财务管理制度及作业流程图—资金管理规定(DOC 7页)
财务资金管理制度
财务资金管理制度财务资金管理制度（精选6篇）在不断进步的社会中，大家逐渐认识到制度的重要性，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。
到底应如何拟定制度呢？以下是精心整理的财务资金管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
财务资金管理制度篇1为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。
1、局内财务支出收入实行一支笔审批制度，在内部管理中强调规范财务开支审批制度，形成以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。
2、凡由局财务报销的各种开支票据，必须有经办人签字和分管领导签字，局长审批后，会计方可报销下账。
原则上一律使用公务消费卡，对票据报销的需要严格把关和控制。
3、一般开支由局长审批，重大开支必须经党委会集体研究决定。
4、会计、出纳人员要认真履行职责，严禁设立“账外账”和“小金库”，要做到手续完备，帐目日清月结，准确无误，财务人员公款丢失由个人赔付，现金差额由个人负担。
5、由上级部门下拨的项目资金及事业经费等都要由局财务统一管理，专款专用。
6、各种办公用品的购买一律由办公室按需求实际作出计划，经局长批准后统一布置，调配管理，需要政府采购的按照规定执行，其余一律使用公务消费卡购买，财务部门需严格审核把关。
7、严格控制招待费开支，单位来客须向主管领导请示，局长批准后方可招待。
要减少陪客人数，严格用餐标准，具体要求按照文件规定执行。
8、单位财务对外要接受财政、审计部门监督，对内要接受群众的监督。
9、财务人员做严格执行财会管理制度的表率，自觉把好关，做“一口清”、“红管家”和“铁算盘”。
10、未尽事宜，严格按照上级有关财务管理规定执行。
财务资金管理制度篇2第一章总则第一条为加强对贫困村村民发展互助资金合作社（协会）〔以下简称合作社（协会）〕的财务管理工作，规范合作社（协会）的财务行为，管好用好“互助资金”，保证“互助资金”充分发挥效益，根据《中华人民共和国会计法》、《财政扶贫资金管理办法》、《财政农业专项资金管理规则》和《关于开展建立“贫困村村民发展互助资金”试点工作的通知》等，特制定本制度。
财务管理制度-资金使用审批流程图
项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附发票、入库单、计划或申请书、物资清单等）
2、验收
所购买物资须经验收或使用者签收，同时办公设备需在办公室登记备案
3、主管部门
本部门主管领导签字确认。源自4、会计审核会计审核票据，数量、单价、金额，及需求量
5、公司领导审批
领导审批
6、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（领款人不得代签他人）
（三） 其它办公费用审批程序
项目名称
说 明
1、综合类
水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等
2、经办人
经办人填写费用报销单（附发票及清单）
3、验收
费用发生需有验证手续
4、主管部门
本部门主管领导签字确认。
5、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及期间
6、公司领导审批
领导审批
7、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
（四）差旅费、招待费审批流程
项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、招待费、住宿费等）
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、公司领导审批
领导审批
4、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
一、资金管理总体流程图
①
②
③
二、资金计划流程
①
②
③
项目名称
说 明
1、月度资金计划
各部门根据所管辖的工作内容，编制下月资金计划
2、汇总计划
财务根据各部门计划，结合实际情况汇总编制公司资金计划，报公司领导审批后上报公司。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程三、财务管理部门负责集团的财务管理工作，包括会计核算、预算管理、资产管理、投资管理、资金管理、应收及预付账款管理、流动资金管理、固定资产管理、无形资产、递延资产管理、收入、成本、费用管理、利润及利润分配、财务报告及财务分析等。
四、财务管理部门应当建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，确保各项财务工作的合法性、规范性和准确性。
第五章财务管理部组织法构图财务管理部门应当根据集团的财务管理需要，建立科学的组织架构，明确各岗位职责，确保各项财务工作有序进行。
第六章财务管理部部门岗位职责财务管理部门应当根据各岗位职责和权限，明确各岗位的职责范围和工作内容，确保各项财务工作有序、规范地开展。
第七章财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责：负责制定和实施集团的财务管理制度和财务管理方案，负责监督和管理财务工作，对外代表集团签署财务文件。
2.主管会计岗位职责：负责会计核算、会计档案管理、财务报表编制及税务申报等工作。
3.出纳岗位职责：负责现金、银行存款及支票的管理和支付，确保集团资金安全。
第八章财务工作的管理要求1.预算管理的要求：制定科学合理的预算方案，加强预算执行管理，确保预算的合理性和准确性。
2.资产管理的要求：建立资产档案，加强资产管理，确保资产的安全和完整。
3.投资管理的要求：加强投资决策和投资管理，确保投资的合理性和风险可控。
4.资金管理的要求：建立资金管理制度，加强资金监管，确保资金的安全和有效利用。
5.应收及预付账款管理的要求：建立应收及预付账款管理制度，加强账款管理，确保账款的及时回收和准确核销。
6.流动资金管理的要求：建立流动资金管理制度，加强流动资金监管，确保流动资金的安全和有效利用。
7.固定资产管理的要求：建立固定资产管理制度，加强固定资产监管，确保固定资产的安全和有效利用。
8.无形资产、递延资产管理的要求：建立无形资产、递延资产管理制度，加强无形资产、递延资产监管，确保无形资产、递延资产的安全和有效利用。
财务管理制度完整流程
为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务稳健运行，特制定本财务管理制度及流程。
二、财务机构与财务人员1. 公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
2. 财务部负责人应具备相应的财务管理知识和技能，负责制定和实施财务管理制度及流程。
3. 财务部下设出纳、会计、审计等岗位，各岗位人员应严格遵守财务管理制度及流程。
三、财务管理制度及流程1. 资金管理（1）设立资金管理台账，明确资金来源、去向和使用情况。
（2）严格执行现金管理制度，控制现金支出，确保资金安全。
（3）规范银行账户管理，定期与银行核对账户余额，确保资金准确。
2. 费用报销管理（1）制定费用报销标准，明确报销范围、报销限额和报销流程。
（2）员工报销费用时，需提供合法有效的原始凭证，经部门负责人审核后，报财务部审批。
（3）财务部对报销费用进行审核，确保报销合规、合理。
3. 会计核算管理（1）严格执行国家会计制度，规范会计核算程序。
（2）建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案，确保会计信息真实、完整。
（3）定期进行财务报表编制和分析，为管理层提供决策依据。
4. 财务预算管理（1）制定年度财务预算，明确预算目标、预算项目和预算额度。
（2）各部门根据预算编制计划，提出预算申请。
（3）财务部对各部门预算进行汇总、审核，报管理层审批。
5. 财务审计管理（1）定期对财务工作进行内部审计，确保财务制度执行到位。
（2）对审计中发现的问题，及时整改，并追究相关责任。
（3）对重大财务事项进行外部审计，确保公司财务合规。
四、财务风险管理1. 建立财务风险预警机制，定期对财务风险进行评估。
2. 对发现的风险，制定风险防范措施，降低财务风险。
3. 加强内部控制，规范财务行为，确保公司财务安全。
五、附则1. 本制度适用于公司全体员工。
2. 本制度由财务部负责解释和修订。
3. 本制度自发布之日起实施。
财务部资金管理与支付流程规定
财务部资金管理与支付流程规定一、目的与范围本规定旨在规范财务部对资金的管理和支付流程，确保资金使用的合理性、规范性和安全性。
适用于财务部所有相关资金管理与支付活动。
二、资金管理1. 财务部应建立健全资金管理制度，明确资金管理职责和流程，并定期进行审查和更新。
2. 财务部应合理安排资金使用计划，根据业务需要合理调配资金，并确保资金利用效率最大化。
3. 财务部应制定资金收付凭证和账簿的管理制度，确保资金流向的准确记录和日常账务的正确处理。
4. 财务部应建立健全资金预警机制，及时发现和解决资金短缺或超额的问题，确保资金的平稳运作。
三、支付流程1. 资金支付申请1.1. 资金支付申请应由申请人填写，包括付款金额、收款方信息、付款事由等，并注明申请日期。
1.2. 资金支付申请应附上必要的支持文件，例如合同、发票、收据等。
1.3. 资金支付申请应经相关审批人员审核和签字确认，确保支付申请的合法性和准确性。
2. 资金支付审批2.1. 财务部应设立支付审批岗位，负责审核和决策资金支付申请。
2.2. 支付审批岗位应对资金支付申请进行认真审查，确保支付事项的合规性和合理性。
2.3. 支付审批岗位应及时对审批结果进行反馈，将支付信息及时传达给相关人员。
3. 资金支付执行3.1. 资金支付应通过合法的支付方式进行，例如银行电汇、支票支付等。
3.2. 在支付过程中，财务部应加强风险控制，确保支付的安全性和准确性。
3.3. 资金支付后，财务部应及时记录支付信息，包括支付时间、金额、收款方信息等，并做好相关凭证和账簿的管理。
四、资金归集与监测1. 财务部应定期对资金进行归集和监测，确保资金来源的合法性和可控性。
2. 资金归集应按照相关规定进行，确保资金安全并及时与银行进行对账。
3. 财务部应建立资金监测机制，对资金流向进行跟踪和分析，及时发现异常情况并采取措施解决。
五、违规与处罚1. 对于未按规定程序进行资金管理和支付的行为，财务部将给予警告、扣减工资、降级或解聘等相应处理。
财务管理制度及流程电子版
一、总则为加强公司财务管理，规范财务活动，提高资金使用效率，保障公司财务安全，特制定本制度及流程。
二、组织机构及职责1. 财务部是公司财务管理的责任部门，负责制定、实施和监督财务管理制度及流程。
2. 各部门负责人及员工应积极配合财务部的工作，共同维护公司财务秩序。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）公司资金收支实行统一管理，各部门不得私自设立资金账户。
（2）现金收支应严格按照国家有关现金管理规定执行，建立健全现金日记账。
（3）银行存款应定期与银行对账，确保账实相符。
2. 会计核算（1）公司会计核算应遵循《中华人民共和国会计法》及相关会计准则。
（2）建立健全会计科目体系，准确、及时地反映公司财务状况。
（3）加强成本核算，严格控制成本费用支出。
3. 财务报告（1）财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
（2）定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（3）财务报告应及时报送相关部门和上级单位。
4. 报销管理（1）公司报销制度应遵循真实性、合规性、合理性原则。
（2）报销单据应完整、规范，经相关人员审批后，由财务部核销。
（3）报销费用应在报销范围内，不得超过预算。
四、财务流程1. 资金申请（1）各部门需申请资金时，应填写资金申请单，经部门负责人审批后提交财务部。
（2）财务部对资金申请进行审核，符合规定的，办理资金支付手续。
2. 现金收支（1）各部门需收取现金时，应填写现金收据，经财务部审核后办理收据手续。
（2）各部门需支付现金时，应填写现金支出单，经财务部审核后办理支付手续。
3. 银行存款（1）各部门需办理银行存款业务时，应填写银行存款申请单，经财务部审核后办理手续。
（2）财务部定期与银行对账，确保账实相符。
4. 会计核算（1）财务部根据业务发生情况，及时进行会计核算。
（2）定期进行账务核对，确保账账、账实相符。
5. 财务报告（1）财务部定期编制财务报表，经部门负责人审核后报送相关部门。
(完整版)最全财务管理流程图
财 务 工 作 流 程 图
0
目录
一、借款流程图 ....................................................................................................................... 2 二、报销工作流程图 ............................................................................................................... 3 三、记账工作流程图 ............................................................................................................... 4 四、报税工作流程图 ............................................................................................................... 5 五、开票工作流程图 ............................................................................................................... 6 六、往来支付工作流程图....................................................................................................... 7 七、工资/福利发放工作流程图.............................................................................................. 8 八、印章管理工作流程图....................................................................................................... 9 九、资质管理工作流程图..................................................................................................... 10 十、出入库管理工作流程图................................................................................................. 11
资金审批制度(详细流程图)
湖南华强制药有限公司资金审批制度第一章总则第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。
第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。
第二章资金支出的分类第三条根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：（一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、其他；（二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；（三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等；（四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等；（五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出；（六）非经营性资金往来支出；（七）对外长、短期投资支出；（八）其他支出。
第三章资金支付原则和依据第四条资金支付的原则（一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。
（二）优先保证重点项目资金的原则；（三）支付凭证符合财务要求的原则。
第五条资金支付的主要依据包括：（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的必要合同和验收手续；（五）合法的外部单据；（六）规范的内部单据；（七）其他相关文件。
第四章资金支出审签人的责任第六条资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。
（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。
（三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。
财务管理制度细则及流程
一、总则为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定和健康发展，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 财务管理部门：负责公司财务制度的制定、执行、监督和检查。
2. 财务负责人：负责财务管理部门的全面工作，对财务报表、财务预算、财务分析等负责。
3. 财务主管：负责财务部门的日常管理工作，对财务核算、财务报表、财务分析等负责。
4. 会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。
三、财务管理制度细则1. 资金管理（1）公司资金收支实行集中管理，确保资金安全。
（2）建立资金审批制度，严格控制资金使用。
（3）定期进行资金盘点，确保账实相符。
2. 会计核算（1）按照国家会计制度规定，建立健全会计核算体系。
（2）及时、准确、完整地记录、汇总、分析和报告各项经济业务。
（3）定期进行财务报表编制，确保报表真实、准确、完整。
3. 财务预算（1）编制年度财务预算，明确年度财务目标。
（2）各部门根据预算编制本部门预算，并报财务部门审核。
（3）财务部门对各部门预算进行汇总，形成公司整体预算。
4. 财务分析（1）定期对财务报表进行分析，评估公司财务状况。
（2）对异常财务数据进行分析，查找原因，提出改进措施。
（3）根据分析结果，为管理层提供决策依据。
5. 财务监督（1）建立健全财务监督制度，对财务行为进行监督检查。
（2）对违反财务制度的行为，及时纠正，严肃处理。
（3）定期开展内部审计，确保财务制度执行到位。
四、财务管理流程1. 资金申请（1）各部门根据实际需要，填写资金申请单。
（2）财务部门对资金申请单进行审核，符合规定的予以批准。
2. 资金支付（1）财务部门根据批准的资金申请单，办理资金支付手续。
（2）付款后，将付款凭证交由财务部门存档。
3. 财务核算（1）会计人员根据付款凭证，进行账务处理。
（2）定期进行账务核对，确保账实相符。
4. 财务报表编制（1）会计人员根据账务处理结果，编制财务报表。
(完整版)最全财务管理流程图
财务部 综合部
B
任务概要 财务部 C
报销管理 各部门 D
报销人填写 报销单据
2
审批
审核
审核
部门经理审核
3
4
5
每月核查
报销
签字清账
登帐
每月核查
编制月度明细表
3
三、记账工作流程图
记账工作流程图
部门
总经理
节点
A
1
财务部 综合部
B
任务概要
会计 C
记账管理 出纳 D
2
收集凭证
整理
凭证
3
编制记账
凭证
4
现金、银
生成
登记明细
行日记账
总表
分类账
5
6 登记总账分 类账
7
8
9 核查
10 11
12
核查
生成报表
编制各项明 细表
存档
13
4
报税管理流程图
部门
总经理
节点
A
1
2 审批
四、报税工作流程图
财务部 综合部 B
审核
任务概要 会计 C
报税管理 出纳 D
核算税款
每月 1~15 号报税
纳税申请
3
编制纳税申报表
4 5
每季核查
1
审批
审核
印章使 用申请
2
3
4
5
每季核查
每季核查
使用
登记 编制季度使用 情况登记表
9
九、资质管理工作流程图
资质管理工作流程图
部门 总经理/分管领导
节点
A
部门名称 综合部 B
财务部 财务部 C
资金管理流程图
应收票据 备查薄
资金管理专员填 写银行承兑汇票
贴现申请表
资金会 计经理 根据资 金计划 决定是 否需要 贴现票
据
否
是否需要
是
贴现票据
到期收款
银行承兑汇票 贴现申请表
资金会计经理 复核,签署意见
财务部总经理 审批
资金管
理专员
根据贴
现申请
书填制
要
贴现合
求
同
资
金
管 理 专
资金会计 经理审验
员
修
改 否 是否
总裁 审批
否 是否批准？ 是
退回采购 人员修改 开证或改 证相关文
件
外汇管理专员 审核
否
是否同
意？
是
外汇管理专员 开立开证申请
营运总裁 审批
财务总监 审批
否 是否批准？ 是
否 是否批准？ 是
否 是否在审批权限内？ 否 是否在审批权限内？
是
是
财务部总 经理审批
否
是否批准？
是
否 是否在审批权限内？ 是
开证申请书 (外开部立表/修格改) 信用
务部 信用证/ 改证通知书
通知开证 行拒收/修 改信用证
销售部
销售经理敦促 相关销售人
员收款 销售人员 书面通知 财务部到 银行收取 结汇水单 收款通知
销售人员 配合外汇 管理专员 办理相关 业务以取 得或修改 相关单据
出口收汇管理
财务部
外汇管理专员 根据销售部签 订的出口合同， 建立或调整预 警收汇信息档
关单据
付款申请审批单 相关单据
业务人 员审核， 检查不
符点
是否同意付款？ 否
是
财务管理作业流程图(全套)
财 务 流 程 基 本 模 型
3、请款
1、预算 申请
执行部门 出纳
工作计划 或申请单
裁决主管
核准
财务
存档
2、借款
借款单
核准
核对
可能存在也可 能不存在
报帐签 审单 + 发票 及 执行结果 4、付款 核准 与预算或制 度规定核对
核对 OK
转帐传票 + 支付计划及 支付方式
主管核准
支付 2
月 资 金 需 求 计 划 签 审 流 程
经理签审
核算会计核对
核算科长终审
17
下 拨 基 金 申 请 及 付 款 流 程
人事行政部
按月定额下 拨基金开据 基金领款单 现金领 款单 部长终审
财务部
出纳
各部门
现金领 款单 核算会计核对并 开立转帐传票 记帐 凭证 科长签审 财务部长终审 记帐 凭证 现金领 款单
记帐 凭证 现金领 款单
出纳室 付款
存档
3
采 购 以 外 的 借 款 签 审 流 程
各部门
部门或个人填 写借款申请
3
总经理
财务部
借款申请 单和附件
1
科长签审
部长签审 2000元 以上 1万元以上 副总签审
3
1
3
借款申请 单和附件 终审
1
借款申请 单和附件
3
借款申请1 单和附件
核算会计 核对单据
4
合 同 借 款 签 审 流 程
各部门
11
付 款 计 划 安 排 签 审 程 序
集团总裁
集团财经部
财务部
填制资金需 求申请表
各请款部门
资金需求 申请表
资金管理流程图
资金管理流程图一、资金审批、支付流程①购买日常办公用品、修理费、差旅费、业务费等用于办公室日常开支的费用流程结束②支付租金、水电费、物业费、通讯费等办公室管理费用流程结束③特殊情况需紧急支付V流程结束④购置办公设备支付流程结束⑤员工工资发放流程结束⑥重大资金使用（债权债务重组、对外重大投资等）注：公司确定会议议题，提前电话通知各股东或董事会议时间、地点、议题，确认股东或董事是否出席决策会议当天股东或董事到场必须签到注：出席会议的股东人数应当超过全体股东数的半数；出席董流程结束事会的董事要超过全体董事的半数，方可进行表决。
流程结束收到现金出纳开具收款收据（收据需注明业务内容、收款时间、金额、出纳及会计签名）金额是否大出纳登记现金日记账收款收据交会计做记账凭证＞流程结束出纳登记现金日记账银行收到款项 出纳开具收款收据出纳登记银行存款日记账收款收据、银行回执交会计做记账凭证流程结束支付证明单 （银行回执“单）交给会计做记账凭证二、现金、个人银行存款管理流程①现金、个人银行存款收入流程出纳把现金存 入银行出纳登记银行存款日记账（收据需注明业务内容、收款时间、金额、出纳及会计签名）②现金、个人银行存款支付流程按资金审批、财务总监总经理现金出纳登记现金日记账支付申请支付流程审核审批\方式//■个人银行存款出纳登记银行存款日记账 流程结束否是于2000兀③银行存款对公账户支付流程流程结束④出纳、非出纳私人名下账户支付流程注：账户设置单笔转账限额、当天转账限额,若须调整限额，报财务总监审核、总经理审批后方可调整注：东莞银行网上支付短信验证当笔当天限额为1万元，数字证书没有限额流程结束⑤私人名下账户现金取款流程流程结束注：公司财务管理层为黄浩强、黄浩彬、方艳芳、潘志斌共 4人注：一般情况下所购买理财产品期限少于100天，每个理财 产品金额少于300万（含300万），具体方案视实际情况而定⑥公司自有资金管理 1.购置理财理财到期前提前通知公司财务管理层I — 财务部先内部商讨购买理财方案*财务部提出方案报公司财务管理层同意后出纳填报审批表申请购买理财产品屮 财务总监审核流程结束2.高收益投资财务部提出高投资收益方案*财务部提出方案报公司财务管理层同意后出纳填报审批表申请购买理财产品屮财务总监审核总经理审批屮出纳实施方案流程结束3.股东短期借款向有资金需要的股东提供短期借款注:借款利率按银行每年首月公布利率上浮10%流程结束⑥库存现金、银行存款每月核对流程结束注：库存现金必须确认账面相符、账账相符；银行存款必须确认账账相符。
企业资金管理制度及流程精选全文
可编辑修改精选全文完整版公司资金管理制度第一章总则第一条目的为了加强公司货币资金、银行存款及票据的管理工作，确保企业货币资金、银行存款及票据安全与完整制定本制度。
第二条范围公司资金管理的范围包括：（一）、现金管理；（二）、银行存款管理；（三）、付款管理（四）、资金计划。
第三条货币资金管理应遵从以下两个原则（一）风险控制原则通过货币资金程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计及核算控制、监督措施，加强货币资金的风险控制，确保货币资金的安全。
（二）效率原则银行账户统一管理，减少货币资金的闲置，提高货币资金的使用效率。
第二章现金管理第四条现金开支范围现金开支范围如下：1.职工工资、各种工资性津贴；2.个人劳务报酬、奖金；3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4.出差人员必须随身携带的差旅费；5.零星采购支出；6.确定需要支付现金的其他支出。
第五条现金收支管理（一）、现金管理须做到现金业务处理与会计记录分开，非出纳人员不得经管现金；（二）、现金的收付必须填制或取得合法有效的原始凭证，经审核后方可作为编制记账凭证、登记账簿的依据；（三）、每笔现金的收付都必须经会计人员认真复核，审查手续是否完备、数字是否正确，内容是否合法等；（四）、所收付的现金必须认真清点；（五）、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。
凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。
出纳人员还必须及时根据凭证记账。
（六）、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。
为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。
第六条现金保管（一）、库存现金必须存放在保险柜中，保险柜内禁止存放私人现金或财物。
保险柜的钥匙由出纳人员保管，非出纳人员一律不得接触。
（二）、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金；（三）、会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符；发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。
建设公司财务管理制度和流程图(完整版)
建设公司财务管理制度和流程图（完整版）目录第一章总则1第二章范围1第三章财务管理职能1第四章财务管理部组织结构图2第五章财务员工岗位职责3一、财务经理岗位职责3二、主管会计岗位职责3三、出纳员岗位职责4第六章财务各项管理要求5一、预算管理要求5二、资金管理要求5三、应收及预付款管理要求6四、固定资产管理要求7五、收入、成本、费用管理要求7六、会计档案管理要求7七、发票管理要求8八、其他资产管理要求9第七章财务管理审批流程图9一、财务预算流程图9二、资金收支预算流程图10三、借款审批流程图11四、报销审批流程图12五、预付款审批流程图13六、薪资支付流程图14七、工程款结算审批流程图15第八章附则16第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理，主持财务管理部的日常工作；第四章财务管理部组织结构图财务经理主管会计（建设）主管会计（科技）主管会计（置业、建设外办）新疆房产副科长外办会计（杭州、义乌、上海）出纳员（除新疆外所有公司）外办会计（新疆建设）出纳员（新疆房产）主管会计（联众、山水）第五章财务员工岗位职责一、财务经理：1.具体负责集团的财务会计工作；2.制度、修改各项财务管理制度及相关实施细则。
资金管理及审批权限流程图
资金管理及审批权限流程图一、总则第一条目的及使用围目的：为规公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。
使用围：公司各部门第二条现金支付定义本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。
第三条现金支付的基本原则1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。
预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。
预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。
审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。
对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。
会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。
2、标准额度据实报销原则。
即在标准或预算额度，诚信报销，提交的申请要有真凭实据。
二、现金支付的一般规定第一条一般说明1、费用与成本的界定权归财务部门2、费用报销审批人的最低级别为部门经理3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。
4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。
5、超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业务总监）、财务总监或管理会计部经理共同审批。
财务管理制度汇编和业务办理流程[完整版]
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财务管理制度及业务办理流程第一章、总则：一、为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定.二、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度.2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强资金管理及会计核算,反映、分析财务计划的执行情况,及时准确的反映公司的财务状况,经营成果和现金流量,检查监督财务纪律.3、积极为经营管理服务,促进公司取得最大的经济效益.4、厉行节约,合理使用资金.5、合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况.7、完成公司交给的其它工作.三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成<待定>.四、公司各部门和员工办理财会事务,必须遵守本规定.第二章、制度细则：●财务工作岗位职责●财务管理工作●支票管理<含其它银行票据>●现金管理●会计档案管理●个人借款管理●日常费用审批及报销流程●费用报销的相关标准●采购流程及采购付款流程●销售流程及销售收款流程●发票管理●成本核算的管理●固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的以下工作：1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责,包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等.2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益.3、负责对内<公司高层>、对外<税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关>报表的编制和报送,并负责对数据进行解释,及财务分析的编制.4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责.5、协调本部门与公司内部其它部门的关系.6、协调公司财务与外部相关部门的关系,包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业.7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审.8、建立健全经济核算制度,利用财务会计数据进行经济活动分析.9、承办公司领导交办的其它工作.二、会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备,数字准确,账目清楚,原始单据的审核、现金的监督.2、负责核对往来账务及清理.3、原材料,产成品,半成品,库存商品总账的登记,指导库房管理员进行库存商品二级账的登记,保证账账、账实﹑账证、账表相符.4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理,实行固定资产分类管理,保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全,并进行账务处理.5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管,做到查有实据.6、按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,提出合理化建议,当好公司参谋.7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据.三、出纳的主要工作职责是：1、认真执行现金管理制度.2、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不得坐支现金不认白条抵压现金.做到日清月结,做到账实相符.3、建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证,负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作.4、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效.5、积极配合银行做好对账、报账工作.6、配合会计做好各种账务处理.7、根据审批过的付款申请单,及时保证付款的办理.并将相关付款凭证及时转到会计处,以便及时入账.8、在收款后,根据公司的要求,填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处,以便及时入账,银行电汇的把电汇、手续费单转到会计,收取现金的,将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款.9、负责公司发票的开据和及时发送.10、完成公司领导交办的其它工作.第四章、财务工作管理：一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定.三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并将审核的原始凭证编制记账凭证.会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字.四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符.五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理.会计报表每月由会计编制并上报一次.会计报表须会计签名或盖章.六、财务工作人员对本公司实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充.七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理报告, 并请求查明原因,作出处理.财务工作人员对上述事项无权自行作出处八、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计,根据我们公司的实际情况,以财务部自查为主.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作.第五章、支票管理<含其它银行票据>：一、支票由出纳员保管.支票使用时须有"支票领用单",经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查.二、支票付款后凭支票存根入账,发票由经手人签字、财务进行核对<购置物品由保管员签字>、总经理批准审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销.三、财务出纳收取客户支票时,应识别填写等基本错误,在12小时内到银行进账处理,及时查清是否到款,对无效支票联系客户进行换票处理,同时上报会计.所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录.第六章、现金管理：一、公司可以在以下范围内使用现金：1、员工工资、津贴、奖金.2、个人劳务报酬.3、出差人员必须携带的差旅费.4、结算起点以下的零星支出.5、总经理批准的其它开支.6、现金结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定.二、除本规定第一条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付；确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后由出纳支付现金.三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式,尽量减少现金的使用.四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用,超额部分应存入银行.五、财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付<即坐支>.因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准.六、财务人员从银行提取现金,应当填写《现金支票使用申请表》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取.七、公司职工因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用.超过还款期限而未归还的借款,在其当月工资中扣还.八、符合本规定第一条的,凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金.九、发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证.十、差旅费及各种补助单<包括领用单>,由总经理授权的部门领导签字,会计审核时间、天数无误后填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续.十一、无论何种汇款,财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》,分别由经手人、采购部主任、总经理签字.会计审核有关凭证.十二、出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金收付.账目应当日清日结,每日结算,账款相符.第七章、会计档案管理：一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据,均应归档.二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章<包括制单、审核、记账、主管>,由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订.三、会计报表应分月、季、年报、按时归档,由公司财务部负责保管,并分类填制目录.四、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准.第八章、借款管理部分：一、适用范围：1、需要出差到外地的员工2、需要集中办公用品,零星采购的其它物资3、其它需要的临时性借款二、操作流程：1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请,经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准,到公司财务审核有无未归还借款并签署意见,然后上报公司总经理审批.2、当事人凭获的批准后的正式借款单,到财务出纳处领取借款,出纳在借款单据上"现金付讫"印章,并交给会计做财务凭证入账！3、还款时,将借款归还到出纳处,出纳向还款人开收据,出纳将收据记账联加盖"现金收讫"章后交到会计处,会计据此做记账凭证,冲减借款人的借款！4、借款当事人办完相关业务后,应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销,以便及时冲减个人借款,仍有未归还借款的当事人严禁再行借款,其个人借款在报请公司总经理同意后,从其本人工资中予以扣除,工资不足于归还借款的,在以后月份的工资中予以扣除抵账,直至将个人借款归还完毕.三、要求：1、通过公司财务支付每一笔资金,都必须有总经理签字后方可支付.2、借款当事人必须按照借款用途使用资金,不得挪做它用；否则,按情节严重程度追究相关当事人的责任.3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款.对逾期未还,未报者,重报者,最后发送报销催办单仍未报销者,作为个人在公司借款信誉度,限制其个人借款,对违犯公司报销纪律的,应报请公司总经理进行严肃处理.第九章,日常费用审批程序及报销流程：一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日,每月25日以后的费用随下月费用一起报销.二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴,并提供该期间所报费用的费用明细表,详细写明发生费用具体情况,不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由,报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字,严禁使用圆珠笔填写签字.涉及出差补贴的,仍按公司以前公布的相关政策进行执行.三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批,再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认,最后再报送总经理审批,当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处,会计据此编制记账凭证,会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳,有财务出纳通知当时人办理领款手续！四、为了进行合理的税务筹划,报销费用中应控制"业务招待费"的报销比例.在需要发生业务招待费时,由部门经理提出申请,经总经理审批后方可进行业务招待费的支出,招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因,待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对"业务招待费"费用项的说明：发生的各种餐费,烟酒,礼品费,娱乐费等等.五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→会计审核真实性/合法性→总经理签字审批→会计做记账凭证入账→出纳付现！六、出差归来需要报销的员工,应按上述要求粘贴原始凭证,在出差归来三日内按上述要求进行报销,逾期未报销的费用一律不得报销！第十章、费用报销的相关标准：一、加班、夜班、值班和误餐费的规定：1、法定节日<春节、劳动节>因工作需要加班,按以下公式计发放：基本工资/天×300%×加班天数<以国家规定为准>2、法定假日以外平时因工作需要加班,按以下公式计发加班费：基本工资/天×150%×加班天数<以国家规定为准>3、员工加班要从严控制,事前报总经理经理批准、办公室备案.加班只限于工程抢修,节假日值班和完成其它紧急任务等.4、员工加班后,可以补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续.5、员工出差期间,如遇法定节假日和超过工作不计加班费.6、加班费经办公室审核后,经总经理批准,由财务部发放.7、值班费规定：公司统一安排的值班,按相关规定标准执行,法定节日按公司规定的标准,适用以上公式,由办公室审核,报总经理审批送财务制表发放.二、出差开支标准及报销审批：1、住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行.各部门负责人应严格控制外出人员,对外出人员进行必要管理.2、出差补助:按公司原先公布的相关标准执行<应扣除人为因素占用天数>.3、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习,在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下,可回公司按出差标准核报住宿费,住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外,不发放任何补助.4、车船票:在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销.5、工作人员出差的交通费,具体对以下情况均以有关规定执行如下<按公司相关标准执行>：1 乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜六小时以上的,或连续乘车时间超过十二小时的,可购卧铺票<硬卧>,未购置硬卧票的人员,可按以下标准享受卧铺补助：（1）乘坐快、慢车硬坐的,按其票价的60%计发.<2>乘坐普通特快硬坐的,按其票价的50%计发.<3>乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的,按其票价的30%计发.2 工作人员趁出差或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费<按出差人应享受标准>,多开支的部分由个人自理.如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费.3 夜间乘坐长途汽车<不含豪华旅游汽车>、轮船最低一等舱位<统舱>超过六小时的,每人每夜加发一天补助费17元.4副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位；主任级<含总经理助理、副主任>且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位.5出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费.住院超过一个月的停发伙食补助费.6如遇到紧急任务或特殊情况,须乘坐飞机时,须事先报总经理批准,否则,不予报销.第十一章,采购流程：一、首先由需求部门提出申请,报请需求部门负责人审批,再上报总经理审批,最后把审批过的采购申请单报公司采购部门进行采购.二、采购部门根据采购申请单向上游厂家进行采购,所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票,对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票,并根据采购原材料的不含税价格填写入库单<入库单需有采购负责人,总经理,库房管理员签字确认>入库单第一联采购留底,第二联留库房,第三联交财务核对发票并入账.月底财务结账之前没有取的采购发票的,按照采购入库单的价格暂估入库,待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证,按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证.向对方索取普通商业发票,按发票记载价格入账,入账处理同上述增值税专用发票处理方式.三、采购的货物送达公司后,由采购提供采购入库清单,入库单应严格按照本章第二条的要求填写,并交给库管据此清点货物,并验收入库,并在入库单上签字确认！四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对！当月采购的材料供应商未开发票的,应将入库单记账联交财务暂估价入账,待下月供应商开具发票后再红冲.第十二章,付款流程：一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单！二、报经总经理批准.三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据！由出纳去银行向客户付款.有采购单位送货上门的,除提供相应的付款审批手续外,销货单位需提供销货发票以及收款凭据<使用现金支付的,对方需提供收款收据方能付款,使用支票付款的,对方经手人需支票存根联下方签字签收>.来财务出纳处收取货款.使用承兑汇票的,需要供货商提供收据,我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账.四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证！第十三章,销售流程：一、销售出货：1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表.2、有成品库库管开据出库单！出库单应该包括商品名称/数量/单价/金额/合计金额3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务,财务据此给客户开具发票并入账！二、销售收款：1、向客户收取现金的,由出纳开具现金收据,第二联给客户,第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账.2、如客户不要收据,也要按上述流程开具收据入账.3、由业务人员负责及时向客户收取货款！第十四章,发票管理：一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息,商品名称,数量,单价,金额,作为向客户收取货款的依据,要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致.二、业务人员提出开票要求后,财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具,并将有公司内部相关人员<库房、业务人员、销售主管经理等>及客户签字确认的出库单交有财务作账,财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表,由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户.三、发票开具的须知：发票必须由公司财务负责开具；四、发票填开时须知：1、书写规范、字迹干净整齐.2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价,严禁漏开、涂改.3、发票日期必须从小到大依次填写,不得出现跳开现象.4、当金额发生为整数时,大写金额后几位应填写"零",不能填写成"另""x",或其它.对于未填写的大写金额单位应划上""符号封顶小写金额前应填写封顶符号"￥",若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号.5、发票的作废,应整份返还财务,并在备注栏内注明"作废"字样.6、大写数字的正确填写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零.7、开票人,收款人必须填写全名.8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期.9、严禁开具阴阳票.10、企业要求开具增值税发票的,业务人员要把企业的开票信息、商品名称,数量,单价,金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务,财务据此开具增值税专用发票.11、当月所有业务必须开据发票,严禁打白条现象出现.第十五章,成本核算的管理：一、基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料,生产部门及质检部门人员工资及福利费,制造费用.原材料摊入成本按照"产成品"分类的计入,领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本.工资及福利费、制造费用按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本.需要相关部门报送的报表见附表！二、具体操作方法及流程如下：1、生产部需要领用原材料时,应首先填写材料领用单<领料单需要经手人,所在部门负责人,库管,会计签字确认>,领用单应该包括：领用部门,领用人,领用用途{这点非常重要,就是领用材料用于什么产成品的生产,财务将其作为成本核算非常重要的一部分},数量,单价<系采购价>,金额.领用单由库管负责填写,库房按照查原材料二级账后进行填写领用单,价格按照账本计算的全月一次加权平均价来填写.如果是当时采购当时领用的原材料,先有采购将供货商开具的发票同合同核对无误后,填写入库单据,并将入库单财务记账第三联连同发票到总经理签字后拿财务入账,财务入账后有库管根据入库单明细表登记原材料二级明细账,库管按入库单价填写领料单！2、有"库管"负责统计本月生产车间领用原材料的种类/数量/单价/采购金额,如果有库存的价格应该是全月一次加权平均价填写,并在月底之前汇总交到财务,方便财务计算产品成本,原材料被生产车间领用后计入"生产成本-基本生产成本-直接材料"科目进行核算,并将其归集到所属产品明细账.3、有"生产车间"负责统计当月生产的产成品种类/商品名称/数量以及半成品的种类/商品名称/数量/完工程度<就是达到完工产品的百分比是多少>.生产车间/质检部门人员的工资/福利费/职工教育经费等计入"制造费用-工资及福利费"科目进行核算,摊入"生产成本",按照每一种产成品耗用工时多少的方法摊入生产成本,由生产部门负责统计并上报到财务部门,据核算要摊入到具体每种产成品中"制造费用"的多少,计入"库存商品"成本价中.4、生产用固定资产的折旧计入"制造费用",按上述3中表述的方法摊入产成品成本.5、由财务据以计算当月成本！具体核算用表见附表-成本核算明细表.第十六章,固定资产的管理及账务处理：一、按照会计法的规定,入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上,单位价值超2000.00元的入财务账固定资产科目,其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入"管理费用--办公用品"由办公室做登记表备案备查,已经领用的领用登记表备查,并详细记录各个大件办公用品的相关责任人.二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸,纸,签字笔,订书钉,订书机等等小的办公用品入"管理费用-办公用品"科目,有办公室负责日常领用登记表备查.对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账,办公室负责对固定资产分类管理,如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全,并将各种手续交有财务,由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理.第十七章,附则：一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释,对不妥当之处有修改的权利.。
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五、资金管理规定
第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速
第二条中国最庞大的下载资料库下载
(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理
(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。
与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算
第三条
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报
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第四条
(一)借款和担保限额。
集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，
年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
(二)集团内借款的审批。
凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由
(三)担保的审批。
各二级公司向银行借款需要总公司担保
时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。
担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。
借款担保审批后，由资金部办理具体手续。
对外担保，
第四条
(一)领用空白支票。
在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金
(二)外汇调剂。
集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，
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(三)利息的减免。
凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，
第五条
资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经
(一)
(二)定期检查各
(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对
(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行
第六条
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、
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资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。
1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性
2.审批：指有关领导经参考“审核”
的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论。