学校财务报告内控管理制度

一、概述
学校财务报告内控管理制度是为了规范学校财务报告编制和披露工作，确保财务报告的真实、准确、完整，提高财务管理水平，防范财务风险，促进学校健康发展而制定。

二、组织架构
1. 学校设立财务报告内控管理领导小组，负责制定、修改和完善学校财务报告内
控管理制度，监督、指导各部门执行。

2. 学校财务部门负责组织实施财务报告内控管理工作，包括编制、审核、披露等
环节。

3. 学校其他部门按照职责分工，配合财务部门做好财务报告内控管理工作。

三、财务报告编制
1. 编制依据：财务报告编制应依据国家有关法律法规、会计准则、财务会计制度等。

2. 编制程序：财务报告编制应遵循以下程序：
（1）收集和整理财务数据：财务部门按照规定时间收集、整理各部门提供的财务
数据。

（2）编制财务报表：财务部门根据收集的财务数据，编制资产负债表、利润表、
现金流量表等财务报表。

（3）编制财务报告：财务部门根据财务报表，编制财务报告，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。

四、财务报告审核
1. 审核内容：财务报告审核主要包括以下内容：
（1）财务报告编制是否符合法律法规、会计准则、财务会计制度等。

（2）财务报表数据是否真实、准确、完整。

（3）财务报告披露内容是否充分、准确。

2. 审核程序：财务报告审核应遵循以下程序：
（1）财务部门对财务报告进行内部审核。

（2）财务报告内控管理领导小组对财务报告进行审核。

（3）学校领导对财务报告进行审批。

五、财务报告披露
1. 披露内容：财务报告披露应包括以下内容：
（1）财务报告概要。

（2）资产负债表。

（3）利润表。

（4）现金流量表。

（5）财务状况分析。

（6）经营成果分析。

（7）现金流量分析。

2. 披露时间：财务报告披露应在规定时间内完成。

六、监督检查
1. 学校财务报告内控管理领导小组负责对财务报告内控管理工作进行监督检查。

2. 学校内部审计部门对财务报告内控管理工作进行审计。

3. 学校其他部门对财务报告内控管理工作进行监督。

七、责任追究
1. 对违反财务报告内控管理制度的个人，根据情节轻重，给予通报批评、警告、记过、降职等处分。

2. 对因违反财务报告内控管理制度造成学校经济损失的，依法追究相关责任。

八、附则
1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由学校财务部门负责解释。

3. 本制度如与国家有关法律法规、会计准则、财务会计制度等相抵触，以国家有关法律法规、会计准则、财务会计制度为准。