09审计学试卷A

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姓名： 学号： 专业： 年级： 学院： 座号：
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试卷编号：
2009级会计与审计专业《审计学》期末试卷
2010~ 2011学年 第二学期 考试时间：90分钟
试卷类型：A 卷
出题单位
出题老师
印刷份数
教研室主任
院部主任
商学院
180
题号 一 二 三 四 五 成绩 题分 10 20 10 10 50
得分
一.单项选择题（每题1分，共10分）
1.审计关系中第一关系人是指（ ）。

A.审计者
B. 被审计者
C. 审计授权人
D. 审计委托人 2.下列责任中属于治理层的责任是（ ）。

A.选择适用的会计准则
B.选择和运用适当的会计政策
C.作出合理的会计估计
D.审核或监督企业的重大会计政策 3.审计证据按其来源分类不包括( )。

A.内部证据
B.外部证据
C.亲历证据
D.其他证据 4.审计工作底稿的归档期限是（ ）。

A.审计报告日后30天
B.审计报告日后60天
C.审计报告日后90天
D.审计报告日后45天
5.在审计风险要素中，（ ）是客观存在的，注册会计师无能为力。

A.审计风险 B.重大错报风险 C.检查风险 D.被审计单位经营风险
6.健全有效的内部控制要求由独立的采购部门负责( )。

A.编制请购单 B.编制订购单
C.控制存货水平
D.检验购入存货的数量、质量
7.仓库或资产使用部门根据实际需要编制一式三联的( )，并经有关负责人签字批准。

A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款凭证
8.注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以采用的抽样方法是( ) A.随机抽样 B.等距抽样 C.分层抽样 D.随意抽样
9.销售与收款循环的起点是( )
A.接受顾客订单
B.向顾客提供商品或劳务
C.商品或劳务转化为应收账款
D.收到款项 10.审查应收账款的最重要的实质性程序应是( )
A.函证
B.询问
C.观察
D.重新执行
二.多项选择题（每题2分，共20分）
1.审计总目标包括（ ）
A.国家审计目标
B.注册会计师审计目标
C.内部审计目标
D.具体审计目标 2.会计师事务所的业务范围包括( )
A.鉴证业务
B.鉴定业务
C.审计业务
D.相关服务业务 3.注册会计师法律责任类型（ ）
A. 行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.批评 4.风险管理包括 ( )
A.风险识别
B.风险评估
C.风险应对
D.风险处置 5.审计风险包括( )
A.重要性水平
B.检查风险
C.重大错报风险
D.合理保证 6.销售交易可能发生的错报环节包括( ) A.接受顾客订单 B.按销售单发货 C.开发票给顾客 D.记录销售
得分
得分
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7.内部控制与控制测试的区别( )
A.目的不同
B.审计证据不同
C.控制程序不同
D.操作过程不同 8.下列活动中适合选取特定项目进行审计的是( )
A.存在大额或关键项目
B.存在超过某一金额的全部项目
C.存在高风险项目
D.被用于测试控制活动的项目 9.注册会计师在实施控制测试时的抽样风险有( )
A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
C.误拒风险
D.误受风险 10.实施风险评估的程序包括( )
A.询问
B.分析程序
C.观察
D.检查
三.判断题（共10分）
（ ）1.重要性水平包括财务报表层次的重要性水平和认定层次的重要性水平。

（ ）2.审计程序和审计组织方法是一回事。

（ ）3.审计风险与合理保证之和应等于100%。

（ ）4.购物发票的可靠性强于销货发票的可靠性。

（ ）5.审计重要性和审计证据之间是正向变动关系。

（ ）6.在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样。

（ ）7.识别与评估重大错报风险贯穿于整个审计过程的始末。

（ ）8.由出纳员定期向客户寄出对账单，促使客户履行合约。

（ ）9.主营业务成本数额真实性的审计，应结合生产成本的审计进行。

（ ）10.直接材料分配方法审核的核心是分配方法的合理性。

四.名词解释（共10分）
1.审计
2.非常规交易
五.案例分析题（共50分）
1.假如某注册会计师对被审计单位ABC 公司的主营业务收入进行审计时，面临的可接受的审计风 险和主营业务收入发生认定重大错报风险水平，可能出现以下四种情况，见表5-1。

（15分）
表5-1
要求：
（1）计算上述四种情况下的可接受检查风险水平分别是多少？ （2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？
得分
得分
得分
风险类别 情况一 情况二 情况三 情况四 可接受的审计风险
4%
4%
2%
2% 重大错报风险 40% 100& 40% 100%
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2.ABC 公司应收账款的编号为0001——5000，注册会计师拟利用随机数表选择其中的200份进行 函证，随机数表见表5-2。

表5-2
要求：
以第三行，第四列数字为起始点，自左往右，以各数的前四位为准，注册会计师选择的 最初5个样本的号码分别是多少？（5分）
3.注册会计师确定可接受的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为7%，并预计至多发生一例的偏 差。

若注册会计师对样本项目实施既定审计程序，且未发现偏差，则最大样本偏差率为多少？ 并注明结论？(15分) 表5-3
4.ABC 公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以ABC 公司仓库为交货地点。

注册
会计师审计ABC 公司2008年度财务表表。

有关财务数据（单位：万元）如下表5-4：
表5-4
注册会计师实施风险评估程序，了解到ABC 公司及其环境情况如下： （1）由于2007年销售业绩未达到董事会制定的目标，ABC 公司于2008年2月更换了负责销售 的副总经理。

（2）ABC 公司的主要竞争对手于2008年末纷纷推出降价促销活动，为了巩固市场份额，公司于 2009年元旦开始全面下调了主要产品的零售价，不同规格的主要产品降价幅度从15%到20% 不等.
（3）2008年执行新的企业会计准则。

要求：
（1）分别指出上述三个事项是否表明ABC 公司可能存在重大错报风险。

如果认为为存在，简要 说明理由，并分别说明该风险属于财务表表层次还是认定层次。

（2）如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报 （3）本项目的哪些认定相关。

（15分）
（1） （2） （3） （4） （5） 1 10480 15011 01536 02011 71647 2 22368 46573 22595 85313 30995 3 24130 46573 22527 85313 76393 4 42167 48360 06243 97265 07856 5 37570 93093 82837 16656 06212 6 77921 39975 11008 42751 27756 7 99562 06907 56420 76992 98872 8 96301 72905 05463 07972 18874 9 89579 91977 63661 10281 53050 10
85475
14342
53342
53998
49636
5% 10% 0 3.0 2.3 1 4.8 3.9 2
6.3
5.3
项目
营业收入 营业成本 存货 存货跌价准备
2008年 64750
55440
8892
370 2007年
58480 46730 8723
480
座号。