1212第二章货币资金补充练习题

第二章货币资金补充练习
练习一
某企业3月份业务如下：
1. 3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3 600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5 850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2 000元，财务以现金支付。

2. 3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5 850元，其中，材料价款5 000元，增值税850元。

张明报销差旅费2 200元，财务以现金补付余款。

3. 3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款4 700元的银行转账支票一张。

企业将支票和填制的进账单送交开户银行。

4. 3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8 000元，购买材料时，实际支付材料价款6 000元，增值税1020元。

5. 3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。

6. 3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。

原因正在调查。

7. 3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。

月底，企业开始与银行进行对账，3月初银行存款余额34 770元，银行对账单上的存款余额为31 170元，经核对，发现有以下未达账项：
（1）3月29日，企业委托银行代收款项2 000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。

（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业。

（3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1 200元。

要求：
1.根据1－7编制相关分录
2.月底编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。

练习二
[资料]顺达公司发生以下库存现金会计业务：
1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1 800元，财务部门支付现金。

3．3月16日，李宵因出差报销费用1 850元，50元由财务处付给现金。

4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额备用金制度）。

6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。

7．3月27日，生产车间报销办公费60元。

8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

9．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

10. 3月31日，现金清查过程中的长款，核查后无法查明原因，经领导批准核销。

经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

练习三
[资料]顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：
1. 3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。

2. 3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。

3. 3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。

4. 3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。

5. 3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。

6. 3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录
练习四
[资料] 顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：
1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。

4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。

6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。

7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。

8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。