海尔公司税务筹划

3.人单合一双赢模式
“人”是员工，“单”表面是订单，本质是用户资源。表面是把员工和订单连在 一起，但订单的本质是用户，包括用户的需求、用户的价值。人单合一，也就是 把员工和他应该为用户创造的价值“合”在一起。双赢，即员工不是根据上级下 达任务完成的多少和好坏拿钱，而是以员工创造的用户价值来体现自己的价值。 该模式荣获第十八届“全国企业管理现代化创新成果奖”，该奖项被誉为中国企 业管理创新的“奥斯卡”。
第
2章
海尔公司の管理者
张瑞敏（海尔集团首席执行官）
A
人物履历 所获荣誉
B C
创业历程
管理成就
人物履历 所获荣誉
• 1984年12月，出任海尔的前身青岛电冰箱总厂厂长,制定了海尔第 一 个发展战略——名牌战略。 • 1985年，果断决策，砸毁76台有缺陷的冰箱。 • 1988年12月，带领海尔获得了中国电冰箱史上第一枚质量金牌。 • 1990年，带领海尔先后获得国家颁发的企业管理“金马奖”“国 家质量管理奖”。 • 1991年12月，成立海尔集团，任总裁，并制定了海尔第二个发展 战略——多元化战略。 • 1998年，应邀到美国哈佛大学讲课，成为第一位登上哈佛讲坛的 中国企业家；“海尔文化激活休克鱼”案例选入哈佛商学院案例库； 制定海尔第三个发展战略——国际化战略。 • 1999年，出任海尔集团董事局主席；走出国门，在美国南卡州建 立生产基地。 • 2000年5月，改任海尔集团首席执行官；出席第三十届达沃斯经济 论坛； • 2010年，在美国与世界顶级的管理大师迈克尔· 波特、加里· 哈默 交流人单合一双赢模式以及自主经营体创新。 • 2011年，运作海尔并购日本三洋白电项目。
在计算职工个人所得税时,这两项费用支出均已税前扣除 , 职工个人工资薪金收入所适用的税率下降或不变 , 同时个 人所得税计税基础减小 ,最终节约了个人所得税,增加了职 工收入。

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青岛海尔股份有限公司工资薪金所得的税收筹划

青岛海尔股份有限公司对职工工资薪金转作企业费用化处 理。青岛海尔股份有限公司对职工各项薪酬支出有详细列 示 , 其中 2012 年福利费和社会保险费分别增加 4291 万元和 604万元,并且这两项费用较同期分别增长了 21. 4%和21. 3%, 均高于职工薪酬总额较同期 17% 的增长率 , 说明青岛海 尔股份有限公司加大了职工薪酬总额中福利费和社会保险 费用的支出。
第
3章
海尔公司の税务筹划实例
Haier的税务筹划
青岛海尔股份有限公司2012年税负情况:青岛海尔股份 有限公司 2012年应交税费合计为 97260万元 ,其中包括 企业所得税10269万元,增值税20602万元,营业税321万 元 ,个人所得税596万元。该企业的主要税种及税率如 下：
投资筹 划
2.市场链管理
以海尔文化与OEC管理模式为基础，一手抓全球供应链，一手抓全球用户资源。 订单信息流为中心，带动物流资金流的运行，实现零距离、零库存、零营运资本 SST机制：每位员工由“对上级负责”转变为“对市场负责”，实现“索酬”、 “索赔”和“跳闸”的SST机制。“索酬”是从市场链下游服务中取得回报； “索赔”是市场链下游向上游因失误造成的损失导致“违约”的索赔；“跳闸” 是指出现不索赔、不索酬的故障，第三方就要跳闸。
青岛海尔股份有限公司筹资的税收筹划分析
负债筹资 权益投资
负债筹资的税务筹划

2008-2012 年 , 青 岛 海 尔 股 份 有 限 公 司 负 债 金 额 逐 年 增 加 ,2012 年该公司利息费用支出达到 11577 万元 , 远高于 2011年利息费用支出5342万元。因利息支出可以在税前扣 除 , 所以 2012 年青岛海尔股份有限公司因通过负债筹资而 节约税金约2300多万元,相当于增加了利润2300多万元。
2012 年青岛海尔股份有限公司的负债中 , 短期负债与长期 负债都有所增加,2012年分别为3134124万元、292095万元, 较 2011 年分别增加了 537198 万元、 66906 万元 , 根据相关 规定短期负债的利息当期可以税前全部扣除 , 长期负债中 符合扣除条件的利息可以税前扣除 , 因此减少了税款支出。
投资项目的税收筹划


投资于专用设备
青岛海尔股份有限公司投资于国家规定的环境保护、节能 节水设备 , 根据税法及相关规定 , 这部分投资金额中的 10% 可以直接抵免当年的应纳税额,若当年不足抵免,可以结转 在以后五个年度顺次抵免。若2012年青岛海尔股份有限公 司对设备的投资 74795 万元全部投资于满足国家要求的专 用设备,那么青岛海尔可节约应纳税额7480万元,企业所得 税按15%计算,可节约企业所得税1122万元。税款的节约相 当于收入的增加,将有助于企业下一步的扩大发展。
投资项目的税收筹划



投资于国家支持项目 国家为了鼓励支持某些行业的发展 , 在税法及相关法律中 明确规定给与税收优惠或免税政策 , 行业之间税收政策的 差异主要体现在税收优惠政策不同 ,.享受税收优惠政策的 行业主要有以下几大类:农林牧副渔业的税收优惠;公共基 础设施项目的税收优惠 ;科教文卫行业的税收优惠;环境保 护与资源利用的税收优惠;国家支持项目产业的税收优惠 ; 部分金融行业的税收优惠;创业投资企业的税收优惠;经营 出口产品的税收优惠。 青岛海尔股份有限公司自建立以来 , 不断加大对国家支持 的高新技术项目的投资 ,并引进先进的专用设备,以技术和 质量占领市场 , 赢得消费者的认可。在不断节约税收和创 造利润的同时,相应国家号召,从单纯的制造转向不断进步 的高新技术,使企业拥有一技之长 ,将创造力转化为竞争力。
人物履历 所获荣誉
■美国优质服务科学协会颁发的“五星钻石个人终身荣誉奖”（1996） ■第一个登上哈佛讲坛的中国企业家（1998） ■ 英国《金融时报》“全球30位最受尊重的企业家”（1999） ■ 《福布斯》刊登张瑞敏封面文章（2001） ■ 中央电视台《经济半小时》与普华永道联合评选的2001年度中国“令人尊敬的 上市公司领导人”（2001） ■ “2001CCTV中国经济年度人物”及“2001年CCTV中国经济年度人物公众奖” ■ 世界性慈善组织国际联合劝募协会“全球杰出企业领袖”（2002） ■ 当选中国共产党第十六届中央委员会候补委员（2002） ■ “感动中国2002年年度人物”（2002） ■ 美国《财富》杂志“亚洲25位最具影响力的商界领袖”（2004） ■ 香港《亚洲资本》杂志评选的“亚洲企业变革50人”（2004） ■ 《财富》（中文版）“中国最具影响力的25位商界领袖”，位居榜首（2005） ■ “CCTV 经济年度人物”评选出的“十年商业领袖人物”（2009） ■ 中国品牌发展组织委员会“60年中国品牌功勋人物”（2010） ■ 美国《财富》（中文版）“中国最具影响力商界领袖”（2010） ■ 全球政商领袖峰会2011年度“全球睿智领袖精英奖”（2011） ■ 经济日报社主办的2011中国自主创新年会上，荣获“十大创新人物”（2011） ■ 美国《财富》（中文版）“中国最具影响力50位商界领袖（2012） ■ 荣获第七届“袁宝华企业管理金奖”，是唯一获此殊荣的家电企业领导（2012）
第
海尔公司の简介
1章
历史发展 企业文化
简介
品 牌 战 略 产品服务
一、历史发展
1991年被评为“全国十大驰名商标”
1991年12月20日正式成立海尔集团 1987年第一次在国际招标中中标
1985年“名牌战略”，砸冰箱事 件
1984年创立于青岛，最初资不抵债
1993年11月19日海尔冰箱股票在上海证券 交易所挂牌上市交易。
筹资筹 划
收益分 配筹划
Leabharlann Baidu
青岛海尔股份有限公司投资的税收筹划分析
投资地点 投资项目
投资地点的税收筹划研究


选择投资于低税率区域。
由2012年青岛海尔股份有限公司年报可知,青岛海尔股份有 限公司子公司的


企业所得税税率大多为15%,部分为12.5%。
例如,青岛海尔的子公司重庆海尔特种空调有限公司,该公 司设立在重庆,据鼓励类产业企业所得税优惠政策规定,自 2011起到2020年年底,凡设立在西部地区的且所经营产业是 国家鼓励类产业的企业,减按15%的税率征收企业所得税。 再如,青岛海尔洗衣机有限公司的企业所得税税率为12.5%。 根据相关政策规定,2008年1月1日后在上海浦东新区和经济 特区注册成立的国家支持的高新技术企业,从产生收益的第 三年开始征企业所得税,并且按照应纳所得税的50%征收。

投资项目的税收筹划
专用设备
01
02
03
可享受税收优惠项目 国家支持项目
投资项目的税收筹划


投资于可享受税收优惠项目
根据青岛市财政局、青岛市地税局等机构联合颁发的《高 新技术企业证书》, 青岛海尔股份有限公司及青岛海尔电 冰箱有限公司、青岛海尔特种电冰箱有限公司等10家控股 子公司被列入高新技术企业名单。根据该规定自2009年至 2011 年 , 被认定为高新技术的青岛海尔股份有限公司及控 股子公司可以享受 15% 的企业所得税优惠税率。享受这一 税收优惠的前提是必须从事国家鼓励的高新技术产业 , 加 大对科研的支出 , 符合国家通过税法所反映出的政策导向 为此 ,. 截止 2012 年 12 月 31 日 , 青岛海尔的无形资产已达到 56460万元,较年初增加了 3230万元,这与青岛海尔股份有 限公司加大对髙新科技的投入是分不开的。

权益筹资的税务筹划

青岛海尔股份有限责任公司2012年享受政府补助收入9018 万元,这部分收入免征企业所得税 ,但通过吸收直接筹集的 资金构成企业的权益资金,其支付的红利不能在税前扣除 , 这与发行普通股所支付的股利在税收效应上是一致的。

根据税法及相关规定,财政补贴享受免税待遇,企业接受的 政府补贴资金收入不需纳税 , 但这部分补贴款日后形成的 收入依法纳税。
2005年至今是全球化品牌战略阶段， 2011年大型家电市场的品牌占有率提升 为7.8%，第三次蝉联全球第一
二、企业文化：核心是创新
02
以战略创新为方向 以组织创新为保障
05
以市场创新为目标
01
以观念创新为先导
04
以技术创新为手段
三、产品服务
产品分类
服务理念
▪ 先卖信誉后卖产品; ▪ 浮船法; ▪ 市场不变的法则是永远在变; ▪ 创造未来; ▪ 用户永远是对的; ▪ 市场的难题就是我们创新的课题 ▪ 紧盯市场创美誉
创业历程
1984—1991 1991—1998
砸冰箱
海尔文化激 活“休克鱼”
1998—2005
2005—2012 2012—2019
砸仓库
管理成就
1.日清日高
OEC管理法是英文的缩写[O-Overall（全方位） ；E-Everyone（每人）、 Everyday（每天）、Everything（每件事）；C-Control（控制）and Clear（清 理）]，即每天对每人每件事进行全方位地控制和清理。OEC管理法的主要目的是： “日事日毕、日清日高”。