内部控制与内部审计第三套试卷

一、单项选择题1、对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。

(答题答案：C)A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会2、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。

(答题答案：B)A、财务部门B、内部审计部门C、销售部门D、生产部门3、“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。

(答题答案：A)A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试4、“一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。

(答题答案：C)A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常见缺陷5、“一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。

(答题答案：B)A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常见缺陷6、“缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。

(答题答案：A)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷7、“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。

(答题答案：C)A、重大缺陷B、重要缺陷C、运行缺陷D、设计缺陷8、“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。

(答题答案：B)A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价9、“企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价”称为（）。

(答题答案：C)A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价10、内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。

(答题答案：D)A、财务部门B、内部审计部门C、总经理D、董事会11、内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。

(答题答案：D)A、一个月内B、二个月内C、三个月内D、四个月内12、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。

(答题答案：A)A、否定意见B、无法表示意见C、保留意见D、无保留意见13、应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。

(答题答案：C)A、一般缺陷和重大缺陷B、设计缺陷和运行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷14、“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。

(答题答案：D)A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平15、“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。

(答题答案：D)A、内部控制评价B、内部控制测试C、内部控制鉴证D、内部控制审计16、内部审计要提高地位，关键在于（）。

(答题答案：C)A、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质C、提升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会17、“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。

(答题答案：C)A、供应链B、生产链C、价值链D、销售链18、“为了飞越性地改善成本、质量、服务、速度等重大的现代企业的运营基准，对工作流程进行根本性重新思考并彻底改革”称为（）。

(答题答案：D)A、敏捷制造B、及时制造C、精益制造D、公司再造19、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。

(答题答案：A)A、强调事项段B、说明段C、审计意见段D、审计责任段20、“企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施”称为（）。

(答题答案：A)A、内部审计外部化B、审计管理咨询C、内部审计职业化D、内部审计内置二、多项选择题1、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。

(答题答案：ABC)A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、制衡性原则E、成本效益原则2、内部控制缺陷按其成因分为（）。

(答题答案：AB)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷3、内部控制缺陷按其影响程度分为（）。

(答题答案：CDE)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷4、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的内容包括（）。

(答题答案：ABCDE)A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督5、根据《内部控制评价指引》，内部控制现场测试可以运用的方法有（）。

(答题答案：ABCDE)A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、穿行测试E、实地查验6、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。

(答题答案：ABCDE)A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E、出具审计报告7、根据《内部控制审计指引》，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷的情况有（）。

(答题答案：ABCD)A、未实现规定的控制目标B、未执行规定的控制活动C、突破规定的权限D、不能及时提供控制运行有效的相关证据E、不相容职责未分离8、内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。

(答题答案：ABCDE)A、财务报告缺陷B、非财务报告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷9、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

(答题答案：AB)A、单独进行的内部控制审计B、整合进行的内部控制审计C、了解内部控制D、测试内部控制E、评价内部控制10、根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。

(答题答案：ABCDE)A、询问适当人员B、观察经营活动C、检查相关文件D、穿行测试E、重新执行11、内部审计机构工作内容包括（）。

(答题答案：ABCDE)A、遵循性审计B、企业风险审计C、企业绩效审计D、任期经济责任审计E、建设项目审计12、根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。

(答题答案：ABCD)A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效E、监事会形同虚设13、注册会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有（）。

(答题答案：AB)A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B、注册会计师已经按照要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据E、注册会计师综合运用了询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等审计方法14、国际上内部审计面对的三大挑战是（）。

(答题答案：ABC)A、企业再造与公司重组的挑战B、企业危机与风险管理的挑战C、内部审计外部化的挑战D、内部审计人员素质不高的挑战E、内部审计机构设置不科学的挑战15、内部审计外部化的形式有（）。

(答题答案：ABCD)A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E、完全内置三、判断题1、根据内部控制评价的重要性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

(答题答案：B)A、是B、否2、企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

(答题答案：B)A、是B、否3、企业不可以委托中介机构实施内部控制评价。

(答题答案：B)A、是B、否4、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。

(答题答案：B)A、是B、否5、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定。

(答题答案：B)A、是B、否6、针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。

(答题答案：A)A、是B、否7、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。

(答题答案：A)A、是B、否8、如果某项控制由拥有必要授权和专业胜任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够实现控制目标，表明该项控制的运行是有效的。

(答题答案：B)A、是B、否9、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

(答题答案：A)A、是B、否10、注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定并出具无法表示意见的内部控制审计报告。

(答题答案：B)A、是B、否11、内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标。

(答题答案：A)A、是B、否12、当内部审计人员在内部控制审计职能之外，接受了制定决策权力时，他们的独立性和客观性并不会受到影响。

(答题答案：B)A、是B、否13、内部审计的基本职能是提供咨询服务。

(答题答案：B)A、是B、否14、价值链是站在顾客的角度，以顾客为中心，通过考察向顾客传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。

(答题答案：B)A、是B、否15、需求链是站在供应商的角度，以供应商为中心，通过考察向供应商传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。

(答题答案：B)A、是B、否。