纳税营业额申报核定表

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企业年季度)纳税营业额申报核定表

项目
应纳税
营业
额
增值税
营业税
城建税
教育附加费
所得税
合计
征
收
率
税额
税
率
税额
税
率
税额
税率
税额
利润
总额
税
率
税额
主管税务
机关核
疋
经办人：负责人：主管税务局（章）
意见：
意见：
上
级
主
管
部
门
经办人：
负责人：
主
管局
长：
核
（章）
批
年
月
日
年
月
日
GNGS-QL-HD005
年（季度）纳税营业额申报核定表
（适用个体工商户）
业户名称
业主姓名
行业
从业人数
经营地点
项目
应纳税
营业
额
增值税
营业税
城建税
教பைடு நூலகம்附加税
所得税
合
征
收
率
税额
税
率
税额
税
率
税额
税
率
税额
利润总额
税
率
税额
计
业主自报
1
2
3
4
行业评议
1
2
3
4
第行业小组行业小组长（签字）：
以下由税务机关填写

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)5

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)5
GNGS-QL-QT041
企业税前弥补亏损申请审批表
苏亏补审字（200 ）号
年度金额单位：元
单位名称税务登记号管理码
经营地址财务负责人电话
亏损年度亏损认定额已弥补亏损额
待弥补亏损额本年度应纳税所得额
申请弥补亏损额批准弥补亏损额
亏损企业亏损额认定表
——年度金额单位：元
企业名称税务登
记号
管
理
码
经营地址财务负
责人
联系
电话
项目序
号企业申报
数
税务机关审
核数
报表亏损额
纳税调整净额
其中：调整增加额
税收检查调整额
应纳税所得额
分回投资收益补
亏额
其中：需补
税投资收益
免税所得补亏额
本年度亏损额
主管税务机关意见：
年月
日。

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)36

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)36个人所得税的纳税审查第一节工资、薪金所得的审查一．审查“应付工资”账户二．审查“盈余公积”、“利润分配”账户。

三．审查“管理费用”、“销售费用”账户四．审查“应付福利费”账户五．审查往来账户财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知财税（2004-01-20 [2004]11号）近来，部分地区财税部门来函反映，一些企业和单位通过组织免费培训班、研讨会、工作考察等形式奖励营销业绩突出人员的现象比较普遍，要求国家对此类奖励如何征收个人所得税政策问题予以进一步明确。

经研究，现就企业和单位以免费培训班、研讨会、工作考察等形式提供个人营销业绩奖励有关个人所得税政策明确如下：按照我国现行个人所得税法律法规有关(3)个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用，或者用于购买股票等方面的投资、生产经营业务往来结算以及其他用途，取得的利息收入，属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税，税款由结付利息的储蓄机构代扣代缴。

(4)对改组改制企业的职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征所得税，但对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

(5)计算利息、股息、红利所得应纳税额时，除公益、救济性捐赠外，其他一切费用均不得扣除，直接按取得的利息、股息、红利收入计算个人所得税。

(6)对单位为个人负担的个人所得税，计算应纳税额时，应将支付额作为不含税收入换算成含税收入后再进行计算。

二．审查方法利息、股息、红利所得的审查方法如下：(1)企业向个人支付利息的审查。

企业向职工或者其他个人筹资时，账务处理为：借：现金(银行存款)贷：其他应付款——××职工应当注意，也有企业通过将取得的集资款在“短期借款”账户核算。

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)38

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)38境外所得已纳税额扣除的筹划某企业2000年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率33%；其在A、B 两国设有分支机构，在A国机构的所得额为40万元，A国所得税税率为30%；在B国机构的所得额为46万元，B国所得税税率为35%。

在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、16.1万元。

假设在A、B两国的应税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。

问：该企业当年应纳所得税额多少元？关于境外投资所得补缴税款的计算问题，《境外所得计征所得税暂行办法（修订）》[财税字（1997）第116号]规定：纳税人在境外缴纳的所得税，在汇总纳税时，可选择以下一种方法予以抵扣，抵扣方法一经确定，不得任意更改。

（1）分国不分项抵扣：企业能全面提供境外完税凭证的，可采取分国不分项抵扣。

纳税人在境外已缴纳的所得税税款应按国别（地区）进行抵扣。

在境外已缴纳的所得税税款，包括纳税人在境外实际缴纳的税款及按规定视同已缴纳的所得税税款，纳税人应提供所在国（地区）税务机关核发的纳税凭证或纳税证明以及减免税有关证明，如实申报在境外缴纳的所得税税款。

（2）定率抵扣：为便于计算和简化征管，经企业申请，税务机关批准，企业也可以不区分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额16.5％的比率抵扣。

上述规定给纳税人计算境外所得补缴税款提供了筹划空间。

世界各国的企业（公司）所得税税率的设置是不同的。

多数国家或地区采用单一税率，其税率水平亦高低不等，低的只有10%~20%，高的可达50%~60%。

发达国家的税率一般都在30%~40%之间，例如：英国33%；美国34%；法国33.3%；西班牙36%等等。

也有少数国家，如危地马拉、巴拿马、沙特阿拉伯、苏丹、巴拉圭等，其公司所得税采用多级累进税率以体现按能负担原则。

税率的不同，决定着企业（公司）所得税税负的不同，由于计算境外所得抵扣税额的方法有两种，其计算补缴税款的金额是不同的。

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)15

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)15
GNGS-QL-ZS010
连云港市出口货物
使用专用税票多缴增值税返还审批表
纳税人名称地
址
经济性
质
纳税人
登记号
开户行及帐号自产出口货物
申请退税
所属时期
年季度申请返还季度企业销售收入总额。

万元
其中：销售给出口企业用于出口货物销售额（自产）：万元，占％
主要经济指标
月份项目
企业申报税
务
审
核月月月
合
计
期初欠税总额
3、“留抵税额”栏反映“本期进项税金”大于“本期销项税金”的部分。

4、“超交税款”栏=“实交税金总额”-“应交增值税金”-“期初欠税总额”。

5、“税务审核”栏由负责审核的主管税务机关填列。

6、本“审批表”及附列资料需完整上报两份给市局审批。

企业申请退还税款数及依据与理由：
（公章）
年月日
基层税务（征收）部门审核意见：
（公章）年月日
县（分局）审核意见：（公章）市局审批意见：
（公章）
年月日年月日。

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)41

纳税营业额申报核定表(37个doc 2个xls)41纳税筹划的九大技术根据纳税筹划技术所依据的原理，采用的方法和手段不同，国内目前一般把纳税筹划技术分为三类：即节税筹划技术、避税筹划技术和转嫁筹划技术，其中，从税制要因素考虑，节税筹划技术可以归纳为九种：免税技术、减征技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、缓税技术、退税技术和税收优惠技术。

在具体操作中，这九大技术不是一成不变的，而是可以相互转化的。

一、免税技术免税是国家对特定地区、行业、企业、项目或情况给予纳税人完全免征税收优惠或奖励扶持或照顾的一种措施。

免税一般分为法定免税、特定免税和临时免税三免税项目与交纳的税收相比，免税越多，节减的税收也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大。

二、税收减征技术税收减征技术，是按照税收法律、法规减除纳税人一部分应纳税款，是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻税收负担的一种特殊规定。

与免税一样，也是税收灵活性与严肃性和结合制定的一项措施，也是各个国家尤其是中国目前采取的一种最普遍的措施。

由于免税和减免在税法中经常结合使用，人们习惯上统称为减免技术。

例如：按照财税字（2000）26号文件规定，从2000年1月1日起，对生产销售达到低污染排放极限的小轿车、越野车和小客车，按税法规定减征30%的消费税；又比如我国对遭受风、火、水、地震等自然灾害的企业在一定时期给予减税优惠待遇，就属于税收照顾性质的减税。

减税技术在使用时应注意把握两点：一是尽量使用减税期最长化，在合理合法的情况下，尽量使减税期最长化。

因为，减税时间越长，节减的税收越多，企业的税后利润也就越多。

二是尽量使减税项目最多化，减税项目越多，企业的收益越大。

三、税率差异技术税率差异技术是指在合理合法的情况下，利用税率的差异而直接节减税收的筹划技术。

在市场经济条件下，一个企业可以利用税收中税率之间的差异来节减税收实现企业利润的紧大化，例如：甲地区的税率为33%，乙地区的税率为24%，丙地区的税率为15%，那么，在其它条件相似或基本相同的条件下，投资者到丙地进行投资开办企业，就比甲、乙地区节减不少的税款。