财务培训(内部控制)共34页PPT资料

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内部控制培训ppt完整版

审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计过程中出现的问题及其原因，提出改进措施和建议。例如，某公司因未充分披露会计政策变更导致投资者误解，造成股价波动；另一公司因关联方交易处理不当被监管部门处罚。通过案例分析，强调财务报告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制评价、内部控制缺陷认定及整改。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实施步骤、时间表和资源需求等，确保优化工作的顺利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进优化方案的实施，确保各项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化

财务报告的内部控制PPT课件

要点一
梳理现有制度
对现有的内部控制制度进行全面梳理，找出存在的问题和不足。
要点二
制定完善措施
根据梳理结果，制定相应的完善措施，包括补充、修订、废止等，确保内部控制制度的科学性和有效性。
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感谢您的观看
项目过程管理
建立项目管理制度，对项目进度、质量和成本进行监控和管理，确保项目按计划推进。
3
项目成果评价与保护
对研究与开发成果进行评价，申请专利或采取其他保护措施，防止技术泄密和侵权行为。
工程项目
工程立项与可行性研究
01
对工程项目进行可行性研究和评估，确保项目符合公司战略目
标、具有可行性和预期效益。
客户信用管理
建立客户信用管理体系，对客户进行信用评估，控制销售风险。
销售定价与折扣政策
制定合理的销售定价和折扣政策，确保销售收入最大化，同时维护公司利益。
销售回款管理
加强销售回款管理，制定回款计划，落实催收责任，确保货款及时回笼。
研究与开发
1 2
项目立项与审批
对研究与开发项目进行严格的立项审批，确保项目符合公司战略目标、具有可行性和预期效益。
外包合同管理与监督
加强外包合同管理，明确双方权利义务和违约责任。同时对外包服务过
程进行监督和控制,确保外包业务按合同约定执行。
财务报告
财务报告编制
按照国家会计准则和企业会计政策编制财务报告,确保财务报告真实、完整地反映企业经营成果和财务状况。
财务报告审核
建立财务报告审核制度,对财务报告进行逐级审核,防止错报、漏报和舞弊现象。
益。
遵守法规要求
企业必须遵守相关法规和会计准则，内部控制是确保合规性

财务培训——内部控制(ppt 36页)

内部控制的设计方法
组织机构风险评估业务授权会计系统全面预算
财产保全人力资源财务分析信息系统内部审计
内部控制设计的技巧
•协调控制与被控制对象之间的对立情绪： ——把握重点，描准主要目标，有针对性地工作 ——善于抓住战机，善于捕捉企业经营管理中的信息，以事实为先导 ——主动把自己置于受控制的地位
答案：1、3为预防性测试；2为检测性控制
请您分析公司下列沟通方式是否妥当： •公司制造部计划员小张接到某客户电话，要求更改交货期，计划员根据客户要求重新排产并通知发运部门按更改后的订单交货期发货。
答案：不妥当。更改交货期属于合同更改，应统一由合同管理部门统一处理。计划员收到合同更改要求后应通知客户以书面方式通知公司合同管理部门，合同管理部门与客户确认后以合同更改通知书的形式传达给原财务、制造、发运等部门。
业活动的性质，员工可接近资产的程度，董事会或监督委员会不够坚定或效率低下等。
风险控制失败——侵吞公司资产，未完成预定财务目标，提供虚假的财务报告，未遵循法律法规受到惩罚 ……
风险分析——估计风险发生的概率、评估风险的严重程度、制定防范风险的行动方案。
控制活动
建立合适的政策和程序，帮助公司实现经营目标。这些政策和程序应当涵盖：职务分离、审批授权、
•控制点和控制面的处理：资金、成本、权力分配与制衡 •创新精神：技术创新、制度创新、管理创新
内部控制示例
•责任分离 •授权限制及政策已经明确界定，向合适的员工传达，归档 • 账户定期（核对）以使（与实际）相符 •定期进行盘点并与实物进行核对 •部门主管审查费用的相关文件和记录，包括审批权限表，确定其完整性、准确性及对相关政策程序遵循性 •所有员工都接受合适的训练 •每月审查预算与实际的差异报告，汇报所有的消极差异

含内容财务知识培训PPT课件会计职能内部控制原则方法日常报销 (3)

务处理过程中得关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4. 内部控制应当保证单位内部涉及会计工作得机构、岗位得合理设置及其职责权限得合理
划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5. 内部控制应当遵循成本效益原则，以合理得控制成本达到最佳得控制效果。如小企业会计与出纳得岗位设置。 6. 内部控制应随着外部环境得变化、单位业务职能得调整和管理要求得提高，不断修订和完善。
会计得反映职能
会计得经济监督职能
会计得参与决策职能
1
财务与会计得职能
➢ 会计得反映职能
会计得反映职能主要是利用会计本身特有得方法，将复杂得经济活动通过归集、整理、分析，从而形成一系列有效得数据，为管理者提供财务信息。
会计是信息加工中心，要将日常经营活动中形成得书面记录（包括各种原始凭证如发票、入库单、费用报帐单等），运用会计特有得方法，遵循会计制度和会计核算办法，对这些原始资料进行加工、整理、汇集。
1
财务与会计得职能
➢ 会计得监督职能与反映职能得关系
监督职能
是并行得，不是割裂得，他们是相符相成。是在经营会计核算得同时很自然得完成了会计监督。
反映职能
主要是在原始数据采集过程中形成得监督，因为会计要对经营活动进行反映，所有经营活动都要留下书面得交易轨迹。比如说一个职工办理业务，报帐是单据只要应当能够反映：交易时间、经办人、授权人、地点、内容、金额。然后财务部门进行审查，审查业务得合理性、合法性和真实性。首先看看你干得或是否合法，合法就是看是否符合企业得各项规章制度，是否经过授权批准。合理就与经营活动得实质是否相符。
2
内部控制得原则和方法

财务内部控制培训

《公司法》、《证券法》、《会计法》等相关法律法规对企业财务内部控制有明确的要求。
行业标准
如《企业内部控制基本规范》及其配套指引等，为企业建立和完善财务内部控制提供了指导和规范。
02
CATALOGUE
财务内部控制关键要素
控制环境
建立健全内部控制制度和流程，明确各部门和岗位职责。
确保管理层对内部控制的重视和支持，提供必要的资源和保障。
持续改进方向建议
01
加强对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和风险意识。
02
03
04
定期对财务内部控制体系进行评估和审计，及时发现和解决问题。
加强与业务部门的沟通和协作，确保财务内部控制与业务发展相适应。
关注行业发展趋势和法规变化，及时调整和完善财务内部控制策略。
THANKS
感谢观看
建立考核机制
建立员工考核机制，将内部控制执行情况纳入员工绩效考核，激励员工积极参与内部控制工作。
引进专业人才
积极引进具有财务内部控制经验和专业背景的人才，提升团队整体素质。
应对外部监管压力
及时了解监管政策
密切关注监管政策动态，确保公司财务内部控制符合监管要求。
主动与监管机构沟通
积极与监管机构保持沟通，及时了解监管意见和反馈，调整完善内部控制体系。
原因分析
银行管理层对内部控制重视不足，制度执行不力，员工风险意识淡薄。
改进措施
银行应完善内部控制体系，加强风险管理和内部审计，提高员工风险意识和合规意识。
案例三：某上市公司财务报告舞弊案例分析
事件背景
某上市公司因财务报告舞弊被监管部门查处，涉及多个会计期间。
内部控制问题

财务培训PPT课件(模板)

要点二
成本决策
成本决策是企业在生产经营过程中，为了实现预定目标而作出的与成本有关的决策。成本决策需要考虑多种因素，如市场需求、技术水平、资源条件等。常见的成本决策包括自制与外购决策、生产批量决策、生产工艺决策等。在进行成本决策时，企业需要综合考虑各种因素，选择最优的方案以实现经济效益最大化。
企业内部控制基本规范解读
规范内容
包括内部控制的定义、目标、原则、要素和组织实施等方面的规定。
实施要求
要求企业建立健全内部控制体系，加强内部控制的监督和评价，确保内部控制的有效性。
监管要求
监管部门要求企业定期报送内部控制评价报告，对内部控制实施情况进行监督检查。
感谢您的观看
THANKS
原则
包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
要素
包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。
财务风险管理流程与方法
流程
包括风险识别、风险分析、风险评价、风险应对和风险监控五个步骤。
方法
包括风险矩阵法、敏感性分析法、蒙特卡罗模拟法等定量和定性分析方法。
成本控制策略与实践
成本控制策略
成本控制策略包括目标成本控制、标准成本控制和作业成本控制等。目标成本控制强调在产品设计阶段就设定好成本目标，通过价值工程等方法降低成本；标准成本控制通过制定标准成本，将实际成本与标准成本进行比较，分析差异原因并采取措施；作业成本
控制以作业为核算对象，通过减少不增值作业和降低资源消耗来降低成本。
案例分析
02
通过具体案例，分析避税策略的实际应用和操作技巧，帮助学
员更好地理解和掌握避税方法。
风险与防范

财务管理内部控制制度ppt

通过建立统一采购制度;防范采购人员出现私下交易;损害利益通过规范的保管程序;防止资产被不合理挪用;保护财产安全完整通过建立定期与不定期的盘点制度;建立事后控制制度;防范可能出现的保管漏洞
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二〕实物控制的基本内容
统一采购制度保管制度盘点制度
三建立统一的采购制度
1 采购时必须进行职务分离制度物料采购人员不能同时承担物料的验收工作付款审批人和付款人不能同时办理寻求供应商和询价业务
6
2 激励机制在制定激励机制时;其考核标准不仅要包括专业能力;还要考察人员的思想品德和职业精神
7
二职务轮换与休假
1 职务轮换在的每个部门中实行职务轮换制度凡是直接保管或接触实物资金的工作人员;每二年轮换一次工作岗位在实行职务轮换制度时;原则上在同一专业领域内对换;不跨专业在每一次职务轮换过程中;重点办好相互交接;划清各自责任如在交接过程中发现前任工作中的差错;应立即予以报告
27
二会计控制
会计控制是指利用会计的一些特殊方法与手段;对各部门及子的财务进行监督管理与控制一般常用的会计控制主要包括： 1 银行账户分帐制度银行分帐制度与预算制度配合使用所谓银行分帐是指中心为具有对外经营职能的各部门分子和办事处等设立两类银行账户;规定A类账户只能存入款项;不能支取; 由中心控制将存款转入本部其他账户 B类账户只能提取款项;不能存入款项中心根据预算计划将款项划入该账户
32
3 内部审计部门的职权内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料各项计划预算报表等文件资料有权参加有关财务会议有权对严重事态采取应急措施有随时向中心最高领导直接报告重大事项权等有针对经营管理各方面存在的问题提出改进建议权
但内部审计人员没有直接的经营权;不能直接指挥日常经营管理活动;他们对经营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行

财务制度培训课程PPT(共 35张)

租费手机费工作需要而实际发生的手机话费差旅费出差的在途车费、住宿费用、出差期间交通
费、
主要费用项目
办公费日常办公支出，如购买计算器、纸笔、印制名片等
汽车费用公司车辆发生的维修保养、保险费、年检费、养路费等
零星采购因生产急需而发生的设备零配件采购费用
其他除上述项目外的其他有关费用
本公司的审批流程：个人在支付系统中提交报销申请-----部门领导在支付审批系统中审批通过------拿原始单据到财务稽核人员处稽核通过----财务部领导在支付审批系统中审批通过----在系统中查询全部通过审批后到财务室出纳处领款并在报销单上签字。
主要费用项目
本制度规定的主要费用项目内容如下表：业务接待费接待标准范围内发生的接待客人的餐电话费业务需要发生的固定电话的长短途话费及月

差旅费报销规定
4、出差人员的伙食补贴标准
4.1公司正副总监及以上高级管理人员出差享受按实报实销,不发误餐补贴；部长级及以下其他员工实行误餐补贴，按出差误餐的餐数给予补助，误餐补贴规定如下：
早餐补贴：10元；中餐补贴：30元；晚餐补贴： 30元
差旅费报销规定
4.2 不予发放出差伙食补贴的情况:
a、因参加各种会议、培训、招聘等交付的费用已包括住宿、伙食、参观、交通费的，或由对方免费提供用餐的。
b、出差期间因业务工作需要，经公司领导批准，已报销接待餐费的。
c、出差期间，得到客户宴请，在客户处已免费用餐的。
差旅费报销规定
5、住宿费 5.1住宿费按地区标准、职务级别给予报销。超过
Hale Waihona Puke 报销单据的类别及使用 4、递送报销单将已粘贴好的原始单据清单粘贴在报销单后面递送到财务指定收单处。

财务管理内部控制制度培训

审计机制
建立独立的内部审计机构，完善内部审计制度，确保内部审计的独立性和权威性。
提高内部审计质量
加强内部审计人员的培训和管理，提高内部审计质量，确保审计结果的准确性和可靠性。
强化内部审计结果运用
加强内部审计结果的运用，及时发现和纠正财务管理中的问题，提高企业财务管理水平。
强化内部审计的作用，对税务管理内部控制的有效性进行评估和监督，及时发现和纠正存在的问题。
04
财务管理内部控制制度实施
实施步骤
01
步骤一
制定内部控制制度
02
总结词
制定内部控制制度是实施财务管理内部控制制度的第一步，需要明确内
部控制的目标、原则、范围和程序。
03
详细描述
根据企业的实际情况和业务需求，制定适合企业发展的财务管理内部控
05
财务管理内部控制制度优化建议
完善制度体系
1 2
建立健全财务管理内部控制制度
根据企业实际情况，制定和完善财务管理内部控制制度，明确各岗位职责和权限，确保内部控制的有效实施。
完善风险评估机制
建立完善的风险评估机制，及时识别、评估和应对财务风险，提高企业风险防范能力。
3
强化制度执行力度
加强内部控制制度的宣传和培训，提高员工对内部控制制度的认识和重视程度，确保制度得到有效执行。
实施要点
要点二
加强内部沟通与协作
总结词
详细描述
加强企业内部各部门之间的沟通与协作，确保财务管理内部控制制度的顺利实施。
各部门之间应建立有效的沟通机制，加强协作配合，共同推进财务管理内部控制制度的实施。通过定期召开部门会议、建立信息共享平台等方式，提高企业内部沟通效率。

财务报告内部控制讲解PPT培训模板(52张)

财务报告的编制要求
为了最大限度地满足财务报告使用者的需要，充分发挥财务报告的作用，编制财务报告时应遵循以下要求：
1．真实可靠
虚假的会计报表会导致会计报表使用
者对会计主体的财务状况、经营成果和现
金流量情况作出错误的评价与判断，致使
其作出错误的决策，所以会计报表中的各
项数字必须真实准确。
内不欺己，外不欺人。 ———孔子
4．编报及时为保证财务会计信息的时效性，企业
必须按规定的时间编制、报送报表，使会计信息得到及时利用。否则，由于编报不及时，也会使会计报表的真实可靠性、全面完整性、相关可比性失去意义。
有效市场是指这样一种市场，在这个市场上，所
有信息都会很快被市场参与者领悟并立刻反映到市场价格之中。这个理论假设参与市场的投资者有足够的理性，能够迅速对所有市场信息作出合理反应。
财务报告的编制要求
编制、提供虚假财务会计报告问题定性和处理处罚依据：《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第四十三条伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
损益表二、编制内部控制及运行
如果某些重要会计事项报表中没有列项或某些非数量化的事项难以表达，应用附注等形式列示，不得漏报或任意取舍。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；
在公司内部建立一个基本的内部控制框架，作为管理层评估财务报告内部控制的基准，是公司发展到一定程度在管理方面的必然要求，
2．按会计报表的报送对象分类按会计报表报送对象的不同，可以分为内部报表和外部报表。内部报表是指为满足企业内部经营管理需要而编制的会计报表，由于无须对外公开，所以没有规定统一的格式和编制要求；外部报表是指企业对外提供的会计报表，主要供投资者、债权人、政府部门和社会公众等有关方面使用，《企业会计准则》对其规定了统一的格式和编制要求。

企业内部控制培训精完整版PPT课件

制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管，防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理根据存货性质、用途和重要性进行分类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析，防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行，确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私，不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展充分利用企业内部网络、社交媒体、电子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估定期对沟通效果进行评估，了解员工和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制建立有效的信息发布和反馈机制，确保信息及时、准确地传达给员工和相关方。
培训与宣传加强员工对信息系统的培训和宣传，提高员工的信息素养和沟通能力。

行政事业单位财务内部控制课件讲义(PPT 41张)

（2）财务管理制度不健全主要表现在: ①一些单位尚未建立科学、明确的岗位责任制度有的单位会计人员对于其所处岗位的职责不明确。还有的单位本身就没有岗位职责说明。 ②有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅依据惯例，而没有相应的成文制度保证，管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整；有些单位的内部财务制度中，有实际内容的部分仅是寥寥数语。更多的单位内部财务制度陈旧, 且相互之a)有些经济事项没有明确的审批控制业务流
例如有家单位为工程项目购买的设备, 在既无合同也无发票的情况下就一并支付入账, 工程完工之后也迟迟未能转为固定资产; （b)有些经济事项的流程控制过于简单, 仅仅局限在事后审批上, 缺乏事前控制的程序, 很多单位费用开支实行的都是事后“实报实销”的制度; (c)流程控制的先后顺序不尽合理例如,行政事业单位的费用报销流程都是采取 “先审批后审核”的程序, 执行起来影响财会人员审核把关的效果。
②对财务与会计工作重视程度不够财务与会计的基本功能是核算、控制与监督。但一些单位仅仅把财会部门当成账房先生、当成出纳，财会部门无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动, 对单位重要决策的过程和结果均不了解。 ③对经费支出的控制意识缺乏有的单位没有对各项经费支出建立明确、合理的开支范围和标准。对不少经费支出( 比如业务招待费、差旅费等) 采用实报实销的制度, 致使财务监督与控制流于形式，只要有审批人员的签字同意, 会计人员就要实施报销。
有的购买实物的原始凭证只有领导签批，没有验收人或经手人签字，而且有的领导签字不规范。有的单位存在白条入账情况，这样就给对方单位偷漏税金等违纪违规行为提供了方便。这些不完整的原始凭证的出现势必影响到会计信息的准确性。

财务管理制度及内部控制ppt课件

华南理工大学 CUI-YI
19
监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
3、由于制造费用变动对产品成本的影响
成本（ 1 降 1 1% 低 4 ） 1% 率 8 0 .9 % 1 2% 0
成本降低额=800000 ×0.9%=7200（元）
4、由于废品损失变动对成本的影响
成本降低率=50% ×2%=1% 成本降低额=800000 ×1%=8000（元）
财务总监高级课程班
专题讲座
企业财务制度的建立与实施
2003/07/18
1
许多成功和失败的案例
联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、DEH ——他们为什么失败？有哪些教训？
华南理工大学 CUI-YI
2
他们为什么成功？为什么失败？
从财务角度看——
1. 财务战略、财务治理及财务目标 2. 投资决策、资产结构与经营风险 3. 融资决策、资本结构与财务风险 4. 股权结构与分配决策 5. 财务制度及财务总监、财务经理的素质 6. 财务对公司决策层的影响力度
10%
2、原材料价格平均上涨
4%
3、生产工人劳动生产率提高 15%
4、生产工人平均工资增长 5.8%
5、制造费用增加
14%
6、废品损失减少
50%
根据以上资料，测算计划年度可比产品成本降
低率和降低额。
华南理工大学 CUI-YI
18
监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
1、由于直接材料费用变动对产品成本的影响
1、计算按上年预计平均单位成本计算的计划年度可比产品总成本；
2、确定各项主要因素的影响程度； 3、综合测算计划年度可比产品成本降低

(财务内部管控)企业内部控制应用指引培训课件

（财务内部管控）企业内部控制应用指引培训课件企业内部控制应用指引（征求意见稿）企业内部控制应用指引第xx号——资金（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）资金支付的审批与执行。

（二）资金的保管、记录与盘点清查。

（三）资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第六条企业应当配备合格的人员办理资金业务，并结合企业实际情况，对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。