制造业企业营运资金管理绩效分析与评价
企业营运资金管理绩效评价研究述评
企业营运资金管理绩效评判探究述评摘要：企业营运资金是企业正常运营所需的流淌资金，对于企业的进步和生存具有重要的作用。
有效管理营运资金可以援助企业降低资金成本、提高资金利用效率，并维持良好的财务状况。
本文通过综述企业营运资金管理绩效评判探究的相关效果，从财务指标、运营效率和风险控制等方面探讨了营运资金管理绩效评判的方法和途径，并对探究中存在的问题进行了总结和展望。
一、引言企业营运资金管理是企业运营过程中的核心内容之一，直接干系到企业的经营状况和进步潜力。
营运资金管理绩效评判作为一种重要的管理工具，可以援助企业评估资金使用状况，发现问题并准时进行调整，从而提高企业经营效益。
本文通过对相关探究文献的综述，探讨了企业营运资金管理绩效评判的探究方法和途径。
二、财务指标评判企业营运资金管理的绩效评判通常以财务指标为基础。
常用的财务指标包括流淌比率、速动比率、现金比率等，这些指标可以客观地反映企业当前的资金状况和偿付能力。
此外，还可以通过净营运资本、现金流量比率等指标来评判企业资金运作效果。
财务指标评判方法主要通过对历史财务数据的分析，对企业的资金状况和偿付能力进行评估。
然而，财务指标评判方法存在着对历史数据依靠性强、不能很好地猜测将来进步等问题。
三、运营效率评判除了财务指标评判，企业营运资金管理还需要思量运营效率。
通过评估企业在资金使用方面的效率，可以发现并纠正潜在的问题和短板，从而提升资金利用效果。
运营效率评判方法包括库存周转率、应收账款周转率、应付账款周转率等，通过对企业资产和负债周转速度的评估，可以客观地裁定企业的运营效率。
然而，运营效率评判方法也存在着没有个性化思量企业特点、轻忽时间和空间因素等问题。
四、风险控制评判企业营运资金管理绩效评判还需要思量风险控制。
通过评估企业在资金运作中存在的风险，可以援助企业合理预防和控制风险，保障企业的正常运营。
风险控制评判方法包括应付账款逾期比率、资金缺口风险等，通过对企业风险隐患的评估，可以客观地裁定企业的风险控制水平。
营运资金管理效率与企业经营绩效分析
营运资金管理效率与企业经营绩效分析营运资金管理效率是指企业合理使用、管理和控制资金，以确保企业正常运营和实现良好的经营绩效。
企业经营绩效是指企业在一定时期内，通过有效资源配置和运营管理，实现销售、利润和资产回报等绩效指标的表现。
营运资金管理效率对企业经营绩效的影响是很大的。
如果企业的营运资金管理效率高，意味着企业在资金的调动、运用和回收上能够高效地运作，有效地降低资金占用成本和风险，提高资金利用率。
这就可以提高企业的盈利能力，增加企业的现金流量，提升企业的竞争力和抵御风险的能力。
具体来说，营运资金管理效率与企业经营绩效的关系体现在以下几个方面：1. 流动性管理方面：良好的营运资金管理效率可以确保企业有足够的流动资金进行日常运营，包括支付员工工资、支付供应商账款、采购原材料等。
这样可以避免因流动性不足而导致的运营中断和资金短缺问题，保证企业的正常运转。
2. 资金成本管理方面：高效的营运资金管理能够降低企业的资金占用成本，减少企业对外借贷的需求，提高企业的自由现金流量。
这样可以减少企业的财务成本支出，提高盈利能力。
3. 库存管理方面：通过合理的采购计划、生产计划和销售计划，有效控制企业的库存水平，避免过高的库存占用资金，减少滞销和过期产品的风险。
及时处理库存积压问题，加快库存周转速度，降低库存资金占用成本，提高营运资金的利用效率。
4. 应收账款管理方面：通过规范的信用销售政策、妥善的收款管理和积极的催款措施，有效控制应收账款的风险。
通过加强与客户的沟通和合作，适时收回应收账款，减少坏账损失，提高营运资金的周转速度。
5. 应付账款管理方面：通过合理的供应商管理和优化采购流程，延长应付账款的支付期限，增加企业的自由现金流量，进一步降低资金占用成本。
高效的营运资金管理可以改善企业的资金流动性，降低资金占用成本，减少经营风险，提高企业的经营绩效。
企业应该重视营运资金管理，通过合理的策略和措施，提高资金使用效率，实现企业的可持续发展。
营运资金管理效率与企业经营绩效分析
营运资金管理效率与企业经营绩效分析1. 引言1.1 营运资金管理的重要性营运资金是企业运营中最基本的资金，是企业正常运营所必需的资金。
营运资金管理是企业财务管理中的一个重要组成部分，是企业经营的生命线。
营运资金管理的重要性主要体现在以下几个方面：良好的营运资金管理能够确保企业的正常运营。
保证企业有足够的资金储备，确保生产、销售等运营活动正常进行，有效应对各种经营风险。
营运资金管理直接影响企业的盈利能力和现金流。
通过合理管理营运资金，企业可以最大限度地降低资金成本，提高资金利用效率，从而增加企业的盈利能力。
营运资金管理对企业的信誉和发展具有重要影响。
良好的营运资金管理能够提高企业的信誉和声誉，有利于企业吸引更多的投资者，获取更多的资金支持，推动企业的发展壮大。
营运资金管理在企业经营中具有不可替代的重要作用，对企业的发展和持续经营至关重要。
企业应重视营运资金管理，建立科学有效的管理体系，以提升企业的经营绩效和竞争力。
1.2 企业经营绩效的关键因素企业经营绩效的关键因素包括市场需求、竞争力、管理能力、创新能力和财务状况等方面。
市场需求是企业经营绩效的重要驱动力之一，只有不断满足市场需求，企业才能保持竞争优势，实现盈利增长。
竞争力是企业在市场中脱颖而出的关键，企业需要具备独特的竞争优势，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
管理能力是企业实现良好经营绩效的核心，包括领导层的管理决策能力和员工的执行力。
创新能力是企业持续发展的关键，只有不断创新并适应市场变化，企业才能在竞争中立于不败之地。
良好的财务状况是企业实现健康经营绩效的基础，财务稳定和有效的资金管理是企业持续发展的保障。
企业经营绩效的关键因素是多方面综合作用的结果，需要企业全面加强管理，不断优化经营策略，以实现可持续发展。
2. 正文2.1 营运资金管理对企业经营绩效的影响营运资金管理对企业经营绩效的影响是非常重要的。
营运资金是企业的血液，是支撑企业正常运转的资金。
企业营运资金管理绩效评价研究述评共3篇
企业营运资金管理绩效评价研究述评共3篇企业营运资金管理绩效评价研究述评1随着企业竞争的日趋激烈，企业营运资金的管理越来越成为企业复杂而重要的课题。
因此，越来越多的企业开始重视企业营运资金管理绩效评价研究，并且开展相应的实践探索。
本文就企业营运资金管理绩效评价研究做一些述评。
首先，我们需要明确什么是企业营运资金管理。
简单来说，它是指企业对其营业资金的筹备、分配、调度和控制等全过程的管理。
一个合理的企业营运资金管理就应该满足以下几个方面的需求：确保企业正常经营，满足风险控制的需要，确保企业的增长和发展，以及提高企业的效率和管理水平。
然后，我们需要探讨企业营运资金的来源。
企业提高收入和利润的最终目的就是为了产生营运资金。
企业的资金来源一般可以分为内部和外部两个方面。
内部来源包括固定资产、库存和应收账款等；而外部来源可以通过贷款、发行股票或债券以及销售账款等方式实现。
接下来，我们来重点分析企业营运资金管理绩效的评价方法。
评价的目的是为了以便企业更好地评价自身的营运资金管理水平，提高资金利用效率，减少资金浪费。
评价方法包含以下几个方面：1. 率定分析法：该方法主要是通过分析企业的财务指标，了解企业的资产负债状况，监测企业的成本结构，以此评估企业的营运资金管理绩效。
2. 系数分析法：该方法主要是通过运用一定量的数据和指标，计算企业的营运资金周转率、存货周转率、应收账款周转率等，以此反映企业的营运资金管理绩效。
3. 经济价值增值法：该方法主要是通过计算经济价值增长与企业营运资金增长之间的关系，以此评估企业的营运资金管理绩效。
此外，为了提高企业营运资金管理绩效，企业需要注意以下几个方面：1. 建立科学的预测方法：企业需要通过预测、估计和测算的方法，预测企业未来营运资金的需求和流动性，并及时调整资金的使用，以避免短期资金流动压力和长期资金压力。
2. 优化资金结构：企业需要优化自身的资金结构，避免债务过高或流动性不足的情况，同时要发挥固定资产等自有优势，提高长期投资的回报率。
营运资金管理效率与企业经营绩效分析
营运资金管理效率与企业经营绩效分析营运资金管理效率是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的现金流、资本运营、库存管理、应收账款等方面。
通过合理高效的营运资金管理可以提升企业的经营绩效，为企业的可持续发展奠定基础。
首先，高效的营运资金管理具有以下几方面的优点：一、提高企业经济效益。
优化资金运营可以避免资金的闲置和过度使用，使得企业的现金流更加稳定，从而提高企业的经济效益。
例如，通过合理控制应收账款的周转天数，可以减少企业的资金占用，提高企业的经济效益；通过合理控制库存水平，可以避免资金的过度占用，降低资金成本，提高经济效益等。
二、提高企业的盈利水平。
优化营运资金管理，使得企业的资金利用率更高，资金净收益更高。
这样可以提高企业的盈利水平。
例如，优化企业的应付账款管理，尽可能延长账期，降低资金成本，从而提高企业的盈利水平。
三、提高企业的经营风险控制能力。
通过合理管理资金流动，可以有效控制企业的经营风险。
例如，控制应收账款的坏账率，避免资金的损失；合理控制库存水平，减少库存积压，防止出现滞销甚至报废的情况，从而降低企业的经营风险。
四、提升企业品牌形象，增强市场竞争力。
通过高效的营运资金管理，企业可以释放更多的资金去开拓市场，提升产品质量和附加值，增强市场竞争力。
同时，优化企业的财务管理，提高企业的管理水平和专业化程度，提升企业的品牌形象和口碑。
一、资金规划。
对企业的现金流进行规划和控制，通过精准的预测和分析，降低经营风险，避免资金短缺和过度使用。
二、应收账款管理。
合理控制应收账款的周转天数，增加应收账款的催收力度，尽早收回应收账款，避免资金的占用和损失。
三、库存管理。
合理控制库存水平，避免库存积压和过度占用资金，减少库存变卖和报废的情况，提高经济效益。
四、应付账款管理。
控制应付账款的支付时间，优化账期，降低资金成本，提高企业的盈利水平。
综上所述，高效的营运资金管理是企业经营成功的关键之一，通过优化资金的运营，可以提升企业的经济效益和盈利水平，降低经营风险，增强市场竞争力。
营运资金管理绩效
营运资金管理绩效营运资金管理是企业财务管理中的一个重要领域，它涉及到企业现金流量的管理、现金收支的处理、资金库存的管理以及资本利用率的优化等方面。
经过多年的实践，我们发现营运资金管理的绩效对企业的经营状况和竞争力有着至关重要的作用。
本文将从营运资金的定义、营运资金管理的过程、营运资金管理绩效的评价和提升几个方面来探讨营运资金管理绩效对企业的影响。
一、营运资金的定义营运资金是指企业运营活动中所需要的流动资金总额，它包括了企业的应收账款、库存商品、预付账款和其他流动性资产等，减去应付账款、应付利息、负债和预提费用等。
简单来说，营运资金是企业保持正常经营运行所必需的现金流量。
（1）确定资金需求企业需要根据自身的生产经营和销售计划，预测出将来所需要的流动资金总额以及各个组成部分的大小。
（2）制定资金筹措方案企业需要根据资金需求的大小和资金来源的渠道等因素，制定出资金筹措的方案，例如通过股票发行、债券发行、银行贷款等方式来筹措所需资金。
（3）控制资金使用企业需要严格控制资金的使用，避免资金的挥霍和滥用现象，从而使资金得到最大限度的利用。
（4）优化资金结构企业需要根据资金使用的需要和现有资金的结构，不断调整资金结构，形成有效的资金净流入。
（1）资金库存周期资金库存周期是指企业从购入原材料、生产加工到销售收款的全过程中，运营资金暴露在这一全过程中的平均天数。
资金库存周期越短，企业的运营效率就越高。
（2）应收账款周转天数应收账款周转天数是指企业将营销活动中所形成的应收账款变现的时间。
应收账款周转天数越短，企业的资金流动越快，资金利用率就越高。
预付账款周转天数是指企业向供应商预付账款到实际付款的时间。
预付账款周转天数越短，企业的资金流动率和应付账款周转天数会有所提高，从而使企业的运营效率得到提升。
（4）现金流量的质量现金流量的质量指企业现金流量的稳定性和现金流量的来源是否合法。
现金流量的质量越好，表明企业的运营效率越好，企业的现金流量也越充分。
营运资金管理效率与企业经营绩效分析
营运资金管理效率与企业经营绩效分析营运资金是企业生存和发展的重要基础，它直接关系到企业的盈利能力和资金运作效率。
营运资金管理的效率对企业的经营绩效有着重要影响。
本文将从营运资金的概念、管理效率与企业经营绩效之间的关系以及提高营运资金管理效率的方法等方面展开分析。
一、营运资金的概念营运资金是企业用于日常运营活动的资金，包括应收账款、应付账款、存货、现金等。
它是企业正常运转的“血液”，直接关系到企业的生产经营，资金周转速度和效率，是企业持续经营的重要保障。
营运资金管理效率对企业的经营绩效有着直接的影响。
营运资金管理效率高的企业，能够有效地利用资金，降低资金的占用成本，提高资金的利用效率，从而提高企业的盈利能力和经营绩效。
相反，营运资金管理效率低的企业，资金周转速度慢，容易造成资金的闲置和浪费，影响企业的盈利能力和经营绩效。
1. 营运资金管理效率与利润水平的关系营运资金管理效率高的企业，能够及时偿还债务，保持良好的偿债能力；而营运资金管理效率低的企业，资金周转速度慢，容易导致偿债能力的下降。
良好的营运资金管理效率有助于提高企业的偿债能力，保持企业的良好信用。
三、提高营运资金管理效率的方法1. 加强资金预测与计划企业应该根据市场需求和经营情况，加强资金的预测与计划，合理安排资金的使用，避免资金的闲置和浪费，提高资金的利用效率。
2. 优化应收账款管理企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对客户信用的审查和监控，及时跟踪和催收账款，减少应收账款的逾期和坏账损失。
3. 精细化存货管理企业应建立科学的存货管理制度，加强对存货的分析和监控，及时调整存货结构，减少滞销和过剩存货，提高存货周转率。
企业应合理安排应付账款的支付时间，避免过早或过晚支付应付账款，降低资金的占用成本，提高资金的利用效率。
5. 合理配置现金资产。
制造业高质量发展专项资金绩效评价指标
制造业高质量发展专项资金绩效评价指标大家好，今天我们来聊聊制造业高质量发展专项资金绩效评价指标这个话题。
我们要明确一个概念，什么是制造业高质量发展专项资金？简单来说，就是政府为了推动制造业高质量发展而设立的一项资金支持政策。
那么，这项政策的效果如何呢？我们需要通过一些指标来进行评价。
接下来，我将从以下几个方面来给大家详细介绍这些指标。
一、资金使用效率资金使用效率是指企业在获得制造业高质量发展专项资金后，能够有效地将其用于生产、研发等方面，从而提高企业的经济效益。
这个指标可以通过计算资金投入与产出的比例来衡量。
具体来说，就是用企业获得的专项资金总额除以企业的产值或者利润，得到一个百分比。
这个百分比越高，说明企业的资金使用效率越高。
二、技术创新能力技术创新是制造业高质量发展的关键。
企业在获得制造业高质量发展专项资金后，需要将这些资金用于技术研发、技术改造等方面，从而提高企业的技术创新能力。
这个指标可以通过计算企业的研发投入占总投入的比例来衡量。
具体来说，就是用企业的研发支出除以总投入，得到一个百分比。
这个百分比越高，说明企业的技术创新能力越强。
三、市场占有率市场占有率是指企业在获得制造业高质量发展专项资金后，能够在市场上取得更大的份额。
这个指标可以通过计算企业在相关行业的市场份额来衡量。
具体来说，就是用企业的销售额占行业总销售额的比例来表示。
这个比例越高，说明企业在市场上的地位越稳固。
四、员工满意度员工是企业的重要资产，员工满意度对于企业的长远发展至关重要。
企业在获得制造业高质量发展专项资金后，需要将这些资金用于改善员工的工作环境、提高员工的福利待遇等方面，从而提高员工的满意度。
这个指标可以通过调查员工对公司的满意度来衡量。
具体来说，就是让员工填写一份满意度调查表，然后计算满意度的平均值。
这个平均值越高，说明员工的满意度越高。
五、环境友好程度环保对于制造业来说是一个重要的议题。
企业在获得制造业高质量发展专项资金后，需要将这些资金用于节能减排、绿色生产等方面，从而提高企业的环境友好程度。
广西制造业上市公司经营活动营运资金管理绩效分析
债表 中所有流动资产项 目和流动负债项 目的年初 、年末值 ，包 括货 币资金 、应收账款 、存货 、短期借款 、应付账款及其他应
表１ ２ Ｏ Ｏ ７ —２ Ｏ １ １年可 比样本在行业间的分布情况
代码 Ｃ Ｏ Ｃ ４ Ｃ ６ Ｃ ７ Ｃ ８ Ｃ ９ 合计
样本量 （ 家）
职工薪酬等） ÷ （ 营业收入 ／ ３ ６ ０ ）
其他应 收款 一应付 职工薪酬 一其他应付 款） 和采购渠 道 的营 运资金 （ 材料采购 ＋预付账款 一应付账款 、应付票据） 。这种 分类弥补了传统方法的不足 ，能够将流动资产和流动负债 的各 个项 目涵盖在 内，清晰地反 映营运资金在渠道上 的分 布状 态 ， 这种分类 不是对传统分类的否定 ，而是强调将经营活动营运资
转期 ，计算公式主要如下 ： 经营活动营运 资金 周转期 （ 按渠道）＝经营活动营运资金 （ 按渠道） ÷ （ 营业 收入 ／ ３ ６ ０ ）＝ （ 采 购渠道 营运资金 ＋生 产 渠道营运资金 ＋营销渠道营运资金） ÷ （ 营业收入 ／ ３ ６ ０ ） 采购 渠道营运 资金周 转期 ＝采购渠 道营运 资金 ÷ （ 营业 收入 ／ ３ ６ ０ ）＝ （ 材料 存货 ＋预付账 款 一应付 账款 、应 付票 据
等） ÷ （ 营业 收入 ／ ３ ６ ０ ） 生产 渠道 营运 资金周 转期 ＝生产 渠道营运 资金 ÷ （ 营业
为营 销渠道 的营运资 金 （ 产 品存货 ＋应收 账款 、应收 票据 一
预收账款 一应交税费） 、生产渠道 的营运 资金 （ 在产 品存货 ＋
收入 ／ ３ ６ ０ ）＝ （ 半成品存货 ＋其他应 收款 一其他应付款 一应付
素简单地分为存货 、 应收账款 、应付账款 ３ 个部分 。基于渠道
制造业高质量发展专项资金绩效评价指标
制造业高质量发展专项资金绩效评价指标一、制造业高质量发展专项资金绩效评价指标的理论基础随着我国经济的快速发展，制造业在国民经济中的地位日益重要。
为了推动制造业的高质量发展，政府出台了一系列政策措施，其中之一就是设立制造业高质量发展专项资金。
如何对这些资金的使用效果进行有效评价，以确保资金能够真正用于制造业的发展，成为了亟待解决的问题。
本文将从资金使用的目的、资金使用的效果和资金使用的效率三个方面，探讨制造业高质量发展专项资金绩效评价指标的构建。
我们需要明确资金使用的目的。
制造业高质量发展专项资金的主要目的是为了支持制造业的技术改造、创新能力提升、绿色发展等方面。
因此，在评价这些资金使用效果时，我们需要关注资金是否能够有效地推动制造业在这些方面的发展。
具体来说，可以从以下几个方面来衡量：一是技术改造的投入是否到位，二是创新能力是否得到提升，三是绿色发展水平是否有所提高。
我们需要关注资金使用的效果。
资金使用的效果主要体现在制造业的发展水平上。
具体来说，可以从以下几个方面来衡量：一是制造业的产值、利润等经济指标是否有所增长，二是制造业的技术水平是否有所提高，三是制造业的环境污染程度是否有所降低。
通过对这些指标的分析，我们可以了解资金使用是否真正带动了制造业的发展。
我们需要关注资金使用的效率。
资金使用的效率主要体现在资金的使用过程中是否存在浪费现象。
具体来说，可以从以下几个方面来衡量：一是资金投入与产出的比例是否合理，二是资金使用过程中是否存在不必要的环节，三是资金使用的周期是否过长。
通过对这些指标的分析，我们可以了解资金使用是否高效。
二、制造业高质量发展专项资金绩效评价指标的构建在明确了资金使用的目的、效果和效率之后，我们可以开始构建制造业高质量发展专项资金绩效评价指标。
本文提出以下四个方面的指标作为参考：1. 技术改造投入指标该指标主要衡量资金在技术改造方面的投入情况。
具体包括两个方面：一是资金投入量，即实际投入到技术改造项目的资金总额；二是资金使用效率，即投入的资金所产生的技术改造效益。
企业营运资金管理绩效评价研究述评
企业营运资金管理绩效评价研究述评企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，对企业的经营状况和发展具有重要影响。
良好的资金管理能够确保企业正常运转，优化资金利用效率，提高企业竞争力。
因此，对企业营运资金管理绩效进行评价研究具有重要的理论和实践意义。
企业营运资金管理绩效评价的研究对象包括企业的流动性、偿债能力、盈利能力和成长能力等方面。
流动性是企业资金周转能力的重要指标，包括现金流量、应收账款周转率等。
偿债能力是企业偿还债务的能力，包括偿债比率、利息保障倍数等。
盈利能力是企业获取利润的能力，包括净利润率、销售毛利率等。
成长能力是企业发展的能力，包括资产增长率、销售增长率等。
评价企业营运资金管理绩效需要综合考虑这些指标，从多个角度评估企业的资金管理状况。
企业营运资金管理绩效评价的方法主要包括传统的财务分析方法和现代的绩效评价方法。
传统的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析等，通过对企业财务数据的分析，评估企业的资金管理绩效。
现代的绩效评价方法包括贝叶斯网络、灰色关联分析和主成分分析等，通过建立数学模型对企业营运资金管理绩效进行评价。
这些方法各有优缺点，可以根据实际情况选择合适的方法进行评价。
企业营运资金管理绩效评价还需要考虑行业特点和企业发展阶段。
不同行业的企业资金管理特点不同，评价方法也应有所区别。
例如，对于高流动性要求较高的行业，应更加注重企业的流动性指标。
另外，企业的发展阶段也会影响资金管理绩效的评价。
初创期的企业可能更加关注盈利能力和成长能力，而成熟期的企业可能更加关注偿债能力和流动性。
因此，在评价企业营运资金管理绩效时，应考虑行业特点和企业发展阶段的差异。
企业营运资金管理绩效评价的研究还需要进一步完善。
目前的研究主要集中在理论层面，对于实际操作的指导还较为有限。
未来的研究可以结合实际案例，深入分析企业资金管理的实际问题，提出可行的解决方案。
同时，可以结合大数据和人工智能等新技术，开发出更加精准和高效的评价方法，提高企业营运资金管理绩效评价的准确性和可操作性。
企业营运资金管理绩效评价指标体系研究
现 金净 流 量 总额 的 比例 等 。其 中 ， 营 运 资 金 周 转 率 Ｃ ＝ 售 净 额 ／ 度 平 销 年
营 、 周 期 （ 般 指 一 年 ） 内 周 转 的 次 ｌ 一
着 企 业 将 筹 资 成 本 较 高 的 长 期 资 金 运 用 到 收益 能 力 较低 的流 动 资 产上 ，
从 而使企、 整 体 的 盈 利 水 平 相 应 降
低 。从 风 险 性 看 ， 营 运 资 金 越 多 ， 净 则 陷 入 技 术 性 无 力 清 偿 的 风 险 的 可 能 Ｌ
ｔ
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Ｃ Ａ ＩＷ Ｕ Ｕ Ａ Ｎ Ｇ ＬＩ
企 业营 运 资金 管理
疆 绩 效 评 价 指 体 系研 究 标
－ 本 本 茹 诂 龟
莎／ 文
瑟 有效的营运资金 管理是企业生存和发展 的基础 ， 实现可持续发展的前提 ， 是 对于提 高整个企业的财务管理水平
益进 行权衡 的结 果 。 （ ） 动 性原 则 二 流
于 流 动 资 产 与 固 定 资 产 盈 利 能 力 的 差 别 ， 及 短 期 资 金 与长 期 资 金 筹 资 以
成 本 的 差 别 ， 营 运 资 金 越 多 ， 味 净 意
收 账 款 转 率 Ｃ＝赊 销 收 入 净 额 ／ 平 均 鹰 收 账 款 ，存 货 周 转 率 Ｃ ＝ 售 成 销 木 ／ 均 仔 货 ， 付 账 款 周 转 率 Ｃ＝ 平 心 销 售 成 本／ 均 应 付 账 款 。 平 反 映 营 运 资 金 收 益 水 平 的 指 标
营运资金管理绩效评价
孙莹s u n y i n g o u c@163.c o m主要内容孙莹s u n y i n g o u c@163.c o m •何谓绩效？•营运资金管理绩效评价•营运资金管理绩效分析何谓绩效孙莹s u n y i n g o u c@163.c o m•“绩效”一词，对于不同的组织形态、性质或评估的立场、角度区别等各种因素，其含义因而有所差异。
但不论营利组织还是非营利组织、都是在从事将投入转化为产出的活动，因此通常以产出所能达成组织目标的程度来评估组织的效能，即以最小或合理的投入，能获得最大的产出。
效率的衡量是提高生产力的基础，效率衡量的结果可以帮助决策者了解组织对于资源的使用是否达到了预期效率。
营运资金管理绩效的组织维度孙莹s u n y i n g o u c@163.c o m•企业集团–数据来源：合并财务报表•母公司、子公司–数据来源：个别财务报表•企业集团与母公司的营运资金管理绩效差异?营运资金管理绩效的客体维度孙莹s u n y i n g o u c@163.c o m •战略支持能力•营运资金增值能力•营运资金周转能力•营运资金风险水平企业营运能力分析的目的孙莹s u n y i n g o u c@163.c o mu营运能力分析可评价企业资产营运的效率u营运能力分析可发现企业在资产营运中存在的问题u营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充孙 莹 s u n y i n g o u c @163.c om营运资金管理绩效评价的演化与发展新视角下营运资金管理研究单独营运资金管理研究整体营运资金管理研究基于渠道管理的营运资金管理指标体系美国营运资金管理调查指标体系按要素的营运资金周转期指标孙莹s u n y i n g o u c@163.c o m孙 莹 中国海洋大学管理学院Email: sunyingouc@孙 莹 s u n y i n g o u c @163.c om按要素的营运资金管理绩效评价周转率指标–存货周转率–应收账款周转率–应付账款周转率周转期指标存货周转期应收账款周转期应付账款周转期营业周期营运资金周转期孙 莹 s u n y i n g o u c @163.c om赊销收入净额 应收账款周转率＝───────────── 平均应收账款余额•其中:–赊销收入净额＝销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣；–平均应收账款余额＝(期初应收账款＋期末应收账款)÷2应收账款周转率应收账款周转绩效孙 莹 s u n y i n g o u c @163.c om中国企业营运资金管理研究中心CHINA BUSINESS WORKING CAPITAL MANAGEMENT RESEARCH CENTER营运资金管理•应收账款周转率说明年度内应收账款转化为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和企业的收账效率，一般认为越高越好。
营运资金管理绩效评价指标
营运资金管理绩效评价指标1.引言1.1 概述引言部分是文章的开场白，用于引入读者进入主题。
概述部分是引言的第一小节，它主要介绍文章的内容概要和背景信息。
基于此，下面是一种可能的概述部分的写作示例：概述营运资金是企业日常经营活动中不可或缺的重要组成部分，它直接关系到企业的经营效益和生存发展。
对于任何一个企业而言，营运资金管理的好坏直接影响着企业的存续与发展。
然而，由于市场环境的不稳定、资金需求的变化以及管理层的决策等因素的影响，营运资金管理面临着诸多挑战。
本文将重点就营运资金管理绩效评价指标展开讨论。
其目的是通过对营运资金管理的绩效评价，为企业提供科学、全面、客观的管理决策依据。
为了实现这一目标，本文将分别从营运资金管理的重要性以及营运资金管理绩效评价的必要性两个方面展开论述。
第二节将介绍营运资金管理的重要性，再通过对相关研究的综述，探讨营运资金管理对企业的影响和作用，阐明了为何需要对其进行绩效评价。
紧接着，第三节将重点论述营运资金管理绩效评价的必要性。
通过解析绩效评价在营运资金管理中的作用，我们可以发现其在提升企业经营效益、实现资源优化配置和检测管理问题方面的重要性，从而明确开展绩效评价的理论和实践价值。
最后，在结论部分，我们将总结出营运资金管理绩效评价的指标，并提出对未来营运资金管理的建议，以期能为企业提供科学的管理指导，推动其持续健康发展。
通过本文的研究，我们期望能够为企业提供有力的决策支持，推动营运资金管理效益的提升，进而提高企业的竞争力和长期可持续发展能力。
1.2 文章结构本文将主要分为三个部分来探讨营运资金管理绩效评价指标。
以下是各个部分的简要介绍：第一部分是引言部分，主要包括概述、文章结构和目的。
在概述部分，将对营运资金管理绩效评价的重要性进行简要介绍，以引起读者的兴趣。
在文章结构部分，将介绍本文的整体结构，指导读者对文章内容的理解和阅读。
在目的部分，将明确本文的研究目的和意义。
第二部分是正文部分，主要包括营运资金管理的重要性和营运资金管理绩效评价的必要性。
营运资金管理绩效评价研究述评及展望
营运资金管理绩效评价研究述评及展望一、本文概述营运资金管理绩效评价是财务管理领域的重要研究内容，它旨在通过科学的方法和指标体系，对企业营运资金的运用效率和管理效果进行客观评价。
随着市场竞争的日益激烈和经济环境的不断变化，营运资金管理绩效评价研究的重要性日益凸显。
本文旨在对营运资金管理绩效评价的相关研究进行综述和评价，以期为该领域的深入研究和实践应用提供参考和借鉴。
本文将首先介绍营运资金管理绩效评价的基本概念和研究背景，阐述其研究意义和应用价值。
接着，将回顾国内外在该领域的研究现状和主要研究成果，分析现有研究的不足之处和需要进一步探讨的问题。
在此基础上，本文将提出未来研究的方向和重点，探讨如何构建更加科学、全面、实用的营运资金管理绩效评价指标体系，以及如何运用先进的评价方法和技术手段提高评价结果的准确性和有效性。
通过本文的综述和展望，旨在为营运资金管理绩效评价研究提供新的思路和方法，促进该领域的理论创新和实践发展。
二、营运资金管理绩效评价的理论基础营运资金管理绩效评价的理论基础主要源自财务管理学、企业运营管理和绩效评价等多个学科领域。
这些理论不仅为营运资金管理绩效评价提供了框架和指导，也为其在实践中的应用提供了理论基础。
营运资金管理绩效评价的理论基础之一是财务管理学中的资金流理论。
资金流是企业运营的血脉，其有效管理直接关系到企业的生存和发展。
资金流理论强调资金的流动性、安全性和增值性，为营运资金管理绩效评价提供了评价标准和方向。
通过对资金流的监控和管理，企业可以及时发现资金运营中的问题，提高资金使用效率，降低资金成本。
企业运营管理理论也是营运资金管理绩效评价的重要理论基础。
企业运营管理关注企业的生产、销售、供应链等各个环节的协同和效率，以实现企业的整体运营效益最大化。
营运资金管理作为企业运营管理的一部分，其绩效评价需要考虑到企业整体运营的效率和效益。
因此，企业运营管理理论为营运资金管理绩效评价提供了评价方法和工具，如流程优化、成本控制、风险管理等。
营运资金管理效率与企业经营绩效分析
营运资金管理效率与企业经营绩效分析【摘要】本文主要探讨了营运资金管理效率与企业经营绩效之间的关系。
在介绍了营运资金管理的重要性、研究目的和研究意义。
在分析了营运资金管理的概念、特点、影响因素，以及与企业绩效的关系和影响原因，提出了提升营运资金管理效率的策略。
在强调了营运资金管理效率对企业经营绩效的重要性和关联性，并提出了提高管理效率的建议。
通过本文的论述，可以更深入地理解营运资金管理对企业经营的作用，为企业领导者提供了相关的参考和启示。
【关键词】营运资金管理，企业经营绩效，效率，影响因素，关系，提升策略，重要性，关联性，建议1. 引言1.1 营运资金管理的重要性营运资金管理是企业运作中至关重要的一个环节，它直接关系到企业的生存与发展。
营运资金是企业在日常经营活动中用于支付货款、工资、房租等各项支出的资金，是企业正常运转的血液。
有效的营运资金管理可以确保企业有足够的资金来支持经营活动的进行，避免出现资金周转不灵、支付困难等问题。
良好的营运资金管理还可以提高企业的流动性和盈利能力，使企业更有竞争力。
营运资金管理的重要性不仅体现在日常的经营活动中，还对企业的长远发展有着深远的影响。
一个企业如果不能有效管理其营运资金，很容易陷入资金链断裂的困境，甚至导致企业的倒闭。
通过科学合理的营运资金管理，可以帮助企业更好地规划和运作资金，增加企业的稳定性和持续性，提高企业的整体竞争力。
营运资金管理的重要性在于它直接关系到企业的经营活动，影响着企业的发展方向和竞争力。
企业应当重视营运资金管理，不断优化管理模式，提高管理效率，以实现更好的经营绩效。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨营运资金管理效率与企业经营绩效之间的关系，分析营运资金管理对企业经营绩效的影响及作用机制，找出影响营运资金管理效率的因素，提出相应的提升策略，以期为企业提供有效的管理建议，促进企业经营绩效的提升。
通过对营运资金管理的概念、特点、影响因素、影响机制等进行分析，可以更加深入地理解营运资金管理的重要性及对企业经营绩效的影响，为企业经营决策提供科学依据，实现企业经营绩效的持续增长。
营运部年度绩效评估与效益分析
营运部年度绩效评估与效益分析公司名称：XXX有限公司日期：YYYY年MM月DD日一、绩效评估概述营运部是公司的核心部门之一，负责管理公司的运营工作，为公司的长期发展提供支持。
为了全面评估营运部在过去一年的工作表现，并分析其对公司效益的贡献，特开展本次年度绩效评估与效益分析。
二、绩效评估指标绩效评估旨在量化评估营运部在以下方面的表现：1. 工作目标的达成度2. 运营成本控制情况3. 员工绩效与团队合作4. 客户满意度5. 业务创新与发展三、绩效评估与效益分析1. 工作目标的达成度营运部根据公司年度计划，制定了具体的工作目标，并根据实际情况进行了相应调整。
经过评估发现，营运部在目标达成度方面表现良好，超出了预期目标。
例如，在货运业务方面，营运部成功实现了运量的增长目标，并保证了货运效率的提升。
在采购方面，营运部通过与供应商的积极合作，确保了原材料的及时供应，满足了公司的生产需求。
2. 运营成本控制情况营运部在过去一年中，积极采取措施控制运营成本，取得了显著成果。
通过运营流程的优化和成本的精打细算，营运部成功降低了运营成本，并提高了公司的利润率。
例如，在物流配送方面，营运部合理规划了路线和配送时间，减少了运输成本和时间浪费。
在仓储管理方面，营运部优化了库存管理系统，减少了库存积压和仓储成本。
3. 员工绩效与团队合作营运部注重员工的绩效管理，建立了科学有效的考核体系，激励和培养员工的工作能力和团队协作精神。
经过绩效评估，营运部的员工普遍表现出色，团队合作效果显著。
他们通过密切的协作，确保了业务的顺利推进，提升了工作效率和绩效水平。
4. 客户满意度客户满意度是评估公司绩效的重要指标之一。
营运部通过提升服务质量和效率，赢得了客户的认可和信任。
通过调研和客户反馈，我们发现客户对于营运部的服务普遍表示满意，并给予高度评价。
营运部通过及时解决问题、改善流程和持续提供优质服务，有效地提升了客户满意度，并保持了良好的客户关系。
营运资金管理绩效分析
最高CCE－该企业CCE 最低DWC－该企业DWC 某企业得分＝ ＋ 最高CCE－最低CCE 最低DWC－最高DWC
自1997年始，美国REL咨询公司和CFO杂志开始对美国最大的 1000家企业开展营运资金调查（The Working Capital Survey）， 最初采用营运资金周转期（DWC，Days of Working Capital） 和变现效率（CCE，Cash Conversion Efficiency）两个指标的 等权平均对企业进行排名，所用公式如下：
现金状况分析的内容
1.现金状况的结构分析 流入结构分析 流出结构分析 流入流出比分析 2.现金流量偿还债务能力分析 现金到期债务比 现金流动负债比 现金债务总额比
获取现金能力分析 销售现金比率 每股营业现金净流量 全部资产现金回收率 收益质量分析：营运指数 营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金 经营所得现金=经营净收益+非付现费用
更为严重的是，这些指标根本没有涉及营运 资金中的流动负债部分，所以很难从总体上 把握存货、应收账款、应付账款周转及其变 化对营运资金的具体影响程度，难以判断营 运资金策略变化或调整在某一比率上的改善 能否抵消在其他比率上造成的恶化。 鉴于上述问题，Richard V.D.和 ughlin(1980)提出了采用现金周期（Cash Conversion Cycle）指标，用以反映企业营运 资金管理状况的全貌。他们将现金周期定义 为：现金周期＝应收账款周转期＋存货周转 期－应付账款周转期。
六、营运资金趋势分析
现金流量趋势分析 流动性趋势分析 长期偿债能力趋势分析 盈利能力趋势分析 企业总体情况趋势分析
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制造业企业营运资金管理绩效分析与评价随着当前经济环境的竞争日益激烈,我国制造业企业在其整个发展历程中遭遇了空前的压力,近些年来,去产能、去库存、去杠杆成为当前企业的关注重点。
而随着目前我国制造业企业的逐步发展,提高企业的营运资金管理绩效水平,并有效地利用资金成为了企业提升内在竞争力的一个重要方面。
营运资金作为企业流动性最强的一部分资金,对于企业的生存与发展起着至关重要的作用,在对营运资金的管理过程中,既要保证企业日常经营流转的需要,也要尽可能地减少资金的占用,提升资金使用效率,从而提升企业总体价值。
因此,科学适当的营运资金管理绩效分析与评价则可以为企业提升资金利用效率,改善企业的财务状况提供良好的工具。
近些年来,国内外学术界与实务界对营运资金的研究愈发感兴趣,对营运资金管理绩效评价的方法也取得了长足的进步。
本文主要是采用文献研究法、案例分析法及比较分析法等研究方法,在对营运资金管理理论、供应链管理理论、渠道管理理论、绩效评价理论等基础理论的研究基础上,对营运资金管理绩效的评价内容及影响因素进行剖析。
首先列示了渠道理论下营运资金的分类,指出了企业营运资金管理绩效分析与评价的必要性及评价内容,分析了各渠道营运资金管理绩效的影响因素,并根据制造业企业的特点,采用了王竹泉教授提出的基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系对H公司最近十年的营运资金管理效果进行了分析。
通过分析发现了H公司目前营运资金管理方面所存在的一些问题,提出了相应的解决建议。
然后根据对现行的营运资金管理绩效评价体系所存在不足的分析,在现行的基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系的基础上构建了一套修正后的绩效评价体系。
该体系主要是根据制造业企业的营运资金管理特征,并结合了平衡计分卡的四个维度对采购、生产以及销售三个渠道对企业营运资金管理绩效评价的指标进行了细化。
最后给出了修正后的评价体系的运行建议及保障条件,并得出结论。
本文的主要贡献在于,在供应链理论的基础上,基于渠道理论的视角,依据基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系,在分析了H公司营运资金管理现状及所存在的问题的基础上,提出了有关H公司各渠道营运资金管理绩效的优化建议。
并在此基础上构建了一套更为细化的、对制造业企业来说契合度较高的营运资金绩效评价体系,为制造业企业进一步深入地对其营运资金管理绩效进行分析与评价提供了一种思路,对于营运资金管理绩效的理论研究具有一定的现实意义。