契税法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义2

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企业所得税的应纳税所得额--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义2

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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义2
企业所得税的应纳税所得额
三、企业所得税的应纳税所得额
居民企业：
（一）收入总额
1.销售货物收入
（1）基本原则：与会计上确认收入相同。

（2）几项特殊：（了解）
商业折扣：按扣除商业折扣后的金额确定销售收入。

现金折扣：实际发生时作为财务费用扣除。

销售折让或退回：在发生当期冲减当期销售商品收入。

2.提供劳务收入
【提示】按完工进度确认收入：（1）安装费（2）广告的制作费；（3）软件费。

3.转让财产收入
4.股息、红利等权益性投资收益
【提示】一般按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

5.利息收入
6.租金收入：提供有形资产的使用权取得的收入。

7.特许权使用费收入：提供无形资产的使用权取得的收入。

8.接受捐赠收入
【提示】会计上计入“营业外收入”，计入利润总额。

9.其他收入
包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益
10.特殊收入：了解视同销售的收入：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工。

其他相关税收法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习

初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。

A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。

已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。

《契税知识讲座》PPT课件

2018/11/20
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一、契税的基本概念
（一）契税的概念 • 什么是契税？ * 契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种行为税。是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。 * 它的要点有两个方面： * 1 、课税对象：课税对象是土地、房屋权属发生转移（请问土地出租是否要缴纳契税）这是一个重要的要点。 2 、纳税人：承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人。纳税人是承受方而不是出让方，像营业税、土地增值税、所得税往往是取得收入一方缴纳税款。 * 现行《中华人民共和国契税暂行条例》是国务院于 1997年7月7日发布，从1997年10月1日起施行。
2018/11/20
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除了条例规定的5种方式外还有4种方式转移土地房屋权属的，应视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税（细则第八条）： 1、以土地、房屋权属作价投资、入股（土地增值税） 2、以土地、房屋权属抵偿债务 3、以获奖的方式承受土地、房屋权属（奥运村）
4、以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。
•
----（国税函〔2008〕662号）
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2018/11/20
• 2.以作价出资方式使用土地是否征收契税
• 根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条的规定：以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税，计税依据应按其作价出资额计征契税。一般都会有个协议，房产土地作价出资相当于多少钱就按这个出资额来征税。
22
•
其次，房地产开发公司购买银行房屋及土地行为，房地产开发公司也同样构成契税纳税人。因此税务机关要对两个不同的纳税人征收的契税，即一方面向银行（转让方），另一方面向某房地产公司（承受方）征收契税。

2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第五章企业所得税、个人所得税法律制度

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。（2019年）
A.销售原材料取得的收入 B.转让无形资产取得的收入 C.转让股权取得的收入 D.提供专利权的使用权取得的收入【答案】BC【解析】（1）选项A：属于销售货物收入；（2）
选项D：属于特许权使用费收入。
【2019 年·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.甲有限责任公司 B.乙事业单位
C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司
『正确答案』C『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。（）（2018年）【答案】×
A.股份有限公司 B.有限责任公司
C.国有独资公司 D.个人独资公司
【答案】ABC【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【多选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
【2014年单选】下列不应缴纳企业所得税的是（ A.社会团体 B.合伙企业 C.事业单位 D.民办非企业单位
【多选题】（ 2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

2023年初级会计师考试《经济法基础》考试大纲

2023年初级会计师考试《经济法基础》考试大纲第一章总述一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容第二章会计法律制度一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容第三章支付结算法律制度一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容第四章税法概述及货物和劳务税法律制度一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容第五章所得税法律制度一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容第六章财产和行为税法律制度一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容第七章税收征管法律制度一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容第八章劳动合同与社会保险法律制度一、掌握的内容二、熟悉的内容三、了解的内容6.网上银行。

5.银行卡的概念和分类。

4.银行结算账户的概念和种类。

3.支付结算的工具。

2.支付结算服务组织。

1.支付结算的概念。

8.违反支付结算法律制度的法律责任。

7.支付结算纪律。

6.支付服务的种类。

5.支付机构的概念。

4.条码支付和网络支付的规定。

3.银行卡收单的规定。

2.票据的概念和种类。

1.银行结算账户的管理。

8.预付卡的规定。

7.银行卡账户和交易、计息与收费的规定6.汇兑和委托收款的规定。

5.银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的规定。

4.票据当事人、票据行为、票据权利与责任和票据追索的规定。

3.各类银行结算账户开立和使用的规定。

2.银行结算账户开立、变更和撤销的规定1.支付结算的基本要求。

3.会计机构的规定。

2.《会计法》的适用范围。

1.会计法律制度的概念。

9.财政部门及有关行政部门工作人员职务违法的法律责任。

8.单位负责人打击报复会计人员的法律责任。

7.授意、指使、强令会计机构及人员从事会计违法行为的法律责任。

6.隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任5.伪造、变造会计资料以及编制虚假财务会计报告的法律责任。

4.违反国家统一会计制度的法律责任。

3.会计工作交接的规定。

2.代理记账的规定。

1.会计工作管理体制。

5.会计人员的规定。

2021年初级会计职称《经济法基础》章节练习--第5章个人所得税法律制度

2021年初级会计职称《经济法基础》章节练习第五章个人所得税法律制度【资料1】（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8%，利息支出16万元已计入财务费用。

（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。

（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。

（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。

（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。

在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。

股息所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。

A.16B.9.6C.6.4D.0【答案】B【解析】利息支出税前扣除限额=200×4.8%=9.6（万元），实际发生额（16万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为9.6万元。

2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是（）万元。

A.2.8B.3C.0.8D.0.5【答案】A【解析】（1）工资薪金总额是指允许在税前扣除的工资薪金总额（20万元）；（2）职工福利费支出税前扣除限额=20×14%=2.8（万元），实际发生额（3万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除 2.8万元。

3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

第1页共10页A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元D.雇员工资20万元【答案】CD【解析】（1）选项B：张某的工资薪金支出不得在税前扣除；（2）选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

企业所得税和个人所得税法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义1

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义1企业所得税和个人所得税法律制度考情分析◆本章考情分析本章是2013年初级《经济法基础》变化很大的一章，也是重点章之一。

共涉及2个税种,其中的企业所得税为今年教材新增内容。

预计分数15分左右，会涉及各种题型,包括不定项选择题。

◆本章内容结构第一节企业所得税法律制度十个大问题，重点是居民与非居民纳税人划分、应纳税所得额计算与调整,税额计算、税收优惠。

第二节个人所得税法律制度八个大问题，重点是纳税人划分、应税所得税目划分、所得额确定、应纳税额的计算、税收优惠。

◆本章基础班课程讲解第一节企业所得税法律制度企业所得税，又称公司所得税或法人所得税，是国家对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

一、企业所得税的纳税人与征税对象企业所得税的纳税人是依据企业所得税法负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。

【提示】包括内、外资企业和组织；不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）。

（一）居民企业与非居民企业【提示】划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地。

A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业[答疑编号5694050101]『正确答案』D『答案解析』选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。

选项B. C 为居民企业。

非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案

2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一.单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【正确答案】C【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A.提供劳务所得B.不动产转让所得C.其他所得D.租金所得【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【正确答案】B【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【该题针对“企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入”知识点进行考核】4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是()。

2018年初级会计职称《经济法基础》知识点解析及示例(二)

2018年初级会计职称《经济法基础》知识点解析及示例（二）2018初级会计《经济法基础》知识点：税收法律制度概述初级会计职称备考是一种经历，也是一种体验。

每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。

中华会计网校为考生提供了精心整理的初级会计职称知识点，以下为初级会计职称《经济法基础》税收法律制度概述部分的知识点，你看了吗？一、税收与税收法律关系（一）税收与税法1.税收。

税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

【提示1】税收体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。

【提示2】社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。

【提示3】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.税法。

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。

（二）税收法律关系税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。

1.主体。

是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

【提示1】主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关和海关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。

【提示2】对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则。

2.客体。

是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。

3.内容。

是指主体所享受的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

二、税法要素1.纳税义务人。

简称“纳税人”，是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。

【相关概念】扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲--第5章企业所得税、个人所得税法律制度

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第5章企业所得税、个人所得税法律制度第一部分企业所得税法律制度考点：企业所得税纳税人（☆）【单选题】（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C 『解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

【多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内注册的个人独资企业B.在中国境内注册的一人有限责任公司C.在中国境内注册的社会团体D.外国公司在中国境内的分公司『正确答案』BCD『解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

选项A缴纳个人所得税。

考点：适用税率与征税对象（☆）考点：所得来源地的确认（☆）【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定『正确答案』C『解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

考点：应纳税所得额的计算（☆☆☆）【多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（）。

A.债务的豁免B.现金C.应收账款D.存货『正确答案』ABC『解析』企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

初级会计职称初级经济法经济法基础分章节讲义及例题第五章1 企业所得税法律制度

1第五章（）企业所得税法律制度考情分析12201914企业所得税法律制度在每套考卷中的分值约为分，经常涉及大题，在年个批次的考试中，有个企业所得税的大题。

93最近年典型考卷题型题量分析表2020年“企业所得税法律制度”考点变动不大，在“不征税收入”“免税收入”“四项经费的税前扣除”“公益性捐赠的税前扣除”“手续费及佣金支出的税前扣除”“固定资产加速折旧”“减免税所得”“小型微利企业”“减计收入”等内容上，补充了部分新政策。

单元框架第单元企业所得税基础1单元考点框架考点：企业所得税纳税人（★★）1 1.企业所得税纳税人包括各类、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动企业、事业单位的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的，不适用《企业所得税个人独资企业、合伙企业法》，不属于企业所得税纳税义务人。

2.居民企业和非居民企业1【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】 C1B【解析】（）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项事业单位也属于企业所得税的纳税2C人）；（）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项个人独资企业不属于）。

2【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】 CC【解析】选项：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

3【经典考题 ·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。

本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。

在近3年的考试中，本章的平均分值为。

本章考试的题型涵盖所有题型。

2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题 --第五章企业所得税、个人所得税法律制度

2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题第五章企业所得税、个人所得税法律制度第01 讲企业所得税纳税人与征税范围、所得来源地、税率、应纳税额的计算1.1企业所得税纳税人与征税范围【多选题】（2019 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.个人独资企业『正确答案』ABC『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

【多选题】（2019 年修改）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内注册的个体工商户B.在中国境内注册的一人有限责任公司C.在中国境内注册的社会团体D.外国公司在中国境内的分公司『正确答案』BCD『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

个体工商户和依照规定成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

选项A，个体工商户应依法缴纳个人所得税。

1.2企业所得税所得来源地【单选题】（2019 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定『正确答案』C『答案解析』本题考核企业所得税所得来源地。

动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

1.3企业所得税税率【多选题】下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。

A.居民企业适用25%的税率B.非居民企业一律适用20%的税率C.国家重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率『正确答案』AC『答案解析』本题考核企业所得税税率。

2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第五章含答案

2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

(2018年)A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】C【例题·判断题】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。

( )(2016年)【答案】×【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。

(2015年)A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】C【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！【例题·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。

( )(2018年)【答案】×【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

【例题3·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。

()(2018年)【答案】×【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有( )。

(2018年)A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定【答案】ABCD【例题· 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。

初级经济法讲义第36讲_契税(2)、城镇土地使用税、耕地占用税

第二单元契税考点 02：契税的计税依据（★★★）（ P229）1.只有一个价格的情况国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。

2.无价格的情况土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

3.有两个价格的情况土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格差额。

交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。

4.应补交契税的情况以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据。

【例题1•多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

（ 2011年）A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让【答案】 AD【例题2•单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。

（ 2017 年）A.张某受赠房屋B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款 10万元C.赵某抵押房屋D.夏某购置商品房【答案】 C【解析】（1）选项B：由多交付货币的一方（王某）缴纳契税；（）选项：不属于契税的2C 征税范围。

【例题3•单选题】 2019年月王某购买一套住房，支付购房价款 10 100万元增值税税额万.9 元。

已知契税适用税率为 3％，根据契税法律制度的规定，王某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（ 100+9）× 3％ =3.27（万元）B.（ 100－ 9）× 3％ =2.73（万元）C.100 ÷（－％）× ％ 1 3 3 =3.09（万元）D.100 × ％（万元）3 =3【答案】 D【解析】房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。

【例题4•单选题】2018年月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评6 估，李某的房屋价值 80万元，王某的房屋价值 100万元，李某向王某支付差价万元。

2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(五)

2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（五）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

)1.2021年3月12日，张某在招聘会上与甲公司达成了就职意向，双方口头约定了张某的工作内容、工作时间及工资福利待遇等。

6月30日，张某到甲公司上班。

7月20日，双方订立了书面劳动合同。

7月30日，张某收到了甲公司支付的第一个月工资。

甲公司与张某建立劳动关系的起始时间为()。

A.2021年6月30日B.2021年7月20日C.2021年3月12日D.2021年7月30日【答案】A【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

易错易混劳动关系的建立时间只与“用工之日”有关，与是否签订了书面劳动合同、书面劳动合同的签订时间(先签合同后用工或先用工后签合同)、书面劳动合同约定的合同期限起算点、试用期满时间、发放第一笔工资的时间等均无关。

2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不予免征城镇土地使用税的是()。

A.宗教寺庙自用土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用土地D.物流企业办公用地【答案】D【解析】对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；对其办公用地，照章征收城镇土地使用税3.甲代理记账机构招聘主管代理记账业务的负责人。

下列人员中，符合该职位条件的是()。

A.具有助理会计师专业技术职务资格的专职从业人员赵某B.从事会计工作5年的兼职从业人员孙某C.具有会计师专业技术职务资格的专职从业人员钱某D.从事会计工作2年的专职从业人员李某【答案】C【解析】主管代理记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员。

易错易混(1)代理记账机构可以聘请“兼职”人员，但要求专职从业人员不少于3名。

2023年初级会计职称《经济法基础》习题库及答案

2023年初级会计职称《经济法基础》习题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。

A.权利人被义务人控制的B.继承开始后未确定遗产管理人的C.义务人同意履行义务的D.限制民事行为能力人没有法定代理人的2.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的3.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。

另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。

交通运输服务的增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率6%，甲企业本月计算的增值税销项税额是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（万元）B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（万元）C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（万元）D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（万元）4.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。

已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。

王某依法可享受的当年带薪年休假为（）A.15天B.0天C.10天D.5天5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天6.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。

2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练

2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练一、单项选择题1.2022年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2022年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。

则2022年应纳所得税额为（）万元。

[1分]A 70B 72．5C 75D 77．52.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

[1分]A 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C 租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

[1分]A 运输工具B 以经营租赁方式出租的固定资产C 单独估价作为固定资产入账的土地D 房屋及建筑物4.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。

[1分]A 按照被投资方计算出利润的日期B 按照被投资方做出利润分配决定的日期C 按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D 按照投资方取得分回利润的日期5.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。

[1分]A 企业为投资者支付的商业保险费B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D 非银行企业内营业机构之间的利息6.某居民企业2022年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2022年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

[1分]A 26B 9C 15D 187.2022年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。