营改增税目及税率明细表

营改增前后税目税率对照表

贷款（包括自有资金贷款和转贷）
贷款服务
三、金融保险业
金融
融资租赁 5% 金融商品转让金融经纪业其他金融业务（如银行结算、票据贴现等）
金融服务金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件或包件邮务物品销售其他邮政业务报刊发行邮政储蓄邮汇邮政服务
保险（含人身、财产保险）邮政普遍服务（函件、包裹）邮政特殊服务（义务兵平常信函、机要通信等的寄递）其他邮政服务（邮品销售、邮政代理等）
文化体育服务 3%
教育医疗服务
体育业歌厅、舞厅、卡拉OK歌六、舞厅、音乐娱乐茶座、台球业、高尔夫球、保龄球场旅游业旅店业饮食业
520%
生活服务旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务其他服务业其他生活服务其他现代服务商务辅助服务（含企业管理、经纪代理、人力资源、安全保护服务）文化创意服务（含设计、知识产权、广告、会议展览服务）物流辅助服务（含航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、装卸搬运、仓储、收派服租赁服务（有形动产融现代资租赁、有形动产经营服务租赁）租赁服务（不动产融资租赁、不动产经营租赁）鉴证咨询服务（含认证、咨询、鉴证服务）信息技术服务 6%
10%
邮政
四、邮电通信业
3%
四、邮电通信业
3% 电报、电传（即传真）、电电话机安装电信物品销售其他电信业务播映（不含广告播表演基础电信服务 10%
电信
电信服务增值电信服务（含短信、彩信、网络、卫视落地转接）
6%

营改增前后税率明细表

贷款（包括自有资金贷款和转贷）
贷款服务
三、金融保险业
金融
融资租赁 5% 金融商品转让金融经纪业其他金融业务（如银行结算、票据贴现等）
金融服务金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件或包件邮务物品销售其他邮政业务报刊发行邮政储蓄邮汇邮政服务
保险（含人身、财产保险）邮政普遍服务（函件、包裹）邮政特殊服务（义务兵平常信函、机要通信等的寄递）其他邮政服务（邮品销售、邮政代理等）
代理业广告业（含广告播映）七、服务仓储业业租赁业（经营性租赁动产和不动产，不含融资租赁） 5%
6%
17%
11%
其他服务业
其他服务业 6% 研发和技术服务广播影视服务（含制作、发行、播映服务）
自然资源使用权中的土地使用权转让土地使用权自然资源使用权（除土地使用权）八、转让商标权转让转让专利权无形转让非专利资产技术转让著作权转让商誉销售商标无形技术（专利技术和非专资产利技术）著作权商誉
11%
邮政
四、邮电通信业
3%
四、邮电通信业
3% 电报、电传（即传真）、电电话机安装电信物品销售其他电信业务播映（不含广告播表演基础电信服务 11%
电信
电信服务增值电信服务（含短信、彩信、网络、卫视落地转接）
6%
五、文化体育业
文化业
其他文化业（展览、培训、讲座、图经营游览场所的业体育业
营改增前后税目、税率对照表原营业税税目税率一级二级税目三级税目税目陆路运输一、水路运输交通航空运输运输管道运输业装卸搬运建筑二、安装建筑修缮业装饰其他工程作业营改增后税目税率税率征税范围税率

营改增应税服务税目税率对照表

创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*
纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务; 二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台); 三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务; 四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务; 五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁; 六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。

税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。

有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其
注：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

小规模纳税人增值税征收率为3%。

创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*。

营改增前后税目、税率对照表

原营业税“娱乐业”转到增值税“生活服务-旅游娱乐服务”，原营业税服务业下的“旅游业”转到增值税“生活服务-旅游娱乐服务”。
原营业税“服务业”税目下的“旅店业、饮食业 ”转到增值税“生活服务-餐饮住宿服务” 增值税“居民日常服务”包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
营改增前后税目、税率对照表原营业税税目税率一级二级税目三级税目税目陆路运输一、水路运输交通航空运输运输管道运输业装卸搬运建筑二、安装建筑修缮业装饰其他工程作业营改增后税目税率税率征税范围税率
陆路运输服务交通水路运输服务运输 11% 航空运输服务 3% 服务管道运输服务现代物流辅助服务-装卸搬运 6% 服务服务工程服务安装服务建筑修缮服务 3% 11% 服务装饰服务ห้องสมุดไป่ตู้其他建筑服务
文化体育服务 3%
教育医疗服务
体育业歌厅、舞厅、卡拉OK歌六、舞厅、音乐娱乐茶座、台球业、高尔夫球、保龄球场旅游业旅店业饮食业
520%
生活服务旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务其他服务业其他生活服务其他现代服务商务辅助服务（含企业管理、经纪代理、人力资源、安全保护服务）文化创意服务（含设计、知识产权、广告、会议展览服务）物流辅助服务（含航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、装卸搬运、仓储、收派服租赁服务（有形动产融现代资租赁、有形动产经营服务租赁）租赁服务（不动产融资租赁、不动产经营租赁）鉴证咨询服务（含认证、咨询、鉴证服务）信息技术服务 6%

营改增后最新增值税税目税率表

包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营小规模纳税改增各项应税服务销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税人
征收率3%
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下的小型水力发电单位建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料销售自产货物以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造的生物品一般纳税人自来水商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内）销售货物典当业销售死当物品经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品销售自己使销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2%征收率征收增值税用过的物品纳税人销售旧货纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值税
征收率3%Βιβλιοθήκη 征收率3%征收率3%
征收率3% 征收率3%
营业税改增值税试点过渡政策
税率序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务养老机构提供的养老服务残疾人福利机构提供的育养服务婚姻介绍服务殡葬服务残疾人员本人为社会提供的服务医疗机构提供的医疗服务从事学历教育的学校提供的教育服务学生勤工俭学提供的服务农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费个人转让著作权个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款国家助学贷款免征增值税国债、地方政府债人民银行对金融机构的贷款住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款

最全营改增后最新增值税税目税率表

6%
况进行实地调查
气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境
与生态监测服务等专项技术服务
软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务
提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务
提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、
信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管
组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动
包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等
包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等
包括教育测评、考试、招生等服务
提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育
、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用
理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等
业务
6%
网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务
依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务
6%
包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等
原增值税 3.图书、报纸、杂志
纳税人 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜
5.国务院规定的其它货物
6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
出口货物
铁路运输服务
陆路运输服务
其它陆路运输服务出租车公司向使用本公司自有出租车的出租
交通运输
服务
水路运输服务
车司机收取的管理费用
金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入

营改增税目及税率

“营改增”试点应税项目明细及对应税率关系表交通运输服务应税项目1.铁路运输服务代码：010100 增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。

2.陆路旅客运输服务代码：010201 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

3.陆路货物运输服务代码：010202 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

4.水路运输服务代码：010300 增值税税率：11%填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。

5.航空运输服务代码：010400 增值税税率：11%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。

6.管道运输服务代码：010500 增值税税率：11%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。

注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。

邮政服务应税项目7.邮政服务代码：020000 增值税税率：11%填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

电信服务应税项目8.基础电信服务代码：030100 增值税税率：11%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

9.增值电信服务代码：030200 增值税税率：6%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

营改增税目及税率

“营改增”试点应税项目明细及对应税率关系表交通运输服务应税项目1.铁路运输服务代码：010100 增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。

2.陆路旅客运输服务代码：010201 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

3.陆路货物运输服务代码：010202 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

4.水路运输服务代码：010300 增值税税率：11%填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。

5.航空运输服务代码：010400 增值税税率：11%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。

6.管道运输服务代码：010500 增值税税率：11%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。

注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。

邮政服务应税项目7.邮政服务代码：020000 增值税税率：11%填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

电信服务应税项目8.基础电信服务代码：030100 增值税税率：11%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

9.增值电信服务代码：030200 增值税税率：6%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

营改增前后税目、税率对照表

原营业税税目“装卸搬运”转到增值税“现代服务-物流辅助服务-装卸搬运服务”。
服务工服程务服务
二、安装
安装服务
建筑修缮业装饰
3%
建筑服务
修缮服务装饰服务
11%
其他工程作业
其他建筑服务
原营业税“航道疏浚”转到增值税“现代服务-物流辅助服务-港口码头服务”。
三、金融保险业
金融
保险
税〔2016〕36号文规定融资性售后回租转入“
其他金融业务（如银行结算、票据贴
直接收费金融服务
金“金融经纪”包含委托业务、代理业务、咨询业原增营值业税税“直“接融收资费租金赁融”转服到务增”值为税货币“现资代金服融务通-租及赁赁其务服他务金-融融业资务租提赁供服相务关”，服其务中并有且形收动取产费融用资的租业活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银
原营业税“体育业”转到增值税“生活服务-文化体育服务-体育服务”；原营业税“表演”转到增值税“生活服务-文化体育服务-文化服务”；原营业税“培训、讲座”转到增值税“生活服务-教育医疗服务”；原营业税“图书借阅”转到增值税“生活服务-文化体育服务”；原营业税“游览场所”转到增值税“生活服务-文化体育服务-文化服务”。原营业税“展览”转到增值税“现代服务-文化创意服务”，税率6%。
居民日常服务
政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济
其他生活服务其他现代服务
、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
商务辅助服务（含企业
管理、经纪代理、人力
资源、安全保护服务）
文化创意服务（含设计原营业税“其他服务业”的“设计”转到增值税、知识产权、广告、会 6% “现代服务-文化创意服务-设计”，原营业税“

营改增应税服务税目税率对照表

营改增应税服务税目税率对照表
注：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

小规模纳税人增值税征收率为3%。

你是增值税一般纳税人，且所取得的运费增值税专用发票是一般纳税人运输企业开具的，那么按11%抵扣进项税金；也就是发票上列明的税金；
同样你是增值税一般纳税人，且所取得的运费增值税专用发票是小规模纳税人运输企业开具的，8月1日之前开具的仍按7%计算抵扣；8月1日之后开具的则按3%计算抵扣。

营改增后营业税税目表变化

为方便前台征收员准确区分营改增后营业税与增值税应税范围，特将原营业税中九个税目、征收范围及特殊注意等情况汇总列表如下，并将其中改征增值税的应税范围项目用红色涂示,税目中只有部分品目改征增值税的用绿色涂示，以供参考。

营业税税目表（1 ）有线电视台收取的初装费”属于建筑业”税目的征税范围；（2）广告的播映属于服务业一一广告业”税目的征税范围；---- 改为增值税：文化创意服务一广告服务（3）广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业一一播映” 税目征收营业税；（4）经营游览场所的业务是指公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务，按文化体育业”缴纳营业税；（5）出租文化场所属于服务业一一租赁业”税目的征税范围；（6）举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务，按文化体育业”缴纳营业税；以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于服务业一一租赁业”税目的征税范围。

包括经营歌厅、舞厅、卡拉 0K 歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。

5.文化体育业（1 ）文化业包括表演、播映、其他文化业。

（2）体育业是指举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。

6.娱乐业8.转让无形资产既包括无形资产的使用权，也包括无形资产的所有权。

包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让著作权、转让商誉转让非专利技术.（1 ）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。

（2）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。

（3）土地使用者转让、抵押或置换土地，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税。

年营改增税率表完整

年营改增税率表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）实用！营改增最新税率表来啦！2021年7月1日起，将有这些变化自2021年7月1日起，增值税税率结构将简化，取消13%的增值税税率简并增值税税率后，各行业的税率将有哪些变化？下图为你解答。

税目和税率（税额标准）根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率（税额标准）表》：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额，由出让方按照1‰的税率缴纳印花税。

印花税纳税义务发生时间：帐簿起用时；合同（协议）签订时；证照领受时；资本注册时或增加时。

印花税缴纳方法印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。

印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

财政部：金融机构与小微型企业借款合同免印花税2021年10月24日，财政部和国家税务总局联合发布《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2021〕78号）规定：自2021年11月1日至2021年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2021年10月26日，财政部和国家税务总局联合发布《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2021〕77号）规定：自2021年1月1日至2 年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，以及小型企业、微型企业、小额贷款的范围做了具体的定义。

应纳印花税计算方法：印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。

应纳税额计算公式：应纳印花税=计税依据×核定比例×税率（1）应纳税额=应纳税记载的金额（或者费用、收入额）×适用税率（2）应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准印花税免税规定已经缴纳印花税凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；无息贷款、贴息贷款合同；外国政府、国际金融组织向中国政府和国家金融机构提供优惠贷款书立的合同；农林作物、牧业畜类保险合同，可以免税。

营改增分项适用税率表79850

营改增分项适用税率表行业名称1行业名称2行业名称3税率（征收率）营业税税目税率交通运输业陆路运输服务公路运输11%（税率）、3%（征收率）公路运输3%缆车运输缆车运输索道运输索道运输其他陆路运输其他陆路运输水路运输服务水路运输服务11%（税率）、3%（征收率）水路运输3%航空运输服务航空运输服务11%（税率）、3%（征收率）航空运输3%管道运输服务管道运输服务11%（税率）、3%（征收率）管道运输3%部分现代服务业研发和技术服务研发服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%技术转让服务6%（税率）、3%（征收率）转让专利权、转让非专利技术5%技术咨询服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%合同能源管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%工程勘察勘探服务6%（税率）、3%（征收率）测绘、勘探5%信息技术服务软件服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%电路设计及测试服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%信息系统服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%业务流程管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%文化创意服务设计服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%商标著作权转让服务6%（税率）、3%（征收率）转让商标权、转让著作权、转让商誉5%知识产权服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%广告服务6%（税率）、3%（征收率）广告业5%会议展览服务6%（税率）、3%（征收率）其他文化业3%物流辅助服务航空服务6%（税率）、3%（征收率）航空运输3%港口码头服务6%（税率）、3%（征收率）水路运输3%货运客运场站服务6%（税率）、3%（征收率）公路运输、其他服务业3%、5%打捞救助服务6%（税率）、3%（征收率）水路运输3%货物运输代理服务6%（税率）、3%（征收率）代理业5%代理报关服务6%（税率）、3%（征收率）代理业5%仓储服务6%（税率）、3%（征收率）仓储业5%装卸搬运服务6%（税率）、3%（征收率）装卸搬运3%有形动产租赁服务有形动产融资租赁17%（税率）、3%（征收率）融资租赁5%有形动产经营性租赁17%（税率）、3%（征收率）租赁业5%鉴证咨询服务认证服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%鉴证服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%咨询服务6%（税率）、3%（征收率）咨询5%。

营改增税率表

营改增税率表营改增是我国在2012年开始实施的一项税制改革，即营业税改为增值税。

营改增税率表是指不同行业的增值税税率。

下面是我国当前的主要行业营改增税率表：1. 农林牧渔业农林牧渔业属于第一类行业，其营改增税率为11%，适用于农产品种植、渔业养殖等相关业务。

2. 工业制造业工业制造业属于第二类行业，其营改增税率为17%，适用于机械制造、电子设备制造等相关业务。

3. 建筑业建筑业属于第三类行业，其营改增税率为11%，适用于房屋建筑、道路建设等相关业务。

4. 批发和零售业批发和零售业属于第四类行业，其营改增税率为13%，适用于商品批发、零售等相关业务。

5. 交通运输、仓储和邮政业交通运输、仓储和邮政业属于第五类行业，其营改增税率为11%，适用于公路运输、仓储服务等相关业务。

6. 住宿和餐饮业住宿和餐饮业属于第六类行业，其营改增税率为6%，适用于旅馆业、餐饮服务等相关业务。

7. 信息传输、软件和信息技术服务业信息传输、软件和信息技术服务业属于第七类行业，其营改增税率为6%，适用于互联网服务、软件开发等相关业务。

8. 金融业金融业属于第八类行业，其营改增税率为6%，适用于银行、证券、保险等相关业务。

9. 房地产业房地产业属于第九类行业，其营改增税率为11%，适用于房地产开发、房屋租赁等相关业务。

10. 租赁和商务服务业租赁和商务服务业属于第十类行业，其营改增税率为6%，适用于租赁服务、商务咨询等相关业务。

请注意，以上只是我国当前主要行业的营改增税率表，实际情况可能会根据国家政策的调整而有所变动。

因此，在实际经营过程中，企业应及时了解最新的税法规定，并按照税务机关的规定缴纳相应的增值税。

同时也需要注意遵守相关的税法规定，避免税务风险和违法行为的发生。

“营改增”后,最全税种、税率汇总,

增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。

除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。

一、税率1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。

2.低税率（1）11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。

②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。

③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。

④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。

（2）6%提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。

3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务①研发服务②合同能源管理服务③设计服务④广播影视节目的制作和发行服务⑤软件服务⑥电路设计及测试服务⑦信息系统服务⑧业务流程管理服务⑨离岸服务外包业务⑩转让技术（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

二、征收率增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。

1.基本征收率为3%（1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。

（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。

2.减按2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。

增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下：（1）销售自己使用过的2013年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。

营业税税目税率表

营业税税目税率表营改增试点地区税目税率对照表一、建筑业3%建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

自建自用建筑物的自建行为，以及出租或投资入股的自建建筑物不是建筑业的征税范围）安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杄的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。

修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。

其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。

纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务也属于此税目的征收范围。

二、金融保险业5%金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、邮政储蓄业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。

境内外资金融机构从事的离岸银行业务，应在我国缴纳营业税（存款或购入金融商品行为，不征收营业税）保险：人身保险业务、责任保险业务。

三、文化体育业3%体育业：表演：单位和个人进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术体育等表演活动的业务。

经营游览场所：公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务。

其他文化业：培训活动、举办文学、艺术、科技、讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅等业务。

*【提示】播映业务、会展业务已“营改增”。

4-1、全面营改增各行业税率一览表(精华)

一般纳税人增值税税率类别应税行为销售或进口货物粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜初级农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐提供加工、修理修配劳务交通运输服务邮政服务电信服务-基础电信服务电信服务-增值电信服务建筑服务金融服务现代服务-租赁服务-有形动产融资租赁/有形动产经营租赁服务现代服务-租赁服务-不动产融资租赁/不动产经营租赁服务现代服务-研发和技术服务现代服务-信息技术服务现代服务-文化创意服务现代服务-物流辅助服务现代服务-鉴证咨询服务现代服务-广播影视服务现代服务-商务辅助服务现代服务-其他现代服务生活服务-文化体育服务生活服务-教育医疗服务生活服务-旅游娱乐服务生活服务-餐饮住宿服务生活服务-居民日常服务生活服务-其他生活服务商标
纳税人增值税税率增值税税率 17% 11% 11% 销售或进口税法 11% 列举的五类货物 11% 11% 17% 11% 11% 11% 6% 11% 6% 17% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 11% 11%
销售货务
现代服务
生活服务
销售无形资产
销售不动产
著作权商誉其他权益性无形资产-基础设施资产经营权其他权益性无形资产-公共事业特许权其他权益性无形资产-配额其他权益性无形资产-经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）其他权益性无形资产-经销权其他权益性无形资产-分销权其他权益性无形资产-代理权其他权益性无形资产其他权益性无形资产-会员权其他权益性无形资产-虚位权其他权益性无形资产-网络游戏虚拟道具其他权益性无形资产-域名其他权益性无形资产-名称权其他权益性无形资产-肖像权其他权益性无形资产-冠名权其他权益性无形资产-转会费自然资源使用权-海域使用权自然资源使用权-探矿权自然资源使用权-采矿权自然资源使用权自然资源使用权-取水权自然资源使用权-其他自然资源使用权自然资源使用权-土地使用权建筑物构筑物

营改增税率表

营改增税率营改增后，增值税应税项目繁多，税率也各不相同，下面小编就为大家整理了 营改增税率，欢迎大家参考✐营改增税率铁路运输服务通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。

陆路旅客运输服务铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

陆路货物运输服务铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

水路运输服通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

水路运输的程租、期租业务属于水路运输服务。

务航空运输服务通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。

管道运输服务通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。

邮政服务中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

∙ 基础电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

增值电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。

 工程服务新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

 安装服务生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。