中央银行的会计业务

总行实拨资金、以拨代支、私设小金库等财务违纪行为难以有效约束。
进一步规范分支机构财务行为，强化上级行对下级行的财务监督，成
为当前中央银行财务管理一个重大课题。
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为进一步改进和加强财务管理，增强财务管理的合理性和透明度，
全面提高财务预算管理的科学化水平，人民银行决定研制开发《中国
人民银行财务综合管理系统》，努力实现全系统2200多家分支机构和
• 任务：既发挥核算作用，又体现管理职能。
中国人民银行会计的主要任务：
• 1.组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反 映各项业务活动情况和财务收支状况。
• 2.实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的 安全。
• 3.开展会计分析，披露会计信息。 • 4.提供金融会计服务，协调银行业的会计事务。
• 原则：1.客观性（以客观的会计核算资 料和数据为依据）
• 2.一致性（数据应前后各期口径一致） • 3.有效性（注重质量，提供有价值的信
息）
• 4.及时性（时效性，及时提供分析包告）
• 主要内容：根据《中国人民银行会计基本 制度》，中国来自百度文库民银行会计分析的主要内
容包括：1.资产、负债及所有者权益的结构 及其变化情况；2.基础货币的投放回笼及其 流向和流量情况；3.储备资产运营情况；4. 金融机构准备金头寸情况；5.公开市场业务 开展情况；6.联行在途资金情况；7.现金投 放与回笼情况；8.经理国库资金情况；9.固 定资产的增减变化及构成情况；10.财务收 支情况；11.表外重要事项；12.其他情况。
• 作用：1.综合反映了央行的业务活动。
• 2.对央行制定货币政策、加强金融宏观调控力度 具有积极意义。
• 3.为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合 国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理， 经济效益状况是否良好等提供了重要的数据资料。
• 4.根据一定时期的会计资料编制而成，反映了央 行业务和财务的现状，有助于决策者对未来进行 预测与决策；以前不同时期的会计报表数据，也 成为富有价值的历史资料。
• 职能：指会计工作在央行履行职能、 加强金融管理活动中所发挥的功能和 作用。
• 四大职能：反映职能（最终表现为货币资 金收付）、监督职能（维护国家经济与金 融安全）、管理职能（建立央行会计核算 体系和管理金融机构的会计活动）、分析 职能（财务和经营管理分析）。
中央银行的会计报表
• 定义：定期对会计核算资料进 行归类、整理和汇总，综合反 映央行各项业务、财务收支和 各项计划执行情况的数字信息 总括，也是平衡账务的工具。
• 编制要求：根据《中国人民银行会计基本 制度》
• 1.科学、完整的指标体系，严密的结构设计 和既定的用途。
• 2.真实、正确地反映业务和财务活动。
• 3.装订整齐、印章齐全，编报必须及时。
• 4.应有行长、部门门会计主管签章确认，并 加盖公章。
• 种类：1.资产负债表（反映某一特定日期
财务状况的报表）
• 2.损益明细表（反映某一特定期间经营成果 的报表）
• 3.业务状况报告表（反映一定时期业务动态 及状况的报表）
• 4.其他相关附表：对某一时期特定会计事项 补充说明的报表。
中央银行的会计分析
• 定义：是为提供决策信息，根据会 计核算资料和数据，运用比较、计 算、解释等特定分析方法，对资金 活动和财务状况进行的反映、评价。
央行应用用友综合财务管理系统 成功案例
出处：IT专家网
客户简介
2008-08-25
• 中国人民银行是1948年12月1日在华北银行、北海银行、西北农民银 行的基础上合并组成的。1983年9月，国务院决定中国人民银行专门 行使国家中央银行职能。1995年3月18日，第八届全国人民代表大会 第三次会议通过了《中华人民共和国中国人民银行法》，中国人民银 行作为中央银行以法律形式被确定下来。随着社会主义市场经济体制 的不断完善，中国人民银行作为中央银行在宏观调控体系中的作用将 更加突出。目前，中国人民银行设立了天津、沈阳、上海、济南、南 京、武汉、广州、成都、西安9个分行，以及中国人民银行营业管理 部和中国人民银行重庆营业管理部，在全国有303个中心支行，1089 个县(市)级支行。这些分支机构根据作为中国人民银行的派出机构， 根据总行的规定，承办各自辖区的业务并维护各辖区的金融稳定。
需求背景
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中国人民银行职能调整后，按照中央机构编制委员会批复的新的
“三定”方案，会计财务司财务管理处的主要职责包括：拟定人民银
行系统财务制度、办法并组织实施;组织人民银行系统财务收支预算的
编制、上报;组织审查、核批和调整人民银行分行、总行直属单位的财
务预算，并监督预算执行情况。
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目前，人民银行全系统实行的是独立的财务预算管理制度，每年
了财务报表编制、汇总的时效和质量，能够基本满足中央银行决策层
和业务部门对财务管理信息的需求。但是，随着人民银行职能的转变、
行领导对财务管理工作要求的提高，以及财政部和审计署对我行财务
管理和检查力度的加大，现行财务管理手段遇到了挑战。一个突出的
问题就是财务管理以事后监督为主，缺乏实时监督，对部分单位截留
各项财务收支轧抵后，实现的利润按规定比例提取总准备金后，全额
上缴财政。在费用预算管理方面，人民银行现在实行全账户费用预算
核批模式。人民银行各级机构的会计财务部门目前使用的财务管理系
统是由会计财务司2000年开发的《中国人民银行财务管理信息系统》。
从近三年来的使用情况看，《中国人民银行财务管理信息系统》提高
中央银行的会计监督
• 定义：依据各国会计法律法规和央 行各项会计规章制度，运用审核、 控制、复审、检查和反应等手段对 央行资金活动的真实性、合法性、 合规性进行的监察和督促。
• 根据《中国人民银行会计基本制度》，中 国人民银行会计监督的主要内容包括：1.审
核会计凭证所反映经济活动的真实性、合 法性；2.检查会计核算过程的合规性和会计 核算结果的准确性；3.制止和纠正伪造、变 造会计凭证、会计账簿和帐外设帐行为；4. 坚持按审批程序办理有关会计事项；5.核实 账簿记载与财产实物；6.制止和纠正提供虚 假会计信息的行为。
直属事业单位财务信息集中，实现对每年100多亿元预算资金开支情