【老会计经验】商贸型企业的纳税筹划案例简析

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【老会计经验】从关联企业借款税务筹划案例分析

【老会计经验】从关联企业借款税务筹划案例分析为了满足发展的需要，很多企业都存着在向关联方借款的情况。

但根据《国家说务局关于印发企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十六条规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出不得在税前扣除。

所以，向关联方借款时必须进行税务筹划。

一、从关联企业借款的税务筹划例如：某商贸企业注册资本500万元。

2005年3月1日向关联企业借款300万元，双方协议规定，借款期限为半年，年利率10%。

2005年8月31日，该公司一次性还本付息315万元。

同期同类银行贷款利率5.8%，金融保险业营业税税率8%，两公司适用的企业所得税税率均为33%。

该公司2005年“财务费用”账户列支付给关联企业利息15万元，根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，允许税前扣除的利息为：500万×50%×5.8%×2-7.25万元，应调增应纳税所得额7.75万元。

虽然从整个企业利益集团来说，两公司之间的借款业务属于内部交易，集团公司既无收益又无损失，但是，两公司又是独市的企业法人，税法对关联交易的特别规定，使得该公司多支付了企业所得税款2.56万元。

同时，关联公司收取的15万元利息还要按照“金融保险业”的税率规定交纳8%的营业税和相应的城市维护建设税和教育费附加。

假定关联公司的城市维护建设税率为7%，教育费附加征收率3%，关联公司的利息收入应纳税款-15×8%（1 7%， 3%）=1.32万元。

多交税款-1.32（1-33%）=0.88万元。

这样，对于集团企业说，该笔关联交易共计多交税款=2.560.88=3.44万元税务筹划思路如下： 1、如果关联企业之间有购销关系，可以变借款为采购方的预付账款或贷款为售货方的赊销账款，实现商业信用筹资。

采取这种方案，在具体情况下，需要资金的一方最好能在需要资金前一段时间，向资金提供方提出资金需求数，这样双方才能按照双方的购销业务金额提前做好筹划。

税务筹划案例分析

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。

合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。

在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。

如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。

假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。

那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。

若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。

根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。

在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。

5 年累计减少企业所得税 150万元。

通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。

最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。

案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。

在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。

根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。

商贸企业的2个税筹案例

主体公司筹划由于纳税高达 700 万，可以享受 80%的奖励政策页2
纳税增值税 350 万，企业所得税 300 万，个税 50 万增值税缴纳 350 万，可奖励的金额是：350*50%*80%=140 万元。企所税缴纳 300 万，可奖励的金额是：300*40%*80%=96 万元个税缴纳 50 万，可奖励的金额是：50*40%*80%=16 万元总计奖励金额：某公司为台港澳与境内合资的有限公司，是一家生产+销售型企业，下游 80% 都是国企，年销售额 3 个亿，去年纳税 700 万，没有享受任何奖励政策，主要投资人是香港公司，持股 80%以上。还有一个无关联 A 公司，主要给主体公司销售配套机械设备，进项齐全，年纳税 200 万，也没有享受任何税收奖励政策。
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案例一 1.项目背景：企业做工业材料生产销售一条龙，轻资产。销售方面委托区域代理，收取佣金，区域代理会给企业开具发票，个税代理自己承担，所以企业没有个税筹划需求。去年企业营业额 3000 万，纳税 200 多万，其中增值税 100 万，企业所得税 80 万，个人所得税 20 万。目前有两家公司，都未享受税收优惠政策。
2.企业需求：想了解地区税收优惠政策，同时能保证比较快速的兑现关于税负过高业务：（1）最佳选择是新注册商贸类公司在税收洼地进行筹划。（2）主体公司由于下游 80%都是国企，业务合同无法直接切换，可以考虑迁址至税收洼地。
3.节税方案贸易公司筹划 A 公司年纳税 200 万，企业所得税和增值税 55 分增值税缴纳 100 万，可奖励的金额是：100*50%*70%=35 万元。企所税缴纳 100 万，可奖励的金额是：100*40%*70%=28 万元总计奖励金额约 63 万节税 31.5%

【老会计经验】税收筹划的案例分析与点评--已用物品销售有道

【老会计经验】税收筹划的案例分析与点评--已用物品销售有道［案例］海峰科技开发有限公司是一家专门生产计算机配件的企业。

该企业因临时资金紧张, 欲出售从德国引进的一套生产线。

这套生产线账面原值是800万元, 由于刚使用仅一年多的时间估计现在市面价值略高于账面原值。

针对该套生产线的出售, 海峰科技开发有限公司拟出以下两种方案：方案一：该套生产线以803万元价格出售。

由于803万元超过其账面原值, 因而需要缴纳增值税, 其计算如下：应纳税额＝803×4％＝32.12（万元）因而其实际收益是：803－32.12＝770.88（万元）方案二：该套生产线以799万元价格出售。

由于799万元没有超过其账面原值, 因而不用缴纳增值税。

因而该种方案的实际收益为799万元。

经上述计算, 海峰科技开发公司选择了第二种方案。

［分析］本案涉及到海峰公司销售自己使用过的固定资产问题。

根据《增值税暂行条例》第十六条第八款, 单位和个体经营者销售自己使用过的物品可以免缴增值税。

这里自己使用过的物品, 根据《增值税暂行条例实施细则》第三十二条第三款, 是指除游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物。

单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车, 无论销售者是否属于一般纳税人, 一律按简易办法依照4％的征收率计算征收增值税。

因此海峰科技开发有限公司销售的生产线属于免征增值税中销售自己使用过物品的情况。

但是单位和个体经营者在销售自己使用过的物品时, 并不是说只要不属于游艇、摩托车和应征消费税的汽车, 就一定会免征增值税。

根据税法有关规定, 这些物品的销售应同时具备以下几个条件：1.属于企业固定资产目录所列货物。

2.企业按固定资产管理, 并确已使用过的货物。

3.销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备以上条件的, 无论会计制度规定如何核算, 均应按4％的征收率征收增值税。

在本案中, 由于海峰公司的生产线刚使用1年左右, 其市面价值不在账面原值之下, 因而存在决策的问题。

【老会计经验】企业所得税的税务筹划案例分析--利用存货计价方法筹划

【老会计经验】企业所得税的税务筹划案例分析--利用存货计价方法筹划销货成本＝期初存货＋本期存货－期末存货由上述公式得知，期末存货的大小，恰好与销货成本高低成反比。

换言之，期末存货金额越大，销货成本便愈小，销货毛利随之加大，应纳税所得额及所得税负也会随之增加，对企业不利；反之，期末存货金额越小，销货成本愈大，销货毛利变小，应纳税所得额及所得税税负均随之减少，对企业有利。

因此，对存货进行合理筹划，可以减轻企业的所得税税负。

我国现行税制规定：纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价的计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法中任选一种。

计价方法一经选用，不得随意改变。

不同的计价方法，对结转当期销售成本的数额会有所不同，期末存货的大小，与销货成本的高低成反比，从而影响企业当期应纳税利润数额的确定，主要表现在以下四个方面：（1）期末存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应减少；（2）期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应增加；（3）期初存货计价过低，当期的利润可能因此而相应增加；（4）期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应减少。

例如，某企业在1996年先后进货两批，数量相同，进价分别为400万元和600万元。

1997年和1998年各出售一半，售价均为1000万元。

所得税税率为33％。

在加权平均法、先进先出法和后进先出法下，销售成本、所得税和净利润的计算如附表。

附表单位：万元加权平均法先进先出法后进无出法1997 1998 合计1997 1998 合计1997 1998 合计销售收入1000 1000 2000 1000 1000 2000 1000 1000 2000销售成本500 500 1000 400 600 1000 600 400 1000税前利润500 500 1000 600 400 1000 400 600 1000所得税165 165 330 198 132 330 132 198 330净利润335 335 670 402 268 670 268 402 670从附表可知，虽然各项数据的两年合计相等，但不同计价方法对不同年份的数据产生了影响。

纳税筹划案例全套精讲与分析

纳税筹划案例全套精讲与分析引言纳税筹划是指通过合法手段，结合税收法律法规的规定，通过合理规划和优化财务结构，来减少纳税负担并提高企业盈利能力的一种经营管理活动。

在实际操作中，纳税筹划案例的分析与研究对企业的经营发展至关重要。

本文将从实际案例出发，对纳税筹划的各个方面进行全面讲解与分析。

纳税筹划案例一：跨境电商的合理纳税筹划跨境电商作为近年来发展迅猛的行业，其纳税筹划具有一定的复杂性。

以某跨境电商企业为例，该企业主要从海外进口商品，并通过电商平台进行销售。

在纳税筹划上，该企业可以通过以下策略来降低税负：1.合理选择进口方式：根据不同国家的税收政策和禁限措施，选择合适的进口方式，如保税仓储、直邮等方式，以降低进口环节的税负。

2.深度挖掘进口税收政策：了解不同商品在各国的分类规则和税率，通过合理申报和分类，减少进口环节的关税。

3.财务结构优化：通过合理调整公司财务结构，合理划分利润，避免过渡集中利润于高税率地区，降低纳税负担。

通过以上策略，该企业在合规的前提下，降低了进口环节的税负，提高了利润。

纳税筹划案例二：企业并购重组的税务筹划企业并购重组是企业快速发展壮大的一种经营战略。

在并购重组过程中，合理的税务筹划能够最大程度地减少税负，并为企业创造利润。

以某企业收购上市公司为例，该企业可以通过以下纳税筹划措施来降低税负：1.资产评估优化：在并购前进行资产评估，合理确定资产价值，以减少重组过程中的税负。

2.增值税筹划：根据不同企业的增值税纳税方式和政策，制定合适的增值税筹划方案，以降低税负。

3.利润划分调整：合理调整并购重组后企业的利润划分方式，避免高税率地区过多集中利润，减少税负。

通过以上策略，该企业在并购重组过程中成功降低了税负，提高了企业的盈利能力。

纳税筹划案例三：高科技企业的研发费用税务筹划高科技企业在不断创新的过程中，需要大量的研发投入。

在税务筹划上，高科技企业可以通过以下措施降低税负：1.研发费用抵扣优化：合理抵扣研发费用，根据国家相关政策规定，最大限度地减少应纳税额。

商贸行业合理避税剖析[税务筹划优质文档]

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商贸行业合理避税剖析[税务筹划优质文档]
如今社会上企业越来越多，身边办公司当老板的人也比比皆是，由于常和一些实体企业交涉，通过正常渠道节税、避税是企业盈利最关心的问题之一，如何降低纳税成本，也是任何一家企业都关心的事儿，故而愿把自己接触到的一些情况略作分享。

税收的社会意义
从社会这个大环境来看，政府与企业之间就纳税问题永远是个博弈平衡过程，政府永远是强势者，企业永远是相对弱势者，社会财富的创造，其基因是企业，而政府该合理的征收这部分税来满足宏观治理的需要，这里就有个度的考量。

一个高效善于管理经济关系的政府一定会有一套相对公平的纳税体系，让各个参与经济的阶层相对有公平感的互通交易。

财税方面
熟悉税法，合理安排企业的账目，能做到合法合规经济纳税，一般方法有：1、税基式-避税递延：从企业来说，营业利润是其所得的主要来源，而企业的营业利润又是由企业的营业收入减去营业成本、营业费用等项目后所得。

一般来说，企业的营业收入除了可以利用权责发生制进行一定程度的调整之外，弹性很小。

因此，采用税基式避税减少所得税主要体现在利用合理的会计与财务手段增加营业成本语言能工业费用方面。

常见的方法有：利用不同的折旧方法、资产租赁法与不同的费用分摊法，利用不同的存货计价方法以及筹资避税法等。

2、税率式避税：税率式避税的基本方法有转让定价和低税率法.，转让定价是指利用公司集团内部的转让价格实现避税方法,这种方法可运用于母。

某商贸有限公司纳税评估案例

五、处理意见及自查补税情况
该企业不合理亏吨现象，依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，进项税额转出21287.88元，补缴增值税21287.88元，滞纳金2022.35元，调增2007年应纳税所得额7800元，补交企业所得税2106元。
某商贸有限公司纳税评估案例
作者：高新技术产业园区国税局李兴发布时间：
一、企业基本情况
某商贸有限公司成立于2006年3月，2006年4月1日认定为辅导期增值税一般纳税人，注册类型为私营有限责任公司，注册资金50万元，主要从事带钢、焊管和卷板的批发零售，属商业企业，产品全部内销。2007年1-12月份申报应税收入171084579.08元，销售成本168819669.25元，销项税额29084379.12元，进项税额28833858.86元，实现增值税250520.26元。实现利润310346.86元。实现企业所得税8755.09元。
三、约谈举证
评估人员首先制定了约谈计划，拟定了约谈提纲，向企业下达了约谈通知书，并要求企业对疑点问题做出合理的解释。企业解释如下：1.税负率偏低是由于目前钢材批发企业竞争激烈，导致市场加价低，我们薄利多销，平均每吨加价仅为20-50元。2.实际进项税额大于测算数，是由于汽油的进项税额没有加到测算公式中，汽油的进项税额为5855.89元，其余的21287.88元差额可能是由于亏吨造成的，企业会计同意自查。3.期间费用同比增长过快，是因为2007年管理人员工资和销售费用上涨所致。
四、实地核查取证
由于约谈的结果不能完全排除疑点，评估人员到企业进行实地核查取证。
到该公司实地查看了进项发票、运费发票并将运费发票与购进或销售的专用发票比对，核实了库存商品数量、出库单据及销售合同，并到仓库核实了仓库保管帐。发现该公司库存明细帐上不合理亏吨42.305吨，应做进项税额转出21287.88元。评估人员又着重查看了该公司的期间费用发票，发现该公司购买了数码相机7800元，计入了管理费用科目，应列入固定资产，调增当年应纳税所额7800元。补交企业所得税2106元。

企业税务筹划的案例分析和经验总结

企业税务筹划的案例分析和经验总结一、引言税务筹划是企业合法降低税收负担，提高竞争力的重要手段。

本文将通过案例分析和经验总结的方式，探讨几个企业在税务筹划方面所遇到的问题，并总结出的经验与教训，为企业税务筹划提供参考。

二、案例分析与经验总结1. 案例一：合理利用税收优惠政策某制造业企业生产过程中产生的废弃物，根据国家政策可以享受减免环保税的优惠政策。

通过对企业生产线的调整，合理收集和处理废弃物，并及时申请减免环保税，该企业成功降低了税收负担。

经验总结：了解并合理利用税收优惠政策，可以帮助企业减轻税务负担，提高盈利能力。

2. 案例二：合理规避风险与依法避税某互联网企业拥有多个分支机构，通过跨地区办公分布，合理利用减免税政策，将部分利润转移到税负较低的地区，有效降低了企业整体税负。

经验总结：通过合理规避风险与依法避税，可以降低企业税收负担，并保护企业的合法权益。

3. 案例三：合理运用税务调整策略某房地产企业在市场竞争激烈的情况下，根据市场需求调整销售策略，将部分在建工程转为自持租赁，减少了销售利润的同时也降低了企业所得税的负担。

经验总结：合理运用税务调整策略，根据市场需求进行相应调整，可以降低企业税收负担，提高经营效益。

4. 案例四：合理管理资金流动某个服装企业在互联网销售渠道上遇到资金收支不平衡的问题，通过在合理时期申请预缴增值税退税，解决了企业的流动资金问题。

经验总结：合理管理资金流动，通过合理运用退税政策，为企业提供更好的财务支持。

5. 案例五：合理利用研发费用加计扣除某科技企业大量投入研发，在企业所得税申报时，合理运用研发费用加计扣除政策，减少了企业应纳税所得额，降低了税务负担。

经验总结：合理利用研发费用加计扣除政策，可以鼓励企业增加科技创新投入，提高企业核心竞争力。

三、结论企业税务筹划是实现企业可持续发展的重要组成部分。

通过以上案例分析与经验总结，我们可以看到，在税务筹划中，合理利用税收优惠政策、规避风险与依法避税、合理运用税务调整策略、合理管理资金流动、合理利用研发费用加计扣除等方面都可以有效降低企业税收负担，提高经营效益。

商贸企业纳税评估案例

甘肃国税增值税纳税评估案例之三利用趋势分析，纠正企业销售收入后移行为某商贸企业纳税评估案例分析甘肃省庆阳市西峰区国家税务局二00七年六月一、确定评估对象庆阳市某商贸有限公司，成立于2004年7月1日，法人代表：郑xx，注册类型：有限责任公司，所属行业：工业，注册资本：200万元，该企业经营范围：包装袋的生产销售，2004年12月25日认定为增值税一般纳税人，由西峰区国税局第二税务分局管理。

该企业自2004年12月认定为增值税一般纳税人以来，连续两年未缴纳过增值税，2006年10月通过CTAIS软件查询筛选将其列为有疑点企业。

在评估过程中，评估人员对该户采用指标分析的方法进行评估。

二、数据分析评估人员从CTAIS提取2005、2006连续两年数据制作成企业纳税评估工作底稿，利用EXCEL的图表对比分析功能，形成销售收入、应缴税金、进销项税额、销售利润、库存商品（产成品）、应收帐款、税负情况表及线形曲线变动对比图。

把表格与图表相结合，纵向比较企业两年经营变化情况。

根据甘肃省国家税务局发布的行业信息，横向与同行业比较税负变化情况。

经过案头的初步审核比对和变动异常的指标发现企业经营过程中存在的问题和疑点。

通过对取得数据进行相关的分析性复核，并制作分析性复核工作底稿，利用数字与图表相结合的方法分析该企业的异常情况。

某商贸2006年经营情况表某商贸2005年经营情况表单位：元1、销售收入变动分析图某商贸销售收入变动情况表通过销售趋势分析图可以发现，该企业销售呈不规则变动，2006年3、8月销售情况较好，其余月份稍低，应重点审核企业形成这种销售情况的原因。

2、税金变动分析图某商贸进销项税额变动情况表单位：元205776.07 0 285126.57 42256.78 合计根据税金变动分析图可以发现，企业购入原材料的变化幅度及集中进货时间，主要集中在次年9月到第二年3月。

3、销售利润变动分析图某商贸销售利润变动情况表单位：元根据企业销售利润变动分析图可以发现，企业销售利润呈曲线波动上升趋势，与销售收入变动情况不配比。

税务筹划案例分析

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。

通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。

在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。

部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。

经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。

这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。

假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。

通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。

此外，该企业还对销售环节进行了筹划。

对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。

通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。

案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。

该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。

在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。

确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。

假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。

此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。

通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。

【老会计经验】税收筹划的案例分析与点评--税收屏蔽的妙用

【老会计经验】税收筹划的案例分析与点评--税收屏蔽的妙用［案例］假设你要投资一个新天地大酒店。

该新天地大酒店售价2000000美元, 你可以仅支付500000美元的现金, 另外1500000美元可以以该酒店作抵押向银行贷款来支付。

3年后, 该新天地大酒店可能增值到2500000美元。

这时, 该酒店的合伙人可以再商量签订一笔500000美元的抵押贷款, 而这笔现金将会被分给合伙人, 从而巧妙地实现投资回收, 并且这项收入通常是免税的。

［分析］这种安排妙就妙在你可以收回你的投资而不必为此付税, 并且你仍然拥有这座新天地大酒店, 它还能继续为你提供税收屏蔽上的扣除。

当然, 新天地大酒店的经营首先必须是成功的, 要使它有足够的能力负担其所背负的新债务。

［点评］案例本身并不复杂, 只是希望通过对这个案例的分析点评使读者能够对税收屏蔽有点了解。

税收屏蔽就是这样一种作用, 它可以合法地使你的财产和所得收入暂时免除税收负担。

虽然终究你的这部分财产和所得将会纳税, 但考虑到时间价值因素, 有如政府为你提供了一笔无息贷款, 所以你还是可以从中获得很大好处, 达到省税的目的, 通过正确合理地运用税收屏蔽, 纳税人在进行积极投资的同时可以减轻税负, 这对每一个纳税人来说都是一件“乐此不疲”的好事。

税收屏蔽一般不会减少应纳税额, 它们仅仅是推迟了纳税时间。

案例中的税收屏蔽只是其中的一种形式, 即不动产税收屏蔽, 之所以能达到这种效果是因为不动产可以得到财政上的资助, 这种帮助使投资者能够在只付出相对较少量的现金同时, 得到大量的折旧扣除。

除了能进行折旧的扣除, 投资者还可以扣除所有可能的经营费用, 包括支付购买不动产时所借贷款的利息。

不同的税收屏蔽使投资者获得的利益各有侧重, 但总的目的都是为了增大扣除, 减少应纳税额, 从而达到避税目的, 当然如果税收屏蔽的投资所得不合常理, 税务当局就会出面干涉, 而且大多数扣除都会被取消。

企业税务筹划案例解析成功案例与经验总结

企业税务筹划案例解析成功案例与经验总结在当今社会，税务筹划对于企业来说非常重要。

通过优化税务筹划方案，企业可以合法地减轻税负，提高企业的竞争力和盈利能力。

本文将从两个成功的企业税务筹划案例入手，分析其成功之处，并总结出一些经验和策略。

案例一：A公司的税务优化A公司是一家中型制造企业，近年来面临市场竞争加剧和利润下降的问题。

为了减轻企业税负，公司决定进行税务优化，以提高公司的盈利能力。

首先，A公司通过合理利用企业所得税减免政策，降低了企业的所得税负担。

他们在二级市场进行了一系列投资，从而获得了相应的股权投资减免。

此外，他们还与当地政府合作，在扩大企业规模的同时，享受了一定的企业所得税优惠政策。

其次，A公司进行了跨区域经营，并利用不同地区税收政策的差异进行税务筹划。

他们在税负较低的地区设立了子公司，并将生产基地和销售中心分别设置在不同地区。

通过合理的财务操作和税务规避策略，成功地实现了跨地区税收优化，降低了企业的税务成本。

最后，A公司抓住了税务合规的机会，树立了企业良好的税务形象。

他们积极参与公益事业，捐赠一定金额用于教育和环境保护等社会工作，享受了相应的税收优惠政策。

此外，他们注重与税务机关的合作和沟通，确保企业的税务申报和纳税程序的合规性。

这些举措极大地提升了A公司在税务方面的形象，增加了税务机关对企业的信任度。

案例二：B公司的跨国税务筹划B公司是一家跨国企业，面临不同国家税法的复杂情况。

他们通过有针对性的税务筹划，成功地降低了跨国经营的税务成本。

首先，B公司利用跨国并购和重组等手段，实现了资产配置的优化。

他们运用跨国税收协定，合理调整了企业在不同国家的收入和支出分配，最大限度地减轻了跨国经营的税负。

另外，B公司还积极参与跨国合作项目，享受相关国家提供的税收优惠政策，进一步降低了企业的税务负担。

其次，B公司通过建立跨国供应链管理，有效减少了进出口环节的税务成本。

他们与供应商和客户建立了长期稳定的合作关系，并积极利用研发费用、质保费用等在税法上的认可，将税基合理分摊到各个环节，降低了企业的税务负担。

【老会计经验】新办商贸企业如何合理避税的税收筹划

【老会计经验】新办商贸企业如何合理避税的税收筹划为了鼓励新设的商业企业招聘下岗失业人员，财政部、国家税务总局相继出台了财税[2002]208号和财税[2003]133号文件。

企业在实际操作中如何充分利用上述税收优惠政策呢？近年来，为了鼓励新设的商业企业招聘下岗失业人员，财政部、国家税务总局相继出台了财税[2002]208号和财税[2003]133号文件。

企业在实际操作中如何充分利用上述税收优惠政策呢？案例：某大型商业企业南佳公司，2004年拟在周边城市投资组建一家批零兼营的商业企业A企业。

经预测，A企业全年可获销售收入2000万元，其中，批发收入1200万元、零售收入800万元;全年可获毛利(即销售收入减销售成本)240万元，其中批发和零售各获毛利120万元;扣除各项税费后可获利润100万元，其中批发利润60万元，零售利润40万元。

企业需招聘员工100人，其中批发环节的员工20人、零售环节的员工80人。

企业可申请认定为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%、企业所得税税率为33%，假定企业没有其他纳税调整因素。

该公司财务负责人认为，新设的A企业应充分利用国家有关下岗失业人员的税收优惠政策，在同等条件下多招聘一些下岗失业人员。

因为财税[2003]133号文件规定，从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业，凡安置下岗失业人员并签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核后，在2005年底之前，企业每招聘一名下岗失业人员，税务部门将从企业当年应缴纳的企业所得税税额中扣减2000元。

考虑到职工的年龄结构等问题，他提出了以下两种方案：方案一招聘10名下岗失业人员，可扣减企业所得税20000元，企业净利润增加20000元;方案二招聘30名下岗失业人员，可扣减企业所得税60000元，企业净利润增加60000元。

专家认为新设的企业最好单独设为批发和零售两个独立企业。

因为根据财税[2002]208号文件的规定，新办的商贸企业(即商业零售企业)，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税;当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%，但与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。

企业纳税筹划案例分析

企业纳税筹划案例分析企业纳税筹划案例分析企业纳税筹划是指合法合规的方法和手段，通过调整企业的财务行为和税收安排，以降低企业的税负水平，增强企业的税收优势，从而达到降低企业纳税负担的目的。

以下是一个企业纳税筹划案例分析。

某企业是一家生产塑料制品的小型企业，由于市场竞争激烈，利润空间较小。

为了降低企业的税负水平，该企业进行了以下纳税筹划。

首先，该企业通过合法合规的方法，利用政策允许的各种减税和优惠政策进行纳税筹划。

例如，该企业根据国家规定，利用新疆地区资源开发税收优惠政策，将生产线搬到新疆地区，从而享受资源税减免的政策。

此外，该企业还通过申请高新技术企业认定，享受研发费用加计扣除和所得税优惠的政策。

通过利用这些减税和优惠政策，该企业成功降低了纳税负担。

其次，该企业还通过合理的企业组织结构调整进行纳税筹划。

例如，该企业将生产和销售环节进行分离，成立了销售子公司。

由于销售子公司的纳税主体是独立的，可以根据实际情况选择适合的纳税政策，进一步降低销售环节的税负。

此外，该企业还成立了子公司，实现跨区域经营，通过在不同地区的纳税政策的结合，进一步降低了整体的纳税负担。

再次，该企业还通过合理的资金运作进行纳税筹划。

例如，该企业积极利用国家税收政策允许的税前扣除项目，如企业职工教育培训费用、企业养老保险费用等，将一部分利润在税前进行扣除，从而降低了纳税基数。

此外，该企业还通过积极防范风险和合理的资金结构安排，降低企业的财务成本，从而减少了纳税负担。

总之，通过上述纳税筹划，该企业成功降低了企业的纳税负担，提高了企业的竞争力和盈利能力。

然而，企业纳税筹划需要注意法律法规的合规性和合理性，不能违反税法原则和规定，以免造成不良后果。

因此，企业纳税筹划应该在专业顾问的指导下进行，确保筹划活动的合法合规性。

[管理学]案例讨论资料：A连锁商贸公司税收筹划

案例讨论资料：A商贸业税收筹划一、公司概况及发展趋势A连锁商贸公司(以下称A商贸公司)是位于我国东南沿海地区的由多家连锁商店及便民超市组成的商贸公司。

A商贸公司适应了我国东南沿海地区经济发展快、生活节奏快的特点，强化了质量服务意识，遵循统一管理、统一采购、统一配送、统一核算、统一标识的经营模式，快速建设销售网络，商业网点遍布东南沿海一带。

由于近年来经营效益喜人，正向全国各地实施快速扩张战略。

截至2002年底，A公司已拥有120家连锁店，其中直营店68家，加盟店40家，大型综合性商场3家，便民超市2家，饮料加工厂3家，黄金珠宝店2家，配送中心2家。

A公司各连锁商店及超市商品达12000种。

公司点多、面广、线长，商品流速快、流动量大，有长期稳定供应商700余家。

A公司在行销方面进行了彻底的技术改造，已经形成了因特网、网、物流网、人力营销网等“四网并行”的电子商务，实现了消费者零距离购物、商家零距离采购和配送及后续服务，给中国零售服务业带来了一场革命。

二、公司的财税体系及棘手问题1.财税体系(1)股权结构与财务状况A公司的股权结构是国有股占65%，其余35%由公司高层和雇员共同拥有。

公司注册资本1.2亿元，总资产3亿元，年营业额5亿元，商品销售毛利率范围为10%～25%，平均为15%，销售净利率为10%左右。

(2)核算体系财务部人员分为两类，一类是总部会计人员，另一类是负责销售网点的区域会计人员，他们负责销售网点的收款、发货、盘点、监督工作。

区域会计人员由总部考核，实行会计委派制。

不论直营店、加盟店均由总部统一配送商品，其中40%的商品由配送中心直配，60%的商品由厂商委配。

有10%～20%的厂商不能提供增值税专用发票。

各门店及销售网点收到商品后，统一填制商品验收单，由区域会计人员到店收单，汇总后交总部信息部统一核算。

月末，信息部将各销售网点商品验收单汇总后，交财务部登记“库存商品明细账” 、“商品进销差价明细账”、“应付账款明细账”等。

[税务筹划]一个小商贸企业税务筹划的案例

前阵子在群里讨论了一个税务筹划的案例：一家小型贸易企业，年营业额大概有几千万，但毛利率很低，不到5%。

产品属于大宗商品，价格波动较大。

私人老板，行情紧张的时候，会自己垫钱采购。

这家企业的税务筹划，有哪些可能的方法？很多小伙伴提供了非常好的思路，简答做个总结，以及讨论后我的一点想法。

01说到税务筹划，通常以“合法合规”为前提，否则就不叫做“筹划”，而是“偷税漏税”了。

然而，事实上，财务人所面临的环境，并没有那么“黑白分明”，有很多的模糊地带。

尤其是小企业，财务经理身兼数职，前要应付税务部门的检查，后要应对老板合理不合理的要求。

多数时候，财务是在各种可能之间做权衡，选择相对风险更小的方式。

比如，把不合规的业务做成合规；让多数业务合规少数业务不合规；选惩罚力度最小的方式而不是一味地铤而走险。

具体的税务筹划方法法，主要是在税基、税率和税种上做文章，从而降低纳税总额。

比如，集团企业之间的转移定价，是为了得到最合理的税基；利用税收优惠政策则是典型的降低税率的办法；调节税种操作起来要更复杂，比如，直接土地转让的土地增值税很高，有些公司就会把土地打包成一家公司，再以公司名义整体出售。

这个手法后来被税务局识破，现在没得玩了。

另外就是，调节纳税时间，比如固定资产加速折旧，尽可能在当期少交税，延后到以后期间缴纳。

02回到之前的案例，重点讨论的这样几个问题。

公司形态设计。

上下游有不要票的业务，注册小规模纳税人是不是更合适呢？这是群里一位朋友的考虑。

小规模纳税申报的标准，年销售额提高到了500万，但因为案例中的贸易企业营业额较大，毛利率低，小规模纳税人3%的增值税并不划算。

小规模企业大概是按照20%的毛利率（这里没考虑固定资产进项税的影响）折算，高于这个毛利率则用小规模比较划算。

我倒觉得可以考虑个人独资企业或合伙人企业。

私企老板最让财务人头疼的一个问题是公司不分，账上的钱和老板的钱，是一回事，这有很大风险。

案例里的那位老板就说，他们基本上每几年就要把公司注销一次，重新注册新公司，要不问题就像滚雪球越滚越大没法收拾，即便这样，注销的时候，也常常面临着要交很多的税。

商贸企业纳税筹划浅析

商贸企业纳税筹划浅析丁保东关键词：商贸企业纳税筹划问题建议一、纳税筹划的价值（一）纳税筹划工作必要性根据我国税法，商贸企业需要缴纳税负主要包括企业所得税与增值税，在新政策下具有较大的税务筹划空间。

商贸企业根据现下税法积极开展纳税筹划工作很有必要，对降低企业税务成本，扩大企业盈利空间等意义重大。

同时，通过纳税筹划工作可帮助纳税人对税收法规的遵守与落实，商贸企业纳税筹划工作过程中，企业纳税人首先必须高度关注国家税法，及时掌握税法的变更，根据税法的调整，企业纳税人做出有效应变，避免新政策的出台影响企业利益。

商贸企业积极、合理进行纳税筹划工作，不仅可降低企业纳税负担，同时可提高纳税人法律意识，有利于实施与贯彻新税法。

最后，商贸企业合理的纳税筹划是保证企业健康发展的基础，通过科学、合理的纳税筹划，有助于规范企业现金流，提高企业税后利润与资金收益。

（二）纳税筹划工作的可行性对于商贸企业来说，增值税具备的转嫁功能，使其在进行纳税筹划时具备可行性。

商贸企业具备税务转嫁功能，但要完成转嫁行为并不容易。

商贸企业在税收新政策的引导下，使其纳税筹划工作具备可能性;不同地域企业使用税收政策不同，各行各业的企业适用税收政策也存在巨大差异，及增值税税法构成的不同，使企业纳税筹划工作可行。

二、商贸企业税务筹划存在的问题（一）商贸企业纳税筹划方法单一目前我国商贸企业税收筹划涉及会计方法选择、税收优惠政策使用的两个领域;随着新政策的落实，越来越多商贸企业开始重视税收筹划工作，企业筹划着认识到对国家税收优惠政策的合理利用，可防止高税率發生，缩小企业税基;同时，企业在进行纳税筹划工作中，更是认识到选择合理、科学的会计方法，可延长企业纳税时间，且在保证企业纳税额不变的同时为企业争取一定的节税收益，进而从另一方面提高企业利润。

纵观国内外各国的税收筹划工作。

目前，商贸企业税收筹划方式并非单一性的。

从理论上讲，企业所有税种都属于税收筹划范畴。

企业纳税筹划案例分析

企业纳税筹划案例分析
企业纳税筹划是企业管理中的重要组成部分，通过合理的纳税筹划，企业可以
有效降低税负，提高经营效益。

下面，我们通过一个实际案例来分析企业纳税筹划的具体操作。

某公司是一家中型制造企业，主要生产销售电子产品。

在过去几年的经营中，
公司一直面临着较高的税负，为了降低税负，公司决定进行纳税筹划。

首先，公司对自身的税收情况进行了全面的分析，发现自身存在的问题主要是
利润分配不合理，导致纳税额较高。

为了解决这一问题，公司决定调整利润分配方案，合理分配利润，降低纳税额。

其次，公司积极利用税收优惠政策，比如技术创新税收优惠政策、地区税收优
惠政策等，通过技术创新和地区布局调整，降低所得税税率，减少纳税额。

另外，公司还通过合理的资产配置和财务管理，降低纳税基数，减少纳税额。

比如，公司将一部分资产进行再投资，享受资产折旧的税收优惠政策，减少纳税额。

同时，公司还积极开展税务风险评估，及时了解税收法规的变化，避免因为税
收政策的不确定性而导致的税务风险。

通过上述纳税筹划措施的实施，该公司成功降低了税负，提高了经营效益，实
现了税收和企业经济效益的双赢。

总结来说，企业纳税筹划是企业管理中的重要环节，通过合理的纳税筹划，企
业可以降低税负，提高经营效益。

在实际操作中，企业可以通过调整利润分配方案、积极利用税收优惠政策、合理的资产配置和财务管理等手段，来降低纳税额，提高经营效益。

同时，也要及时了解税收法规的变化，避免税收风险。

企业应该重视纳税筹划工作，不断完善纳税筹划方案，实现税收和企业经济效益的双赢。