中小企业税收管理培训教材
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
税务培训教学大纲
税务培训教学大纲一、课程简介本课程旨在为广大学员提供全面系统的税务培训，使学员能够深入了解税收政策和法规，并掌握税务操作技巧。
二、课程目标1. 理解税收的基本概念和作用；2. 熟悉税法法规，掌握税收政策；3. 掌握税务筹划与操作技巧；4. 能够独立完成常见税务报表的编制和申报。
三、课程内容1. 税收基础知识1.1 税收的定义和作用1.2 税种分类及特点1.3 税收征管法律法规解读2.税收政策与法规2.1 税法的来源和立法程序2.2 常见税收政策解读2.3 税务机关的职责与权限3.个人所得税3.1 个人所得税的基本原理 3.2 纳税义务与责任3.3 税前扣除与税率计算4.企业所得税4.1 企业所得税的基本原理 4.2 纳税人分类与税务登记4.3 税务筹划与税基确定5.增值税5.1 增值税的基本原理5.2 纳税人资格的认定与登记5.3 增值税申报与退税流程6.税务筹划与风险防控6.1 避税与合法避税的界限 6.2 税务筹划的方法与技巧6.3 税务风险的预防与处理7.税务管理与信息化7.1 税务管理的基本原则与流程7.2 税务信息化的推进与应用7.3 审计与税务稽查四、教学方法本课程采用多种教学方法，包括讲授、案例分析、小组讨论、实践操作等，以提高学员参与度和学习效果。
五、考核方式1. 平时表现：出勤率、课堂表现等；2. 作业与小组讨论；3. 期末综合考核。
六、参考教材1. 《税法与政策解析》2. 《企业税务管理手册》3. 《个人所得税法律手册》七、备注根据学员实际情况，本大纲可进行适当调整和补充。
课程具体时间和地点将在开课前通知学员。
请学员提前准备所需材料，并按时参加培训。
企业培训之税务基础知识培训PPT
企业 财务
印花 所税
目录
01 增 值 税 相 关 知 识 02 附 加 税 相 关 知 识 03 企 业 所 得 税 知 识
04 印 花 税 相 关 知 识 05 房 产 税 相 关 知 识 06 城 镇 土 地 使 用 税
第一部分
增值税相关知识
tax basic knowledge training of enterprise training tax basic training of enterprise training tax basic knowledge
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？
发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
• 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物
进行修补、加固、养护改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 ① 现代服务：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 ② 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
增值税征税范围： 思考：汽车4S店在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？
特殊规定 视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。视同销售货物或视同发生应税行为。将货物交付其他单位或 者个人代送至其他机构用于销售， 但相关机构设在同一个县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于非应税项目。
2024年小规模纳税人培训
、税款缴纳、发票使用等。
专项税务检查
针对特定行业、特定税种或特定 涉税问题进行的深入检查，如房 地产行业土地增值税清算、高新
技术企业所得税优惠等。
举报税务检查
根据举报线索对纳税人涉嫌偷税 、逃税等违法行为进行的检查。
应对税务检查注意事项
了解检查内容和要求
积极申请税收优惠资格
根据政策要求，积极申请相关税收优惠资格，如高新技术企业认定 等。
合理规划税收筹划方案
结合企业实际情况和税收优惠政策，制定合理的税收筹划方案，降 低企业税负。
避免双重征税方法
01
掌握税收协定和避免双重征税条款
了解和掌握我国与其他国家签订的税收协定和避免双重征税条款，确保
在跨国经营中避免双重征税。
B
C
提高风险防范意识
加强对员工的培训和教育，提高员工对虚开 发票风险的识别和防范能力。
积极配合税务机关检查
如发生涉税问题，应积极配合税务机关的检 查和调查，如实提供相关资料和情况说明。
D
04 税收筹划与节税技巧
合法节税途径探讨
合理选择纳税主体身份
根据经营规模和业务需求，选择最合适的纳税主体身份，以降低 税负。
02
合理选择投资地点和经营方式
在跨国经营中，根据税收协定和避免双重征税条款，合理选择投资地点
和经营方式，降低税收负担。
03
积极进行税务筹划和风险管理
结合企业实际情况和跨国经营特点，积极进行税务筹划和风险管理，确
保企业在降低税负的同时，防范税务风险。
05 税务检查与应对策略
税务检查类型及程序介绍
日常税务检查
小规模纳税人可以享受哪些税收优惠 政策？：如上所述，小规模纳税人可 以享受增值税起征点提高、免征增值 税等税收优惠政策。此外，根据不同 地区和行业的具体情况，还可能存在 其他针对小规模纳税人的税收减免、 抵扣等政策。需要关注税务部门发布 的最新政策和通知，以便及时了解并 享受相应的税收优惠政策。
企业税务合规培训手册提升企业税务意识规范经营行为
企业税务合规培训手册提升企业税务意识规范经营行为企业税务合规培训手册提升企业税务意识规范经营行为一、引言在现代社会中，税收是国家社会经济运行的重要支柱之一。
企业在经营过程中，必须遵守相关税收法律法规，履行税务义务，保证按时足额地纳税。
为了提升企业税务意识，规范经营行为，本手册旨在为企业开展税务合规培训提供指引和参考。
二、税收法律法规概述税收法律法规是企业税务合规的基础和依据。
企业应了解与自身经营相关的税收法律法规，确保在潜在风险面前能够合法合规地运营。
下面是几个重要的税收法律法规：1.《中华人民共和国税收征管法》：规定了税务部门的职责、纳税义务人的权利义务以及税收征纳的一般程序等。
2.《中华人民共和国企业所得税法》：明确了企业所得税的计算办法、纳税义务和申报纳税等内容。
3.《中华人民共和国增值税法》：界定了增值税的对象、计税方式和纳税义务等核心问题。
4.《中华人民共和国印花税法》：规定了印花税的征收对象、计税办法以及纳税义务等相关内容。
三、税务合规培训的必要性税务合规培训对企业具有重要意义。
首先，它可以帮助企业了解税收法律法规的内容和要求，避免因不了解规定而违法违规。
其次，税务合规培训可以提高企业员工的税收意识和纳税意识，减少纳税过程中的错误和疏漏。
最后，通过培训，企业可以规范其经营行为，提升自身的形象和信誉。
四、税务合规培训的内容税务合规培训的内容应包含以下几个方面：1.税收法律法规介绍：介绍与企业业务相关的税收法律法规，例如企业所得税法、增值税法等，使企业了解法规的基本框架和关键要点。
2.税务申报流程：介绍企业纳税申报的具体流程，包括申报资料的准备、申报表的填写、申报渠道的选择等，帮助企业员工掌握正确申报的方法。
3.税务风险防控：重点介绍企业在纳税过程中可能面临的潜在风险，例如避税、偷税漏税等，提醒企业员工注意风险防范，避免陷入非法行为。
4.税收优惠政策解读：解读国家对一些行业或项目给予的税收优惠政策，让企业了解如何合法享受税收优惠，从而争取更多的发展机会和利益。
实用税务工作人员培训教材推荐
实用税务工作人员培训教材推荐税务工作的日益复杂化和专业化，对税务工作人员的要求也越来越高。
在这个背景下，选择合适的教材进行培训就显得尤为重要。
本文将为大家推荐几本实用的税务工作人员培训教材。
一、《税务实务案例分析与应用》该教材由著名税务专家编写，全书分为理论部分和实务案例部分。
理论部分详细介绍了税务法律法规和政策的基本知识，包括税费种类、计算方法、申报流程等内容。
实务案例部分以真实案例为背景，结合实际操作过程，对税务工作中常见问题进行分析和解决方案提供，帮助学员掌握核心技能和应对复杂情况的能力。
该教材的特点在于案例内容具有代表性，结合了不同行业和企业的税务实践经验，涉及到的问题更加细致全面。
同时，教材还提供了大量的练习题和答案，供学员自主学习和巩固知识。
二、《税务筹划实务》这本教材侧重于税务筹划方面的知识，对于税务工作人员在实践中遇到的复杂税务问题具有很强的指导性。
教材首先详细介绍了税务筹划的基本原理和方法，涵盖了税收政策的变化对企业经营的影响，以及如何利用税务筹划手段优化企业税收负担等内容。
同时，教材还通过实际案例分析，帮助学员理解并掌握筹划的具体步骤和应用技巧。
在教材的选择方面，建议学员结合自身实际工作情况和行业特点进行选择，重点关注与自身职业规划和发展路径相匹配的知识点。
三、《税收征管实务》该教材是针对税务工作人员的实操技能进行培训的。
教材首先介绍了税收征管的基本理念和原则，包括税收征收、征管流程和操作要求等。
然后，通过具体案例分析，进行税收征管的详细讲解，包括如何正确填写各类税务申报表格、如何处理异常情况以及如何应对税务稽查等。
值得一提的是，《税收征管实务》教材还提供了大量的实操练习题，供学员进行自主训练和巩固。
学员可以通过模拟实际税务操作流程，提高自己的操作技能和应变能力。
综上所述，对于培训税务工作人员来说，选择适合的教材十分重要。
本文推荐的教材分别从不同角度出发，既注重理论知识的传授，又注重实操能力的培养。
全面了解税务的书籍
全面了解税务的书籍税务是一个复杂而又重要的领域，对于个人和企业来说都有着重要的影响。
了解税务的规定和政策，可以帮助个人和企业有效地管理和规划财务。
本文将介绍一些全面了解税务的书籍，帮助读者更好地理解税务的基本知识和应用。
1. 《税法入门》《税法入门》是一本适合初学者的税务书籍。
它详细介绍了税法的基本概念、原则和程序，帮助读者理解税法的基本框架和逻辑。
本书以通俗易懂的语言，解释了税务的基本原理和常用术语，帮助读者快速入门税务知识。
2. 《税务筹划与管理》《税务筹划与管理》是一本适合企业管理者和财务人员的税务专业书籍。
本书从企业的角度出发，介绍了税务筹划的方法和技巧，帮助企业合法降低税负，提高经营效益。
同时，本书还介绍了税务管理的基本原则和方法，帮助企业建立健全的税务管理制度。
3. 《个人所得税法解释与案例分析》《个人所得税法解释与案例分析》是一本适合个人纳税人的税务书籍。
本书详细解释了个人所得税法的规定和政策，通过案例分析，帮助个人纳税人理解个税规定的具体应用。
本书还介绍了个人所得税的计算方法和减免政策，帮助个人纳税人合理规划个人财务。
4. 《跨境税务规划与管理》《跨境税务规划与管理》是一本适合跨国企业和跨境个人的税务专业书籍。
本书详细介绍了跨境税务的基本问题和解决方法，帮助读者理解跨境税务规定的复杂性和挑战性。
本书还介绍了跨境税务筹划的方法和技巧，帮助企业和个人合法降低跨境税负。
5. 《税务审计与风险管理》《税务审计与风险管理》是一本适合财务人员和审计师的税务专业书籍。
本书详细介绍了税务审计的方法和程序，帮助读者理解税务审计的目的和意义。
本书还介绍了税务风险管理的方法和技巧，帮助企业建立健全的税务风险管理机制。
通过阅读上述书籍，读者可以全面了解税务的基本知识和应用。
这些书籍不仅提供了税务的理论知识，还通过案例分析和实践指导，帮助读者理解税务的实际操作和应用。
无论是个人还是企业，了解税务是管理财务的基础，希望读者通过阅读上述书籍，能够更好地理解和应用税务知识，为个人和企业的财务管理提供帮助。
《税务知识培训》课件
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
2024年税务培训资料
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
2024全新税法培训课件(2024)
面临的挑战
尽管国际税收合作取得了一定成果， 但仍面临诸多挑战，如税收主权与国 家利益的冲突、税收制度差异、信息 不对称等。
2024/1/26
25
BEPS行动计划及其实施情况
2024/1/26
BEPS行动计划
BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划是OECD（经济合作 与发展组织）针对跨国企业避税问题提出的一系列建议措施 ，旨在通过国际合作，改革国际税收规则，确保企业在全球 范围内公平纳税。
优惠政策
对特定行业、地区或项目 给予增值税优惠，如高新 技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动 ，实施临时性增值税优惠 政策。
9
企业应对策略与调整
01
02
03
04
加强财务管理
规范企业财务核算，确保准确 计算增值税应纳税额。
调整经营策略
根据增值税法改革要求，调整 企业经营策略和业务模式。
15
个人所得税法修订内容
01
02
03
04
修订了居民个人和非居民个人 的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构 和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管 措施
2024/1/26
16
专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
Байду номын сангаас
2024/1/26
继续教育
学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
27
THANKS
[ 感谢观看 ]
2024/1/26
企业税务管理培训(PPT 56页)
C模式
多元化产业发展模式。企业虽然是从单一企业 组织起步，但主业相对模糊，什么赚钱做什么。 随着企业实力的增强，企业迅速向多级组织发 展。
许多投资控股公司或综合性集团类企业就是这 类发展模式。
突出特点：风险分散效用较大，所谓“东方不 亮西方亮”，企业受行业性系统风险的影响较 小。
突出特点：始终坚持单一的经营领域和单一的 经营组织，只是规模由小到大、区域逐步拓宽， 所以，管理相对成熟，费用相对较低，控制比 较容易，市场经营风险抵御能力相对较强。
缺点：经营领域较窄，行业系统风险影响较大。
B模式
靠单一企业的主体业务起步，通过规模扩张及 产业延伸，使企业不断发展壮大，企业触角从 单一地区向多地区逐步扩展，再从国内向国外 拓展；与此同时，企业组织从单一组织向多级 组织再向集团化转变。
理”的角度去看待企业税务问题，因此都有一 定的片面性和局限性。
1.2.2 企业税务管理的必要性
首先，企业的纳税义务是由于企业涉税业务的 经营而产生的，换言之，企业经营的任何一个 环节只要涉及“税”，那么这个环节就有税务 管理的需要。从这个意义上说，企业税务管理 应当渗透到企业经营管理的各环节之中，而不 是独立于企业经营管理之外。 其次，企业税负是企业经营的外在成本，凡成 本都有管理和控制的必要。
再次，企业要面对的“税”多种多样，其规定 也纷繁复杂且经常变动，而税法的罚则又非常 严厉，稍有不慎，就可能招致高额罚款。从这 个意义上说，税负成本是一种具有高风险和高 弹性的成本，所以从成本控制的对象看，税负 成本更需要管理和控制。
1.2.3 企业税务管理的特点
企业税务管理是一种依法的自律性管理 企业税务管理是力求依法降低自身税负的自救
缺点：主业不突出，难以形成核心竞争力，由 于行业差距大，企业品牌及企业文化等无形资 产的积累效用难以发挥。
企业税务书籍
企业税务书籍
1．企业税务管理实务（总则、局别）
作者：张宗仁编辑出版社：中国财政经济出版社
本书介绍企业税务管理的基本思想、方法和实务，系统介绍企业的总体税务管理以及各种税务法规及其实施细则。
旨在帮助读者深入理解我国税务管理制度，具备税务管理实务操作能力。
2．企业税务法律法规
作者：孙江智编辑出版社：中国政法大学出版社
本书全面系统地介绍了由国家发布的企业税务法规体系，包括增值税法、营业税法、企业所得税法、税收行政处罚法等。
全书突出重点，从企业税务各项法律法规的性质、特点及实施管理方面，介绍了企业税务法律法规在实践中的实用性、科学性和准确性。
3．企业税务筹划实务
作者：王春洪编辑出版社：清华大学出版社
本书介绍了税务筹划实务的相关理论，以及企业税务筹划的基本知识、方法和技巧。
通过案例展现，以全面、深入、透彻的介绍，使读者对企业税务筹划有较全面的认识，增强其税务筹划能力。
4．企业税务策划
作者：李玉林编辑出版社：中国法律出版社
本书从国家税收制度、企业税务实务和税务策划技巧三个方面，论述了企业税务策划的基本理念、实践过程以及相关技巧，帮助读者理解税务策划的前提条件，掌握税务策划的方法及其技巧。
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路漫漫其悠远 2020/4/2
•一、税收的含义 •税收：是国家为实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单 位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
路漫漫其悠远
•二、税收的基本特征
路漫漫其悠远
•三、税收的职能
•组织 收入
•收入 分配
•资源 配置
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 • 1、有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。 • 2、远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性
租赁，适用税率为增值税基本税率17%。
路漫漫其悠远
税率和征收率
营改增企业收入额超过（滚动计算） 500万元的企业， 税率分别为：17%、11%、6%
的一种税
路漫漫其悠远
• 对在我国境内提供销售服务、 转让无形资产、销售不动产的单位和 个人所取得的营业收入额征收的一种 税
•第二节: 增值税
•增值税
•一般纳税人
•小规模纳税人
•一般计税方法
•简易征收方法
路漫漫其悠远
•第二节: 增值税
•增值税税率
•一般纳税人
•● 6% 11% 13% 17%
•小规模纳税人
增值税税率的规定。 适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务
、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务和广播影视服务
路漫漫其悠远
•第二节: 增值税
•增值税一般纳税人的特点
•1、能使用增值税专用发票 •2、可以抵扣进项税金 •3、采用一般计税方法 • 应纳税额＝销项税额－进项税额 • 销项税＝（价税合计/1+6%、11%、13%、17%）× 6%、11%、13%、17%
固资投资方向调节税
耕地占用税
土地增值税
城市维护建设 税
车辆购置税
契税Βιβλιοθήκη 车船 税房产 税印花税
城市房地产税
•五、我国税收的种类
资源税 类
所得税 类
流转税 类
•消 费 税
•关 税
城镇土地使用 税
资源 税
个人所得 税
企业所得 税
路漫漫其悠远
•增 值 税
•第二节: 增值税
•增值 税
• 在我国境内从事销售货物 或者提供加工、修理修配劳务 及从事进口货物的单位和个人 取得的增值额为课税对象征收
•国务院将扩大营改增试点至10省市
• 2013年8月1日起
•“营改增”范围已推广到全国执行。
•2014年1月1日起 • 2014年6月1日起 •2016年5月1月起
路漫漫其悠远
•铁路运输、邮政服务业纳入营改增试点交通 运输业已全部纳入营改增范围
•电信业纳入营改增试点范围
•下发营改增试点方案
税率和征收率
• ● 3%
路漫漫其悠远
税率和征收率
• 增值税税率：3% 6% 、11%、13%、17% 一、小规模纳税人提供应税服务的征收率为：3% 二、一般纳税人的分类标准：
①、生产型企业是年销售额50万， ②、商贸型企业年销售额80万， ③、营改增新型行业，年销售额是500万。
路漫漫其悠远
税率和征收率
营改增企业收入额超过（滚动计算） 500万元的企业， 税率分别为：17%、11%、6% 增值税税率：
•
营改增最新税率表
路漫漫其悠远
税率和征收率
•
营改增最新税率表
路漫漫其悠远
税率和征收率
•
营改增最新税率表
路漫漫其悠远
税率和征收率
•
营改增最新税率表
路漫漫其悠远
路漫漫其悠远
税率和征收率
• 一是基本消除了货物税与劳务税并行而形成重复征税, 打通了增值税抵扣链条
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税改前
• 生产企业 (增值税)
• 服务业 • (营业税) • 生产企业
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税率和征收率
• 哪些一般纳税人是按照政策要求允许我选择按照简易计税方式去交 税的——进项税额不能抵扣
• 简易的计税方式
一、滴滴打车、神州专车之类的、集团会外包的班车服务都属于公共交通运 输服务都是可以选择简易计税的，即便是一般纳税人按11%征收率，也可以 向小规模纳税人那样按照3%的税率去直接交税。
•提供设备、材料、水电燃料等
•不可抵扣
•不可抵扣
•不可抵扣
•不可抵扣
•生活服务
•建筑业
•不可抵扣 •房地产业
•不可抵扣
•不可抵扣
•按7%抵扣
• (增值税)
•生产期
•推广期
•销售期
•说明：增值税与营业税，营业税与营业税之间的抵扣链断裂， 重复征税矛盾突出
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税率和征收率
• 一是基本消除了货物税与劳务税并行而形成重复征税, 打通了增值税抵扣链条
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。 . 对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业
务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。
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税率和征收率
营改增企业收入额超过（滚动计算） 500万元的企业， 税率分别为：17%、11%、6%
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% 【解读】本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用
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税改后
• 生产企业 (增值税)
• 服务业 • (增值税) • 生产企业
•提供设备、材料、水电燃料等
•可抵扣
•可抵扣
•可抵扣
•可抵扣
•生活服务
•可抵扣
•建筑业 •可抵扣 •房地产业
•可抵扣
•可抵扣
• (增值税)
•生产期
•推广期
•销售期
•说明：税改后使抵扣链完整，基本解决重复征税问题，整体税 负下降，税制更加科学合理。
•宏 观调 控
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•四大职能
•四、税法
•税法：是国家为取得财政收入而制定的调整国 家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系 的法律规范的总称。
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•五、我国税收的种类
•所得税
•资源 税
•流转税
•财产税 •行为税
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•我 国
•税
特定目的 税
行为税 类
财产税 类
•小规模纳税人的特点：
• 1、不能使用增值税专用发票 • 2、不能抵扣进项税金 • 3、采用简易计税方法 •应纳税额＝销售额×征收率（3%、5%）
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•第二节: 增值税
•增值税征收范 围
•1、基本规定：
•●包括生产、批发、零售和进口四个环节及加工和修 配劳务及销售服务、转让无形资产、销售不动产的单位和个
人
•2、特殊规定：
•● (一）、视同销售货物行为 •● （二）、混合销售行为 •● （三）、兼营行为
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• 第二节: 增值税
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•2011年 •2012年起
“营改增”的历程
•下发营改增试点方案
•上海交通运输业和部分现代服务业开展 营改增试点货物劳务税收制度的改革拉开 序幕
• 2012年8月起