366-1；国税各级网站公布的对外咨询、服务电话。
（2）通过有资质的税务师事务所代理网上申报或直接到办税服务大厅采取自助系统进行网上申报。
咨询电话：12366-1；国税各级网站公布的对外咨询、服务电话。
4. 如您发现申报有误需要修改，需凭新申报表至办税服务厅进行修改。
在申报限期内，办税服务厅前台人员根据纳税— 1 —人报表进行修改或更正。
超过申报期限，除2003版增值税一般纳税人申报，其他申报错误一律从补充申报录入，录入日期不可修改，形成的滞纳金进行加收。
5．如果您属于2011年新办企业，你单位年度结束后仍达不到查账征收条件的，主管税务机关有权在企业所得税年度申报前，按照规定将你单位改为核定征收方式。
您也可以主动提请主管税务机关对贵单位的征收方式进行重新鉴定。
5．企业年度中发生的资产损失，根据《企业资产损失税前扣除管理办法》的规定，企业发生的资产损失，无论是正常损失还是非正常损失，均应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后才能在税前扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。
您可以参阅《资产损失税前扣除纳税遵从提示》。
为了税务机关能在申报期内及时提醒您申报可能存在的问题，避免不必要的滞纳金和罚款，建议您在3月底前向主管税务机关资产损失专项申报资料。
6．除另有规定外，企业享受所得税优惠，应在3月15日前向办税服务厅提请备案并按规定报送相应的资料。
未及时备案的将无法享受税收优惠。
7．企业纳税年度中发生佣金手续费、房地产企业成本对象归集、涉农贷款和中小企业等贷款损失准备金、特殊重组业务等事项应在3月15日前按税法的规定备案。
未及时备案的将无法享受相应的税收待遇。
— 2 —8．备案事项、资产损失申报所需报送的材料，您可以通过以下渠道获得：（1）咨询主管税务机关，联系人：联系电话：（2）登录南通国税网站，资料地址：南通国税网站（）—首页——服务区——表单下载。
（3）直接到办税服务厅索取。
二、申报政策提醒（适用普通纳税人，各地可分地区、分行业、分类型自行编写）（一）收入确认1．申报所得税收入时一般应与增值税收入或营业税收入相符，不相符的应有符合税法规定的原因。
进行增值税或营业税补充申报时，应对对应的应纳税所得进行了相应的调整和补报。
2．四季度申报的收入与年度申报的收入原则上应保持一致，如有差异，应对漏报的收入按所属季度进行补充申报并缴纳滞纳金。
3．企业接受的捐赠、不符合不征税收入条件的政府补助、奖励、超过两年以上确实无法支付的应付款项等其他收入应申报纳税。
（二）成本费用确认1．季度申报成本费用累计一般应与年度申报成本费用相符，预提费用应当符合经营常规，没有实际发生的预提费用应— 3 —当进行纳税调整。
2．符合权责发生制的成本费用在汇缴申报前未取得合法票据的，应进行纳税调增。
3．未通过政府部门或公益性社会团体直接捐赠不得税前扣除；符合条件的公益性捐赠支出税前扣除额是企业会计利润的12％，超支部分应进行了纳税调增；税前扣除的公益性捐赠支出应取得省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联。
4．营业外支出中税收滞纳金、行政罚款、赞助支出、与收入无关的支出等应进行纳税调增。
在营业外支出中列支的坏账损失、固定资产、流动资产、无形资产等资产损失应报经有权税务机关批准，税务机关审批数与实际损失数应作纳税调增。
5．为生产经营需要而实际发生的业务招待费，按发生额的60%税前扣除，并且扣除额小于营业收入的千分之五，超出部分应进行纳税调整。
6．税前扣除的工资符合经营常规，应在汇缴前全额发放，企业应与全体职工签订劳动合同，实际发放的工资薪金应履行个人所得税代扣代缴的申报并取得凭证等。
7．职工福利费应单独设臵账册归集核算。
可税前扣除的职工福利费应已实际发生并小于工资总额的14%，超出部分应— 4 —进行纳税调整。
如企业仍有2008年以前计提的福利费余额，应先使用余额。
8．税前扣除的工会经费应已经实际拨缴并取得《工会经费拨缴款专用收据》或《工会经费收入专用收据》（电子收据），未实际拨交的工会经费不得税前扣除。
9．职工教育经费企业实际发生的职工教育经费可税前扣除，除另有规定外，当年扣除的职工教育经费不超过企业实际发放工资总额的2.5%，超过部分应建立相应台帐便于以后年度结转扣除；2008年度以前计提并在所得税前扣除但尚未使用的教育经费余额，2008年度及以后发生的职工教育经费首先应冲减上述职工教育经费余额。
10．借款费用应准确划分为资本性支出和收益性支出，资产购臵建造期间发生借款费用应计入资产的价值，不得在所得税前一次性扣除；向其他企业和个人的借款，应取得借款合同、借据、发票、个人所得税纳税证明等凭证；关联方之间的借款应符合独立交易原则，超过规定债资比例部分的利息费用应按规定进行了调增；因投资者投资未到位而发生的利息支出，其相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应付的利息，应进行了纳税调增。
11．企业应正确地将从被批准筹建日起至开始生产经营之日（包括试生产、试经营）期间的费用归集于开办费中，费用— 5 —归集范围主要包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等；开办费不得计入开办当年的亏损，50万元（含）以上的开办费应在不短于三年的期限内均匀摊销。
12．税前扣除的广告费和业务宣传费应符合当年销售收入的规定比例，超过规定比例的应建立相应台账便于以后年度结转扣除；申报扣除的以前年度结转的广告费，不超过以前年度结转的余额。
13．不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备、坏账准备等准备金支出应做纳税调增；保险企业、金融企业、证券企业、中小企业信用担保机构等提取的国家允许计提的准备金应符合规定比例。
（三）税收优惠1．小型微利企业优惠（1）企业从事的行业不属于国家非限制、禁止行业；（2）企业从业人数的计算应包括企业聘用的劳务工；（3）申报的资产总额为全年月平均值的加和平均值，有无简单将期初和期末加和平均值作为全年平均值填报的情况。
2．高新技术企业优惠（1）如果企业是2009年认定的高新技术企业，应在资格期满前3个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，当年企业所得税暂按15%的税率预缴。
（2）已认定的高新技术企业但不符合以下条件的企业，不— 6 —得享受高新技术企业的优惠：①在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；②产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；③具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；④企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；⑤高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；⑥无偷、骗税行为发生，没有发生重大安全、质量事故，— 7 —没有环境等违法、违规行为，没有受到有关部门处罚。
3．研究开发费用加计扣除优惠企业发生的研发费用应能够单独归集核算，并符合以下要求：（1）根据规定，企业享受研究开发费加计扣除政策应包括项目确认、项目登记和加计扣除三个环节。
财务核算健全、实行查账征收企业所得税，并能正确归集研究开发费的居民企业，存在研发项目的，应在每年的6月6～10日和12月6～10日（节假日顺延）到县级以上政府科技主管部门（科技局或经信委）申请项目确认并取得《企业研究开发项目确认书》；（2）项目确认后，企业应及时到主管税务机关办理研发项目登记，并取得《企业研究开发项目登记信息告知书》；（3）已取得税务部门发放的《企业研究开发项目登记信息告知书》的企业，享受研究开发费用加计扣除时，应在企业所得税年度纳税申报前按规定进行备案。
在企业所得税年度纳税申报时，应按照研发项目类别，分别将实际发生的符合税收规定的研发费，填报《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，计算税前加计扣除额。
委托开发项目，同时报送受托方提供的《研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)》。
以上提醒仅供参考，相关政策建议您进一步参阅正式文件或咨询主管税务机关。
— 8 —________国家税务局二○一二年月日— 9 —。