审计学原理作业4

合集下载

审计学原理作业

一、单项选择题．统计抽样与非统计抽样（）前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能两者都可以用概率论方法评价审计风险两者都不可以用概率论方法评价审计风险．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作地方法是（）停走抽样发现抽样属性抽样变量抽样．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体地过程称为（）分段分部分组分层．注册会计师地审计报告地主要作用是（）检查评价鉴证书监督．当注册会计师表示（）意见时，审计报告地说明段可以省略.无保留意见保留意见否定意见无法表示意见．具有法定证明效力地审计报告是（）国家审计报告民间审计报告部门审计报告单位审计报告．某注册会计师于年月日完成了对某公司年度地审计，年月日准备签发审计报告，审计报告日为（）文档收集自网络，仅用于个人学习年月日年月日年月日年月日文档收集自网络，仅用于个人学习．审计报告地标题统一规范为（）审计意见审计报告审计记录审计工作底稿．注册会计师审计报告地真实性和合法性应由（）负责.委托单位国家审计机关注册会计师会计师事务所．提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务地一种表现.审计报告审计业务约定书审计工作底稿管理建议书．管理建议书是提供给被审单位地（）内部控制报告会计咨询报告审计报告财务状况说明书．被审单位个别会计处理方法地选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告.保留意见无保留意见否定意见无法表示意见．民间审计报告应遵循地要求是（）文档收集自网络，仅用于个人学习内容完整书写端正措辞恰当报送及时．管理建议书与审计报告地区别主要是（）时间不同对象不同编写单位不同地点不同．在复审期间，原审计结论和决定（）照常执行拒绝执行暂缓执行禁止执行二、多项选择题．审计抽样按内容划分可分为（）统计抽样非统计抽样属性抽样变量抽样．审计人员依据不同地要求和方法，从审计对象总体中选取若干（）就构成了不同地（）抽样风险可容忍误差抽样单位样本．样本设计需考虑地因素有（）审计目地抽样单位抽样方法抽样结果．样本选取地方法有（）随机数表法分层法系统选取法整群选样法．下面关于变量抽样地叙述正确地是（）用于内部控制符合性测试用来估计总体金额而采用地方法测定总体特征地发生频率而采用地方法用于账户余额或报表项目地实质性测试．评价抽样结果地具体步骤为（）分析样本误差推断总体误差重估抽样风险形成审计结．没有法律效力地审计报告有（）国家审计报告民间审计报告内部审计报告部门审计报告．具有法律效力地审计报告是（）国家审计报告财政财务审计报告民间审计报告经济效益审计报告}．审计人员在提出（）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见地理由.无保留意见保留意见反对意见无法表示意见肯定意见．编制审计报告一般需要经过以下步骤（）整理和分析审计工作底稿调整被审计单位地会计报表确定审计报告意见地类型和措辞撰写审计报告．管理建议书与审计报告地区别主要表现在（）对象不同责任不同目地不同影响程度不同．审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告地（）负责. 真实性正确性合法性合规性文档收集自网络，仅用于个人学习三、判断题．非统计抽样地依据是审计人员地主观判断.√．属性抽样用于报表项目地审计.×．变量抽样用于内部控制地符合性测试.×．审计报告地签署日期应为完稿日期或会计报表×．民间审计报告都有说明段.×．当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见.×．审计报告地报送对象只能是本级人民政府.×．内部审计报告对外可起公正作用.×注册会计师只将审计报告送给被审计单位.×四、问答题．设计样本时，应考虑哪些基本要素？答：设计样本时应考虑地基本因素有：审计目地、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层.文档收集自网络，仅用于个人学习．民间审计报告都有哪些内容和类型？答：民间审计报告地内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期.民间审计报告地类型：无保留意见地审计报告、保留意见地审计报告、否定意见地审计报告、无法表示意见地审计报告.文档收集自网络，仅用于个人学习、什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到地可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议.文档收集自网络，仅用于个人学习管理建议书与审计报告地区别：（）对象不同：管理建议书与审计报告是同一委托项目地不同结果，管理建议书是针对与审计相关地内部控制提出地；审计报告是针对被审计单位地会计报表提出地.文档收集自网络，仅用于个人学习（）责任不同：管理建议书可以提出也可以不提出，是一种非法定业务.审计报告是针对会计报表提出地，是必须出具地，是法定业务具有法定责任.文档收集自网络，仅用于个人学习（）影响程度不同：管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小；而审计报告要向外报送地，影响面大.文档收集自网络，仅用于个人学习五、实务题．某委托人应收账款地编号为至，审计人员拟利用随机数表选择其中地份进行函证，随机数表如下：文档收集自网络，仅用于个人学习行列`文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习[][]文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习文档收集自网络，仅用于个人学习要求：（）以第行、第列数字为起始点，自左向右，以各数地后四位数为准，审计人员员地最初个样本地号码分别是多少？文档收集自网络，仅用于个人学习（）以第行、第列数字为起始点，自上到下，以各数地前四位数为准，审计人员选择地最初个样本地号码分别是多少？文档收集自网络，仅用于个人学习解答：[] 以第行、第列数字为起始点，自左向右，以各数地后四位数为准，审计人员员地最初个样本地号码分别是：、、、、文档收集自网络，仅用于个人学习[] 以第行、第列数字为起始点，自上到下，以各数地前四位数为准，审计人员选择地最初个样本地号码分别是：、、、、文档收集自网络，仅用于个人学习．某会计师事务所接受委托对某公司年度会计报表进行审计，发现以下问题：（）该公司年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，咬牙在报表附注中作了说明.（）一些应收账款账户余额实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证.（）该公司存贷核算错报额为元，注册会计师评估地重要性水平为元.（）资产负债项目应付账款漏计元，注册会计师建议该公司补记，该公司根据要求进行了调节税.要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型地审计报告？为什么？答：应出具保留意见地审计报告.原因为：该公司存货核算错报了元，注册会计师评估地重要性水平为元，超出了重要性水平.因该公司没进行调整，文档收集自网络，仅用于个人学习。

华师17春秋学期《审计学原理》在线作业

华师《审计学原理》在线作业一、单选题（共20道试题，共40分。

）V1.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。

A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》2.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场3.注册会计师审计的依据是（）。

A.财政部制定的会计准则B.中国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则4.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。

下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。

A.证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性C.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少D.尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷5.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。

A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计6.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。

因违约和过失可能使注册会计师承担（）。

A.民事责任B.民事责任和行政责任C.民事责任和刑事责任D.行政责任和刑事责任7.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。

A.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任8.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。

审计学原理作业

审计学原理作业(1)第一次(第1-3章)一、单项选择1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是(A )A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是(B )。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括( B)。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为(A )。

A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统8、逆查法应先从( D)查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C)的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产10、( B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法11、民间审计属于( A)。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计12、( D )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书13、民间审计的业务范围不包括( D )。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督14、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是(C )。

A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和(D )两种。

审计学阶段性作业4(2020年整理).pptx

学海无涯
中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院
审计学课程作业 4（共 4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第 12 章——第 15 章
一、选择题
1．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是（D ）。
A、存货计价方法的选择是否合法且一
B、样本量的选择是否具有代表性
贯 C、存货跌价准备计提的是否正确
C、了解存货的所有权是否归属客户
D、获得存货单位的存货占总资产的 5%，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，
也没有可信赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（B ）。
A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 5. 注册会计师在对被审计单位的存货跌价损失准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价
A、未到期的应收款项，与关联方发生的应收款项 B、债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足 C、发生自然灾害导致停产而在短期内无法支付债务 D、应收款项逾期三年以上
11. 在下列情况下，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见的有（B ）。
A、被审计单位拒绝接受注册会计师就重大或有事项提出的披露建议 B、被审计单位管理当局拒绝配合存货盘点 C、被审计单位拒绝就重大的期后事项进行调整 D、被审计单位提供三年的比较报表
A、未经批准，不得赊销
B、未经批准，不得发货
C、销售价格和条件须经批准 D、运费、折扣折让须经批准
10. 公司在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（CD ）。
D、是否有抵押、担保的存货
2．注册会计师正在考虑在存货计价测试中运用变量抽样的问题。在了解到公司存货种类繁
多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货计价应采用（D ）的方法。

审计学原理习题集1-4章

《审计学原理》习题集第一章注册会计师审计职业特点一、单项选择题1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。

下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( C )。

A.18世纪的意大利B.1844年至20世纪初的英国C.20世纪初的美国D.第一次世界大战以后2.中国第一家会计师事务所是( B)。

A.潘序伦会计师事务所B.正则会计师事务所C.立信会计师事务所D.安永会计师事务所3.我国历史上第一部注册会计师法规是( C)。

A.《会计师条例》B.《注册会计师条例》C.《会计师暂行章程》D.《注册会计师法》4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( D)。

A.《会计师条例》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》5.按照审计的主体不同，审计可以分为( D)。

A.整体审计和局部审计B.财务报表审计和合规性审计C.详细审计和资产负债表审计D.政府审计、内部审计和注册会计师审计6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在( C )方面是基本相似的。

A.审计中取证的权限B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计所依据的准则7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( C)。

A.二者的经费和收入来源相同B.二者的审计目标基本一致C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性D.二者对发现问题的处理方式相同8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( D)。

A.内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的B.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果C.内部审计的独立性比注册会计师审计差D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分二、多项选择题1.二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有( CD)。

审计学原理第四章

第四章审计抽样一单选题1．下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，错误的是( )。

A．在使用审计抽样时，审计风险既可能受到抽样风险的影响,又可能受到非抽样风险的影响B．非抽样风险是由人为错误造成的，因而可以降低或防范C．只要采用抽样,就会存在抽样风险。

因为抽样风险是由抽样引起的,与样本规模和抽样方法相关D.非抽样风险是由认为错误造成的，注册会计师可以对其进行合理量化答案D【解析】选项D，注册会计师不能量化非抽样风险，但是通过采取适当的质量控制政策和程序,对审计工作进行适当的指导、监督和复核，以及对注册会计师实务的适当改进,可以将非抽样风险降至可以接受的水平。

2．下列有关影响样本规模的因素的说法中，错误的是( ).A．可接受的信赖过度风险越高，样本规模越小B．可容忍错报越低，样本规模越大C．在控制测试中，不用考虑总体变异性对样本规模的影响D．总体规模越大,样本规模越大答案D【解析】选项D，总体规模很大的情况下，对样本规模的影响几乎为零.3．下列抽样方法中，适用于控制测试的是（ )。

A．属性抽样 B．货币单元抽样C．均值法 D．比率法答案A【解析】选项BCD属于统计抽样在细节测试中的应用。

4．下列有关货币单元抽样的说法中，错误的是( ）。

A．货币单元抽样的样本规模无须考虑被审计金额的预计变异性B．货币单元抽样生成的样本自动分层，该抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例C．当发现错报时，如果风险水平一定，货币单元抽样在评价样本时可能高估抽样风险的影响，从而导致注册会计师更可能拒绝一个可接受的总体账面金额D．在货币单元抽样中，注册会计师通常不需要逐个累计总体金额答案D【解析】在PPs抽样中，注册会计师通常需要逐个累计总体金额，但如果相关的会计数据以电子形式储存,就不会额外增加大量的审计成本.5。

当注册会计师用货币单元抽样测试发票的总价值时，下列相关说法中,正确的是（ )。

A．注册会计师需要对总体进行分层以减小样本规模B．每张发票被选中的可能性相等C．每张发票被选中的可能性是未知的D．在确定样本规模时无需考虑发票金额的变异性答案．D【解析】选项A不正确，货币单元抽样中,项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因此无需通过分层减少变异性。

审计学原理平时作业选修1234

审计学原理第1次平时作业一．填空题（每空1分，共20分）1．审计的主体是审计人。

是指_____________、____________和_________，统称为“专职机构和人员”。

2．审计的独立性主要表现在______________、______________、_____________和__________________。

3．审计方法中的查询法可以分为_____________和______________两种。

4．完整的审计方法体系，包括审计的____________和__________。

5．国际内部审计组织的宗旨是__________、____________。

6．审计的定义，明确揭示了_____________是审计的本质特征，______________是审计的性质。

7．外部审计包括________________和________________，8．根据内部审计机构设置的范围，我国内部审计机构包括_______________、____________。

9．__________是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。

二．单项选择题（每小题1分，共15分）1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日2．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统3．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。

A、财务审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督5．一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（）国家审计。

A、行政系统B、次行政系统C、立法系统D、司法系统6．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

《审计学原理》形考作业参考-带题

《审计学原理》形考作业……只作参考审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。

审计学原理第四章

第四章审计抽样一单选题1．下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，错误的是( )。

A．在使用审计抽样时，审计风险既可能受到抽样风险的影响，又可能受到非抽样风险的影响B．非抽样风险是由人为错误造成的，因而可以降低或防范C．只要采用抽样，就会存在抽样风险。

因为抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关D.非抽样风险是由认为错误造成的，注册会计师可以对其进行合理量化答案D【解析】选项D，注册会计师不能量化非抽样风险，但是通过采取适当的质量控制政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督和复核，以及对注册会计师实务的适当改进，可以将非抽样风险降至可以接受的水平。

2．下列有关影响样本规模的因素的说法中，错误的是( )。

A．可接受的信赖过度风险越高，样本规模越小B．可容忍错报越低，样本规模越大C．在控制测试中，不用考虑总体变异性对样本规模的影响D．总体规模越大，样本规模越大答案D【解析】选项D，总体规模很大的情况下，对样本规模的影响几乎为零。

3．下列抽样方法中，适用于控制测试的是( )。

A．属性抽样 B．货币单元抽样C．均值法 D．比率法答案A【解析】选项BCD属于统计抽样在细节测试中的应用。

4．下列有关货币单元抽样的说法中，错误的是( )。

5.当注册会计师用货币单元抽样测试发票的总价值时，下列相关说法中，正确的是( )。

A．注册会计师需要对总体进行分层以减小样本规模B．每张发票被选中的可能性相等C．每张发票被选中的可能性是未知的D．在确定样本规模时无需考虑发票金额的变异性答案．D【解析】选项A不正确，货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因此无需通过分层减少变异性。

审计学原理习题全套

一、单项选择题：1、审计监视区别于其他经济监视的本质特征是审计监视的〔〕。

A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观根底是〔〕。

A、经济监视B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监视的对象是〔〕。

A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于〔〕。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是〔〕一职的出现。

A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次别离，并走向独立的的朝代是〔〕。

A、宋代B、西周C、汉D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部〞下设〔〕，独立行使司法审计监察。

A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计〞一词最早出现于〔〕。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于的〔〕。

A、正大会计师事务所B、天那么会计师事务所C、公正会计师事务所D、正那么会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是〔〕。

A、霖B、序伦C、顾准D、汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是〔〕。

A、公正会计师事务所/1982年B、公正会计师事务所/1980年C、公正会计师事务所/1979年D、公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于〔〕企业组织模式。

A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是〔〕。

A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是〔〕。

A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以〔〕为中心。

A、财务报表B、资产负债表C、利润表D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是〔〕。

审计学原理作业答案

宁波电大成人统招专科《审计学原理》作业一参考答案一、名词解释1、审计的职能：P19指审计本身所固有的内在功能，它不以人们的主观意志为转移，是适应社会经济委展需要所具备的能力。

2、审计的独立性：P4指审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

3、经济效益审计：P31指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。

4、审计：P2指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏调控的独立性的经营监督活动。

5、经济鉴证：P20指通过审查鉴证，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。

审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。

7、核对法：P40指在相关的资料之间进行相互对照比较，以认定其内容是否一致，记录是否正确的一种审计方法。

8、强制审计：P31是指依法行使监督权进行的审计。

9、函证法：P43指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否，通过发函到有关单位或有关人员进行查对，以取得证明材料的一种调查方法。

10、详查法：P34指对被审计单位一定时期内全部或某一部分经济活动的有关资料进行全面的，细致的，彻底地审查的一种方法。

二、单项选择题1、D2、D3、A4、A5、A6、D7、A8、D9、B 10、B11、B 12、C 13、D 14、A15、C 16、B 17、C 18、C 19、C 20、A21、D 22、A23、D 24、B 25、D 26、C 27、D 28、D 29、B 30、C三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ACE4、BD5、ABC6、ACD7、ACE8、ADE9、ACD 10、ABCE11、ABC 12、ABE 13、ABC 14CD 15、CDE 16、BCDE 17、ABCDE 18、CDE 19、ABCE 20、CE四、判断题除5、6、8、12、13、15对以外，其余为错五、简答题1．P6-8审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。

审计学原理作业

审计学原理作业第一次作业一、审计与会计都属于经济管理的范畴，两者之间有什么区别和联系？二、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？三、审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？四、简要说明抽查法、审阅法、核对法、盘点法、函证法、观察法和鉴定法各自的涵义、适用范围，以及实施时各自应注意的问题。

五、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？六、民间审计人员对同行有何责任？七、实务分析题1、2003年某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为2676元，实存现金只有19元，另外，有王某借1000元，还有1000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。

要求：指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，并提出审计意见。

2、某公司年末应收账款总账余额为500万元，其所属明细账借方余额的合计数为600万元，贷方余额的合计数为100万元。

其他应收款总账余额为20万元。

该公司按应收账款总账余额520×5%=26万元计提坏账准备。

要求：审查该公司的坏账准备计提的正确性，并提出调整意见。

第二次作业一、什么是审计准则，其作用有哪些？二、简述国家审计准则与独立审计准则的区别与联系。

三、审计人员选用审计依据时，应遵循的原则是什么？四、什么是审计风险？其具体内容有哪些？五、简要说明重要性水平与审计风险、重要性水平与审计证据之间的关系。

六、什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核。

七、盘点结果出现盘盈925.17元，审计人员追加了调查、询问、复核等审计程序，假定查明盘盈的原因是：（1）本月行政部张三出差寄存的工资款500元，（2）长期未入账的变卖旧报纸和杂物收入学425元；（3）日常收付款多出的零钱0.17元。

要求：请根据审计的结果，编写审计工作底稿。

第三次作业一、简要说明经济业务处理过程分工的要点。

二、简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。

三、为什么即使经过符合性测试认定被审计单位有完善的内部控制，审计人员也不能完全省略实质性测试程序？四、简要说明在审计过程中所运用的属性抽样与变量的不同之处。

审计原理与实务形考作业——主观4

第1题( 正确得分：25分错误扣分：0分)注册会计师王一确定A公司2015年度财务报表整体的重要性为200万，明显微小错报的临界值为10万元。

王一实施了银行及应收账款函证程序，相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：审计说明：（1）对A公司2015年12月31日有往来余额的银行账户实施函证程序。

（2）A公司为该银行重要客户，有业务员上门办理各类业务。

2016年2月18日，王一在A公司财务经理陪同下将函证交予上门办理业务的银行业务专员。

银行业务专员当场盖章回函。

函证结果满意。

（3）差异金额3万元，由于明显微小错报的临界值，无须进一步审计程序。

（4）该账户已全额计提坏账准备，不存在风险，选取另一样本实施函证。

（5）未收到回函，已与客户财务人员电话确认余额无须实施替代程序。

要求：针对上述审计说明第（1）至（5）项，逐项指出注册会计师王一的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

第(1)项，不恰当。

A注册会计师没有对零余额和在本期内注销的账户实施函证。

也未评价这些账户是否对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。

第(2)项，不恰当。

A注册会计师没有评估回函的可靠性。

/银行业务专员当场办理回函，未实施适当的核对程序和处理流程。

第(3)项，不恰当。

小额差异也需要进行调查。

/小额差异可能是由方向相反的大额差异相互抵消形成的。

第(4)项，不恰当。

函证程序应对的是存在认定，全额计提坏账准备针对的是计价和分摊的认定，无法应对存在认定。

第(5)项，不恰当。

对于“原址查无此单位”的异常函证，应当保持足够的职业怀疑，对函证地址信息进行调查。

/应当实施进一步审计程序检查是否存在被审计单位虚构销售客户的情况，不应直接实施替代程序。

第(6)项，不恰当。

只对询证函进行口头回复不符合函证的要求，因为其不是对A注册会计师的直接书面回复。

/当收到口头回复后，A注册会计师可以根据情况要求被询证者提供直接书面回复。

/实施替代程序。

第2题( 正确得分：25分错误扣分：0分)A公司是一家集种猪繁育、生猪养殖、屠宰加工、肉制品深加工及物流配送于一体的企业。

审计学原理复习练习及答案.谢

《审计学原理》期末复习综合练习题（一）一、单项选择题1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。

A.独立性 B．广泛性C.权威性 D．公正性2．审计的基本职能是( B )。

A．经济司法 B．经济监督C．经济鉴证， D．经济评价3．从历史上看，民间审计起源于( D )．A．美国 B．中国C．法国 D．英国4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。

A．《审计法》 B．《会计法》C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。

A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据的是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转的凭证，D属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。

A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B )。

A．复审 B.后续审计C．再度审计 D.连续审计8．( C )业务属于不相容职务。

A．经理和董事长 B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账 D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。

A．部门 B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可适用于( C )。

A．观察法 B.分析性复核法C.逆查法 D．询问法11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。

A.一般 B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A．管理建议书 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．审计计划13．简式审计报告的主要适用于( D )。

A．国家审计 B．内部审计C.效益审计 D．民间审计14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期间（本题有误，参考书上P115，注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。

审计学原理第四章

审计依据指查明审计客体的行为规范、亦是据以作出审计结论，提出处理意见和建议的客观尺度。审计依据包含审计准则。
评价被审计事项合法、合规性的依据有：法律、法规、制度；评价被审计事项效益性的依据有：
历史数据、计划预算、业务规范技术经济标准
评价内控制度的依据有：
内部会计控制制度、内部管理控制制度
（1）在审计新增固定资产的过程中，发现有已投入使用但未办理竣工验收手续先行估价的固定资产价值为1500万元，低于原概算价值的25％（原概算为2000万元）。审计人员现场观察和了解施工的结算情况，预计实际支出为2150万元。请问企业按1500万元对上述未办理竣工结算手续先行估价入账的固定资产进行估价是否正确？如应调整，应按什么价值入账？

3、内部审计准则
由中国内审协会制定自2003年6月1日施行包括《内部审计基本准则》和10个具体准则。

1－审计计划 2－审计通知书 3－审计证据 4－审计工作底稿
6－舞弊的预防、检查与报告 7－审计报告 8－后续审计 9－内部审计督导
5－内部控制审计
10－内审与外审的协调
三、审计依据
/
一般准则外勤准则报告准则
独立审计准则体系
独立审计基本准则
独立审计具体准则（28个）独立审计实务公告（10个）执业规范指南
年度会计报表审计审计工作底稿验资小规模企业审计审计报告
to
独立审计具体准则（28个）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 会计报表审计审计业务约定书审计计划审计抽样审计证据审计工作底稿审计报告错误与舞弊内部控制与审计风险审计重要性 (1995) 15 16 17 18 19 20 (2003) 21 (1996) 22 23 24 期后事项关联方及其交易持续经营 (2003) 违反法规行为

审计学原理作业1-4答案

《审计学原理》形考作业1答案一、单选题1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABC DE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24 ABC、25AC三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。

国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。

内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。

3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。

其主要内容包括5个方面：（1）一般原则（2）专业胜位能力与技术规范（3）对客户的责任（4）对同行的责任（5）其他责任五.实务题１、解题思路：分别每一项情况，分析其错误对资产负债表、利润及利润分配表的影响。

（1）年终盘点将其他单位寄存代销的物品计入其中：少结转成本，虚增利润，所得税多计，多计未交税金，虚增存货。

（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：多结转成本，利润少计，所得税少计，存货少计，未交税金少计（少计应交所得税）。

《审计学》网上作业四答案.doc

《审计学》网上作业四答案一、案例分析题（共2道试题，共100分。

）1. 岳华会计事务所在石油龙昌（600772） 2003年年报审计报吿中，出具了解释性说明。

报告指出，公司购买的绿洲广场1.58亿元房产截至报告日相关房产过八于•续止在办理中,该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。

此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。

截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司笫三大股东。

石油龙昌董事会在年报中表示，公司止积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过丿'吁续，并已按协议规定向其收収违约金1136 万元。

2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。

此外，屮油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。

石油龙昌2005年2月3的年报更正公吿称，岳华会计岀务所己经对原市计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。

公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的英他内容并无影响。

（摘0《中国证券报》2005年2月3日，作者：万宁）请根据上述背景材料思考和分析下列问题:（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？（2）这种改变是否为审计失败？（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？参考答案一:（1）根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告。

岳华会计事务所对公司2003年度出具带解释性说明的无保留审计意见中的强调事项与中国注册会计师独立审计准则规定的相关要求不符。

需要改变年报审计意见.（2）审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见, 由此引起审计争议，导致审计形象的失败。

审计学原理作业4

审计学原理作业

华师17春秋学期《审计学原理》在线作业

审计学原理作业

审计学阶段性作业4(2020年整理).pptx

审计学原理习题集1-4章

审计学原理 第四章

审计学原理平时作业选修1234

《审计学原理》形考作业参考-带题

审计学原理 第四章

审计学原理习题全套

审计学原理作业答案

最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案(Word最新版)

审计学原理作业

审计原理与实务 形考作业——主观4

审计学原理复习练习及答案.谢

审计学原理第四章

审计学原理作业1-4答案

《审计学》网上作业四答案.doc

审计学原理第四章

审计学原理第四章

审计原理与实务形考作业——主观4