2、了解整体层面内部控制调查表2211
内控问卷调查表(内部环境-企业文化)
调查人姓名：
被调查人部门：
调查人部门：
评价要素
模块
关键控 制点
编号
评价项目描述
相关流程
企业是否积极培育具有自身特色的企业文
1
化，引导和规范员工行为，打造以主业为 核心的企业品牌，形成整体团队的向心
企业文化建设流程
力，促进企业长远发展
企业是否培育了体现企业特色的发展愿景
2
、积极向上的价值观、诚实守信的经营理 念、履行社会责任和开拓创新的企业精
企业是否建立了企业文化评估制度，明确
8 评估的内容、程序和方法，落实评估责任 企业文化评估流程
制，避免企业文化建设流于形式
企业文化评估是否重点关注董事、监事、
经理、和其他高级管理人员在企业文化建
设中的责任履行情况、全体员工对企业核
企业文 9 心价值的认同感、企业经营管理行为与企 企业文化评估流程
化评估
业文化的一致性、企业品牌的社会影响
力，参与企业并购重组各方文化的整合
度，以及员工对企业未来发展的信心
企业是否重视文化评估结果，巩固和发扬
10
经验成果，针对评估过程中发现的问题， 研究影响其建设的不利因素，分析深层次
Байду номын сангаас
企业文化创新流程
原因，及时采取改进措施
检查结果
签核人姓名： 签核人部门：
对应的管理制度 制度名称及编号 具体条款
企业是否能够促进文化建设在内部各层级
5 的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻， 企业文化宣传流程
确保全体员工共同遵守
企业 文化
6
企业文化建设是否融入了生产经营的全过 程，并与发展战略有机结合
企业文化建设流程
内控制度情况调查表
有关帐册、单证设置、登记、保管符合规定
计算机财务系统管理
计算机财务系统开发维护与具体作业分离
计算机财务系统交易录入修改经过适当授权的专人负责
计算机财务系统数据定期进行备份
加
工
贸
易
业
务
保税货物进出仓管理
进出口保税料件的实际进出仓数据与报关数据进行核对并对差异进行处理
仓库的领用单证能反映料件的去向
企业对仓库发生盘盈或盘亏情况查找原因并在帐簿反映
在海关监管场所外设置仓库已经过海关批准
对保税货物进行处置的管理
企业对内销货物的申报价格与实际交易价格的一致性进行控制
有使用价值的保税边角料、残次品、不良品、受灾保税货物在处理前需得到报关部门的确认
保税货物内销前先向海关申请征税
帐簿记录和核算管理
保税与非保税货物帐务上分开记录和核算
对关联交易有明确的定价政策
报关部门根据实际的进口采购信息进行报关
报关部门了解企业签订有关境外特许权合同的情况
报关部门进出口申报前了解整个交易过程
企业及时提供非贸付汇的情况
对进口货物转售的，有清晰的去向和价格记录
企业申报自营进口，实际情况与申报一致
财务核算管理
财务部门根据实际交易的单证入账
有专人负责成本核算
企业备有ERP系统的编码原则、使用手册等资料
ERP系统进行定期备份
ERP系统成品单、损耗数据库及时更新并保存历史数据
其他
一年内没有报关员流动的记录
有专人负责成本核算
企业定期进行内部审计
附件1：
内控制度情况调查表
被稽查人:测试日期:年月日至年月日
调查项目
评价
备注
内控管理制度调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解贵单位内部控制管理的现状，提高内部控制水平，特制定本问卷。
本问卷旨在收集贵单位在内部控制制度、执行情况以及存在的问题等方面的信息。
请您根据实际情况认真填写，我们将对所收集的信息严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 单位名称：（）2. 单位性质：（）3. 单位所属行业：（）4. 员工人数：（）二、内部控制制度1. 贵单位是否建立了内部控制制度？（）A. 是B. 否2. 贵单位内部控制制度的主要内容有哪些？（请简要列举）3. 贵单位内部控制制度是否经过相关管理部门的审批？（）A. 是B. 否4. 贵单位内部控制制度是否定期进行修订和完善？（）A. 是B. 否三、内部控制执行情况1. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门的执行情况如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差2. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，是否存在以下问题？（可多选）A. 制度执行不到位B. 制度与实际工作脱节C. 制度执行过程中存在漏洞D. 制度执行过程中存在人为干扰E. 其他（请简要说明）3. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门之间的协调配合如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差四、内部控制存在的问题及建议1. 贵单位内部控制制度在执行过程中存在的主要问题有哪些？（请简要说明）2. 针对存在的问题，贵单位有哪些改进措施和建议？（请简要说明）3. 贵单位在内部控制方面还有哪些需求或期望？（请简要说明）感谢您抽出宝贵时间填写本问卷，您的意见和建议对我们改进内部控制工作具有重要意义。
祝您工作顺利！[注：请在选项后勾选，并在相应栏目内填写完整信息。
]联系人：（）联系电话：（）邮箱：（）填表日期：（）。
内部控制调研表一
2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。
是
4
组织架构适应性
是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
是
5
组织架构对子公司的控制力
是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
无并购
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
内部控制调查表（控制环境）
内部控制调查表完整
二、发展战略
1
发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
否
2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。
是
2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。
内部控制调查表（控制环境）
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。
内部控制调查问卷表
3.是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？
二.员工聘用与离职
4.员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？
5.在实际发生时是否实施了预算控制？
6.拟用人员审批表是否得到适当审批？
7.系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名
8.解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批
内部控制调查问卷表
表1－1索引号：
采购与验收
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
请购与审批
询价与确定供货商
采购合同的订立与审核
采购与验收
采购、验收与相关会计记录
采购与运输
2.是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括职责范围和工作要求）
1.入库记录是否随意修改？
2.如修改，是否经过有效授权？
3.存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？
五.领用和发出控制
1.是否建立领用发出制度？
2.会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？
六.盘点和处置控制
1.盘点表是否保存，有否作差异分析？
2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
现金与支票支付的审批与执行；
现金与支票的保管与盘点清查；
现金与支票的会计记录与审计监督
2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？
内控执行情况调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了全面了解贵单位内部控制执行情况，提高内部控制体系的有效性和合规性，我们特此开展本次调查。
本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。
请您根据实际情况认真填写，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 被审计单位名称：2. 填表人姓名：3. 填表人职位：4. 被调查人姓名：5. 被调查人职位：6. 调查时间：____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理：（1）出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记？（2）现金盘点是否由出纳一人进行？（3）用于结算的印章是否分开保管？（4）用款申请是否在获得批准后才办理？（5）支出是否均有审批手续？（6）库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任？（7）是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库？（8）是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理？（9）现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因？（10）现金日记账是否做到日清月结？2. 存货、固定资产管理：（1）采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开？（2）采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批？（3）验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？（4）财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？（5）是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表？（6）固定资产购买和处置的授权、执行是否分开？（7）固定资产的验收、使用和记录是否分开？（8）是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片？3. 采购管理：（1）采购流程是否规范，是否存在越级采购现象？（2）供应商选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）采购合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）采购发票、验收单据等是否及时归档？4. 销售管理：（1）销售流程是否规范，是否存在虚假销售、虚构收入现象？（2）客户选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）销售合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）销售发票、出库单据等是否及时归档？5. 人力资源管理与薪酬福利：（1）招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范？（2）薪酬福利制度是否公开、公平、合理？（3）是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象？三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位？2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差？3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象？4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象？请您根据实际情况对以上问题进行评价，评价标准如下：（1）优秀：完全符合要求，无偏差、不合规现象；（2）良好：基本符合要求，存在少量偏差、不合规现象；（3）一般：部分符合要求，存在较多偏差、不合规现象；（4）较差：不符合要求，存在严重偏差、不合规现象。
内部控制调查表
索引号 编号
问题
是
否
1 企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
2 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
3 企业会计部门是否参与销售合同会签？
4
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否 分离？
5
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否 经过特殊审批？
12 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
13 销售折扣是否得到授权？
14 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
15 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
16 佣金的支出是否执行国家有关规定？
结果:
E01-12
备注
以上 请打据“ χ”
审计人 员：
被测试 人：
年
月
日
年月 日
6 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
7 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
8 企业是否建立货物发运的审批制度？
9
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原 因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
10 商品发出后，是否有专人负责收款工作？
11
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分 类和明细分类核算？
内部控制调研表一
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层分解并确立关键业务或事项。
是
2.是否持续性的收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
是
3
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性。
适用
程度将发现问题如实反馈给内部控制机构，是否积极采取整改措施。
是，是，是
4.日常监督用以证明内部控制有效性的信息是否适当和充分，监督人员是否具有
胜任能力和客观性。
是，是
5.内部审计的独立性是否得以保障，审计委员会和内部审计机构是否独立、充分
地履行监督职责，审计监督与内部控制沟通是否顺畅。
是，是，是
6.是否开展了必要的专项监督。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
7.内部控制机构是否追踪重大风险和重要业务，是否制定内部控制自我评价办法
和考核奖惩办法，明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求，定期组织开
展内部控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定内部控制缺陷并分析原因，
提出整改方案建议。
是，是，
2
内部控制缺陷认定科学、客
观、合理且报送机制健全
3内控调查表
2.2.1了解整体层面内部控制结论汇总表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期控制要素识别的缺陷是否属重大缺陷(是/否) 索引号对重大错报风险评估、业务流程层面内部控制的有效性及审计计划的影响是否需与被审计单位治理层和管理层沟通[注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等。
]2.2.2了解整体层面内部控制调查表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期一、了解整体层面内部控制实施的程序填写说明：1．在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2．如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
二、了解整体层面内部控制(一)控制环境描述与控制环境相关的控制评价控制的设计和执行索引号(二)风险评估过程描述与风险评估过程相关的控制评价控制的设计和执行索引号(三)信息系统与沟通描述与信息系统与沟通相关的控制评价控制的设计和执行索引号(四)对控制的监督描述与对控制的监督相关的控制评价控制的设计和执行索引号2.2.3了解业务流程层面内部控制结论汇总表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期一、在被审计单位业务流程层面拟测试的控制活动(基于对业务流程层面内部控制的了解与评价，拟对下列控制活动进行测试)序号重要业务流程控制活动相关交易和账户认定二、对重大错报风险评估的影响及需与治理层和管理层沟通的事项业务流程识别的缺陷是否属于重大缺陷（是/否）索引号对重大错报风险评估及进一步审计程序方案的影响是否需要与被审计单位治理层和管理层沟通2.2.4业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表被审计单位索引号2210项目截止日/期间编制人复核人日期日期一、了解业务流程层面内部控制实施的程序二、描述重要业务流程的控制1、业务流程：采购与付款2、业务流程：销售与收款3、业务流程：仓储与生产4、业务流程：货币资金5、业务流程：费用6、业务流程：工薪与人事7、业务流程：财务报告编制三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况（一）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款受影响的主要财务报表项目：存货应付账款预付款项序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离√√√√√2 采购订单与采购申请单核对一致，并经适当人员审批后签订采购合同√3 采购订单连续编号√4 仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和内容，并经质量检验合格后入库√5 验收入库单连续编号√6 财务部门核对采购订单、采购发票、验收入库单和采购发票一致后进行账务处理√√√√7 付款申请单经财务部门核对并经适当人员批准后，由出纳人员支付货款，财务人员进行账户处理并经适当人员复核后核销相关单据√√8 月末之前，采购部门将收到的所有采购发票及相关单证交财务部门进行相关处理√9 与供应商定期对账√√√10 定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异√（二）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款受影响的主要财务报表项目：营业收入应收款项预收款项序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 订单的接受与赊销的批准、销售合同的签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离√√√√2 定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策√√3 销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同√4 仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单√5 出库单连续编号√6 财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账√√√√7 销售退回、折让和折扣经适当批准后相应调整账务处理√√√8 销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量√√√√9 定期与客户对账，并调整差异√√√√10 定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款√√11 根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账√12 收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证√13 月末之前，将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理√√14 定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异√（三）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——仓储与生产受影响的主要财务报表项目：存货营业成本序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 存货的保管与清查，存货的销售与收款，存货处置的申请与审批、审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录等职务相分离√√√√√√√2 依据经过适当批准的领料单领料√3 产成品经验收后入库√√4 产成品入库单连续编号√5 月末之前，将本月产生的领料单、入库单交财务部门进行成本归集、分配和结转√√6 定期盘点存货，经适当批准后由仓储、生产和财务部门调整差异√√√√7 财务部门经适当批准后定期计提存货跌价准备√8 定期复核成本差异√（四）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——货币资金受影响的主要财务报表项目：货币资金序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截至分类是/否/不适用索引号1 首付款业务的出纳、审核与记录职务相分离√√√2 银行票据与印章保管的职务相分离√3 办理首付款与结算业务后的凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记√4 支票的签发、作废按序号连续登记，作废加盖“作废”戳记√5 定期复核银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表并经适当批准√√6 现金收入经适当批准后当日存入银行√7 库存现金由出纳人员专门保管，并定期盘点√8 开立、注销银行账户经适当审批√（五）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——费用受影响的主要财务报表项目：销售费用管理费用序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截止分类是/否/不适用索引号1 编制费用预算，并经适当人员审批√2 设定费用审批权限√3 费用的审批与执行、费用的支付与记录等职务相分离√√4 费用申请单经适当批准后，财务部门预支借款√5 收到费用发票后，费用报销单经适当批准，财务部门核对费用报销单、费用发票和费用申请单一致后进行账务处理√√√√6 月末之前，将本月发生的费用发票、报销单和费用申请单交财务部门进行账务处理√√7 定期比较预算与费用的实际发生额，并分析差异√（六）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——工薪与人事受影响的主要财务报表项目：应付职工薪酬成本费用序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截止分类是/否/不适用索引号1 人事、工时/工作量记录、薪酬计算、薪酬支付等职务相分离√√√√√√√2 按照规定额招聘程序录用员工，按照规定办理员工辞退手续√3 员工薪酬的变动经适当批准后计入档案√√4 员工工时/工作量记录经适当批准后交至人力资源部门和财务部门√√√√√5 人力资源部门根据薪酬标准和工时/工作量记录计算员工的薪酬与代扣代缴费用，并经适当批准√√6 财务部门按照审批的工资单发放工资后，核销相关单证√7 财务部门将薪酬支出按既定标准分配至相应的账户√√√8 定期复核薪酬支出实际数额与预算数额√（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制序号主要控制活动是否得到执行是否测试有效性是/否/不适用索引号 1 对新业务、特殊合同的会计处理经过适当的审批 2 定期复核大额、异常或偶发交易的会计处理 3 定期复核会计政策、会计估计的合理性 4 重大的会计估计、调整分录经过特别审批 5 期末及时结帐并复核 6 财务报告经过复核与批准。
内部控制调查表-组织架构(被审单位填写)
1.企业与控股股东在资产、财务、人员 方面是否实现相互独立。
2.企业与控股股东的关联交易是否贯彻 平等、公开、自愿的原则。
1.是否制定信息披露事务管理制度。
1.1.4 1.1.5
2.是否与控股股东保持信息及时沟通并 将与控股股东相关的信息根据规定及时 完整地披露。
1.是否建立公司重大事项社会公众股股 东表决制度。
4.董事会或其下设的薪酬与考核委员会 是否对经理人员进行绩效评价。
1.是否对“三重一大”事项内容、形式 、程序、方法和考核监督作出规定。 1.1.14
2.是否对“三重一大”事项执行情况留 有工作记录。
1.1.15
1.是否建立科学的投资管控制度，并规 定执行。
1.1.16
1.当发展战略发生变化时，是否听取董 事、监事、高级管理人员和其他员工的 意见，按照规定的权限和程序审批通过 后对股权结构予以调整。
1.董事会选聘的董事会秘书是否符合条 件。
1.1.10 2.董事会是否明确董事会秘书职责。
1.1.10
3.监事会是否对董事会秘书行为合法合 规性进行监督并留有记录。
1.1.11
1.股东所选派的监事是否具有法律、会 计等方面的专业知识或工作经验。
2.职工代表选举的监事是否不少于监事 人数的1/3。
1.1.12
1.企业所有业务是否都纳入内部机构管 理之内，并根据不同业务繁简和多少决 定内部机构的形式。
2.企业设置内部机构是否同时考虑对子 公司主要业务的管理需要。
1.是否制定明确的部门职责划分。
2.是否制定业务流程图。
1.2.2
3.是否编制岗位说明书和权限指引。
4.职责定位对业务管理而言是否不重复 、无遗漏。
1.提名委员会是否确定董事的选用标 准，并广泛搜寻合格的董事人选，向股 东大会推荐。
(BB-1-0)204-1了解和评价整体层面内部控制汇总表
了解和评价整体层面内部控制汇总表
<表头>
2．了解整体层面内部控制
根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：
(1)被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用服务机构，将对审
(3)自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化?如果已发生变化，将
(5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将
[注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小) 等。
]
表
将对审计计划产生哪些影
化，将对审计计划产生哪
险，将对审计计划产生哪
重大错报，而被审计单位金额大小) 等。
]。
《企业内部控制情况调研表》
附件1：
企业内部控制情况调研表
1
2
填表说明：
1.“行业分类”栏根据企业主营情况，填写制造业、金融保险、房地产、建筑业、交通运输、现代服务、邮电通信、商业零售、生活服务业等。
2.内部控制评价结论分为（1）整体有效；（2）财务报告内部控制有效，非财务报告内部控制无效；（3）财务报告内部控制无效，非财务报告内部控制有效；（4）整体无效。
3.上市板块分为（1）仅境外上市（请注明上市地，如纽约等）；（2）境内外同时上市（请分别注明境内外上市地）；（3）沪市主板；（4）深市主板；（5）深市中小板；（6）深市创业板；（7）沪市科创板。
4.“调研重点”栏根据调研内容，填写智能化和数字化对企业内部控制的挑战、国有企业境外投资内部控制执行情况、内部控制自我评价指标设计和执行、新企业会计准则实施要求的业财融合等。
5.2021年5月30日前，各主管财政局向市局会计处报送本表。
3。
企业内部控制调研表-组织架构
明确监事会职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
8
明确经理层职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
9
确保董事会、监事会和经理层决策、执行和监督相互分离、形成制衡
10
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规
11
董事会、监事会和经理层的人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求
(二)
内部机构的设计
19
组织架构的调整是否充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
20
各机构和员工是否按规定的权限履行职责，本年有否发现越权情况？
21
本年如有发现越权情况，是否已纠正，纠正情况如何(请具体说明）
22
授权书是否经授权人、被授权人和审批人签字确认、统一编号盖章后，方能正式生效。
6
本年董事会召开多少次
7
董事会是否认真执行股东（大）会决议
8
监事（会）是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。
9
经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案。
27
母公司向子公司推荐董事、监事、经理等人选须通过合法程序进行，不得干预子公司董事会和股东大会行使职权、作出人事任免的决定。
备注：
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
二
运行
（一）
公司治理结构的运行情况
1
董事、监事、经理及其他高级管理人员的行为能力、道德诚信、经营管理素质等是否符合履职要求
内部控制调查问卷(整体层面)
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。
内部控制调查表(二)
6、 存货的记录出现差错,或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善;
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的;
22、公司对各种投资的披露信息可能会出现遗漏或错误，从而影响投资者对公司投资活动的评价；
23、公司债务、权益及股利政策的信息披露可能不够充分或使投资者产生误解，从而影响投资者对公司风险和收益的正确判断；
24、对主要关联方及员工薪酬计划信息披露的不充分或不正确可能会影响投资者对公司的信心；
25、披露的税项信息可能由于计算比较复杂而不够准确；
6、 存在隐藏的用款事项未被识别，造成现金流缺口的发生；
7、 与现金收支相关的印鉴未能得到充分的监控，导致未计入账项的现金收支;
8、 外币的管理未对汇率的变化进行充分考虑,造成过大的汇兑损益；
9、银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况，影响披露的准确性；
10、印鉴未及时更换，公司章（或财务章）和人名章由同一员工保管，增加支票被不当使用、公司资产流失的风险；
固定资产与工程项目
1、 固定资产的采购金额、工程项目的建设周期等与公司的年度预算或计划不一致；
2、 固定资产的采购或工程项目物资的采购出现舞弊行为，或项目的招投标工作或议标的方式由于监控不力，造成舞弊的发生；
3 、项目的调研招标单位与项目的承建单位之间的交接不清晰，导致需求传达不明确；
4、 投资项目缺乏具体的规划，导致集团内部资源不能有效发挥作用，财务成本增加；
国企内控调查问卷模板
一、基本信息1. 单位名称：2. 单位所属行业：3. 单位性质：4. 单位规模（员工人数）：5. 调查问卷填写人姓名：6. 职务：7. 联系电话：二、内部控制环境1. 单位内部控制文化建设情况：（1）单位是否制定了内部控制制度？（2）单位内部控制制度是否得到有效执行？（3）单位内部控制制度是否定期更新？（4）单位内部控制制度是否涵盖各部门、各岗位？2. 单位内部控制组织架构：（1）单位内部控制组织架构是否清晰？（2）内部控制部门是否具备独立性和权威性？（3）内部控制部门与其他部门之间是否存在沟通协作？3. 单位内部控制责任体系：（1）单位内部控制责任是否明确？（2）内部控制责任是否落实到具体岗位？（3）内部控制责任是否与员工绩效考核挂钩？三、内部控制制度1. 财务管理内部控制：（1）单位是否制定了财务管理制度？（2）财务管理制度是否得到有效执行？（3）财务报告是否真实、准确、完整？（4）资金使用是否合规、合理？2. 采购与付款内部控制：（1）单位是否制定了采购与付款管理制度？（2）采购与付款程序是否规范？（3）采购价格是否合理？（4）供应商选择是否公正、透明？3. 销售与收款内部控制：（1）单位是否制定了销售与收款管理制度？（2）销售与收款程序是否规范？（3）销售收入是否真实、准确？（4）应收账款管理是否严格？4. 人力资源管理内部控制：（1）单位是否制定了人力资源管理内部控制制度？（2）招聘、培训、考核、晋升等程序是否规范？（3）员工薪酬福利是否合理、公正？5. 项目管理内部控制：（1）单位是否制定了项目管理内部控制制度？（2）项目立项、实施、验收等环节是否规范？（3）项目成本、进度、质量是否得到有效控制？四、内部控制监督与评价1. 内部控制监督机制：（1）单位内部控制监督机制是否健全？（2）内部控制监督是否定期进行？（3）内部控制监督是否覆盖各部门、各岗位？2. 内部控制评价机制：（1）单位内部控制评价机制是否健全？（2）内部控制评价是否定期进行？（3）内部控制评价结果是否得到有效应用？五、其他问题1. 单位在内部控制方面存在哪些不足？2. 单位在内部控制方面有哪些改进措施？3. 单位在内部控制方面有哪些经验可以分享？请根据实际情况，认真填写以上问卷。
企业内部控制工程项目调研表
企业内部控制调研表-工程项目第H^一号工程项目：是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。
至少需关注的风险点
（-）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。
（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。