2019年新会计制度下相关帐务处理模板

划额度
贷：零余额帐户用款额度—往来资金用款额度
4、收入月末结转
见“期末特 殊转帐”
借：财政拨款收入
事业收入
其他收入 等
贷：本期盈余
5、费用月末结转
见“期末特 殊转帐”
借：本期盈余
贷：业务活动费用等（所有明细科目）
6、年末结转
见“期末特 殊转帐”
新会计制度下相关帐务处理
预算会计
借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—人员经费—相应经济科目、功能科目 贷：财政拨款预算收入—基本支出—人员经费—功能科目
2、按规定支付公用经费
借：业务活动费用—商品和服务费用等 贷：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
3、发放提租、区 补等人员支出
计提时
借：业务活动费用—工资福利费用 贷：应付职工薪酬—改革性补贴/社会保险费/
住借房：公应积付金职/工其薪他酬个—人改收革入性等补贴/社会保险费/住
实际支付时 房公积金/其他个人收入等 贷：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
4、发放公车补贴
计提时
借：业务活动费用—商品和服务费用 贷：应付职工薪酬—改革性补贴
借：应付职工薪酬—改革性补贴 实际支付时
贷：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
5、购置资产
借：固定资产 贷：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
（二）往来资金 1、收到银行到账 通知（收入）
（1）其他资金收入（含非税资 金）
2019年新会计制度下相关帐
一、财政直接支付
（一）预算资金
财务会计
计提时 借：业务活动费用—工资福利费用
贷：应付职工薪酬—基本工资（离退休费）
1、工资支出
应付职工薪酬—国家统一规定的津贴补贴 应付职工薪酬—规范津贴补贴（绩效工
资） 实际发放时 借：应付职工薪酬—基本工资（离退休费
应付职工薪酬—国家统一规定的津贴补贴 应付职工薪酬—规范津贴补贴（绩效工 资）贷：财政拨款收入—基本支出—般公共预算财 政拨款
贷：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度 借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
贷：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借：资金结存—货币资金 贷：事业预算收入/其他预算收入等—非专项资金收入/专项资金收入
借：资金结存—零余额帐户用款额度—往来资金用款额度 货：资金结存—货币资金
借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
贷：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—人员经费—相应经济科目、功能科目 贷：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
四、年终结转
借：财政应返还额度—预算资金用款额度—财政
1、年末，注销未使用授权支付 授权支付
计划额度
贷：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借：财政应返还额度—预算资金用款额度—财政
2、年末注销未使用直接支付计 划
直接贷支：付财政拨款收入—基本支出/项目支出—般公
共预算财政拨款
3、年末，注销往来资金授权计 借：银行存款
借：银行存款 贷：事业收入—非同级财政拨款等 或其他收
入等
（2）收到代扣款项或其他往来 借：银行存款
款项
贷：其他应付款—代扣社保/公积金等
2、下达授权支付额度时，依据 借：零余额帐户用款额度—往来资金用款额度
“授权支付到帐通知书”
贷：银行存款
3、按规定支用额度 （1）正常资金支付
计提时
借：业务活动费用—工资福利费用/商品和服务费 用等
借：行政支出/事业支出—其他资金支出—基本支出—相应经济科目 贷：资金结存——货币资金
预算会计
借：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度 贷：财政拨款预算收入—基本支出—人员经费/日常公用经费—功能科目
借：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度 贷：资金结存—财政应返还额度—授权支付
贷：零余额帐户用款额度—往来资金用款额度
借：业务活ຫໍສະໝຸດ Baidu费用—工资福利费用（公积金单位 部分）业务活动费用—工资福利费用（社保单位部 分）
（2）缴纳社保、
（2）缴纳社保、 公积金
计提时
其他应付款—（公积金个人部分）
其他应付款—（社保个人部分） 贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位和个人合 计）
应付职工薪酬—住房公积金（单位和个人合 计）
借：行政支出/事业支出—其他资金支出—基本支出—相应经济科目 贷：资金结存—零余额帐户用款额度—往来资金用款额度
借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—人员经费—相应经济科目、功能科目 （金额仅为单位部分）
贷：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度（金额仅为单位部分）
建议与国有资产系统核对，大类也要一致，只要国有资产系统的折旧数据每个月出来以后直接用快 速凭证进去
借：应付职工薪酬—社会保险费（单位和个人合计）
应付职工薪酬—住房公积金（单位和个人合计）
贷：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度 实际支付时 （公积金单位）
零余额帐户用款额度—预算资金用款额度 （社保单位）
银行存款（个人社保和公积金）
三、计提折旧
借：业务活动费用—固定资产折旧费/无形资产摊
销等 贷：固定资产累计折旧/无形资产累计摊销 等
2、购置资产 3、付专项经费
借：固定资产 贷：财政拨款收入—基本支出/项目支出—般公
共预算财政拨款
借：业务活动费用—商品和服务费用/其他业务 活动费?
贷：财政拨款收入—基本支出/项目支出—般 公共预算财政拨款
（二）往来资金 1、购置资产
借：固定资产 贷：银行存款
2、付专项经费
借：业务活动费用—商品和服务费用/其他业务
借：资金结存—财政应返还额度—授权支付 贷：资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借：资金结存—财政应返还额度—直接支付 贷：财政拨款预算收入—基本支出—人员经费/日常公用经费—功能科目
借：资金结存—货币资金 贷：资金结存—零余额帐户用款额度—往来资金用款额度
活动费? 贷：银行存款
二、财政授权支付
财务会计
（一）预算资金
1、下达授权支付 当年预算
借：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度 贷：财政拨款收入—基本支出/项目支出—般公
额度时，依据“授
共预算财政拨款
权支付到帐通知书 上年结余额 借：零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
”
度
贷：财政应返还额度—授权支付
借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
贷：财政拨款预算收入—基本支出—日常公用经费—功能科目
借：行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
贷：财政拨款预算收入—基本支出/项目支出—日常公用经费—功能科目
借：行政支出/事业支出—其他资金支出—基本支出—相应经济科目 贷：资金结存——货币资金