集团公司税务筹划风险及常用筹划策略优化探究
企业税务筹划的风险分析及对策探究
企业税务筹划的风险分析及对策探究企业税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，它涉及到企业的利润分配、税务合规性以及税务风险管理等方面。
税务筹划能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力，但同时也存在一定的风险。
本文将从税务筹划的风险分析及对策探究这一主题展开讨论，以期为企业提供更加全面的税务管理思路和方法。
一、税务筹划的风险分析1. 法律风险：税务筹划需要遵循国家相关法律法规，一旦企业在筹划过程中出现违法行为，可能会面临税务处罚、民事赔偿甚至刑事责任。
尤其是在跨境业务税务筹划方面，更需要注意国际税法的合规性，避免引发国际纳税主体的纠纷。
2. 政策风险：税收政策是一种宏观性政策，具有不确定性和不稳定性。
一旦税收政策发生变化，企业的税务筹划方案可能会受到影响，需要及时调整，否则可能导致企业面临更高的税负甚至罚款。
3. 审查风险：税务管理部门对企业的税务筹划方案进行审查，如果企业的筹划方案在审查中被认定存在问题，可能导致企业面临重大经济损失，甚至税务风险的持续扩大。
4. 纳税人风险：企业需要纳税人的主观配合，包括遵守纳税纪律、及时足额的报税等。
一旦企业的纳税人违规行为，也会对税务筹划产生负面影响。
二、对策探究1. 依法合规：企业在进行税务筹划时，首先应该以依法合规为前提，遵守国家相关税收法律法规，确保所采取的筹划措施合法合规，不会给企业带来风险。
2. 多方面考虑：在进行税务筹划时，企业应该充分考虑法律、政策、审查和纳税人等方面的因素，建立起完善的税务筹划体系，对潜在的风险进行预判和有效应对。
3. 强化内部管理：企业应加强内部员工的税务培训和管理，建立健全的税务合规管理制度，确保员工具备较强的税务法律意识和税务筹划能力，降低因内部管理不善而导致的税务风险。
4. 寻求专业帮助：对于复杂的税务筹划，企业可以积极寻求专业税务机构的帮助，进行合法合规的税务筹划方案设计和落实，规避税务风险。
5. 对外沟通协调：跨境业务税务筹划时，企业需要加强与跨国税务机构和相关政府部门的沟通和协调，及时了解国际税收政策的变化，避免因政策因素而导致的税务风险。
企业税务筹划的风险分析及对策探究
企业税务筹划的风险分析及对策探究企业税务筹划是为了合法、合理地减少企业的税务负担而进行的一种管理行为。
税务筹划可以帮助企业合理避税，同时也存在一定的风险。
本文将探讨企业税务筹划的风险分析及对策。
1. 流程风险企业税务筹划需要经过详细的流程，包括信息搜集、方案设计、实施执行和风险评估等。
对于没有专业人员的企业，可能无法进行充分细致的流程设计，从而导致筹划的不实际性。
另外，一些企业会偏离正常操作流程进行筹划，可能造成不必要的风险。
2. 法律风险税务筹划不能违反相关法律法规，否则将容易导致企业被查处处罚。
如果企业没有掌握相关法律，可能会出现不合法的筹划方案。
在筹划方案的设计和执行中，需要进行全面的法律风险评估，避免对企业造成不必要的损失。
3. 信息风险企业的税务信息往往涉及到商业机密，一旦泄漏将会带来极大的损失。
如果企业在税务筹划中泄露重要信息，将会影响到企业的形象和竞争力。
4. 盲目风险一些企业会盲目跟从潮流进行税务筹划，忽略每个企业的具体情况而只考虑简单的方案。
可能存在一些企业并不适用于该方案的情况，这种盲目的行为容易导致企业的税务风险增加。
企业在进行税务筹划时，应该制定详细的操作流程，并严格按照流程执行。
同时，应该对筹划方案的实施效果进行风险评估，避免不必要的风险。
在筹划方案的设计上，应该充分了解相关法律法规，避免违反法律风险。
企业应该加强对数据的保护措施，防止信息泄露。
2. 专业人员的参与由于税务筹划牵涉到各种税务法规，企业需要聘请专业人才参与管理。
专业人员能够为企业提供更加可靠的税务咨询和服务，降低税务风险。
企业应该积极建立税务筹划团队，并与专业人士密切合作。
3. 深入了解企业情况企业在进行税务筹划时，应该充分了解自己的具体情况，避免盲目地跟从潮流。
企业需要对自己的财务情况、税务状况以及整体发展情况进行深入了解，并依此进行合理的筹划方案设计。
结论：企业税务筹划的风险具有多方面，要想消除税务风险，需要企业尽可能完善相关制度、完善纳税记账并聘请专业人员进行管理。
企业税务筹划的风险分析及对策探究
企业税务筹划的风险分析及对策探究企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它不仅涉及到企业的经济利益，还关系到企业的合法性和社会责任感。
税务筹划可以帮助企业降低税负，提高盈利能力，但是不当的税务筹划也会带来一系列的风险。
对于企业而言，必须认真进行税务筹划的风险分析，并制定相应的对策进行探究。
一、税务筹划的风险分析1. 法律风险税务筹划必须遵守国家税法法规，如果企业在进行税务筹划时没有充分了解相关税法，就有可能触犯法律。
尤其是一些复杂的税务筹划方案，容易涉及到税法的灰色地带，如果企业没有很好地把握，就很容易陷入法律风险之中。
2. 纳税人风险在税务筹划过程中，企业必须考虑到自身的税务风险。
一些不当的筹划方案可能导致企业被税务机关认定为偷漏税行为，不仅需要缴纳罚款，还会受到不良记录的影响，甚至会被吊销营业执照。
3. 信用风险税务筹划不当还会损害企业的信用，一旦企业被税务机关认定为偷漏税行为，就会影响企业的信用评级和声誉，给企业的发展带来不利影响。
4. 经济风险税务筹划的目的之一是为了降低税负，提高企业的盈利能力。
如果税务筹划不当，就有可能导致企业陷入经济风险之中，一旦被查出偷漏税行为，就会面临巨额的罚款和损失，甚至可能危及企业的生存。
二、对策探究1. 加强内部管理企业在进行税务筹划时，必须建立健全的内部管理制度，加强对税务筹划的监督和管理。
通过建立税务筹划管理团队，加强对税法的研究和分析，完善程序，规范操作，确保税务筹划的合规性和有效性。
2. 合规运作企业在进行税务筹划时，必须严格遵守国家税法法规，不得触犯法律红线。
在筹划方案确定之前，必须进行充分的风险评估，确保方案的合规性和稳妥性，避免出现法律风险。
3. 合理避税企业可以采取合理的税务筹划措施，通过合法的方式来避免税务风险。
合理利用税收优惠政策，进行税前扣除，运用税收抵免等手段，降低企业的税负。
企业在进行税务筹划时，必须加强风险预警，建立完善的风险评估体系，及时发现并解决问题。
浅谈企业税务筹划的风险与对策
浅谈企业税务筹划的风险与对策企业税务筹划是企业管理中的重要组成部分，它可以帮助企业降低税负，提高盈利能力，但是税务筹划也存在一定的风险。
本文将围绕企业税务筹划的风险与对策展开讨论。
一、企业税务筹划的风险1. 税法法规变化风险税法法规是影响税务筹划的关键因素，但是税法法规是动态的，经常会有变化。
一旦税法法规发生变化，可能导致企业原有的税务筹划方案不再适用，需要及时调整税务筹划方案，否则可能面临税务风险。
2. 财务数据真实性风险税务筹划方案的制定依赖于企业的财务数据，如果财务数据不真实，很可能导致税务筹划方案不合理甚至有违法风险。
财务数据的真实性是税务筹划的基础，一旦财务数据不真实，可能会带来严重的税务风险。
3. 纳税人资质及合规风险企业在进行税务筹划时，需要根据自身的纳税人资质和合规要求来制定税务筹划方案。
如果企业在筹划税务时不符合相关的资质和合规要求，可能会引发税务风险，甚至会被税务机关追究责任。
4. 诚信风险税务筹划需要与税务机关进行良好的沟通和合作，如果企业在税务筹划过程中不遵守诚信原则，可能会导致税务机关的不信任，从而增加税务风险。
5. 对手风险在进行税务筹划时，需要考虑竞争对手的行为，如果对手在税务筹划方面采取了不合理的手段，可能会引发税收竞争风险，给企业带来不利影响。
二、企业税务筹划的对策1. 加强税法法规的监测企业在进行税务筹划时，需要加强对税法法规的监测，及时了解税法法规的变化，及时调整税务筹划方案，以降低税务风险。
2. 提高财务数据的真实性企业在进行税务筹划前，需要提高财务数据的真实性，加强内部财务管理，确保财务数据的真实性，以降低税务风险。
企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业全面考虑税务筹划的风险，采取相应的对策，以降低税务筹划的风险，确保企业的可持续发展。
希望本文对您有所帮助！。
企业税务筹划的风险分析及对策探究
企业税务筹划的风险分析及对策探究随着世界经济的不断发展和全球化进程的加速，企业所面临的税务风险也在不断增加。
税务筹划作为企业经营管理的重要组成部分，对企业的发展和利润水平有着至关重要的影响。
税务筹划的实施涉及众多的法律、财务、政策等方面的因素，存在着诸多的风险。
本文将对企业税务筹划的风险进行分析，并提出相应的对策探究。
一、税收政策风险税收政策作为企业税务筹划的基础，直接影响着企业的税务成本和收益水平。
税收政策的变化具有不确定性和不可预见性，企业很难完全掌握其变化趋势。
一旦税收政策发生转变，很可能导致企业原有的税务筹划失效，从而产生巨大的税务风险。
对策：企业应建立健全的税务政策动态监测机制，密切关注税收政策的变化，并及时调整税务筹划方案，以适应税收政策的变化。
企业还应加强与税务部门的沟通和合作，争取更多的减免和优惠政策，并且建立规范的税务合规制度，避免因为税收政策的变化而产生的风险。
二、合规风险税务筹划往往需要依托税法、财务会计规范等法律法规来实施，而企业在实施过程中很容易忽视或者违反相关法律法规，导致合规风险的产生。
一旦发生合规风险，企业将承担巨大的法律责任和经济损失。
对策：企业应建立完善的税务合规管理制度，加强内部管理和监督，确保税务筹划的合规性。
加强对税法、会计法规的学习和宣传，提高全体员工的税法意识和合规意识，避免因为合规问题而产生的税务风险。
三、跨境税务风险随着企业国际化进程的加速，很多企业开始涉足跨境经营，涉及到跨境投资、跨境贸易等涉外税务事务。
不同国家和地区的税收政策和税务制度存在着很大的差异，企业在跨境税务筹划中很容易陷入税务风险。
对策：企业在开展跨境业务前应对目标国家和地区的税收政策和税务制度进行深入了解，合理规划税务筹划方案。
企业应积极申请相关的税收优惠政策，避免因为跨境税务问题而给企业带来的额外税务成本和合规风险。
四、税务风险管理不足在实际运营中，很多企业往往只关注短期的税务筹划和优惠政策，忽视了税务风险的长期和全面性。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析作者：王小兰来源：《财讯》2019年第19期摘; 要：众所周知，税务筹划在集团企业财务管理扮演着重要的角色，对集团企业的经济效益以及长远发展影响重大。
集团企业的税务筹划可以起到缓解企业税负压力的作用，但倘若筹划不科学则可能带来经营风险。
鉴于此，本文针对集团企业纳税筹划风险的类别进行探讨，并在此基础上提出一些比较常用的筹划策略，旨在可以和相关人士互相交流学习，供以借鉴。
关键词：集团企业;税务筹划;风险;筹划策略基于新形势的背景下，企业税务筹划风险已经引起了各大集团企业的高度重视，通过税务筹划能够为企业谋取丰厚的经济效益，可以结合自身企业的整体发展做好相应的规避工作，以此来降低税收期间存在的安全隐患，确保资金运作正常与可靠，让企业可以更加平稳有序的发展下去。
鉴于此，本文围绕着集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化展开论述，笔者结合自身经验提出合理化建议。
一、集团企业纳税筹划风险的类别通常情况下，集团企业纳税筹划风险类别主要包含以下几点：（1）政策风险。
集团企业在发展的进程中难免会碰到各种各样的问题，在税务方面也会碰到一些问题，其中就包含政策风险。
所谓政策发风险，简单的说是集团企业在结合下达的法律制度开展活动时，由于政策进行调控以及对相关法律理解不透彻，致使企业发生经营风险，继而影响到企业的健康发展。
（2）财务风险。
集团企业在开展税务筹划工作的过程中，一定要从容面对与解决各种财务风险。
大部分集团企业因为在财务管理上存在某些缺陷，所以不能对可能存在的安全隐患进行科学预防，继而致使税务筹划水平低亦或是开展不顺畅，继而衍生出税务筹划风险。
（3）经营风险。
我们都知道，集团企业的经营环境会对税务筹划结果带来直接的影响。
针对集团企业税务筹划来说，其主要是结合当下市场、政策以及企业发展状况相结合，同时可以从企业生产经营当中逐一呈现出来。
企业在开展相关活动的时候，最终的目的都是为了盈利，这样的经营应当满足当下政策，目的是为了促使企业把相关活动放在相应的框架中，时期缺乏变通性。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析随着全球化的发展，集团企业在国际市场上的竞争日益激烈，税收成本也成为集团企业经营管理中的一个重要因素。
税务筹划是集团企业管理中的重要一环，其关键是要合法、合理地降低税收成本，提高企业利润。
但税务筹划也伴随着各种风险，需要集团企业谨慎选择筹划策略，避免落入法律风险的漩涡。
本文将对集团企业税务筹划的风险和常用筹划策略进行浅析，并提出优化筹划的建议。
一、集团企业税务筹划的风险1. 法律风险在进行税务筹划时，集团企业需要遵循当地税法的规定，但是税法的法律条文繁多，且常常因国家政策、法规等原因而频繁变动，这为企业的税务筹划带来了极大的不确定性。
一旦企业的税务筹划与当地税法相违背，就会面临着巨大的法律风险，甚至遭受处罚和追缴税款的风险。
2. 舆论风险随着社会的进步，企业的社会责任意识日益增强，集团企业税务筹划如果过于激进，不仅可能引起政府和税务机关的关注，还可能引起公众的质疑和不满，给企业的品牌形象造成严重困扰，甚至影响企业的经营发展。
3.经济风险税务筹划的目的是为了合法降低税收成本，增加企业的利润。
如果筹划不当，就可能会导致本息费用增加、经营成本升高等经济风险，进而影响企业的整体利润水平。
集团企业在进行税务筹划时需要全面考虑，权衡利弊，合理安排税务筹划策略。
1. 合法避税合法避税是集团企业税务筹划中常用的策略之一。
它通过依法使用税收优惠政策、税收减免政策和税收优惠项目等手段，降低企业的税收负担，增加企业的利润。
但是一定要在法律范围内进行，避免触犯法律法规。
2. 税收递延税收递延是指企业在法定期限内推迟纳税义务，通过合法手段延迟纳税时间，从而降低企业的税收催缴压力，增加企业的流动资金。
企业可以通过储备、折旧、投资等方式实施税收递延筹划，有效提高资金利用效率，但是也需要防范税务风险。
3. 跨国税务筹划随着全球化的发展，跨国企业在国际市场上开展业务，需要进行复杂的税务筹划。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析税务筹划是企业提高税收效益、降低税收负担和最大限度地保护合法权益的一项重要手段。
然而，随着税务政策的不断变化，集团企业的税务筹划也面临着风险和挑战。
本文将就集团企业税务筹划风险及常用策略进行分析和优化。
一、集团企业税务筹划风险1. 法律风险法律风险是最为首要的风险之一，它包括税收法律、商业法律等各方面的法律风险。
在税务筹划过程中，企业必须遵守当地的税收法规和商业法规，严格遵守法律规定，避免因违反法律规定而受到处罚。
2. 税务风险税务风险是企业面临的最常见的风险之一。
税务风险主要包括企业所得税、增值税等各种税费的风险。
在进行税务筹划时，企业必须了解当地税收政策，确保筹划方案合理、合法，并且遵守税务规定、缴纳税款。
3. 经营风险经营风险是集团企业税务筹划中的一个重要方面。
税务筹划必须与企业的经营活动相符合，同时要考虑企业未来的经营发展和赢利能力。
如果筹划方案不符合企业发展的实际情况或者未来的经营发展和赢利能力，就会给企业带来经营风险。
4. 市场风险市场风险是企业在市场环境中面临的风险。
税务筹划应当结合市场环境进行，做足市场调研，防范市场风险，避免筹划方案被市场环境所限制。
二、常用税务筹划策略1. 利用税收政策优化企业结构利用税收政策优化企业结构，是企业实现税务优惠和降低税收负担的有效方式之一。
企业可以通过成立海外分支机构、选择适当的投资方式和资本结构等手段，满足当地税收政策的要求，实现税收优惠和降低税收负担。
2. 合理利用期间费用和间接费用企业在进行经营活动时，发生的期间费用和间接费用可以作为企业缴纳企业所得税的减免项，因此，合理利用期间费用和间接费用可以降低企业的税收负担。
企业应当通过调整会计政策，提高虚拟降价、减记应收账款等方法，优化利润分配结构，实现税务优惠。
3. 安排跨境交易跨境交易是集团企业税务筹划中的一个重要环节。
根据不同的税收政策和国际贸易规则，企业可以通过优化跨境交易方式、协调跨国双边税收协议等手段，降低税收负担，提高收益水平。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析摘要：随着全球经济的快速发展，集团企业税务筹划已成为企业管理与经营的必要手段。
然而，税务筹划并非无风险，因此需要企业在进行税务筹划时要注意相关风险。
本文主要从税务筹划风险分析和常用筹划策略优化两个方面，对集团企业税务筹划进行浅析，并提出了对应的建议。
关键词：集团企业、税务筹划、风险、策略1、法律风险税务规定与税法法规是不断变化的。
集团企业进行税务筹划时，如果不及时掌握相关的税务政策和税收法规，就容易出现误操作，从而导致涉及法律责任的事情发生。
2、政策风险税务政策受到企业所在地政府的主导，各地区所制定的税收政策也有所不同。
企业在进行税务筹划时，需要对不同地区政策进行了解，从而避免随意的操作而造成损失。
3、反避税风险税务筹划的本质就是为了达到合法的减税目的，但是过度的税务筹划可能会被认为是避税，这时候，税务机关很可能对企业进行反避税的调查。
一旦涉及到反避税，集团企业将面临着巨大的罚款和税务风险。
二、常用筹划策略优化1、跨国利润转移筹划跨国利润转移是指在跨国集团企业内部实现整合财务利润的过程。
利用这一策略，可以实现对不同国家税收政策的优化，加强内部协调，降低整体税费的支出。
2、投资优惠筹划这项策略的核心是将资金或产业投向对国家税收政策所鼓励或支持的领域，从而得到国家的投资优惠，使税收收入减少，企业利润增加。
3、并购重组筹划并购重组筹划是通过企业之间的合并或重组，以达到税负优化的目的。
同时，在并购重组中，可以通过相互独立的经营结构，实现税负的分摊，从而减轻企业的整体税费负担。
三、对应策略建议1、注重相关法律法规的了解企业在进行税务筹划时，应该了解相关法律法规和政策，并认真遵守，以免涉及到法律问题。
2、多方面比较不同地区的政策和优惠措施企业在进行税务筹划时，应该充分比较不同地区的政策和优惠措施，以便选择最优的方案。
3、根据企业实际情况进行筹划企业进行税务筹划时，应该充分考虑企业的实际情况，保障企业的长远发展。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析随着国家经济的不断发展和企业规模的不断壮大，集团企业税务筹划问题逐渐成为众多企业关注的焦点。
税务筹划对企业的发展具有非常重要的意义，它能够有效降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力，优化企业的财务结构，提高企业的竞争力，是企业管理中不可或缺的一环。
在税收的大环境下，企业在进行税务筹划过程中也会面临种种风险及挑战。
本文将通过对集团企业税务筹划的风险及常用筹划策略进行深入浅析，以期为企业提供一些有益的指导。
一、集团企业税务筹划风险分析1. 法律风险集团企业在进行税务筹划时，需要严格遵守国家相关税收法律法规，一旦违反就会面临高额的税务罚款。
由于我国税法体系较为复杂，而且法规不断更新，企业往往难以及时了解到最新的政策，导致在税务筹划中存在法律风险。
2. 业务风险集团企业在进行业务拓展时，可能会面临跨地区、跨国家税收政策的差异，导致业务收入、成本核算和税务税收问题出现不一致，这将加大企业在税收风险和税务筹划难度。
3. 合规风险在进行税务筹划时，企业需要确保所采取的筹划方案是符合法律法规的，如果筹划方案涉及到避税、逃税等不当行为，就会面临政府的处罚，损害企业的声誉和信誉。
4. 管理风险集团企业在进行税务筹划时，需要有专业的财务人员和税务顾问进行合理规划和管理，一旦管理措施不当或者出现疏忽，就会导致企业面临税务风险。
二、常用的税务筹划策略1. 合理利用税收优惠政策我国税收法规中对企业提供了一些税收优惠政策，企业可以通过合理的税务筹划来利用这些政策，减少税收负担。
政府对高新技术企业、研发型企业、小微企业等给予了一定的税收优惠政策，企业可以通过申请认定或者合理布局来享受这些优惠政策。
2. 合理规划跨区域业务对于跨地区经营的企业，需合理规划其业务结构，充分考虑各地税收政策的差异，在税务筹划过程中避免不必要的税收支出。
也需要防范跨区域税务风险，保持良好的税务合规性。
3. 合理规划资产配置通过合理规划资产配置，企业可以在不同地区、不同时间段享受不同的税收优惠政策，降低税收负担。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析随着全球经济一体化的发展，集团企业在跨国经营过程中涉及的税务问题日益复杂。
税务筹划成为集团企业管理者必须面对和处理的重要问题之一。
本文将从集团企业税务筹划的风险及常用筹划策略优化等方面展开浅析。
一、集团企业税务筹划的风险1. 国际法律法规风险集团企业在跨国经营中需要同时遵守多个国家的税法，各国的税法法规不尽相同，涉及的税制、税率、税收政策等差异较大。
国际上还存在着诸多投资协定和双边税收协定对企业跨国经营的影响。
如果企业未能充分了解和遵守各国税法及相关法规，可能引发税务风险。
2. 跨境资金流动风险集团企业经营可能涉及跨境资金流动，如直接投资、融资、股权投资等，而不同国家对资金流动的监管程度各异，企业未能合理规划和控制跨境资金流动，可能导致资金受限、资金流动受阻、资金监管等风险。
3. 会计报表适用风险不同国家的会计准则和报表要求存在差异，企业在跨国经营中可能涉及不同会计准则的适用问题，如果企业未能正确处理这些问题，可能导致财务报表不准确，甚至发生会计污染的风险。
4. 跨国税务合规风险集团企业在跨国经营中需要遵守各国税法的规定，包括履行相应的申报义务、缴纳税金等。
如果企业未能做到全面合规，可能面临税务查处、罚款、税务诉讼等风险。
1. 税收地点筹划集团企业可以通过选择合适的税收地点来进行税务筹划，比如通过投资于税收优惠地区、设立合资企业等方式来降低税负。
2. 跨国资金调度筹划通过合理规划跨国资金流动，比如利用合法的资金池管理、跨国融资结构等方式，实现资金的最优配置，降低企业的税负。
3. 跨国并购重组筹划在跨国并购重组过程中，可以通过合理规划交易结构、资产配置等方式，实现最佳税务优惠，降低并购过程中的税务成本。
4. 跨国转让定价筹划在集团企业内部跨国交易中，可以通过合理的转让定价筹划，避免跨国转让定价调整、避免国际双重征税等，降低企业的税务风险。
充分利用各国之间的双边和多边税收协定，通过合理规划居民地国和非居民地国的所得分配，避免或者减少跨国所得双重征税。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析【摘要】集团企业税务筹划是在法律框架内，通过合理合法手段降低税负，提高企业效益的重要策略。
本文从集团企业税务筹划的必要性、风险、常用筹划策略、优化方法以及影响筹划效果的因素等方面展开论述。
通过对筹划的重要性、前瞻性和灵活性的分析，本文为集团企业推进税务筹划工作提供了理论支撑与实践指导。
未来展望了集团企业税务筹划领域可能面临的挑战和发展机遇，为集团企业制定更加有效的税务筹划策略提供借鉴与启示。
通过本文的研究分析，有助于集团企业更好地应对税收政策变化，实现税负优化，提高企业竞争力和持续发展能力。
【关键词】集团企业、税务筹划、风险、筹划策略、优化、影响因素、重要性、前瞻性、灵活性、发展展望1. 引言1.1 研究背景集团企业税务筹划涉及到多个国家和地区的税收法规和政策，其复杂性和风险性远远超出了单一企业的范畴。
随着税收政策的频繁调整和税法的不断更新，集团企业需要不断地调整筹划策略以适应新的环境。
税务筹划的不当操作可能会引发法律风险和财务风险，对企业造成严重损失。
研究集团企业税务筹划的背景意义重大。
通过深入研究集团企业税务筹划的必要性、风险、常用筹划策略以及优化方法，可以为集团企业提供指导和借鉴，帮助它们更好地规避风险、降低成本、提高盈利能力。
对集团企业税务筹划的研究还可以促进税收政策的完善和企业税务合规意识的提高，为整个社会经济发展提供有力支撑。
1.2 研究意义集团企业税务筹划在今天的经济环境中扮演着非常重要的角色，其重要性不言而喻。
税务筹划可以有效地帮助企业合法地减少税负，提高竞争力，优化资源配置，增强盈利能力。
对于集团企业来说，税务筹划更是一项必不可少的战略工具，可以有效地实现整体税负的优化和风险的控制。
研究集团企业税务筹划的意义非常重大。
通过深入研究集团企业税务筹划，可以帮助企业更好地了解税收政策和法规，规避税收风险，避免不必要的税收纠纷，保障企业的经营持续稳定发展。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析随着全球经济一体化的发展，企业税务风险成为越来越受到关注的问题。
在这种背景下，集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化成为了企业管理人员必须面对的重要课题。
本文将从税务筹划的概念入手，深入分析集团企业税务筹划所面临的风险，探讨常用筹划策略的优化方法。
一、税务筹划的概念税务筹划是指企业在法律和道德的基础上，根据国家税收政策和法律法规进行合法的税收行为设计和安排，以降低纳税负担、避免税务风险、提高资金利用率的过程。
税务筹划是企业经营管理中的重要一环，它不仅关系着企业的税收成本，更关系着企业的生存和发展。
二、集团企业税务筹划风险1. 法律法规风险企业所处的法律环境不断发生变化，税收政策和法律法规也不断调整和修改，这为企业的税务筹划带来了很大的不确定性。
一旦企业在税收政策和法律法规上出现了错判，就很容易引发税务风险，甚至可能面临罚款甚至法律诉讼的风险。
2. 跨境交易风险随着企业的国际化进程加速，跨境交易成为集团企业不可避免的现实选择。
而跨境交易往往伴随着复杂的税务安排和隐含的税务风险。
利润转移、避税规避、转让定价等问题都可能导致税务风险的产生。
3. 潜在纳税义务风险集团企业通常拥有多个子公司和分支机构，这就使得纳税义务复杂化。
如果企业在纳税义务的履行上出现疏漏、错报、漏报等情况，就很容易引发税务风险。
三、常用筹划策略优化1. 合理安排企业架构企业架构的设计对税务筹划有着重要的影响。
采用合理的企业架构，可以最大限度地降低税务成本、避免税务风险。
通过合资、合并、重组等方式进行企业架构调整，可以实现利润合理分配和税收规避。
对于跨境交易的税务筹划，企业应当制定详细的安排方案，避免利润转移、避税规避等问题。
合理的跨境交易定价、合理的跨境支付安排、清晰的资本结构等筹划策略可以有效规避跨境交易风险。
3. 加强税务合规管理对于潜在纳税义务风险，企业应当加强税务合规管理，建立完善的内部控制机制，确保税收申报的准确性和及时性。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析随着经济全球化的加速，集团企业在追求规模效应和降低成本的同时，税务筹划逐渐成为企业的一种重要经营手段。
然而，税务筹划不当可能面临各种风险和挑战。
本文结合实际案例，从风险及策略两个方面分析集团企业税务筹划的优化。
一、风险1.法律法规风险在税务策划过程中，必须严格遵守国家法律、法规和税收政策。
如果无视相关法律法规及对税收政策的滥用，可能会面临法律风险，承担较高的经济损失和声誉损失。
例如，某企业采取虚构进项、虚开发票等不合法手段，被税务机关查处，处以巨额罚款。
2.财务风险集团企业税务筹划必须保证筹划策略的财务可行性。
如果筹划方案考虑不周，可能对企业财务造成不良影响。
例如，某集团企业将全部经营利润转移至分支机构，以减少总部所在地的税负，但导致总部无法支付债务。
3.税务机关审核风险税务机关对企业征税过程中，常常要求企业提供各种资料以证明所报税负的合理性。
如果企业提供的资料存在疑点或者不符合税务机关的要求，会被视为不合规，面临较高的税务罚款。
例如，某集团企业在提供跨境交易资料时，填写错误，未按时补充资料。
税务机关对其进行查处，处以巨额罚款。
二、常用筹划策略优化1.税务策略设计集团企业应根据其商业模式和运营方式，制定针对性的税务策略设计。
例如，对于具有完全自主决策权的集团企业，可通过资金、债权、权益等方面进行转移，达到降低税负的目的。
对于收入较高、税负较高的企业，可通过合法的技术许可、特许经营或知识产权等方式，将利益最大化，并避免产生不必要的税务风险。
2.合规性管理集团企业应建立规范的财务管理制度，加强税务合规意识，在筹划过程中严格遵守相关法律法规和税收政策。
例如，及时申报税务、保持税源资料真实、完整，提高税务审核合格率。
加强内部和外部控制，建立良好的会计核算制度和内部审计体系，基本杜绝不合规的行为。
3.区域税务策划进行区域税务策划，将公司在国内和海外不同区域的税务负担合理平衡，达到更加有效地利用税收政策的目的。
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析
集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析【摘要】本文主要围绕集团企业税务筹划的风险及常用筹划策略进行浅析。
在介绍了研究背景和研究目的。
接着在分析了集团企业税务筹划的风险，列举了常见的税务筹划风险，并提出了优化筹划策略的必要性。
同时详细介绍了集团企业税务筹划的策略优化方法，包括常用的筹划策略和如何实现筹划策略的优化。
最后在结论部分总结了研究成果，并展望了未来的研究方向。
通过本文的分析，可以帮助集团企业更好地了解税务筹划的风险与策略，实现更有效的税务管理和优化。
【关键词】集团企业、税务筹划、风险分析、筹划策略、优化、常见风险、研究背景、研究目的、研究结论、研究展望1. 引言1.1 研究背景集团企业税务筹划是企业管理的重要组成部分，对企业的运营和发展起着至关重要的作用。
随着我国税收制度的不断完善和企业规模的不断扩大，集团企业税务筹划面临的风险也在增加。
研究集团企业税务筹划的风险及常用筹划策略优化，对解决企业在税务管理中遇到的问题，提高企业的运营效率和降低税务风险具有重要意义。
在当前经济全球化的背景下，集团企业税务筹划需要考虑全球范围内的税收政策和法规，以避免跨境交易中可能发生的税收风险。
随着我国税收政策的不断调整和变化，集团企业税务筹划的复杂性和挑战性也在不断增加。
为了应对这些挑战，集团企业需要制定科学合理的税务筹划策略，优化税务结构，降低税务负担，提高税收合规性。
本文旨在深入分析集团企业税务筹划面临的风险，探讨常见的税务筹划风险，并提出优化的筹划策略，以帮助集团企业更好地管理税务风险，提高税收合规性，实现企业税务管理的良性发展。
1.2 研究目的本文旨在探讨集团企业税务筹划的风险及常用筹划策略优化。
具体目的包括以下几点：1. 研究集团企业税务筹划的风险，分析其对企业经营发展的影响，为企业避免风险提供参考依据。
2. 分析常见的税务筹划风险，深入探讨不同风险因素的具体表现和影响，为企业加强风险管理提供指导意见。
企业税务筹划的风险分析及对策探究
企业税务筹划的风险分析及对策探究企业税务筹划是企业在合法、合规的前提下，通过合理的税务规划来减少税收负担，提高企业盈利能力的一种管理手段。
在进行税务筹划过程中，企业也面临一定的风险和挑战。
本文将围绕企业税务筹划的风险进行分析，并提出相应的对策。
一、政策风险政策风险是企业税务筹划中最直接也是最不可控的风险之一。
政府部门对税收政策的调整和改变，会直接影响企业的税务筹划效果。
政府可能会降低某些税收优惠政策的力度，增加企业的税收负担。
为应对政策风险，企业可以采取以下对策：1. 多样化筹划方案：企业在税务筹划时，应该充分考虑多种筹划方案，准备应对不同的政策变化。
2. 了解政策动态：企业需要密切关注国家税收政策的动态，订阅税务法规的变化，及时了解政策变化的可能性和影响，做好准备。
3. 税务咨询服务：企业可以寻求专业的税务咨询服务，以获取最新的政策信息和解读，为企业的税务筹划提供更加准确的判断依据。
二、合规风险1. 守法遵规：企业应该遵守国家税法的规定，确保税务筹划的合法性，并积极配合税务机关的审查和监管。
2. 内部控制优化：企业应加强内部控制，建立健全的税务筹划管理制度，明确责任和权限，提高筹划的透明度和合规性。
3. 审计与监控：企业可以委托独立审计机构对税务筹划进行审计，确保筹划过程的合规性和准确性。
三、操作风险操作风险是指企业在进行税务筹划过程中可能产生的错误或失误。
这些错误可能导致税务筹划的效果不如预期，甚至可能引发税务风险。
为应对操作风险，企业可以采取以下对策：1. 专业人员培训：企业要加强对税务筹划人员的培训，提高其税法和税务筹划的专业知识和技能水平，减少操作失误的发生。
3. 外部咨询与审计：企业可以委托外部专业机构对税务筹划进行咨询和审计，从第三方的角度进行审视，发现并纠正可能存在的操作风险。
四、声誉风险税务筹划合规性和合理性直接关系到企业的声誉和形象。
一旦企业的税务筹划被认定为不合规或不合理，可能会导致不良的舆论声誉，进而影响企业的业务和市场地位。
浅谈企业税务筹划的风险与对策
浅谈企业税务筹划的风险与对策企业税务筹划是指企业在遵循法律法规的前提下，通过合理的税收安排来降低税负的一种方式。
虽然税务筹划可以有效降低企业的税负，但也存在一定的风险。
以下将从四个方面对企业税务筹划的风险与对策进行浅谈。
法律风险是企业税务筹划中最主要也是最严重的风险之一。
税务筹划需要遵循法律法规的规定，如果企业未能准确理解和把握相关法律法规，就有可能触犯法律，面临罚款、税务处罚甚至刑事责任等风险。
对此，企业在进行税务筹划时，应严格遵循相关法律法规，尤其要注意各地税收政策的差异，确保合规操作，同时及时关注税收政策的更新变化，以避免因未及时调整筹划方案而带来的法律风险。
审计风险也是企业税务筹划中需要高度重视的风险之一。
税务筹划可能会给企业带来未来的财务风险，而财务风险会在企业的财务报表中得以体现，从而成为审计机构关注的重点。
如果企业的税务筹划方案被审计机构认定为不合规或存在违规操作，可能会导致企业财务报表出现差错，影响企业的声誉和信誉。
在进行税务筹划时，企业需要注重与审计机构的沟通与配合，及时报备相关筹划事项，并在财务报表中明确披露，以减少审计风险。
经营风险也是企业税务筹划中的风险之一。
企业进行税务筹划的目的是为了降低税负，提高盈利能力，但税务筹划的效果并非一成不变的，它受到宏观经济环境、税收政策的影响，也受到市场竞争、行业发展等各种因素的制约。
如果筹划方案设计不合理或未及时调整，可能会导致企业盈利能力下降甚至亏损，增加经营风险。
企业需要根据实际情况和市场环境不断调整和优化筹划方案，以降低经营风险。
声誉风险也是企业税务筹划中一种潜在的风险。
税务筹划可能会让企业降低税负，但过于激进或追求极端的筹划方式会给企业形象和声誉带来负面影响。
某些非法逃税手段或虚假报税行为会被社会舆论谴责，对企业的声誉造成严重损害。
企业在税务筹划中应坚持合规操作，避免采取违法手段，树立良好的企业形象，以保护企业的声誉。
企业税务筹划虽然能够有效降低税负，但也存在一定的风险。
探究新形势下的集团公司税收筹划策略
探究新形势下的集团公司税收筹划策略随着经济全球化和信息技术的发展，企业的经营环境正在发生巨大的变化。
特别是在全球经济一体化和市场竞争加剧的情况下，企业税收筹划变得越来越重要。
对于集团公司来说，税收筹划策略更是至关重要。
在新形势下，如何进行有效的税收筹划，成为集团公司需要认真考虑的问题。
本文将探究新形势下的集团公司税收筹划策略，为企业提供一些参考和建议。
1. 税收筹划的重要性税收筹划是指企业为了合法地减少税负，优化税收结构而采取的各种策略和手段。
在全球化和市场竞争越来越激烈的背景下，税收筹划显得尤为重要。
一方面，税收是企业的重要成本之一，减少税收支出可以提高企业的竞争力和盈利能力；有效的税收筹划还可以提高企业的财务灵活性和可持续发展能力。
对于集团公司来说，税收筹划更为重要，因为集团公司通常涉及多个国家和地区，税收风险和税收规划的难度都相应增加。
制定有效的税收筹划策略对于集团公司来说至关重要。
2. 新形势下的税收挑战在新形势下，集团公司面临着诸多税收挑战。
随着全球经济一体化的加深，税收竞争也逐渐加剧。
各国为吸引外资和跨国公司，纷纷制定了一系列税收优惠政策，税收立法也更加趋向于灵活和多样化。
这就给集团公司的税收筹划带来了更大的挑战，需要考虑多个国家和地区的税收政策和法规。
信息化技术的普及和应用，使税收管理更加透明和规范，税收管理机构可以更加方便地获取和分析企业的税收数据，加大了企业的税收合规风险。
国际税收规则的变化也给集团公司的税收筹划带来了挑战，比如全球税收改革和反避税规则的不断出台，都需要集团公司及时调整税收筹划策略。
针对新形势下的税收挑战，集团公司需要调整和优化自己的税收筹划策略。
要加强国际合规意识，及时了解并遵守各个国家和地区的税收法规和规定。
尤其是在“一带一路”等国际合作倡议下，集团公司在境外投资和经营的风险和挑战也日益增加，需要重视国际合规风险。
要充分利用各国和地区的税收优惠政策，通过合理的跨国投资和财务安排来降低税收负担。
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集团公司税务筹划风险及常用筹划策略优化探究周岚（五芳斋集团股份有限公司，浙江嘉兴314000）摘要：税务筹划是指企业为缴纳最低的税收以尽量提高企业经营效益，在合法合规安排经营活动的前提下，对企业经营活动事务做出的涉税筹划活动。
在目前我国税收立法层次多税制不够完善的情况下，集团公司开展税务筹划活动十分必要，集团公司作为一种特殊的公司组织形式，具有更多的税收筹划空间，面临的筹划风险也相对较高。
基于此，本文从集团公司开展税收务筹划的积极意义入手，分析集团公司开展税务筹划存在的主要风险，探讨集团公司进行税务筹划常用策略的优化，以期为集团公司在合法合规税务筹划的同时，降低税务筹划风险提供有价值的参考。
关键词：税务筹划；集团公司；税收筹划风险；策略优化一、集团公司税收筹划概述集团公司，一般是由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人，这种组织形式，可以通过集团公司采用多种灵活的方式统筹协调内外资源，以实现整体效益最大化。
因此集团公司的税收筹划就可以界定为集团公司为实现股东权益最大化或者整体效益最大化的目标，以遵守税收法规政策为前提，对公司的各项经济活动进行统筹策划，以降低税负成本和涉税风险，从而增加税后收益的活动。
一般来说集团公司的税收筹划具有合法性、灵活性、整体性、风险性和成本效益性等特点。
二、集团公司开展税收筹划的积极意义分析对于集团公司，开展税收筹划的必要性主要体现在三个方面：一是通过税收筹划能够优化集团公司资本结构和资源，减少或者延缓集团公司现金的流出，降低税负成本，缓解资金压力，在当前我国进入经济增速放缓的节奏下，企业资金普遍不足的背景下是十分必要的，如著名的苹果公司利用海外分支机构，在2009年至2012年间，向美国政府避税超百亿美元；二是依法纳税是每个公司必须遵循的，这同时能有效提升企业的纳税意识，为企业依法纳税形成一个良好的氛围和条件，集团公司进行对投资、理财和组织架构设置、经营业务时预先税务筹划，须以企业透彻理解相关的法律法规为前提，用足用好政策法规的同时也提升了企业管理人员的经营管理水平和财务管理水平；三是有利于执法主管机构及时修订税法和法规，不断健全和完善税法。
三、集团公司开展税务筹划存在的主要风险分析（一）税收因素方面的筹划风险近年来随着我国税制改革的不断推进，特别是全面推开“营改增”之后，税务系统推广上线“金税三期优化版”大数据新信息技术手段下，各种税收法律法规不断更新，集团公司的税收筹划面临着较高的政策变化风险，需要集团公司的相关人员及时了解和掌握并在涉税工作中加以合理选择应用，若对税收法规政策的内容和意图了解的不及时、不透彻，极易给公司带来税收政策方面的筹划风险，同时税收政策法规的时效性也要求集团公司在考虑当前利益的同时，关注国家税收法规和其他产业政策的调整趋势，企业当前的税收筹划需要兼顾当前经济效益和未来企业内在发展的良性循环。
还需注意的是，集团公司内部税种关联的筹划风险，税收筹划是一项关联性很高的工作，对于集团公司来说，在运营管理过程中涉及的各个税种之间具有很强的关联性，倘若公司在进行税收筹划时不能从整体着眼，则可能会在一个单一税种筹划取得成效、降低税负的同时，导致其他税种的税负增加，最终税负不降反升，以企业所得税筹划为例，为实现一些费用的全额扣除，集团会相应减少该项费用支出的总额以确保其在扣除的限额之内，但是费用支出的减少同时也会降低集团公司的可抵扣进项税额，增值税会有一定的增加，倘若公司的增值税在总税费中占比较高，则增值税负的增加会超过所得税筹划收益。
因此在实际工作中进行税收筹划时，应以整体税负的下降为目标，充分考虑、测算各税种之间可能产生的此消彼长。
（二）非税收因素方面的筹划风险在实务中集团公司因非税收因素所带来的筹划风险主要表现在以下几个方面：一是因税收筹划方案不合理造成违反税收法规或被税务机关认定为偷税漏税行为而产生的信用风险，企业将面临经济上的处罚，还会影响企业形象，严重时导致股价下跌，影响企业的融资和发展；二是集团公司税收筹划方案和投资安排及经营业务之间存在矛盾冲突的风险，例如集团公司在进行税收筹划时在一定程度上降低了税负，但同时却造成了现金流的减少，以材料和资产采购为例，部分集团公司为了实现某期进项税额的抵扣，而在当期进行了集中采购，虽然减少了当期税费现金的流出，但是集中采购所支付的现金流可能会占用过多的资金。
四、基于税收筹划风险视角的集团公司税收筹划常用策略优化如上文风险分析所述，集团公司在进行税收筹划过程中会存在税收因素风险和非税收因素等引起的筹划风险，因此在实务中，集团公司应当从风险管理的视角采取风险应对策略，识别控制降低风险，以实现风险最低、收益最高的理想筹划目标：（一）强化集团公司的税收筹划风险防范与管控在实务中集团公司强化税收筹划风险防范与管控，可从三个方面入手：一是树立必要的税收筹划风险意识，在兼顾利益和风险的同时，把风险意识贯穿于税收筹划的整个过程中，并把税收筹划的风险管理工作融入税收筹划工作流程中；二是建立适合集团公司运营管理的税收筹划风险评估模式，从政策法规等信息的及时收集和分析预警，到具体关联税种的计算分析，筹划方案的比较判断选择等，结合信息化软硬件和相关人员的责任考核，建立一套科学快捷的风险管理体系，另外，从风险管理角度，有较多分公司和子公司的集团公司，设立一个垂直管理横跨子公司分公司的财务机构更有效率也更利于管理；三是税收筹划方案在选择专业机构咨询的基础上，做好集团公司相关人员的培训工作，便于筹划方案的操作和实现，特别是财务税务处理岗位人员，熟练掌握和应用各种税收法规政策，也是集团公司税收筹划方案成功落实的关键因素。
（二）从筹划风险管控的视角探讨集团公司常用的税收筹划策略在集团公司的税收筹划策略中，内部转让定价和资产重组是两种较为复杂也较为常用的筹划策略，在此我们从筹划风险管控的视角来探讨对这两种筹划策略的优化：内部转让定价筹划就是在税收法规允许的范围内，集团公司可以将符合条件的利润通过内部定价的方式进行均摊或者（下转第59页）一的采购，大规模的采购可能会获得供给方提供的优惠权，并且集团在价格谈判方面比卧龙地产更加具备优势和主导权。
（2）税负转嫁下游消费者。
房价与民生息息相关，房地产企业转嫁税负具备一定的难度。
因此，房地产企业需改变思维方式，从营销形式上着手。
首先是改变其产品的销售构造。
为了方便税负的转嫁，“营改增”之前主要销售的毛坯房，需要逐渐转型成销售精装房，消费者对于装修成本没有具体概念，易于接受税负的转嫁。
其次是打造一些高品质的配套设施，如优质物业服务，商业超市，体育运动场，等等，用产品的附属价值去提升其市场价值，将产品的购买方锁定为中高端消费人群，以方便税负转嫁。
最后是建立新的营销方式，比如用“购房送车位”的新模式来销售产品，实现税负转嫁。
三、卧龙地产实施税务筹划应注意的事项（一）加强企业内部各部门对纳税筹划协的同配合进行增值税的税务筹划不只是财务部门一方分内的事情，在必要时其他部门应给予协调配合。
例如，采购部和销售部是跟增值税纳税筹划息息相关的部门，与之有最密切联系的便是采购部门，因为采购部是卧龙地产在运行中的最为关键的部门之一，而各个项目所涉及的材料物料的报价资料都掌握在采购部。
所以，企业若想强化自身的发票管理制度，需要采购部门的全力配合，帮助对比各个供应商的报价情况包括后续的合同事宜。
（二）优化纳税筹划部门的税务风险控制管理企业想要平稳渡过“营改增”时期，实现完美转型，在纳税筹划过程中，必然会产生许多的税务风险，而这些风险很有可能会给企业的可持续发展埋下隐藏的祸患。
所以，在整个纳税筹划工作中企业必须时刻保持警惕性，强化内部的预防管理机制。
首先，要对整体进行梳理排查，然后建立的风险控制预警机制。
其次，企业还需自觉建设动态的风险监控体系，实现对整个纳税筹划过程的监管和控制，以期能够实现规避税务风险的目标。
参考文献［1］孙作林.“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及建议［J］.财会月刊，2015（31）.［2］彭晓洁,肖强.“营改增”对房地产企业税负的影响预测［J］.财会月刊，2014（11）.［3］吴会国.“营改增”对房地产企业财务影响预测及相应方法浅析［J］.税务筹划，2015（7）.作者简介：万紫微（1996-），女，汉族，河南信阳人，南阳理工学院财务管理专业2014级学生。
（上接第56页）（上接第57页）转移到能够享受低税率的公司来实现节税目的。
这种筹划方法容易产生风险的关键在于内部转让定价是否公允，因此要从筹划风险管控的视角来对该方法进行优化，重点在于要实现对产生风险的关键点进行优化改善，即要有扎实、充分的理由让税务机构认可内部转让定价的独立公允性，从而来实现风险最低，收益最高的筹划目标。
在实务中集团公司在此税收筹划策略中，须重点关注两方面，一方面在内部转让价格定价时结合成本效益原则，税务机关认可的内部转让定价基础上可实现的节税额与付出的成本费用是否能产生效益，是否有得不偿失的风险；另一方面在制定内部转让定价的过程中做好信息和数据的搜集工作，并与主管税务机构的积极沟通协调，让税务机构有充分足够的依据认可该定价是独立公允的。
资产重组是集团公司优化产业结构实现内外资源合理配置的重要途径，相应也是进行税收筹划的重点区域，随着我国税收法规的完善，对资产重组进行税收筹划的可行性也越来越强。
在资产重组税收筹划中的关键风险点在于重组业务一般比较复杂，涉及跨行业和跨区域，重组方式的选择和筹划方案密切相关，其中税收政策的选择利用起到了决定性的作用。
例如：在实务中，根据财税〔2009〕59号文的规定，企业重组的税务处理可区分为一般性税务处理和特殊性税务处理。
其中特殊性税务处理可以有延期纳税和暂不确认有关资产的转让所得或损失的两种减轻税负的方式，采用资产重组容易产生风险的关键在于既需要满足重组过程中的各类具体比例条件，同时还需要满足特殊性税务处理的一般条件，在实际工作中公司应就条件满足事项和主管税务机关理解求同认可，及时准备年度所得税申报备案材料，以达到重组税收筹划的目的。
五、结语集团公司作为一种特殊的组织形式，其在运营管理过程中因规模大，经营业务多元化，所以在税收筹划方面具有更大的空间，但同时也受税收政策、税种关联和非税收因素等方面的影响而存在着较高的筹划风险。
本文在分析集团公司税收筹划过程中面临的主要风险的基础上，提出了强化集团公司的税收筹划风险防范与管控、基于风险管控对常用筹划策略进行优化的具体方法和建议，意在为集团公司合理控制税收筹划风险、降低税负、提升经济效益提供参考。
参考文献［1］牛建芳.基于财务管理视角的集团公司税收筹划研究——以山东A工程公司为例［J］.会计之友,2015（11）.收筹划的成本和收益来判断纳税筹划的可行性。