浅析基层国有商业银行部门层面KPI考核体系

浅析基层国有商业银行部门层面
KPI 考核体系
范丽娇
在信息化和经济全球化的时代背景下，国内商业银行迎来了多变的宏观经济形势、激烈的同业竞争和更加全面、严格的监管政策要求，建立符合现代商业银行业务管理和发展需要的科学高效的KPI 考核方案，给予商业银行创造业绩的所有机构公平、合理的激励环境是商业银行在市场竞争中生存和发展的主要抓手。

KPI 考核主要包括三个层级：企业层级、部门层级和个人层级。

企业层级KPI 考核是对企业整体的业绩评价；部门层级KPI 考核对企业层级KPI 考核的分解和细化，是为了更清晰、更准确地判断企业整体业绩的情况；个人层面KPI 考核是对部门内部单独个体的业绩评价。

本文简要阐述基层国有商业银行部门层面KPI 考核情况。

一、基层国有商业银行部门层面KPI 考核基本原则基层国有商业银行部门层面KPI 考核应在传导基层国有商业银行整体公司战略导向基础上，切中要点兼顾公平，同时综合考虑自身实际情况进行设置。

（一）关键性原则
商业银行管理指标体现多层次，销售的金融产品、提供的金融服务体现多样化的特点，在某个特定时间段，KPI 考核指标无法囊括所有经营范围，应选取业务中重点流程、重点产品作为KPI 考核指标，通过考核明确经营重点方针，体现银行整体战略目标导向。

（二）公平性原则台的债权、债务和国有股权、股息，不在权责发生制政府综合财务报告范围内，行政事业单位的真实资产负债亦不能得到全面的反映。

（三）制度改革面临成本难题。

任何一项改革都必须考虑成本因素，新旧制度的交替，必定产生相应的成本，尤其是开发和维持其会计基础的成本。

如改革时直接投入的显性成本，和与改革制度不协调造成的协调成本、信息披露的负面影响、行政稳定性的隐性成本。

我国政府机构与其他公共部门的设置层级较多，原有政府会计和预算结构复杂，改革所需花费的成本必将不菲。

（四）从业人员素质有待提高。

改革的推进，终究要依据人来完成和落实，高素质的会计人才是改革顺利推进的重要保障，也是改革的难点问题。

权责发生制在会计核算和信息报告方面比收付实现制要求复杂的多，这对从业人员业务技能和理论水平提出了更高要求。

并且受现行预算会计管理范围限制，权责发生制涉及的一些业务，此前并未涉及，对从业人员来说还比较陌生，这都为推进改革带来一定难度。

五、推行权责发生制的建议与对策（一）推行改革要循序渐进。

行政事业单位推行权责发生制是一项复杂的系统工程，牵涉到方方面面的配合，加上高额的改革成本。

因而在短期内完全放弃收付实现制，执行权责发生制是不现实的。

权责发生制的推行只能遵循渐进式发展路线，按照“双轨制”原则，选择那些容易确认和计量的项目先按权责发生制进行处理。

条件不成熟项目暂按收付实现制处理，待到条件发展成熟时再全面推行。

（二）整合信息要搭建平台。

推行权责发生制政府综合财务报告制度，重点是完善政府信息公开制度，关键是要整合信息资源，搭建综合信息系统处理平台。

我们可以结合目前已经运行的财政系统“金财工程”系统，建立一整套与权责发生制改革相适应的预决算管理子系统。

通过提高工作效率，来消化权责发生制改革带来的较高技术成本，同时为加强内部绩效管理和社会外部监督创造条件。

（三）人才队伍要加强建设。

根据权责发生制的工作要求，以提高行政事业单位会计人员的职业道德素质和业务能力水平为目标，以会计职业道德和会计专业技能为重点，依托专业培训机构和师资力量，通过集中培训、网络教育等多种方式，加快培养造就一批业务技能精、职业素质高、能参与重要管理决策、解决复杂经济问题的会计人才队伍。

（四）落实改革要完善制度。

虽然权责发生制政府综合财务报告制度改革方案已经出台，但相关的配套制度和实施细则并不完善，权责发生制的作用要通过一系列新的规章制度体现出来，加快推进政府会计改革，建立审计、公开机制和分析应用体系，增强行政事业单位会计功能，夯实财务报告核算基础，为权责发生制政府综合财务报告制度的执行提供基础性制度保障。

（作者单位：南昌市安义县长均乡人民政府）
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公平是确立和推行KPI 考核制度的前提，不公平就不可能发挥KPI 考核应有的作用。

应当根据明确规定的KPI 考核指标、考评标准，针对客观的考评资料进行评价，尽量避免模糊指标、避免掺入主观的感情色彩。

（三）灵活性原则
基层商业银行KPI 指标的制定要留有余地并保持较大的弹性、考核标准的设置也应该可以适当调整，从而保证银行能根据内、外部客观环境的变化做出适当的调整，使实现目标的进程可以因情况的变化而随时修正。

二、基层国有商业银行KPI 考核现状及存在问题（一）指标设置过多
国有商业银行经营目标主要包含市场竞争地位提升、战略业务增长、客户基础夯实、渠道产品拓展、风险管理和内控合规等内容，每个大类中含大几项甚至几十项细项指标不等，指标数量繁多、内容全面。

基层行往往没有抓住关键、突出重点，在部门级KPI 考核方案的指标设立中往往是眉毛胡子一把抓、指标设立过多，最终导致各项业务均未能取得突破性进展。

（二）忽视风险管理目前，在国有商业银行总、分行KPI 考核中指标设置较完善，能做到经营类指标与风险内控管理类的权衡，而基层行对部门的KPI 考核中较少对资本管控、风险过程管理充分重视，加之近年经济形势下滑，造成资产质量下降、减值损失大幅攀升成为基层国有商业银行效益增长的“头号杀手”，背离企业价值最大化的目标。

（三）考核缺乏灵活性
商业银行部门级KPI 考核随意性大、但缺乏弹性，基本是一年一案，年度中间形势变化未对考核指标、考核重点进行适当调整，且具体考核也往往在年度终了后进行，过程督促作用相对滞后，KPI 考核的导向性不强。

（四）过渡重视计划
大多商业银行对部门的KPI 考核均采用计划完成情况，忽视部门业绩总量、人均业绩等因素。

基层国有商业银行一般在年初根据上级行下达的各项业务指标计划总量，考虑各部门上年计划完成情况对部门进行分解下达，计划规模往往出现逐渐增大的现象，上年计划完成较好的部门今年压力相对会加大，而计划低的部门就算有潜力、有资源，在完成计划后也会顾忌若今年业绩超计划太多了，下年计划可能会抬高，因此会往往会留有余力。

（五）系统支持不够
目前基层商业银行对部门的KPI 考核数据很难从相关系统直接取数，往往需要手工对基础客户按部门认定后，对归属该客户的产品、效益进行归集，再对多个部门联动营销的客户进行利益分层，计算过程消耗大量人力，复杂程度高、准确性低。

三、对国有商业银行部门层面KPI 考核的建议（一）强化对效益替代指标的考核
EVA 为风险调整后的效益，是反应价值创造最全面的指标，在基层国有商业银行中由于系统功能缺失，很难获取部门EVA 数据，只能用EVA 过程指标代替。

随着利率市场化改革的进一步深入，利差空间逐渐缩小，金融机构增长方式已从粗放型转变为集约型增加，单纯强调存款、贷款量的增长已不能为银行带来效益，要从存、贷款价上要效益，存款、贷款定价在KPI 考核中应得到充分重视。

另外，反映资产质量、风险管理能力的减值损失支出及不良贷款考核力度也应加大，促进企业价值提升。

（二）提高考核灵活度随着经济的发展，金融形势瞬息万变，金融产品层出不穷，对基层行来说一年一案的考核考核方式不能适应外部环境变化，根据环境变化适时调整考核指标、指标权重，并搭配阶段性重点产品激励政策的考核方式，更能突出业务重点，体现KPI 考核的导向性作用。

同时，提高考核频率，至少做到按季度考核，将考核结果及时应用于绩效考核，并与部门做好绩效考核结果差异的交流、沟通协调，分析产生差距的原因，找出业务发展长短板，为下阶段发展指引方向，充分发挥KPI 考核的过程监督作用。

（三）购建科学EVA 系统
目前系统不支持基层国有商业银行按部门提取EVA 成为KPI 考核的一大障碍，人工统计不仅效率低下还影响准确度，科学购建EVA 系统，与国有商业银行核心业务系统运营数据及时对接，全面提高KPI 考核数据真实可靠性和运行效率很必要。

系统应支持部门每做一项业务、营销一个产品均能从系统直接导出该项业务、产品给银行带来的效益，不同部门同时服务一项业务时，只需在初始阶段设立各部门贡献度比例，系统自动按比例对效益进行分割，考核部门能轻松从系统取到按部门进行归集的效益总量和客户维度效益的明细表。

（四）丰富指标评价方式在KPI 考核系统中，评价方式反映的是从哪些方面进行衡量评价指标应达到的水平。

运用计划完成率评价方式结合中位置计分、线性计分评价方式，同时从财务、非财务，定性定量，绝对指标、相对指标多个维度对KPI 指标进行评价，更全面评价各部门业绩完成情况，形成公平、公正的绩效考核结果，实现KPI 考核管理对国有商业银行发展战略的重要支撑作用。

（作者单位：中国建设银行股份有限公司福州城北支行）
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