积极推进企业全面预算管理

管理体系。为搞好全面预算管理工作，公司坚持科学发展观，以夯实基础，强化内部管理为重点，建立健全了各项生产经营管理制度，优化经营管理机制，明确管理责任，强化管理职能，提高管理质量和效果，实现了预算管理全面控制的目的。一是建章立制，规范运作。为了把全面预算管理落到实处，公司把提高预算的控制力和约束力作为重点，以规范操作为核心，每个价段都有一套详细的工作制度和流程来保证预算管理工作的实施。在建章立制上，根据预算管理的设计要求，结合实际，制定了全面预算管理流程及说明办法、预算机构设置办法、预算编制管理办法、预算执行控制办法、预算分析管理办法、预算调整管理办法、预算仲裁管理办法、预算考核管理办法、责任中心预算员管理办法、预算编制指引说明等十项规章制度，来保证预算管理工作有章可依、有章可循，切实增强了预算管理的执行力。在规范运作上，为了完成全面预算管理目标，对操作过程中的每一步骤都进行了细化分解，从预算编制、审批、执行、控制、调整、考核、监督等各个阶段都有一套规范标准，环环相扣，层层落实，从公司到预算办再到各个责任中心，直至到工段（班组）、个人，形成一级监督一级、一级对一级负责的责任保证体系。二是强筋健骨，确保实效。预算管理的目的是控制，重心在基层。公司以减亏提效为中心，以成本管理为目标，以车间（部室）核算为基础，加大了各责任中心的基础管理。在预算设计思路上，要求各个责任中心都要按照公司的总体编制思路，人人有指标、个个会管理，实现从要管理到会管理的转变，一切都要从细节入手，从目标成本抓起，小成本积多就能换成大效益，从而达到全面控制的目的。在预算编制上，公司预算办和责任中心，对生产经营的运行情况进行了全面细致的分析和了解，突出成本节约和费用压缩两个重点，强化了可操作性，按照各责任中心的工作性质，详细设计了各责任中心基础台账，全部涵盖了生产经营的全进程，初步建立了内部成本核算体系，从而在生产启动时，为完成各项预算指标奠定了基础。三是以点带面，整体推进。公司采取以点带面，整体推进的指导方针，选择生产经营具有代表性的单位进行预算编制，预算办根据公司的安排，把握两端，带动中间。在编制过程中，要求两个单位以《全面预算管理分析与设计报告》的指导思想为基础，重塑全新的管理思路与流程，即打破了以往责任中心被动接受指标的做法，各责任中心根据自身实际情况把预算目标层层分解到工段（班组）直至个人，进行全面的平衡后，与预算办充分进行博弈沟通，找到平衡点后，作为预算目标的考核依据。
四、抓巩固，求提高，推动预算管理上台阶。在整个全面预算管理过程中，公司始终本着“全面控制”的原则，紧贴公司工作实际，统筹安排，整体推进，使全面预算管理工作初步取得了实实在在的效果。一是目标成本意识有了新提升。自开展全面预算管理以来，公司制定各种措施，强化理论宣传教育，大讲全面预算管理工作在公司具有的现实意义，越是生产经营困难，企业更是要搞好预算工作，摒弃“无所谓”的思想，使全面预算工作深入民心，目标成本意识得到大幅度的提升，从知道管理到要管理到懂管理再到管理好的思想上大转变，全公司要节约、求发展的风气空前好转，定措施、抓落实、比效果在公司员工中蔚然成风，为下一步深入开展全面预算工作营造一个良好的氛围。二是基础管理工作有了新提高。通过全面预算管理工作的实施，公司形成一整套行之有效的管理模式，实现了由粗放性管理向精细化管理的转变，在基层编制内容上，重新设计、完善各责任中心的基础台账和日报、月报年报三级报表，加强各环节的相互联系。在基层管理制度上，出台了泰山铝业公司全面预算管理制度，岗位工作规范、经营管理制度汇编等工作制度，从而使管理有章可依，管理更加规范。在管理形式上，通过三级报表的设计和编制，把经过博弈后的预算目标层层分解到车间、工段（班组）直至个人，形成了一级监督一级、一级对一级负责。通过三管齐下，使基层管理水平有了较大幅度提高。三是制度建设得到了进一步完善。为了把全面预算管理推向深入，公司在搞好全面预算设计的同时，发现公司内许多生产经营制度随着形势的发展，已经不符合公司的实际，必须进行修改、调整和完善，为此，由预算办牵头，在梳理、整合原有制度的基础上，经过充分地调研论证，编制了15万余字的经营管理制度汇编和岗位工作规范。制度汇编从财务管理、物资管理、人力资源管理、销售管理、综合考核、岗位规范等方面进行了科学详细的阐述，较好地理顺了公司的内部管理网络，明确了各责任中心的工作内容和职责，有力地促进了公司生产、经营、管理等各项工作的更好更快发展，极大丰富了预算管理理论，补充了预算管理理念，为全面预算管理在公司生根发芽，进一步提高企业管理水平，起到了重要的作用。
一、提认识，增信心，勇于突破旧的管理模式。长期以来，公司以传统的管理经营模式为主，随着铝业形式的不断严峻，公司承受着巨大的经营风险。去年下半年以来，国际金融危机对铝行业造成了巨大冲击，面对严峻的经济形势，公司坚持以科学发展观为指导，科学判断形势，理性面对危机，通过大胆创新和不懈努力，破除旧的管理模式，积极推行全面预算管理，进一步理顺管理体制，创新管理方式，提升管理水平，提高管控能力，进而调动各方面积极性，增强企业活力，激活企业发展力，解决企业管理中存在的突出问题，保证了企业适应未来发展的需要。一是提高了认识，增强了信心。全面预算管理是一项全员参与、全面反映和全过程控制的系统工程，为使全面预算管理有效执行，公司成立全面预算管理委员会，对全面预算管理工作的重大事项作出决策，指明方向，保障运行的顺畅；在开展全面预算管理工作阶段，公司通过广播、宣传栏等形式向员工介绍全面预算管理相关知识，组织全公司员工进行学习，从认识上认清开展这项工作的重要性，杜绝“搞不搞无所谓”的思想，提高了认识。在推行过程中，公司首先细化预算，将预算的制度、责任、指标、费用等分解落实到管理的各个车间与个人，使他们具有明确的目标和过程监控；其次，将预算执行情况直接与经济利益挂钩，奖惩分明，从而使职工与公司形成责权利相统一的责任共同体，调动职工的积极性和创造性，增强了职工对企业发展的信心。二是打破了传统的财务管理模式。公司打破了以往传统的财务管理模式，通过细化全面预算管理基础工作，设立基础账，清晰反映生产经营中的全部成本和费用项目，把审核数据作为核算依据，由“干了再算”向“算了再干”的现代化管理方式转变，保证核算数据的准确性，减少考核中间环节，提高工作效率。三是提升了企业整体管理水平。公司实行全面预算管理、目标控制、岗位价值考核的管理方式，对人员使用、资金流动、生产任务、费用控制进行全面预算，把全面预算作为宏观控制目标，分解到各车间、部室，实行年度目标内月底实测、半年评价调整的管理考核方式，对改进劳动工资管理方式、管理考核方式、营销管理方式、财务管理方式、物资采购方式、资产管理方式、审计监督方式都发挥着经济杠杆作用，提升了公司的整体管理水平。
三、勤检查，严考核，提高了预算管理质量。全面预算以过程控制为主，结果控制为辅，在实际工作中，公司严格落实各项预算制度，并且适时实施必要的奖惩考核手段，把目标成本节约目标贯穿于业绩考核预算的全过程中，最终形成全员和全方位的预算管理局面，取得了初步成效。例如在可控费用的管理上，各费用中心要根据预算目标，从严从紧控制各项可控费用的支出，挖掘每一份潜力，降低一切可节支费用，严格执行各项关于加强可控费用管理的各项规定，对一些管理费用，在保证正常的生产经营情况下，进行了全面的控制。在考核管理上，公司摒弃了过去考核到主管部门的做法，由预算办直接考核到生产车间甚至是班组，减少考核中间环节，既可以提高工作效率也可以通过在考核中反映出来的各项问题掌握第一手的基础资料，为下一年度的预算编制做数据积累。在基层经营管理上，公司依据原有的管理手段，进一步细化管理要求，为保证预算数据的真实可靠，各责任中心均设立了基础台账，生产经营所发生的全部成本和费用项目均在台账中清晰地反映出来，并且每月须经财务等有关部门审核把关后的数据作为核算依据，保证了核算数据的准确性。
积极推进企业全面预算管理
科学发展观强调以人为本，全面、协调和可持续发展，全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。山东肥城矿业集团泰山铝业公司作为集团公司全面预算管理的试点单位，坚持以科学发展观指导全面预算管理，不仅是形式上的创新，更是一项管理上的创新。在预算管理实施过程中，公司以科学发展观作为指导，从零做起，从头学起，积极探索符合公司实际的新型财务管理模式，使企业的预算目标更加明确，并能以更高的管理效率、更优的发展质量、更有效的资源配置来实现企业的战略发展目标，促进企业可持续发展。本文就泰山铝业公司如何以科学发展观为统领，积极推进企业全面预算管理进行探讨。