XX银行公共费用开支管理办法及操作流程

XX银行公共费用开支管理办法及操作流程为了控制费用开支的随意性、推进财务精细化管理，农村各部室费用开支审批及管理应遵循以下流程。

一、编制费用预算（一）支行各部门、各部室在年初根据上年财务开支情况和历年财务收支的一般规律，并考虑影响本年财务收支的新因素，按照有利于促进业务发展，又节约费用开支的原则编制本年财务费用开支预算。

并于每年1月20日前上报支行财务会计部。

（二）支行财务会计部根据各部门、各社所报预算及各社规模，合理确定各社费用开支。

编制全辖支行财务费用预算，报支行财务管理委员会审查。

（三）支行财务管理委员会按照“合理规划、勤俭节约、精细管理、严格控制”的原则，最大限度利用现有财务统计数据，在实事求是、科学预测的基础上对全辖费用开支预算进行审查。

审查通过后，由支行财务会计部于每年1月底前上报总行财务科。

（四）总行财务科根据各支行上报费用开支预算，结合支行上一年度费用开支情况，考虑业务增长及物价变动等因素对支行费用预算进行初审和调整，并将初审结果和调整理由上报办事处主任办公会研究。

（五）办事处主任办公会对各支行上报的费用预算及办事处财务科为各支行分解的费用开支指标按照“精细管理、收支合理、统筹兼顾、持续发展”的原则审核支行预算费用并做出同意或调整决定。

（六）总行财务科按照办事处主任办公会研究意见，对各支行当年费用开支预算进行调整后批复，并给各支行下达费用开支考核指标，同时上报省支行备案。

（七）支行财务会计部要在总行核定的当年费用指标内，根据支行费用开支预算计划列支费用，指标一但确定，严格执行，遇特殊情况费用开支指标需要调整，支行要向总行请示并经总行同意后方可执行。

二、各部室及支行费用开支操作流程（一）各部室日常小额费用开支流程1、支行每年初给各各部室核定日常小额开支的全年指标和每月额度。

2、支行财务本部每月初或报帐日之后给各部室核定周转金用于各部室日常小额费用开支。

3、日常小额费用开支项目及金额标准：（1）水电费，根据实际开支数可由各部室在支行核定周转金内据实列支；（2）公杂费，在支行核定全年指标内，一次性开支小于300元的由各部室在支行核定周转金内先行列支；（3）邮电费，在支行核定每月额度内，在核定周转金内先行列支；（4）业务招待费，在支行核定全年指标内，一次性开支小于500元，在核定周转金内先行列支；（5）车船使用费，在支行核定全年指标内，一次性开支小于300元，在支行核定周转金内先行列支；（6）修理费，在支行核定全年指标内，一次性开支小于300元，在支行核定周转金内先行列支；（7）税金，根据实际列支数在支行核定周转金内具实列支；（8）劳动保护费，劳动保护费中员工误餐补助在支行核定周转金内具实列支，同时上报的员工考勤必须与上报综合办公室的一致。

（9）安全防卫费，在支行核定周转金内仅限于据实列支员工守库费。

4、支行财务会计部每月分1-2次为各部室集中进行小额日常费用开支报账；5、在报账日，各部室将所列支费用由各部室主任、经办人、委派会计在发票上签字后，由委派会计认真审核发票的各项内容并编制明细表和汇总清单（发票必须是税务部门正式发票或经财税部门审查盖章的财政收据）报支行财务会计部。

6、支行财务本部接到各部室的报账凭证，认真审核汇总清单、发票大小写金额、附件要素等是否齐全一致并制作汇总报账清单交管理会计审核。

管理会计对所报费用开支的合规性，票据的真实完整性进行审核，审核无误后在汇总清单上签字并上报支行主任，由主任确认无误后签字。

（二）支行日常小额费用开支操作流程1、支行日常小额费用开支是指支行理事会授权支行财务开支小组在授权额度内进行财务开支的行为，支行日常小额费用开支是指一次性5000元以下的费用开支。

2、支行小额费用开支先由费用开支科室或费用开支经办人提出申请并由主管主任签字后报综合办公室并上报费用开支申请表；电子设备及耗材、安全防卫设备日常小额费用开支由经办人员向科技部和安全保卫部申请，并上报费用开支申请表。

3、一次性开支小于2000元的，综合办公室根据费用开支的实际情况、金额大小、本月开支计划做出是否同意开支答复，并报主任同意后签发费用开支申请表。

4、一次性费用开支超过2000元的（含2000元）小于5000元的，综合办公室审查后报财务部，财务部根据当年费用指标、费用同比情况、费用开支用途合理性等做出是否同意开支答复并在费用开支申请表签字，同时上报支行主任签发费用开支申请表。

5、费用开支经办人员按照办公室和财务科批复合理开支，费用开支完毕后及时到财务科报账。

报账时，由费用开支经办人员、办公室主任或科室主管主任在发票上签字后报支行财务部门，支行财务部门管理会计接到报账发票后，要认真把关，检查发票真实性、开支合规性后，对不合理的开支和违规开支要退回经办科室，对符合规定的签字后报主任签字审批。

6、费用开支经办人员持签字后的发票和费用开支申请表到支行财务结算费用开支。

（三）各部室大额费用开支操作流程1、各部室开支小额日常项目以外的费用开支或超出小额费用开支额度限额的都属于大额费用开支。

2、各部室大额费用开支由各部室提交书面申请，并上报费用开支申请表，详细说明费用开支用途、原因、费用开支明细，由各部室主任签字后上报支行财务会计部。

3、财务会计部管理会计收到申请后，对各部室列支费用的真实性进行核实（注意须由两人以上）考察。

经过核实考察、费用开支在1000元以内，由支行财务会计部管理会计在费用开支申请表签字后执行；1000元（含1000元）以上3000元以下的由财务会计部核实后给出是否同意开支意见报支行主任签字后执行。

4、各部室一次性费用开支在3000元（含3000元）以上的，由支行财务会计部核实考察后上报支行大额财务开支委员会研究。

5、支行大额财务开支委员召开会议，由管理会计向参会人员介绍费用开支用途及考察结果，各参会人员根据申请单位的实际情况及财务部门考察意见，做出是否同意大额费用开支决定，并在会议记录上签字。

6、支行大额财务开支委员会同意的大额财务开支，由支行财务会计部根据金额大小，按照《河北省农村各部室联合社XX办事处大额财务开支管理办法（试行）》要求或上报办事处审批或由支行理事长在费用开支申请表上签字后批复各部室执行。

7、支行批准各部室执行的大额费用开支，属于支行统一采购的产品或支行能够统一列支的费用由支行有关部门统一招标或竞价采购。

（四）支行大额费用开支管理流程1、支行科室一次性开支在5000元（含5000元）以上的，不包括水电费和税金。

由费用开支经办人或科室提出费用开支书面申请并由主管主任审查同意后报综合办公室、科技部、安全保卫部并同时报财务会计部，并上报费用开支申请表。

2、支行财务部门会同综合办公室、科技部、安全保卫部对大额费用开支申请进行初审，初审同意后由财务会计部报支行大额财务开支委员会研究。

3、支行大额财务开支委员会考虑全年费用指标、费用开支对全年效益的影响等因素做出是否同意开支决定。

由支行财务会计部根据金额大小，按照《河北省农村各部室联合社XX办事处大额财务开支管理办法（试行）》要求或上报办事处审批或由支行理事长在费用开支申请表上签字后批复相关科室执行。

4、支行大额财务开支委员会同意的大额费用开支，至少由两名以上经办人负责办理，金额较大的可采用招标或集中竞价方式选择供货商。

5、支行财务部门按照《河北省农村各部室联合社XX办事处大额财务开支管理办法（试行）》的要求将应上报总行审批的大额费用开支上报总行。

6、各部室和支行大额财务开支报账时，由费用开支经办人员、有关科室负责人在发票上签字后连同费用开支申请表一并报支行财务部门，支行财务部门管理会计接到报账发票后，检查发票真实性、开支合规性并签字后报支行主任签字审批。

7、费用开支经办人员持签字后的发票和费用开支申请表到支行财务部门结算费用开支。

（五）支行及各部室大、小额费用开支限额的确定1、上述一次性开支费用额度是总行根据我市的物价水平制定的一个最高指导额度，支行存款总额在10亿以上、各部室存款在1亿元以上的可以按上述额度执行。

存款余额低于规定额度的支行可以根据实际情况核定额度，但不能超出总行的最高指导限额。

2、随着我行业务发展和市场物价水平的变化，支行在执行过程中可对本支行的费用开支额度进行调整，调整前必须报总行备案。

（六）营业外支出列支管理流程1、各部室及支行固定资产损失、抵贷资产损失或与业务经营无直接关系的各项捐赠支出，如非常损失和固定资产盘亏。

固定资产清理损失、被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款等从营业外支出列支。

2、各部室营业外支出不论金额大小报支行审批，各部室列支营业外支出时要提交书面申请，并上报费用开支申请表，详细说明费用开支用途、原因、费用开支明细，由各部室主任签字后上报支行财务会计部。

3、支行财务会计本部根据各部室上报的营业外支出用途、原因及金额大下做出是否同意列支批复，各部室营业外支出一次性开支在500元以下的由支行管理会计审查批复并报支行主任签字后执行。

一次性开支大于500元（含500元）小于1000元的由支行管理会计审查同意后报支行主任审查批复。

4、支行科室列支营业外支出的先由科室提出书面申请由主管主任签字后报支行财务会计部门。

支行财务会计部门根据科室上报的营业外支出用途、原因及金额大小做出是否同意列支意见并上报支行主任审查批复。

5、各部室、支行科室列支营业外支出超过1000元（含1000元），由财务会计部会同有关科室至少两人以上对列支项目进行调查核实后报支行大额财务开支委员会研究。

6、支行大额开支委员会考虑营业外支出列支用途是否合理、支出的社会效益和经济效益情况做出是否同意列支决定。

并由理事长在审批表上签字后由各部室或支行执行。

7、支行财务会计部门按照《XX商业银行大额财务开支管理办法（试行）》的要求将应上报总行审批的营业外支出上报总行审批。

8、各部室、支行在列支抵债资产损失、固定资产损失时，在书面申请中应将抵债资产损失和固定资产损失的责任人落实情况及责任追究情况详细说明后，支行财务会计部门或支行大额财务开支委员会方可批复执行。

（七）办事处对支行上报大额费用开支管理流程1、支行大额财务开支委员会同意开支的大额费用需要上报总行审批的由支行财务会计部门写出书面申请报办事处财务科。

2、办事处财务科对各支行上报的大额开支费用申请进行初审并调查核实后，报办事处大额财务开支委员会研究。

3、办事处大额财务开支委员会根据上报支行全年费用指标、大额费用开支的用途、大额费用开支列支后对支行经营情况的影响等因素做出是否同意其列支决定，对于大宗物品采购的大额费用开支，由大额财务开支委员会做出大宗物品采购是由支行购置还是由办事处集中招标或竞价采购决定。

4、办事处大额财务开支委员会研究同意的大额费用开支，由办事处财务科批复支行，支行要严格按照办事批复进行费用开支。