天津航道局内部审计信息化建设研究

天津航道局内部审计信息化建设研究【摘要】随着信息化的高速扩张，企业内部信息化程度的不断提高，迫使内部审计采用先进的工具和方法，实现内部审计的规范化、信息化，从而提高审计工作的质量和效率。

本文从天津航道局（简称天航局）内部审计信息化问题入手，研究了天航局内审信息化建设的内容要点及质量保障体系，以期促进内部审计充分发挥其作用，增加工作效益，实现企业价值的最大化。

【关键词】天津航道局；内部审计；信息化
一、引言
随着信息化的高速扩张，企业内部管理已逐步完成信息化，而内部审计也不断面临信息化的挑战，采用现代化技术的审计工具，改变传统的审计作业手段，是审计工作适应信息化的迫切需要。

但由于我国内部审计的信息化还属于探索期，存在许多困难并制约着审计信息化的构建和实施，所以研究内部审计信息化对于未来内部审计的发展具很重要的现实意义。

二、天航局内部审计信息化现存问题
1.信息化建设成本偏高。

天航局各单位部门的信息化程度参差不齐，各系统也缺乏统一的接口标准，研究如何整合不统一的信息化和非信息化的资源，还有对相关人员的培训，针对审计信息系统的研究、上线及后续的维护和更新，这些都是一系列高成本的投入。

2.缺乏信息化的优秀审计人才。

部分审计人员由财务人员配调而来，没有接受专业系统的审计教育和培训，信息意识淡薄，而且
有些人员业务僵化和知识结构较单一，对应用计算机并不熟练，真正精通信息化软件及应用的人较少，内审人员信息化水平总体偏低，很难充分发挥审计软件的作用。

3.信息化的数据处理方式简单，利用效率低。

天航局内审工作中的计算机技术应用水平较低，一些人员也只利用word和excel
进行简单处理，信息输入和加工方式较简单，已录信息的利用效率不高。

同时对审计信息的管理较落后，往往在项目终结后，那些已形成的电子文件没有运用科学的方法进行保存，既不能被重复利用，也徒增很多无谓的劳动，造成浪费。

4.信息共享程度较低。

天航局现阶段还没实现审计信息管理平台的规范化和集成化，审计流程上采集的各类信息较离散，信息的处理和存放也较分散，并且在不同审计部门间、不同审计人员间、不同审计项目间等没形成有效共享，这将不利于审计成果的有效管理和再次利用，同时审计信息的输入和加工滞后，拖延了审计时间，也影响审计结果的及时有效处理。

三、天航局内部审计信息化建设内容
天航局内部审计信息化建设是以搭建公司统一的内部审计协同监控平台为解决方式，在网络信息化基础上，通过企业的财务、物资、成本管控等系统的信息资源的集成，以统一的审计数据库为支点，实现对单位生产经营的实时监控和高效快捷的审计网络化办公。

重点内容是建设系统管理平台、审计管理系统、审计业务系统和审计监控预警系统。

1.系统基础平台
天航局内部审计信息化建设架构中的系统基础平台包括系统管理平台模块、数据管理和领导决策支持信息模块。

天航局的系统管理平台统一对组织机构、系统用户和基础信息等进行设置，具有全面、完整、细致的权限管理体系；具工作流引擎，可以根据需要设置工作流程；具有系统日志，可以全面记录系统用户操作，为系统安全提供必要信息。

数据管理模块能够全面、智能化地采集被审单位的数据，是审计预警和作业等子系统的审计数据来源。

领导决策支持模块是辅助决策者通过审计数据、模型和思维分析，为领导提供分析问题、建立模型和模拟决策过程或方案的审计环境，可以调用各种分析工具和审计信息资源，有助于领导决策水平和质量的提高。

2.审计管理子系统
审计管理子系统是集人员、计划和文书管理、业务办公为一体的综合性审计业务管理系统，旨在规范审计流程，提高审计质量，维护审计成果，为信息使用者提供决策依据。

天航局的审计管理子系统覆盖审计管理的各个核心业务需求，对所有审计资源进行集中管理，便于资源共享、统一调度；满足工作计划、项目计划、审计档案等日常审计管理工作的要求；可实现全年计划审批、实时对计划执行情况进行汇总统计，方便领导考核与工作指导；为两级审计组织交流提供平台，形成合力；通过综合查询和审计报表为领导决策提供有力支持。

3.在线审计作业子系统
在线审计作业子系统是在审计过程管理的战略导向下，通过应用灵活的审计查询功能和先进的分析工具，从而得到审计线索和证据的信息化平台。

在线审计作业系统通过集中部署，实现远程网络审计和跨组织、跨层级的协同审计。

可以在计划驱动、方案规范和和任务引导下，运用多种查询、分析工具开展审计工作；可以生成审计疑点、审计发现和工作底稿等作业成果；利用审计实施方案和复核流程来加强审计质量控制，确保审计工作高效开展。

4.审计监控预警系统
天航局的审计监控预警系统需要高度体现其与审计管理信息系统一体化应用，实现“一切经济运营活动纳入审计监督中来”的目标，以核心考核指标为导向，利用建模引擎，构建分指标单元、分单位的两维分析模型、监控方法和预警指标等业务模型，强化对被监控数据进行查询、结构、图形、趋势等各种分析，设定系统疑点库，汇总重大风险，体现风险导向审计理念，为审计计划制定提供决策支持，有效形成适应天航局经营运作的免疫系统。

四、天航局内部审计信息化的质量保障体系
1.制度及组织保障
天航局审计部门已经建立健全了《审计管理手册》等制度规范，并持续逐步构建了较完善的审计管理制度体系，为审计信息系统的建设提供了良好的应用保障；另外还需要制定内审信息化项目质量管理办法，建立内部审计质量评估机制，这样审计项目质量保障才
能有据可依。

为保证审计管理信息系统的推广和应用，需要组建专门的项目管理委员会，然后下设项目管理、评审及验收小组来全程把控建设的需求和质量管理。

同时加强审计委员会的建设，提高内审的组织地位和独立性，可以提升内审地位和权威性，有效解决天航局内审质量控制主体缺位的情况。

2.内审人力资源建设保障
天航局要立足于审计信息系统，培养出管理、业务和信息化知识的复合型审计人员，对现有审计人员进行多渠道信息化培训，更新其知识结构，以适应信息化审计的要求，同时还需来自各方及更专业人才的补充参与。

相关机制如绩效评价、激励及约束机制的建立及完善能使人员报酬合理化，实现知识增值，减少相应信息资源的流失，实现人才及信息资源的合理价值。

3.信息化审计过程管控保障
天航局内审信息化系统会对审计操作的全过程痕迹进行保留，这保障了审计工作充分合理的开展，保证内审的整体质量。

同时系统会产生电子审计日记来对对审计作业行为和质量进行控制，能对每个审计人员工作质量进行评价，防止信息化下内审的随意性，增强内审信息化建设的应用效果。

五、总结
针对天航局审计信息化遇到的问题，通过本文对天航局内部审计信息化建设方案的探索，找到信息化建设的思路和方法。

但其建设必然存在相应风险和难题，还需做好完备的信息安全和审计质量
保障。

因此，天航局内审信息化建设并不是一蹴而就的，需要不断实践/完善、成熟和发展。

参考文献：
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