内部控制制度是企业完善内部循环的关键所在
新形势下提高财务会计内部控制管理工作质量的对策
新形势下提高财务会计内部控制管理工作质量的对策【摘要】在新形势下，提高财务会计内部控制管理工作质量显得尤为重要。
本文首先介绍了背景情况和问题所在，随后提出了一系列对策。
首先是加强员工培训，通过提升员工的专业技能和责任意识来提高内部控制管理工作的质量。
其次是建立完善的内部控制制度，确保各项工作按规定进行，有效防范风险。
加强内部审计监督，持续监控和改进内部控制机制。
利用信息技术手段提升管理效率，提高工作效率和准确性。
最后是完善风险管理机制，及时应对各种可能出现的风险。
通过以上对策的实施，可以有效提高财务会计内部控制管理工作的质量，保障企业的正常运营和发展。
【关键词】财务会计，内部控制，管理工作，质量提升，员工培训，内部控制制度，内部审计，信息技术，风险管理，管理效率。
1. 引言1.1 背景介绍在当前经济全球化和信息化的背景下，财务会计内部控制管理工作的质量已经成为企业发展的重要保障。
随着市场竞争的日益激烈和金融风险的增加，企业内部控制管理工作质量的重要性愈发凸显。
新形势下，企业面临着复杂多变的外部环境和内部管理挑战，导致内部控制管理工作存在一些问题和不足。
如何提高财务会计内部控制管理工作的质量成为重要的课题。
在这样的背景下，本文将针对当前财务会计内部控制管理工作中存在的问题和挑战，提出一些有效的对策和建议，以期帮助企业在新形势下更好地提升内部控制管理工作质量，提高企业运行效率和管理水平。
通过加强员工培训、建立完善的内部控制制度、加强内部审计监督、利用信息技术手段提升管理效率、完善风险管理机制等一系列措施，可以有效提高财务会计内部控制管理工作的质量，推动企业稳健发展和可持续经营。
1.2 问题提出在当前新形势下，财务会计内部控制管理工作质量的提高已经成为企业管理的重要课题。
随着市场竞争的不断激烈化和金融环境的日益复杂化，企业财务风险管理面临着越来越大的挑战。
相关数据显示，财务造假、资金盗用等内部控制问题频发，给企业经营活动带来了较大的风险和损失。
论企业内部控制制度的建立与完善和执行
论企业内部控制制度的建立与完善和执行企业内部控制制度的建立与完善以及执行对企业的稳定发展和风险管理具有重要意义。
一个有效的内部控制制度可以帮助企业预防和减少风险、确保资产的安全、提高财务报告的准确性和透明度，并提高企业的管理效率和员工的工作效率。
下面将从建立内部控制制度的必要性、建立与完善的五个步骤以及执行的关键点进行详细探讨。
首先，建立企业内部控制制度的必要性不言而喻。
随着企业规模的扩大，公司的风险也相应增加。
建立内部控制制度可以帮助企业识别、评估和管理风险，从而降低企业面临的各种风险对企业运营的影响。
此外，内部控制制度还可以加强企业的内部管理机制，提高公司的运作效率和决策效果。
建立内部控制制度的第一个步骤是确定控制目标和责任。
公司应该明确制定一个整体的内部控制目标，将其分解为各个具体的控制目标，并明确每个目标的责任人。
例如，财务报告准确性可以作为一个控制目标，而财务部门的负责人应该负责实施相应的控制措施。
此外，还需要在企业内部建立专门的内部审计机构，负责对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。
第二个步骤是识别并评估风险。
公司应该识别可能影响企业正常运营的各种风险，包括内部风险和外部风险，并根据其潜在影响程度和发生概率对风险进行评估。
通过风险评估，可以确定应该采取的相应控制措施，并制定相应的流程和制度。
第三个步骤是制定控制措施和程序。
根据风险评估的结果，公司应该针对各种风险制定相应的控制措施和程序。
例如，可以建立审批制度、内部审计制度、资产管理制度等，以确保企业在日常运营过程中的各个环节都有相应的控制措施和程序。
第四个步骤是建立内部控制制度的监督和反馈机制。
企业应该建立定期的内部控制自评和整改制度，通过自我评估发现问题所在，并及时采取相应的改进措施。
同时，内部审计机构应该定期进行审计工作，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。
第五个步骤是培训和宣传。
建立好的内部控制制度需要得到全体员工的理解和支持。
企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
企业内部控制体系调查研究——以海尔集团为例
不断完善公司的经营管理工作；薪酬与考核
委员会，根据公司相关制度的要求，对公司
董事和高级管理人员履职情况进行检查
沟通
风险审核 回顾事件
风险回顾
图 2 海尔集团风险评估流程图
3.控制活动 海尔集团对业务流程中关键控制点进行了严格的 控 制 ，其 中 包 括 不 相 容 职 务 相 互 分 离 、授 权 审 批 、会 计 系统、财产保护、预算、运营分析以及绩效考评等几个 重要方面的控制。比如依据各种制度规定了股东会、 董事会、独立董事、监事会及总经理在多项重要事务的 审批权限，建立了比较完善的授权审批控制体系；建立 了财产日产管理与定期清查的制度，涉及实物保管、财 产 记 录 、账 实 核 对 以 及 定 期 进 行 盘 点 等 。 企 业 通 过 风 险评估的结果，通过控制活动，将风险控制在了可接受 的范围之内。 4.信息与沟通 在 信 息 与 沟 通 方 面 ，海 尔 建 立 了 管 理 信 息 共 享 平 台 ，实 际 运 营 中 的 各 种 数 据 ，例 如 经 营 数 据 和 财 务 数 据，通过报告共享到平台上，各管理层可凭着权限及时 了 解 相 关 信 息 ，保 障 了 数 据 的 有 效 性 和 准 确 性 。 要 求 各 级 网 点 的 电 脑 连 接 内 部 网 络 ，主 要 业 务 计 算 机 不 与 外网互通，设立内部电子公文和电子邮件系统，并开设 举 报 投 诉 信 箱 ，方 便 信 息 互 通 。 同 时 为 保 障 举 报 人 的 安 全 采 取 了 一 系 列 措 施 ，保 证 沟 通 的 及 时 性 以 及 内 部 控制运行的有效性。 5.内部监督 海 尔 的 内 部 监 督 分 为 日 常 监 督 和 专 项 监 督 ，主 要 由 集 团 的 监 事 会 、审 计 委 员 会 等 进 行 。 各 监 督 机 构 职 能如图 3 所示。
我国电子商务企业内部控制存在的问题及对策分析
我国电子商务企业内部控制存在的问题及对策分析随着电子商务的发展，越来越多的企业加入到互联网经济的大潮中来。
然而，在电子商务企业中，内部控制问题却时有发生。
本文将深入探讨我国电子商务企业内部控制的现状和存在的问题，并提出对策分析。
现状及问题随着电子商务交易的不断增加，企业内部流程变得越来越复杂。
很多电商企业在内部控制方面存在一些较为突出的问题：人员管理混乱很多电商企业在人员招聘、培训和管理方面存在问题，导致很多人员行为不规范或者不遵循企业制度，进而影响了公司的正常运营。
财务控制不规范电商企业往往涉及到大量的货款、货物流转和物流配送等事宜，如果财务控制不规范，可能会导致企业遭受经济损失。
系统信息保护不足电子商务企业涉及到个人信息的收集和使用，如果信息保护不足，可能会引发用户信息泄露的问题。
同时，企业自身的机密信息也需要得到有效保护，否则会影响企业的商业秘密和品牌形象。
对策分析为了解决上述问题，电子商务企业可以采取下面的对策：建立规范的人力资源管理制度建立职责明确、有序规范的人力资源管理制度，对人员进行规范化管理和培训，提高企业人员的行为合规性和规范性。
完善财务流程和内部审计制度加强财务管理人员的培训，制定完善的财务流程，加强信息的追踪和管理，建立完善的内部审计制度，控制企业经济损失的风险。
加强信息安全保护体系建设加强系统保护，完善信息安全管理体系，规范企业的数据处理流程，加强用户信息保护等方面的措施，提高企业的信息安全保护能力。
结论电子商务企业因其业务特点而具有较高的内部控制风险。
建立完善的内部控制管理机制，加强企业的内部控制管理，是电商企业确保经营安全和稳定的关键所在。
内部控制制度(2)
内部控制制度(2)在企业日常经营管理中，内部控制制度扮演着至关重要的角色。
一个完善的内部控制制度能够有效防范各类经营风险，提高企业的运营效率，保障利益相关方的权益。
本文将探讨内部控制制度在企业管理中的重要性、实施方式以及存在的问题和挑战。
1. 内部控制制度的重要性内部控制制度是企业内部组织结构和制度安排的一个重要组成部分。
其主要目的是确保企业经营活动的合法性、规范性和效率性，避免经营风险，最大化地保护利益相关方的利益。
一个健全的内部控制制度应该包括规范的操作流程、明确的职责分工、有效的风险管理和监督机制等。
通过建立内部控制制度，企业可以有效提升管理水平，增强自身竞争力，确保经营活动的持续稳定进行。
2. 内部控制制度的实施方式内部控制制度的实施需要企业全体员工的共同努力和高度配合。
首先，企业需要建立明确的组织结构和工作流程，规范各部门之间的协作与沟通。
其次，企业应当划定各项工作任务的责任人，并建立相应的考核与奖惩机制，确保工作任务得以落实。
同时，企业还需要建立完善的信息管理系统和内部监督机制，及时发现和解决问题。
3. 内部控制制度存在的问题和挑战尽管内部控制制度的重要性不可忽视，但在实际落实过程中，仍然存在一些问题和挑战。
首先，企业内部控制制度的建立需要耗费大量的人力、物力和财力，对于小型企业而言可能存在较大的负担。
其次，企业员工的素质和管理水平的不足也会制约内部控制制度的执行效果。
最后，制度的僵化和过多的官僚主义也会使内部控制制度变得繁琐和难以执行。
综上所述，企业应当高度重视内部控制制度的建设工作，不断完善制度内容，提高员工的意识和素质，加强内部监督机制，打造一个健康、高效的企业管理环境，以实现企业可持续发展的目标。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（一）目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。
经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.(一)控制环境薄弱1、对内控认识不足，意识薄弱企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。
理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。
2、制度不健全。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制。
3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。
公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。
由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企业文化建设不够重视目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。
(二)风险意识不强环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。
企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
(三)内部监督缺乏企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。
整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。
目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。
(四)信息不通畅。
企业内控的重要性
企业内控的重要性————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业内部控制的重要性摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
关键词：企业内部控制制度在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。
因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。
就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。
行政事业单位内控制度存在的问题及对策
行政事业单位内控制度存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍行政事业单位是指政府部门和公共服务机构，是国家机关和社会事业单位的主体。
随着我国经济的快速发展和社会主义市场经济的不断完善，行政事业单位在社会中的地位和作用日益凸显。
随之而来的是行政事业单位管理体制和内控机制的问题也逐渐显露出来。
内控制度是现代企业管理的核心，是规范企业运作、保障企业利益和防范风险的重要手段。
行政事业单位内控制度存在的问题主要集中在管理不规范、监督不到位、内部控制机制不完善、人员培训和意识不足、信息化建设不足等方面。
这些问题严重影响了行政事业单位的正常运作和发展，亟待解决。
加强行政事业单位内控制度建设，完善管理机制，提高绩效评价，防范风险，是当前亟待解决的问题。
【补充内容，根据具体情况可自行添加】。
1.2 研究意义行政事业单位内控制度存在的问题及对策的研究具有重要的现实意义和理论意义。
行政事业单位是维护社会稳定和经济发展的重要组成部分，其内部管理情况直接关系到国家机关的效率和公信力。
如果内控制度存在问题，就会导致资源的浪费和管理的混乱，影响单位的正常运转。
内控制度是现代管理的重要组成部分，研究内控制度的问题及对策对于完善管理理论，提高管理效率有着重要的意义。
通过深入分析内控制度存在的问题和对策建议，可以为行政事业单位提供有效的管理模式和实践经验，促进单位的健康发展和提高管理水平。
开展行政事业单位内控制度存在的问题及对策研究，不仅有助于解决实际问题，还对完善管理学理论有着重要的推动作用。
2. 正文2.1 行政事业单位内控制度存在的问题行政事业单位是国家机构的重要组成部分，其内控制度的健全与否直接关系到国家机构的运行效率和公共资源的利用效率。
现实中行政事业单位的内控制度存在着诸多问题。
行政事业单位内部管理体系不够完善，各部门之间信息沟通不畅，导致信息孤岛现象严重，难以实现信息共享和协同工作。
内部控制机制薄弱，审批流程不够规范，审核制度不严格，容易引发工作中的失误和疏漏。
内控管理制度六大板块
内控管理制度六大板块内控管理制度六大板块在当前全球经济不断发展的环境下，企业面临着日益激烈的竞争压力和复杂风险挑战。
为了有效管理和控制企业内部风险，并提高运营效率和治理水平，越来越多的企业开始关注内控管理制度。
内控管理制度是企业内部安排、规划和实施内部控制的框架和机制，通过明确责任、规定流程和制定控制措施等一系列措施，帮助企业达到目标、管理风险、提高效益的过程。
内控管理制度通常包括六大板块，分别是：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈、自评与改进。
这些板块相互关联、相互依赖，形成了一个完整的内控管理体系。
接下来，我将深入探讨这六大板块的内容，帮助大家更好地理解内控管理制度的重要性和实施方式。
1. 控制环境控制环境是内控管理制度的基础和起点，它包括企业的风险意识、道德价值观和治理结构。
企业要建立良好的控制环境，需要明确和强调风险管理的重要性，并通过制定明确的职责和权责关系来确保各级管理者和员工按规定履行责任。
也需要建立良好的内部沟通机制，以促进信息的共享和沟通的高效。
2. 风险评估风险评估是指对企业面临的各种风险进行全面、系统的评估和分析。
企业应该在内控管理制度中明确风险评估的目的和方法，并建立一套科学有效的评估体系。
通过风险评估，企业能够及时识别和评估风险，采取相应的控制措施，并制定相应的应对策略和预案，以减少和控制风险对企业造成的损失和影响。
3. 控制活动控制活动是指在企业内部根据风险评估的结果，采取一系列预防性和检测性的控制措施。
预防性控制措施包括制定政策、流程和规程，建立内部审计和监督机构，培训和教育员工等；检测性控制措施包括进行内部审计、风险评估、合规性审查等。
通过控制活动，企业能够规范各类业务操作，确保业务活动的合规性和有效性。
4. 信息与沟通信息与沟通是内控管理制度中非常重要的一环。
企业应建立健全的信息系统，确保信息的准确性、及时性和完整性，并建立相应的沟通机制，保证信息的传递和分享。
强化内部控制提高管理水平
强化内部控制提高管理水平内容摘要：企业的内部控制管理有利于维持企业内部稳定，降低企业的运营风险，是实现企业管理效率的关键所在。
本文通过理论与实践相结合，认真分析内部控制在企业管理的作用和内部控制工作存在的不足，提出如何强化内部控制，提高企业管理水平，为企业在未来发展中奠定良好的管理基础。
关键词：内部控制，管理，提高内部控制对加强企业管理具有明显的促进作用，良好的企业内部控制环境是企业平稳发展的关键，这已被油田近年来内部控制工作的实践所证明，并日益成为管理者的共识。
但随着国际原油市场波动的不确定，市场竞争压力逐渐增大且日益激烈，对内控管理提出了新的要求，如何强化内部控制意识，发挥内部控制作用，提高企业管理效能，不断增加企业效益，具有重要的实践指导意义。
一、内部控制在企业管理中作用内部控制是企业对部门履行职责、执行法律法规、政策和规章制度情况进行的内部监督检查，其目的是促进管理者增强责任心，提高工作效能，促使其依法经营，改进管理，提高企业管理工作。
1.促进企业加强经营管理的有效手段在市场经济体制下，企业是自主经营、自负盈亏的市场主体，要实现既定的经济效益和社会效益目标，管理活动必须合法合规，管理活动必须构成一个相对稳定和良性循环的封闭回路，在这个回路中，内部控制是一个必不可少的重要环节。
通过对企业生产经营各项管理活动进行全方位、全过程监督检查，能够促使企业各管理部门和管理人员做到恪尽职守，尽职尽责，以达到健全制度、堵塞漏洞、加强管理、改善经营的目的。
2.促进企业实现自我约束的有效途径企业要实现自我约束，形成一种有效机制，强化内控是关键。
内部控制是企业监督的一个重要途径。
它是对企业经营管理的再管理，是对生产、经营等权力运作过程的监督；是对企业内全方位的监督检查方式；是对各项方针、政策、规章制度的执行情况和生产任务完成情况的监督；能够从生产经营管理各个环节上进行检查监督，以强化对企业管理过程的监督，保证企业生产经营的健康发展。
加强企业内部管理 建立健全内控制度
加强企业内部管理建立健全内控制度摘要：加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。
企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
关键词：企业内部管理内控制度所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。
企业内部控制制度范文5篇精选
企业内部控制制度范文5篇精选构建和完善我国中小企业内部控制模式有利于企业提高绩效，为我国中小企业的发展提供借鉴，做好企业内部控制制度对企业的发展具有重要的意义。
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企业内部控制制度范文篇一内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则1、相互牵制原则。
企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
2、协调配合原则。
各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
3、程序定位原则。
企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
4、成本效益原则。
实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
5、层次效益原则。
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。
内部控制的五个原则与五大要素
内部控制的五个原则与五大要素每个企业都会遇到内控问题，这个问题永远都不会过时，你要自己对照一下，这个企业是否做到，是否存在重大和重要的缺陷。
内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。
企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
（一）全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
（二）重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业应当根据所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点控制。
（三）制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
（四）适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。
适应性原则要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。
（五）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。
对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。
内部控制要素借鉴C O S O（C o m m i t t e e o f S p o n s o r i n g O r g a n i z a t i o n s o f t h e T r e a d w a y C o m m i s s i o n,全美反欺诈财务报告委员会下属的发起人委员会，该委员会于1992年颁布了《內部控制—整体框架》，提出了五要素的观点。
内部控制制度是企业完善内部循环的关键所在
科学 合 理 的 内部控 制 制度 能 够保 证企 业 经 营合 法 合 规、 保证 资产 安全 、 财 务报 告及相 关信 息真 实完 整 、 经 营效 率性 和效果性 、 促进 发展 战略 目标 的实 现 。 大多 中小企 业受其 发展根源 的影响 ，企业 负责人一 人 多能， 一 人专权 ， 缺乏 完善 的 内控 制度 和流程 保 障 ， 生产经 营过 程 中重 经 营 ， 轻 管理 ， 没 有把 财务 管 理放 在应 有 的地 位， 缺乏 内部 控制意识 ， 忽视 内部控 制的重要性 加上 中小 企业 财 力或 人力 有 限 ， 为节 约控 制 成本 ， 通 常不 会建 立 内 部控 制 体系 ， 有些 企业 即使 建立 了内部 控制 制 度 ， 也 往往 由于所有 权和 经营权高度 集 中而不 能遵循 。其带 来 的后果 是， 企业 经营无 序 ， 没 有长 远的发 展战 略 ， 或者 虽有 发展 战 略但 由于经 营效 率或效 果较 差难 以实 现 ， 而最 大 的隐患是 旦 企业 负责人 个人 出现任 何 的问题 ， 企 业将 面临生 产停 滞甚至倒 闭的可 能 。 为充 分避免这 一弊端 ，企业 在经营 过程 中应 注重 内部
导， 统筹 和奖 惩措 施 。企业 不 同利 害关系者对企 业 的权力 和经 济利益要 求 及其所 承担 责任 的不 同 ， 实施 会计 控制 的 目的的也 就不 同， 医此 ， 企业 内部权 责结构决 定企业 内部会计控 制 目标 。
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实现各行业 内部控 制制度 的客 观性 、 可 比性 。第三 ， 要对企
加强企业内部管理 建立健全内控制度
加强企业内部管理建立健全内控制度摘要：加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。
企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
关键词：企业内部管理内控制度所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。
企业内部控制的优化与升级
企业内部控制的优化与升级企业内部控制，是指企业通过建立适当的内部管理制度，采取各种措施，防范和控制风险，保障企业资产安全，有效实现经营目标的一种管理方式。
它在企业经营中的作用不言而喻，对于企业管理来说是非常重要的。
在经济不断发展的今天，企业内部控制面临着新的挑战，必须不断优化和升级，才能适应市场的变化，提高企业的竞争力。
一、优化风险管理优化企业内部控制，就要注重风险管理。
对于任何企业来说，风险管理是企业核心管理之一。
优化风险管理意味着建立一个完善的风险管理框架，防范和应对各类风险。
企业要根据自身的实际情况，制定科学合理的风险管理方案，明确风险评估和控制策略，确保能够及时有效地捕捉风险信号，进而及时出现应对措施。
二、建立有效的内部控制制度建立有效的内部控制制度是企业内部控制的关键。
企业要根据自身情况，从具体业务和职能的角度，全面建立完善的制度，确保制度的实施，运用制度，形成规范有效的管理行为。
具体来说，制度建设需要围绕财务、采购、销售、人力资源等方面展开，并针对每个环节和程序对相关风险进行详细的描述、管理和控制，从而确保制度完整、合理、实用。
三、加强内部控制文化建设内部控制文化建设在企业内部控制中有着举足轻重的作用，是企业实现内部控制的关键环节。
“文化”是企业内部控制的灵魂所在，企业一旦树立起内部控制文化的意识，就可以使整个企业的内部控制系统更加有力、有效。
首先要确立以风险管理为导向、以内部监督为支撑的内部控制理念，其次，明确内部控制标准和基础，建立有效的报告机制。
四、加强内部监督内部监督是企业内部控制的重要组成部分，有效的内部监督可以协调企业体内部各职能部门的利益，控制和减少风险，协调各方利益。
要实现内部监督，就必须加强内部管理，通过内部监控、审计、风险管理等方法，对全体员工的行为进行监督和管理，发现并纠正错误行为和不当范畴，从而防范风险，确保企业内部控制的良好运转。
五、优化内部控制流程内部控制流程是企业实施内部控制的具体载体。
企业内部环境控制的重要性
原有经营管理模式及经营管理层的经营理念与计划不匹配，人才的压
力也是导致计划失控的原因之一等。
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案例分析
通过上述的案例可以看出：巨人集团失败的原因很大程度 上是因为企业内部控制的失控，尤其是控制环境中企业经营管 理当局的经营管理理念和经营方式的失误造成的。
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企业现状
目前，我国很多企业控制环境的现状不容乐观，存在的主要问题有：
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（2）当企业的内部环境不可能在短期内发生重大变化时，抓好管理 技术的应用，可以更快地产生直接的经济效益；通过营造内部环境、完 善内部机制、强化内部管理，可以为企业制度创新创造出更好的条件， 为二次创业营造良机，从认识、分析中来进行控制，把控制的职责分派 到每一个岗位、每一个人、每一个环节之中，从一个战略的高度来实现 企业价值最大化。
到了1994年，巨人集团管理当局已经意识到集团内部存在种种隐
患：创业激情基本消失了；出现了大锅饭现象；管理水平低下；产
品和产业单一；开发市场能力停滞。但管理当局还是回避了企业内
部产权改造及经营机制重塑的关键问题想通过再一次掀起的发展和
扩张热潮，
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将企业重新带回到过去辉煌的时期，在保健饮品方面大规模投入，这
公司治理结构、管理哲学与经营风格、组织结构、董事 会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信 息系统。一个组织的内部控制环境对企业内部控制的执行和 效果有着显著而关键的基础性影响。
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总结
内部环境在企业内部控制中的重要性：
（1）“内部控制环境“是整个内部控制的基础，是推动企业发展的 引擎，也是其他一切要素的核心，决定了其他控制要素能否发挥作用， 是内部控制其他要素作用的基础。如果没有一个比较好的控制环境，再 好的内控制度都是流于形式，一切内控措施都是空谈。
内部管控体系
内部管控体系内部管控体系是企业管理中不可或缺的重要组成部分，其设计和实施直接影响到企业的运行效率、风险控制和长期发展。
在当今复杂多变的商业环境下，一个完善的内部管控体系不仅仅是法律法规的要求，更是保障企业利益、增强治理效能的重要手段。
内部管控体系的建立需要从制定清晰的组织结构和职责分工开始。
在这一步骤中，企业需要明确各个部门和职能的责任边界，确保每个岗位都有明确的职责描述和权限范围，避免权责不清而导致的管理混乱和风险漏洞。
例如，财务部门应当负责资金管理和财务报表的准确性，而风险管理部门则应专注于识别和评估各类风险，以及制定相应的控制措施。
内部管控体系的核心在于建立有效的内部控制制度。
内部控制制度是确保企业运作正常、防范风险的关键机制，包括但不限于内部审计、财务报告程序、资产保护措施等方面。
例如，内部审计部门应当独立于被审计的部门，定期对企业的各项运营活动进行审查和评估，发现问题及时提出改进建议，以确保企业运作符合法律法规并有效地运转。
第三，内部管控体系的建立还需要注重信息的及时和透明传递。
信息传递涉及内部沟通、信息披露和报告机制的建立。
通过有效的信息传递，可以保证各级管理层和部门之间的沟通畅通，及时了解企业各个方面的运作情况和存在的问题，有助于及时调整和优化内部管控措施。
在实施内部管控体系的过程中，企业需要关注几个关键方面以确保其有效性和可持续性。
内部管控体系的建立必须注重文化和价值观的塑造。
企业文化和价值观是内部管控体系的基础，直接影响员工的行为和决策。
通过建立和弘扬诚信、透明、负责任的企业文化，可以提高员工对内部管控措施的接受度和执行力度。
例如，通过定期的培训和沟通活动，加强员工对内部管控政策和流程的理解和认同，使其成为每个员工日常工作中的自然行为。
第三，内部管控体系的成功实施还需要建立有效的反馈和改进机制。
反馈机制应当包括从内部审计、监督检查、员工反馈等多个角度收集信息，及时发现和解决管控体系中存在的问题和不足。
完善内部管理机制
完善内部管理机制随着企业的发展壮大，内部管理机制的完善对于企业的长期稳定发展具有重要意义。
一个优秀的内部管理机制不仅可以提高企业运营效率，还可以促进员工积极性和企业创新能力的提升。
本文将从以下几个方面探讨如何完善内部管理机制，以实现企业的长期发展目标。
一、建立科学的组织架构体系科学的组织架构体系是一个企业内部管理机制的基础。
企业应该根据自身的发展需求和业务特点，合理规划和构建组织架构体系。
组织架构应该明确各部门的职责和权限，并建立科学的上下级关系和协作机制。
同时，还应该注重绩效考核和激励机制的设计，以激发员工的工作积极性和创造力。
二、加强内部沟通与协作良好的内部沟通与协作是企业内部管理机制的重要组成部分。
企业应该建立畅通的沟通渠道和协作平台，促进各部门之间的信息共享和协同工作。
同时，还应该注重团队建设和员工培训，提高员工的沟通能力和协作能力。
通过加强内部沟通与协作，可以更好地调动员工的积极性和创造力，提高工作效率和质量。
三、健全内部管理制度和流程良好的内部管理制度和流程是企业内部管理机制的保障。
企业应该建立健全的各项管理制度和流程，并及时进行修订和完善。
管理制度和流程应该规范各项业务活动的操作步骤和标准，确保各项工作按照既定的规范和流程进行。
同时，还应该注重内部控制和风险管理，防范各种潜在的风险和问题。
四、加强信息化建设和数据管理信息化建设和数据管理是现代企业内部管理机制的重要组成部分。
企业应该加强信息技术的应用，建立完善的信息系统和数据库，实现数据的集中管理和共享。
通过信息化建设和数据管理，可以提高企业的决策效率和运营效率，降低管理成本和风险。
五、建立健全的人力资源管理制度人力资源是企业发展的核心竞争力，建立健全的人力资源管理制度对于企业的内部管理机制至关重要。
企业应该注重人才引进和培养，建立科学的人才选拔和评价机制，激发员工的工作积极性和创造力。
同时，还应该注重员工的职业发展和福利待遇，提高员工的归属感和忠诚度。
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内部控制制度是企业完善内部循环的关键所在作者：修雪丹来源：《北方经贸》2013年第01期摘要：内部控制度的建立要依据企业的经营管理需要，要关注各政策、经济等等的因素，内部会计制度对企业的企业管理信息系统和企业的生产经营活动进行整合，内部管理控制是管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程。
内部控制能够帮助企业从外部环境、内部环境等角度完善其管理手段，实现经营目标。
关键词：内部控制；中小企业；企业经营中图分类号：F275 文献标识码：Ａ文章编号：1005-913X（2013）01-0068-02我国目前对中小企业的划分标准在2003年2月19日发布的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》中作出了明确的界定。
该标准是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定的。
总体来讲，中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都较小的经济单位。
不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。
改革开放以来，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。
从多年的统计数据来看，中小企业对于一国的经济有着重大的影响，是一个国家经济发展、产品创新的主干力量之一。
而在目前国际经济低迷、国内内需不足的环境下，中小企业的生存成了经济学家竞相评议的话题。
笔者认为，经济个体的成长固然离不开大环境的支持，例如国家的相关扶持政策、金融企业的大力支持等等，更为重要的是企业的自身管理体制是否健全，而这个自身管理体制的核心在于企业的内部控制是否健全。
内部控制，是指一个经济个体的管理者，为了保护其所控资源的完整、安全，确保各项经营信息的正确、可靠，协调其经济行为，控制经济活动，利用相互制约、相互关联的手段对内部经营活动进行合理分工，形成一系列能够有效控制各部门职能的方法、措施、程序，并对其予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、完整的管理体系。
内部控制的目标是确保经济个体资产的安全性、经营活动的效率性和效果性、经济信息和财务报告的可靠性和单位内财务活动的合法性。
一、企业的内部控制的构成（一）内部会计控制对于中小企业内部会计控制，首先要实现内部结构优化，主要是对企业管理信息系统和企业的生产经营活动进行整合。
其次，是有效实现企业内会计制度报告、评价制度，实现各行业内部控制制度的客观性、可比性。
第三，要对企业的内部管理人员及相关业务人员进行培训、辅导，提高其内部控制意识。
第四，各上级领导部门应切实的加强引导，统筹兼顾、有序推进。
第五，建立有效的评价机制和奖惩措施。
企业不同利害关系者对企业的权力和经济利益要求及其所承担责任的不同，实施会计控制的目的的也就不同，因此，企业内部权责结构决定企业内部会计控制目标。
（二）内部管理控制管理控制是指管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程，主要包括：计划组织的行动、协调组织中各部分的活动、交流信息、评价信息、决定执行的的决策，影响人们去改变其行为。
管理控制的目的是使战略被执行，从而使组织的目标得以实现。
因此管理控制强调的是战略执行。
管理控制是管理者执行战略、实现目标的工具之一。
而科学的管理控制更要注意以下因素：第一，企业所处的内部、外部环境，其中内部环境对企业的内控方式、手段影响较大。
第二，影响企业战略目标的关键因素和风险因素。
第三，企业的信息报告系统应与决策相关。
第四，企业运营状况的定期评估，及时发现偏离企业运营目标的错误及风险。
第五，对于评估中发现的不利因素进行偏差纠正。
第六，对于企业的管理者的业绩进行评价。
第六，对于管理者的业绩进行奖励与惩罚，使用适当的激励手段。
第七，建立企业的信息沟通渠道，使得企业的控制目标得以有效地反馈和执行。
第八，建立有效的监督控制评价体系。
二、内部控制制度在企业经营管理中的作用（一）保证企业经营科学合理的内部控制制度能够保证企业经营合法合规、保证资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营效率性和效果性、促进发展战略目标的实现。
大多中小企业受其发展根源的影响，企业负责人一人多能，一人专权，缺乏完善的内控制度和流程保障，生产经营过程中重经营，轻管理，没有把财务管理放在应有的地位，缺乏内部控制意识，忽视内部控制的重要性。
加上中小企业财力或人力有限，为节约控制成本，通常不会建立内部控制体系，有些企业即使建立了内部控制制度，也往往由于所有权和经营权高度集中而不能遵循。
其带来的后果是，企业经营无序，没有长远的发展战略，或者虽有发展战略但由于经营效率或效果较差难以实现，而最大的隐患是一旦企业负责人个人出现任何的问题，企业将面临生产停滞甚至倒闭的可能。
为充分避免这一弊端，企业在经营过程中应注重内部控制制度的建立，并依据自身的发展需要科学合理的遵循内部控制制度，从而实现企业的合法经营、资产安全、财务信息真实完整、获取经营成果，并进一步实现发展战略目标。
（二）改善企业内部环境从内部环境上能够得以有效地改善，从治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等方面，使企业的各项业务事项能够按照预定的权限和程序进行审批核准。
这是企业实现内控制的重要基础。
中小企业受其生存环境的影响，通常是无法兼顾例如企业自身的治理结构、机构设置人力资源政策、企业文化等等方面。
而这些因素又恰恰是企业生存和发展所必须要配备的。
因为健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。
在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
内部控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对内部控制的态度、认识和行动。
企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。
只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念趋同，内部控制才能更有效。
（三）对企业进行风险评估从风险评估的作用上能够帮助企业及时识别、系统地分析经营活动中与实现内部控制相关的风险、合理确定风险应对策略。
这是企业实施内部控制的重要依据。
中小企业中一部分企业已发展的相当成熟，规模已经是同行业中的佼佼者，而无论是成熟型还是成长型企业都不可避免的要面对企业的内部风险和外部风险，而对这些风险的识别和加以防范是企业建立内部控制制度的重要依据，企业在经营过程中应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定并关注重点和优先控制的风险，并根据分析的结果，结合企业自身的风险承受能力，权衡风险与收益，从而制定相应的经营对策。
在风险的识别和分析过程中，企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
可综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略实现对风险的有效控制。
根据风险评估的结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受的范围之内。
这是企业实施内部控制的重要手段。
中小企业的外部风险和内部的经营风险对中小企业的来说是不可避免的，面对风险评估的结果，可采用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
常规的控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等等。
（四）建立科学的信息管理系统建立科学有效的信息管理系统，使企业能够及时准确的传递与内部控制相关信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通。
这是企业实施内部控制的重要条件。
目前中小企业能够建立电算化的企业管理信息系统的少之又少，其主要原因是购买软件经费过高、人员须经培训、需要配置一定的硬件设施，或者企业管理层认为企业的规模较小无需使用先进的信息管理系统。
但是无论企业的规模大小，都应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
其中，重要的信息应当及时地传递给董事会、监事会和经理层。
对于有条件建立信息系统的企业，应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存于保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
（五）及时进行内部监督及时进行内部控制有效性的内部监督，发现企业内部控制的缺陷，并及时加以改进。
这是企业实施内部控制的重要保证。
企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。
因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。
企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。
做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。
在管理者内部会计控制观念普遍淡薄的情况下，要充分发挥政府在企业内部会计控制方面的作用，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度，并使之有效实施。
要加大执行力度，对不能加强企业自身内部会计控制、违反法律法规，导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。
同时要进一步大力发展注册会计师事业，充分发挥其独力超然的特性，履行社会公证和监督职能。
另外，也可以发动社会各方面参与会计监督，鼓励与支持新闻媒体对企业违法违纪行为曝光，以充分发挥社会舆论监督的作用。
企业的内部控制始终贯穿于企业的运营活动中，其制度建立的完整性、客观性、系统性决定了企业的运营成果，因此，企业只有建立完善的内部控制制度，才能实现企业内部的良性循环。
参考文献：[1] 张先治.论企业内部管理控制系统十要素[J].财会月刊，2005（23）.[2] 陈美丽.构建适合温州中小企业内控框架体系[J].中国外资，2012（6）.[3] 郭杨.浅析我国企业如何加强企业内部控制制度建设[J].现代经济信息，2012（5）.［责任编辑：方晓］。