内部控制五要素评价底稿(2011修订)

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内部控制五要素

内部控制五要素内部环境是基础，是企业建设内部控制的⼟壤，是⼀切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

⼀个企业内控好坏，⾸先应该对其内控环境进⾏评价，如果环境不好，就需要更仔细和深⼊的进⾏建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控⽂化，即使⼀些⼩⽅⾯存在控制不⾜，也并不重要。

——风险评估、控制活动、信息沟通。

这是内控体系核⼼三个环节。

风险评估是内控建设的⽅向。

并不是说企业所有的任何的操作都需要管控，使⽤⽆⽐繁琐的流程进⾏防范。

内控体系强调成本效益原则，注重企业经营效果效率，就必须注重风险评估，以风险为导向的建设内部控制体系，⾮重⼤风险可以酌情简化，但是重⼤风险就需要认真将制度、流程和控制环节建设好。

控制活动是内控体系的核⼼环节，应该是嵌⼊在业务流程当中得以保证实施，并应该注意留下控制痕迹以供检查监督。

信息沟通包括信息传递和信息系统两个部分。

信息采集和信息传递指的是企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间是否存在良好的沟通渠道。

信息系统内控合规⼜是⼀个⼤课题，专门可以采⽤COBIT框架进⾏建设，主要包括信息系统基础环境、总体控制和应⽤层⾯控制三部分。

——监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。

缺乏这个环节内控⼯作就不是⼀个PDCA循环，或者说就不能不断优化和提升，体系就是⼀个静态⽽⾮动态的。

监督检查⽅式包括了⾃我评价和独⽴评价，从实施频率来分可以分为⽇常监督和专项监督。

见过⼀个图，将内部环境放在第⼀排正中，风险评估、控制活动和信息沟通放在中间⼀排，相互相连，第三排正中放置监督检查，构成⼀个相互关联的系统。

控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员⼯的控制意识。

控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。

控制环境包括员⼯的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配⽅法、⼈事政策；董事会的经营重点和⽬标等。

l 风险评估——每个企业都⾯临诸多来⾃内部和外部的有待评估的风险。

简述内部控制的五要素

简述内部控制的五要素
内部控制是指组织为保持财务稳健、减少风险、提高效益而制定的一系列规则、程序和措施。

内部控制是保证企业财务信息真实、准确、完整的重要保障,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。

内部控制的五要素包括:
1. 内部控制制度:指组织制定的关于控制企业内部风险和提高效益的文件和程序,包括内部审计、风险管理、财务管理、采购管理、存货管理、资产管理等方面的规则。

2. 风险评估:指对组织内部各种因素对财务风险的影响进行评估,包括对资产、成本、收入、费用等方面的风险进行评估,以便制定相应的控制措施。

3. 控制措施:指组织为控制内部风险而制定的措施和程序,包括对采购、存货、投资、财务等方面的管理和控制,以确保财务信息的准确性和完整性。

4. 监督与检查:指组织对内部控制的实施情况进行的监督和检查,包括内部审计、巡视、审计等机制,以确保内部控制的有效性和合规性。

5. 员工教育:指组织对员工进行内部控制的教育和培训,提高员工对内部控制的认识和理解,促进员工遵守内部控制规则和程序。

内部控制的五要素是组织内部控制建设的重要组成部分,可以帮助企业降低风险、提高效益、保护资产、防范欺诈、减少损失。

在实践中,企业应根据自身的特点和需求,制定符合实际情况的内部控制制度,并加强内部控制的监督和检查,以确保内部控制的有效性和合规性。

内控评价底稿1-五大要素评价

10
-
第一，内部审计人员在审计实施前是否向
被审计单位送达内部审计通知书
2
第二，在审计过程中是否采取了适当的审
计方法，获取了充分、相关、可靠的审计
1、按规定程序进行审计证据
3
审计
第三，内部审计人员是否完整记录审计工
作底稿
3
程序
第四，内部审计人员是否出具审计报告
4
评价得分小计
12
-
第一，内部审计人员是否采取相关措施协
委员会的领导下或直接对董事会负责
4
的
第四，内审机构实施审计后是否出具审计
组
意见书
2
织
评价得分小计
14
-
第一，内部审计机构办理审计事项是否配
控
备了相应的审计人员，其职责权限是否明
制
确
3
评
第二，企业是否健全审计质量控制制度，
价
2、按规定设置审计岗位是否提供必须得经费支持
4
和配备审计人员
第三，审计机构是否建立专家选聘制度，
控计工作
审计工作
4
制
评
项目得分小计
9
-
审
计
第一，企业是否建立内部审计督导制度
2
措
建立内部审计质量控制机
施
制
审
计
措
第二，是否针对审计机构额审计项目实施
建立内部审计质量控制机自我质量控制
2
施
制
第三，企业内部审计机构是否建立外部评
控
价制度
2
制
第四，利益人员是否实行回避制度，保持
评
独立性
4
价
项目得分小计

内部控制五要素评价底稿

内部控制五要素评价底稿摘要：本文通过对内部控制五要素的评价底稿进行详细分析，对内部控制体系的有效性进行评估，并提出改进建议。

内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督机制。

一、引言内部控制对于企业的稳定经营和发展至关重要。

五要素评价底稿是评估内部控制体系的有效性的关键工具。

本文将对五要素评价底稿进行详细分析，以评估内部控制的有效性。

二、控制环境控制环境是内部控制最基础的要素，包括企业文化、管理层的诚信水平、员工素质等。

通过审查公司的章程、规章制度、薪酬制度等来评价控制环境的健康度。

底稿应包括审查上述文件的过程、结果以及结论，并指出存在的问题和改进建议。

三、风险评估风险评估是评估企业内部控制是否有效的关键要素。

通过对企业风险管理机制、风险识别和评估流程等进行审查，评估其是否健全。

底稿应包括对风险评估流程的检查过程和结果，以及存在的问题和改进建议。

四、控制活动控制活动是内部控制五要素中最核心的要素，包括内部控制措施的存在和有效性。

底稿应包括对公司内部控制措施的审查过程、抽样检查的方法和结果，以及存在的问题和改进建议。

五、信息与沟通信息与沟通是内部控制中确保信息及时、准确传达的要素。

通过审查公司的信息系统、内部沟通渠道等，评估其是否健全。

底稿应包括对信息系统和内部沟通渠道的审查过程和结果，以及存在的问题和改进建议。

六、监督机制监督机制是确保内部控制有效性的最后一道防线。

底稿应包括对公司内部审计、风险管理和合规性管理等方面的审查过程和结果，以及存在的问题和改进建议。

七、总结与建议通过对五要素评价底稿的评估，可以得出对企业内部控制有效性的综合评价。

底稿应总结评估的结果，并提出改进建议，以提高企业内部控制的有效性。

结论：内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制有效性的重要工具。

通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督机制的评估，可以发现内部控制中存在的问题，并提出改进建议。

内部控制5要素

(三)控制活动
(4)实体控制。保护设备、存货、证券、现金和其它资产的实体安全，定期盘点并与控制记录所显示的金额相比较。
(三)控制活动
(5)绩效指标的比较。把不同的几套数据资料 (如：经营数据与财务数据)相互比较，分析它们之间的关系，然后再进行调查与纠正。以存货为例，其绩效指标包括：购货价差、订单中 “紧急订货”比例、总订单中退货的比例。管理阶层需要调查超出计划的结果或者不正常的趋势，辨认采购作业的目标无法达成的原因。
员工必须知道他 (她)所负责的活动是怎样与他人的工作发生关联的；员工必须拥有在组织中向上沟通重要信息的方法。外部沟通应做到：顾客和供应商能经过开放的沟通管道输入重要的信息；与相关的外部团体沟通，以便获悉关于本企业内部控制功能的重要信息；
外部审计人员对企业营业、相关业务问题及控制系统审计后，可以提供给管理阶层及董事会重要的控制信息；政府主要机关 (如：银行或保险机关)所报道的复核或检查的结果，可以有效的弥补控制的缺失。
9、经验显示，市场自己会说话，市场永远是对的，凡是轻视市场能力的人，终究会吃亏的！21.9.2421.9.24Friday, September 24, 2021 10、判断对错并不重要，重要的在于正确时获取了多大利润，错误时亏损了多少。12:07:2712:07:2712:079/24/2021 12:07:27 PM 11、没有竞争的地方表示没有市场。21.9.2412:07:2712:07Sep-2124-Sep-21 12、为了能拟定目标和方针，一个管理者必须对公司内部作业情况以及外在市场环境相当了解才行。12:07:2712:07:2712:07Friday, September 24, 2021 13、不要只看塔尖，二三线市场比一线的更大。21.9.2421.9.2412:07:2712:07:27September 24, 2021 14、有些事情是不能等待的。假如你必须战斗或者在市场上取得最有利的地位，你就不能不冲锋、奔跑和大步行进。2021年9月24日星期五下午12时7分27秒12:07:2721.9.24 15、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more。2021年9月下午12时7分21.9.2412:07September 24, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021年9月24日星期五12时7分27秒12:07:2724 September 2021 17、当有机会获利时，千万不要畏缩不前。当你对一笔交易有把握时，给对方致命一击，即做对还不够，要尽可能多地获取。下午12时7分27秒下午12时7分12:07:2721.9.24

内部控制五要素的具体内容

内部控制五要素的具体内容
内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

1.控制环境：控制环境是公司或组织内部的基础，需要营造出
一个具有明确价值观和道德伦理的工作环境。

这需要包括公司的管理层在内的领导者的支持、承诺和参与。

控制环境还包括公司的组织结构、人员政策、培训、职责分离和员工激励措施等。

2.风险评估：风险评估是指识别和评估可能对组织目标实现产
生负面影响的内外部风险。

这包括评估经济、金融、市场、法律、技术、操作和声誉等方面的风险，并确定相应的风险管理措施。

3.控制活动：控制活动是指为管理和控制风险而采取的措施和
程序。

这包括制定和执行内部控制政策和程序、设定控制目标、确保职责和权限的明确分配、制定控制措施、建立审计和监督机制等。

4.信息与沟通：信息与沟通是指提供和共享相关的内部和外部
信息，确保信息的准确性、及时性和可靠性，以支持组织的运作和决策。

这包括建立合理的信息收集和处理系统、确保信息的保密和安全、及时发布和传达信息、建立沟通渠道和机制等。

5.监督：监督是指通过内部和外部审计、审核和监测机制来评
估和监督内部控制的实施。

这包括内部审计、独立董事、监事
会、监管机构、外部审计等，以确保内部控制的有效性和合规性。

监督还包括建立有效的报告和反馈机制，及时修正和改进内部控制的不足之处。

内控评价底稿-五大要素评价

-
-
-
2 2
2 2
合计
10 100
-
评价点评价点得分小计第一，企业重大战决策略与经营决策是否经过决策层与高级管理层的集体决策第二，决策层与高级管理层是否在权限范围内行使权力评价点得分小计第一，决策层与高级管理层是否有违反廉洁自律“七项要求”，损坏企业利益的行为第二，决策层与高级管理层是否定期、及时获得企业业务经营动态、重大诉讼、政府调查、员工不当行为等信息评价点得分小计第一，企业发展战略、经营策略、市场目标的制定是否科学合理第二，企业发展战略、经营策略、市场目标是否与国家和地方的产业政策和发展规划目标协调一致第三，是否制定了落实经营战略的实施方案第四，定期对企业经营目标完成状况、经营风险进行检查和评价第五，是否根据实际情况及时作出总体规划和经营计划的调整评价点得分小计第一，是否制定了明确的工作程序和议事规则第二，应审议事项是否按规定认真审议第三，审议程序是否规范评价点得分小计第一，应当公开公示的事项是否按规定及时进行公开公示第二，对公示收到的反馈信息是否按规定进行了研究处理
第三，是否建立了专家咨询制度， 6、建立公示和决策咨询重大事项的决策是否按规定有多套方案可供选择机制第四，对重大事项是否按规定进行跟踪管理，对执行过程中反馈的风险预警信号是否及时处理并有详细的记录可查评价点得分小计项目得分小计第一，是否建立完整的权限分配体系第二，权限划分文件格式是否规 1、建立规范的授权体系，从决策层、管理层范，内容是否全面到每个管理控制和监督第三，权限的划分是否与企业的管岗位进行决策、执行、理环境、经营管理水平、风险管理能力、企业管理人员水平和业务发监督的全面授权展需要相适应评价点得分小计第一，授权者是否对授权的执行情况进行检查监督第二，授权者是否督促对已发现的 2、适时对权限控制执行问题整改情况进行监测，根据实第三，授权者是否根据反馈情况及际情况的变化及时进行时进行权限调整权限的调整第四，授权管理部门是否适时改进权限分配管理办法评价点得分小计项目得分小计第一，是否落实于人力资源有关的国家法律和政策规定 1、制定合法有效的人力第二，是否按规定建立健全员工收资源政策，按规定贯彻入、缴费原始台账落实工资、保险和金额第三，是否按规定支出和及时足额申报各项保险和基金，并按时足额福利制度等上缴评价点得分小计第一，是否对全企业进行了岗位分析评价 2、科学合理的设置员工

内部控制五要素评价底稿

定期将会计系统的记录结果与实物进行核对企业是否对内外部审计师提出的内控建议作出积极响应公司培训、会议等向管理层就内部控制有效性进行反馈的程度是否要求员工定期声明他们是否理解并遵守了企业的行为准则，并且定期执行了重要的控制活动企业各部门是否定期检查评价部门内控执行的有效性 2、专项监督企业对内控系统进行独立评估的范围和频率用于评估自身内控系统的方法是否合理、恰当文档记录的水平的适当性，内控有效执行的可验证性 3、内部审计 H H H H H 评价项目风险等级基础分值评价方法 25 5 5 5 5 5 15 H H H 5 5 5 45 H 内部监督是否设置相对独立的内部审计机构内部审计机构是否在董事会及审计委员会的领导下或直接对董事会负责内部审计机构办理审计事项是否配备了相应的审计人员，其职责权限是否明确是否建立和实施内部审计人员的后续教育制度，审计人员是否具有胜任能力被检查单位是否及时、完整、真实地反馈整改结果对未按要求进行整改的是否落实相应责任人，并进行严肃处理内部审计报告的合理利用及传递管理层是否重视内部审计部门及其工作成果是否建立审计质量控制制度，是否提供必须得经费支持 4、缺陷报告企业是否存在适当的机制汇集并报告发现的内控缺陷汇报程序是否恰当跟踪追查行动是否恰当小计 H H H H H H H H 5 5 5 5 5 5 5 5 5 15 H H H 5 5 5 100 评价记录
评价得分

内部控制五要素评价底稿

内部控制五要素评价底稿内部控制是指一个企业为了实现其目标，保证资产安全、业务运作有效和财务报告准确，而采用的一系列内部控制措施。

内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，可以用于识别弱点和提供改进建议。

本文会对内部控制五要素评价底稿进行详细阐述。

控制环境是指企业内部文化和价值观对内部控制的影响，包括领导层的承诺、道德标准、风险意识等。

评价底稿需要调查企业的领导层对内部控制的态度和理解程度，查看是否有明确的内部控制政策和制度。

此外，还需考察企业的员工教育和培训计划，以及员工对内部控制重要性的认知程度。

风险评估是指对企业面临的内部和外部风险进行识别和评估。

评价底稿需要检查企业的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制的制度和程序。

同时，还需要评估企业对不同风险的应对措施和控制效果。

控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体操作措施。

评价底稿需要检查企业的控制活动制度和程序，包括审批流程、分工和职责制度以及控制措施的有效性。

还需要评估企业的内部审计和风险管理部门的工作质量和有效性。

信息与沟通是指企业内部信息的传递和交流方式。

评价底稿需要检查企业的信息系统和流程是否能够保证信息的准确、及时和完整。

此外，还需要评估企业内部沟通的效果，包括信息的沟通路径和机制，以及沟通的透明度和有效性。

监控活动是指企业对内部控制的监督和评估机制。

评价底稿需要检查企业的内部审计和监控程序是否有效，并对企业的内控自查和外部审计进行评估。

此外，还需要评估企业监控活动的频率和深度，以及对异常情况和风险的响应措施。

综上所述，内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动五个要素的评估，识别和改进内部控制的弱点。

评价底稿需要详细检查相关的文件、记录和制度，对企业的内部控制进行全面的评估。

这有助于企业进行风险管理和提高经营效益。

企业内部控制五大要素

企业内部控制五大要素
企业内部控制的五大要素包括：
1. 控制环境：指企业内部控制的整体氛围和文化，包括管理层的道德价值观、伦理标准、风险意识和行为规范等。

良好的控制环境可以促使员工遵守规章制度、诚实守信，并且积极参与风险管理和内部控制工作。

2. 风险评估：指企业对内外部风险进行识别、评估和管理的过程。

风险评估主要包括确定和分析企业面临的各种风险，并评估其对企业目标的影响程度。

通过风险评估，企业可以制定相应的风险管理策略和控制措施，以降低风险对企业的影响。

3. 控制活动：指企业为达到预定目标而采取的各种控制措施和操作程序。

控制活动包括制定和执行政策和程序、建立适当的授权和责任制度、设立内部审计和监控机制等。

通过控制活动，企业可以确保各项业务活动按照规定的程序和要求进行，并及时纠正和预防潜在的错误和失误。

4. 信息与沟通：指企业内部控制系统中信息的获取、传递和处理过程。

信息与沟通要素包括确保信息的准确性、完整性和及时性，以及建立有效的沟通渠道和机制，确保信息能够及时传递给相关人员。

通过有效的信息与沟通，企业可以及时了解业务活动的情况，进行决策和监控，并及时纠正和预防问题的发生。

5. 监督与评价：指企业对内部控制系统的监督、评价和改
进过程。

监督与评价要素包括建立独立的内部审计和风险管理机构，进行内部审计和风险评估，并及时发现和纠正问题。

通过监督与评价，企业可以对内部控制系统的有效性和适应性进行评估，并及时改进和完善内部控制措施。

这五大要素相互关联、相互作用，共同构成企业内部控制系统的基础和框架，有助于企业实现目标、管理风险和提高绩效。

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素企业内部控制是指企业为实现预定目标，为维护自身的健康、稳健发展，采取一系列软硬措施，增强对各类资源和活动的有效管理和控制。

企业内部控制是企业治理的重要组成部分，对于企业的长期稳定发展具有重要意义。

企业内部控制的五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督机制。

第一要素是控制环境。

控制环境是指企业内部的管理人员和员工对内部控制的重视程度、业务道德和行为准则等因素。

企业应鼓励员工遵守道德规范，建立公正、公平、透明的企业文化。

此外，企业还应建立一套健全的组织架构和责权制度，明确各级管理人员的职责和权限。

第二要素是风险评估。

风险评估是企业内部控制的核心环节，涉及到企业对内外部风险的识别、评估和应对措施。

企业应建立风险管理体系，对潜在风险进行预测和评估，制定相应的风险防范和控制策略。

例如，企业可以使用风险评估工具，如风险矩阵和风险图谱等方法，对不同风险进行分类和定级，以便采取相应的控制措施。

第三要素是控制活动。

控制活动是指企业为达到预定目标而采取的各种管理措施和业务处理过程。

企业应制定一套完整的流程和规范，确保各项业务活动按照规定的程序和标准进行。

例如，企业可以采取现金管理措施，设立资金池和控制支付权限，以确保现金流的正常运作和安全性。

第四要素是信息与通讯。

信息与通讯是指企业内部各层级之间的信息交流和共享。

企业应建立健全的信息系统和沟通渠道，确保有效的信息传递和决策层与执行层之间的沟通畅通。

企业还应建立各种内部报告和沟通机制，及时反馈业务信息和风险情况，为管理决策提供科学依据。

第五要素是监督机制。

监督机制是指对企业内部控制有效性和合规性的监督和检查。

企业应设立独立的内部审计部门，对企业的各项业务进行全面的内部审计，发现问题并提出建议和改进措施。

此外，企业还应接受外部审计的监督，由独立第三方对企业的业务和财务状况进行审计和评估。

总之，企业内部控制的五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督机制。

内控五要素

内控五要素第一篇：内控五要素对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会（2006.7成立）正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。

它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。

尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。

中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。

内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。

控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。

控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。

风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。

风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。

风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。

由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。

控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。

控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。

控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。

它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。

信息和沟通——公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。

信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。

信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。

有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。

所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。

员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。

员工必须有向上传递重要信息的途径。

内部控制五要素

内部控制五要素内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、⼈⼒资源政策、企业⽂化（组织架构、发展战略、⼈⼒资源、社会责任、企业⽂化—配套指引）内部控制五要素—风险评估⽬标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重⼤风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.⽇常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前⾔内部控制不⼀定保证企业成功，但失败的企业⽆疑都有失控的印记。

内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。

企业⽬标与经营风险企业⽬标⽣存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两⾯性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。

做正确的事；把正确的事做好。

Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制⽽控制 or 为了防范风险⽽控制？实施内部控制能带来什么？⼀个是提⾼企业的运⾏效率⼩企业管理靠⼈，⼤企业呢？制度经济学中的交易成本另⼀个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三⾓理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决⼀切吗？防范机制—内部控制案例—上课时⼿机管理求情式？抢⼿机？还有？。

舞弊三⾓理论内部控制发展的⼏个⾥程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执⾏官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成⽴—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。

内部控制五要素评价底稿

内部控制五要素评价底稿内部控制是指企业通过一系列的措施和方法，以确保企业的财务报表准确、保护企业的资产、促进企业的经营活动合法、有效进行的一种制度。

内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

1.控制环境：控制环境是指企业在制定内控政策和程序时所考虑的组织文化、管理层态度、组织结构和工作分工等因素。

评价底稿需要对企业的组织结构进行考察，并分析企业的组织文化和管理层态度对内部控制的影响。

同时，底稿还需要对企业的工作分工和责任制进行评估，并检查企业是否建立了适当的授权和审批程序。

2.风险评估：风险评估是指企业对可能对企业运营造成威胁的各种风险进行评估和管理。

评价底稿需要对企业的风险管理体系进行考察，并分析企业针对不同风险制定的相应控制措施。

底稿还需要检查企业是否建立了风险识别、评估和应对的机制，并评估企业对风险的应对能力和效果。

3.控制活动：控制活动是指企业制定的各种控制政策和程序，以确保企业的资产得到保护和合规运营。

评价底稿需要对企业的控制政策和程序进行考察，并分析企业是否制定了适当的控制活动。

底稿还需要检查企业对关键职能的控制和审查机制，并评估企业对于控制活动的执行情况。

4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部各个层次的信息流动和沟通机制。

评价底稿需要对企业的信息流动和沟通机制进行考察，并分析企业的信息系统和报告制度是否能够提供准确、及时的信息。

底稿还需要检查企业的信息沟通渠道是否通畅，并评估企业的内部沟通效果和对外信息披露的规范程度。

5.监督：监督是指对企业的内部控制制度进行评估和监督，确保其有效运行。

评价底稿需要对企业的内部审计机构和监管机制进行考察，并分析企业是否建立了独立的内部审计部门。

底稿还需要评估企业对于内部控制效果的监督力度，并检查企业是否对发现的问题及时采取了纠正和改进措施。

综上所述，评价底稿是对企业内部控制五要素的评估，需要对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面进行全面而深入的考察和分析。

简述内部控制五要素的具体内容

简述内部控制五要素的具体内容内部控制是指组织为实现其目标而建立的一系列政策、程序和措施，旨在保护资产、提高效率和效益，确保财务报告的准确性和合规性。

内部控制的有效性对于保障组织的稳定运营和可持续发展至关重要。

内部控制五要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

一、控制环境控制环境是内部控制的基础，对于其他四个要素的有效运作起着决定性的作用。

控制环境包括组织的管理层对内部控制的重视程度、道德风险意识、员工的素质和诚信意识等方面。

一个良好的控制环境应该具备以下特点：管理层对内部控制的重视，明确分配职责和权力，建立适当的人事制度和培训机制，以及建立有效的内部审计机制。

二、风险评估风险评估是指对组织内部和外部的各种风险进行识别、评估和应对的过程。

风险评估包括对组织的内部控制风险进行识别和评估，采取相应的控制措施进行应对，以降低风险发生的可能性和影响程度。

风险评估的核心是确定重要的业务风险和财务风险，并建立相应的风险控制措施和监控机制。

三、控制活动控制活动是指根据风险评估的结果，制定和执行适当的控制措施，以保护组织的资产、确保财务报告的准确性和合规性。

控制活动可以包括各种操作性控制、审核控制、审批控制、物理控制等。

其中，操作性控制主要是指对业务流程进行控制，确保业务的准确性和及时性；审核控制主要是指对业务数据和信息进行审核，确保其真实性和可靠性；审批控制主要是指对重要决策进行审批，确保决策的合理性和合规性；物理控制主要是指对组织的实物资产进行保管和管理，防止丢失和损坏。

四、信息与沟通信息与沟通是指组织内部控制中信息的获取、处理和传递的过程。

信息与沟通包括内部信息的收集、整理和传递，以及与外部相关方的信息沟通。

内部信息的收集和整理主要依靠信息系统和内部报告制度，通过建立完善的信息系统和报告机制，确保信息的准确性、及时性和完整性。

与外部相关方的信息沟通主要包括与股东、监管机构、客户等相关方的沟通，以了解和满足其需求，增强组织与外部环境的互动和适应能力。

简述内部控制五要素论

简述内部控制五要素论内部控制五要素论是指内部控制的五个核心要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

本文将对这五个要素进行简要阐述。

内部控制是组织中为达成目标而采取的一系列措施，以确保业务运作的效率和有效性，同时保护企业资产免受损失。

内部控制五要素论是指内部控制的五个核心要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

首先，控制环境是内部控制的基础，它涉及到组织的文化、价值观和道德标准。

一个健康的控制环境应该有明确的领导者角色、明确的责任分工和适当的人员配备，以及对员工行为进行监督和奖惩机制。

其次，风险评估是指对组织内外的风险进行识别、评估和管理。

通过风险评估，组织可以确定潜在的威胁和机会，并采取相应的控制措施来降低风险。

控制活动是内部控制的核心部分，它包括了各种操作控制、审计控制和管理控制。

操作控制是保证组织日常运作正常的控制措施，如凭证制度、权限设定和分工制度等。

审计控制是保证会计信息的准确性和可靠性的控制措施，如审计程序和内部审计。

管理控制是确保组织管理层能够有效管理和控制业务运作的控制措施，如预算管理和绩效评估等。

信息与沟通是确保内部控制信息及时传递和沟通的要素。

一个良好的信息与沟通系统可以保证内部控制信息的准确、全面和及时性，以便管理层做出准确的决策。

最后，监督是对内部控制的持续监督和评估。

监督包括内部监控和外部监控两个方面。

内部监控是由组织内部的人员进行的，包括内部审计和管理层的监督。

外部监控是由外部的监管机构或第三方审计机构进行的，以确保内部控制的独立性和有效性。

综上所述，内部控制五要素论是内部控制的五个核心要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

内控五要素

在信息技术（以下简称IT ）广泛应用的当今社会，信息传播、处理和反馈的速度大大加快，导致企业间竞争日益加剧，而且随着信息产业成为社会主导产业，产品生命周期不断缩短，技术含量不断提高，对企业经营管理能力和决策水平提出了更高的要求，当然也给企业传统的内部控制带来了新的问题。

对此，文章主要探讨了信息技术的发展对传统内部控制要素的影响。

关键词：IT 环境；内部控制；影响内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。

IT 环境对作为内部控制系统主要组成部分的五个要素必将产生重大影响。

一、控制环境内部控制环境主要由企业组织内部其他子系统中对内部控制效果有重大影响的因素构成，其根本目标在于保障内部控制系统的有效性。

一般企业内部控制环境要素的变化主要受到组织结构、管理者和员工的特质三个方面因素的影响，以及这三个方面与外部环境的协调。

分析其根源，主要包括经济形态的发展与商务模式变革、管理模式的特征演变以及组织、群体和个人的特质。

由于经济形态和商务模式的变革直接受制于信息作用的方式和范围，并且管理系统的特征和信息组织的方式息息相关，组织、群体和个人的特质也与其处理信息的能力紧密相连，因此，当信息在组织内部的作用和功能发生根本改变时，控制环境的内容也会随之进行调整。

在网络环境下，由于企业内部控制具有“自我控制、行为优化导向”的属性，这时的企业就要塑造相应的控制环境：其一，组织结构，主要应在形态、要素构成、运作方式及其内部关系上进行调整；其二，与企业外部环境的关联性，主要应通过加强组织内的适应以及组织与外部商务系统的融合性来强化；其三，业务单元的学习能力，应加强在组织内部创建共同远景并组织成员系统思考的能力；其四，价值观，主要应通过强化员工主动承担责任、行使相应权力的文化来实现价值导向的重构；其五，人力资源特质，组织成员不仅应具备高度参与的精神，而且更应成为第一线的知识型专家。

基于网络的企业内部控制环境在诸多要素综合作用的基础上，应实现一套全新的基于人性假设Y 理论的积极文化导向，使内部控制向自主性、主动性的方向发展。

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。