谁来为消费税调整买单

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消费税在财政收入中的地位与作用

消费税在财政收入中的地位与作用近年来，消费税已经成为了大多数国家财政收入的重要来源之一。

消费税是指政府对商品或服务征收的一种税收，它与增值税不同。

消费税是由财政部门和税务部门共同实施的。

消费税在财政收入中的地位和作用不容忽视，下面我们来深入了解一下。

一、消费税在财政收入中的地位消费税在财政收入中扮演重要角色，主要体现在以下方面：首先，消费税是税收收入的主要来源之一。

随着经济发展，消费水平提高，消费税的收入也随之增加。

在我国经济高速发展的过程中，消费税逐渐成为重要的税收渠道之一。

消费税的征收对维持政府基本收支过程是必要的。

其次，消费税可以调节市场，促进经济发展。

消费税的征收可以促使消费者调整消费结构，减少对某些特定商品的需求，从而改善人民生活品质，推动社会同步发展，优化经济结构。

最后，消费税对提高国家财政可持续发展水平也有着积极的作用。

消费税征收的过程本身就是国家财政收入持续增长的过程。

受益于消费税的收入，政府得以扩大开支规模、增加投资力度，进而满足民生需求，促进长期经济发展。

以上三个方面从不同角度，展现了消费税在财政收入中的重要地位。

二、消费税在财政收入中的作用消费税不仅在财政收入中有着关键的地位，同时也在其他方面具有重要作用。

1.调节经济结构消费税在征收过程中，增加部分代价，从而起到调节市场的作用，促进社会经济结构的优化。

例如，汽车、高价奢侈品等消费税较高的商品，难以购买，导致需求下降，从而减少环境污染和资源浪费等问题产生。

如果将消费税征收据此类产品的排放量和能量消耗量来衡量，那么不仅可以起到环保和节能作用，同时也能够推动消费者转变消费结构和行为。

2.改善财政压力消费税在国家财政中扮演着重要的角色，缓解财政压力，满足政府的基本支出。

随着我们国家的不断发展，各项社会福利的需求也在不断增加，如医疗、教育、社保等，这些基本需求的满足都需要巨额的财政投资，消费税的增大，有助于解决这些问题。

3.增加稳定收入消费税在国家财政中的作用还能为政府增加稳定的收入。

国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知-国税函[1997]306号

国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知（１９９７年５月２１日国税函〔１９９７〕３０６号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《消费税问题解答》发给你们，请依照执行。

消费税问题解答问：用购进已税烟丝生产的出口卷烟，能否扣除外购已税烟丝的已纳税款？答：按照现行税收法规规定，国家对卷烟出口一律实行在生产环节免税的办法，即免征卷烟加工环节的增值税和消费税，而对出口卷烟所耗用的原辅材料已缴纳的增值税和消费税则不予退、免税。

据此，为生产出口卷烟而购进的已税烟丝的已纳税款不能给予扣除。

问：为了堵塞税收漏洞，财政部、国家税务总局下发了《关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》（财税字〔１９９５〕５３号），规定从１９９５年６月１日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还和在会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依据酒类产品的适用税率计征消费税。

这一规定是否包括啤酒和黄酒产品？答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，对啤酒和黄酒实行从量定额的办法征收消费税，即按照应税数量和单位税额计算应纳税额。

按照这一办法征税的消费品的计税依据为应税消费品的数量，而非应税消费品的销售额，征税的多少与应税消费品的数量成正比，而与应税消费品的销售金额无直接关系。

因此，对酒类包装物押金征税的规定只适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，而不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。

问：出国人员免税商店销售的金银首饰是否征收消费税？答：对出国人员免税商店销售的金银首饰应当征收消费税。

消费税的意义

消费税的意义发布时间：2021-06-18T03:42:59.897Z 来源：《中国经济评论》2021年第2期作者：王次银[导读] 既可以调节收入分配又可以保护生态环境，因此了解消费税的意义对于国家税制改革和调控具有重要意义。

枣矿集团准格尔旗金正泰煤炭有限责任公司自1994年起，在我国，消费税作为税制改革设立的税种，在对所有商品、货物征收增值税的基础上，再对一些特殊商品征收消费税，即选择性重点征收的货物与劳务税。

但因为消费税的功能和作用多元化，既具有收入功能又具有调节功能，既可以调节收入分配又可以保护生态环境，因此了解消费税的意义对于国家税制改革和调控具有重要意义。

一、筹集税收收入为了发挥消费税的调节功能，可能会对一些特定消费品征收重税，与此同时，税率也会逐步提高。

不得不说，在征税的过程中，任何收入都能够起到筹集税收收入的作用，消费税的所有税目都会筹集到相应的税收收入。

因此，随着消费税征税范围的不断扩大、税率不断提高，消费税带来的收入同样也会越来越多，消费税的筹集税收收入的功能同样也不断增强。

但消费税在发挥筹集税收收入的功能上具有限制，除了消费税本身的局局限性之外，社会的逐步发展也使消费税的这一功能大打折扣。

一般来说，衡量税收收入功能既可以用消费税收入在财政收入中的占比表示，也可以用消费税收入在税收收入中的占比表示。

就消费税本身而言，其收入弹性相对缺乏，这主要是由税率和征税方式所决定的。

首先来看，作为一种间接税，消费税采用的税率方式为比例税率或定额税率，这种税率方式会导致收入弹性相对缺乏。

与此相比，所得税，不仅可以随着经济社会发展带来的收入效应而提高，而且因为所得税采用的是超额累进税率的调整机制，因此具有较高的收入弹性。

第二，消费税与政府的问责制度关系并没有我们想象中那么密切。

消费税作为间接税，税收负担通常来看比较容易通过价格转嫁，这样的话难以将征收的公众税收成本与享受的公共物品以及社会服务的收益进行对照。

消费税的纳税筹划分析

消费税的纳税筹划分析消费税是指针对商品和服务的销售环节所征收的税收。

在许多国家和地区，消费税是一种非常重要的税收形式，它不仅能够提供财政收入，还能够影响经济结构和消费行为。

在这篇文章中，我将对消费税的纳税筹划进行分析。

首先，消费税的纳税筹划可以通过合理的税收规划来减少企业和个人的税负。

对于企业来说，可以通过合理的生产和销售安排来降低消费税的税负。

例如，企业可以选择在消费税率较低的地区进行生产和销售，或者通过改变产品的定价策略来减少消费税的纳税额。

对于个人来说，可以通过适当的消费安排和税收优惠政策来减少消费税的税负。

例如，个人可以选择购买消费税率较低的商品或者选择享受消费税的豁免政策，从而降低纳税额。

其次，消费税的纳税筹划还可以通过合理的跨境贸易安排来减少企业和个人的税负。

在跨境贸易中，消费税往往是一项重要的成本因素，合理的贸易安排可以减少消费税的税负。

对于企业来说，可以通过建立跨境合作关系、开展转口贸易和利用特殊经济区等方式来减少消费税的纳税额。

对于个人来说，可以通过合理的购买行为和使用电子商务等方式来降低跨境购物所产生的消费税。

再次，消费税的纳税筹划还可以通过合理的税收逃避手段来降低税负。

然而，这种做法是不合法和不道德的，不被鼓励和支持。

纳税人应该通过合法和合规的方式来减少税负。

对于个人来说，可以通过合理的税前扣除和税收优惠政策来降低消费税的税负。

对于企业来说，可以通过合理的成本计算和减免政策来降低消费税的纳税额。

最后，消费税的纳税筹划还可以通过合理的税收规划来促进经济发展和社会公平。

在一些国家和地区，消费税的税率差异和税基扩大策略被用来引导经济结构的调整和优化。

例如，在一些国家，对于环保和高科技产品可以享受更低的消费税率，以鼓励相关产业的发展。

同时，还可以通过提供适当的税收优惠政策来减少贫困人口的税负，实现社会公平和减少贫富差距。

综上所述，消费税的纳税筹划是一项重要的税收管理活动。

通过合理的税收规划，可以减少企业和个人的税负，促进经济发展和社会公平。

中华人民共和国消费税法

中华人民共和国消费税法消费税法是指中华人民共和国出台的一部关于消费税管理情况的法律。

消费税是政府为向消费者收取货物及服务收入的一种收入，它可以作为新的政府财政收入，也可以作为政府调节消费行为的重要政策工具。

通过消费税的征收，可以促进经济增长，完善税制体系，改善国家财政状况，调剂经济发展和社会建设平衡，提升社会团结力量。

二、消费税法的内容1、消费税法包括消费税的征收、认定和税务管理机构的设置、税务稽查机关的设置、消费税的使用和税款的退还、有关行政处罚等。

2、消费税法规定了消费税的认定标准、计征方式以及计算公式，并针对消费税的征收，对货物的销售经营者和提供优惠政策者加以规定，以保证征税公平、公正和合理，防止消费税出现滥用现象。

3、消费税法规定，消费税应由国家管理部门按照公平、合理的原则实施征收，但政府可以根据经济状况的变化对消费税的实施有一定的灵活性。

另外，消费税法还规定，地方政府可以将消费税用于基础设施建设、财政补贴等，起到改善当地的社会经济状况的作用。

三、消费税法的作用1、消费税法能够有效促进消费。

通过消费税法，可以根据经济发展水平灵活调整消费税税率，对购买、使用、消费等行为推行鼓励优惠政策，促进消费，提高中国居民消费水平，改善社会经济状况，避免消费抛锚现象的发生。

2、消费税法能够有效增加政府收入。

消费税是政府收入的重要组成部分，消费税法能够更好地调节消费行为，使政府收入增加，拓宽政府财政收入来源，为政府支出提供保障，增强国家经济发展力度，促进国家稳定发展。

3、消费税法有利于提升社会团结力量。

消费税还可以用于国家社会保险和基本公共服务，从而为社会提供更加均衡的发展机会，加强社会团结力量，消除社会不公正现象，加强国家财政实力，确保稳定发展，提高社会公平感。

四、消费税法的实施在消费税法的实施过程中，国家税务管理机构应当以法律法规为依据，认真贯彻执行消费税法，严格按照定价、征收、缴纳和使用等程序进行消费税征收，进行精确稽查，严格执行各项税制落实机制，加强消费税的实施，及时发现税收违法行为，做好消费税的管理，最大程度保证消费税的正常征缴，为推动社会经济发展做出贡献。

消费税的征收范围是怎么规定的

Growing up is a game against yourself. Don’t worry that others will do better than you. You just need to do better every day than the day before.精品模板助您成功（页眉可删）消费税的征收范围是怎么规定的导读：消费税的征收范围是烟酒鞭炮、奢侈品，机动车，摩托车，汽油，柴油，护肤品，金银首饰等都得交消费税。

当然消费税不需要消费者自己交，国家会向商家征收消费税，但消费税最终是由消费者自行买单的，不同产品的消费税税率也不一样。

一、消费税的征收范围是怎么规定的?第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等;第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等;第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等;第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

二、消费税的税收比例是怎么规定的?(1)卷烟：每标准箱(5万支)定额税率为150元;标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。

(2)酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元出厂价格×25%，薯类白酒为：0.5元出厂价格×15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元;其他酒税率为10%;酒精税率为5%。

(3)化妆品：税率为30%。

(4)护肤护发品：税率为8%.(5)金银首饰：税率为5%，其他首饰和珠宝玉石：税率为10%。

(6)鞭炮、焰火：税率为15%。

(7)汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。

消费税改革的制度分析及建议

消费税改革的制度分析及建议消费税作为国家税收体系的重要组成部分，对于调节消费行为、缩小贫富差距、增加国家财政收入具有重要意义。

近年来，随着经济全球化的不断深入和我国经济结构的调整，消费税改革制度也面临着一系列的挑战。

本文将从制度分析的角度出发，探讨当前消费税改革所面临的问题，并提出相应的建议和措施。

目前，我国的消费税制度分为中央消费税和地方消费税，但总体来说，中央消费税的比重较高。

这种税制结构虽然有利于中央政府的财政收入，但却忽略了地方政府的税收利益，不利于地方经济的发展。

现行消费税的征税范围主要集中在消费品和部分服务行业，而对于高消费、高能耗、高污染的产品涉及较少。

这种征税范围的设置，难以充分发挥消费税的调节作用，也无法很好地保护环境和资源。

我国消费税的税率设计存在一些问题。

一方面，部分商品的税率偏高，使得消费税的税收负担过高，不利于消费市场的拓展。

另一方面，部分商品的税率偏低，无法充分发挥消费税的调节作用。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议优化税制结构，适当提高地方消费税的比重，降低中央消费税的比重。

同时，可以探索将消费税改为地方和中央共享税种，以更好地兼顾中央和地方的利益。

为了更好地发挥消费税的调节作用，建议扩大征税范围，将高消费、高能耗、高污染的产品纳入征税范围。

同时，可以考虑对一些生活必需品适当降低税率，以减轻消费者的负担。

针对税率设计不科学的问题，建议对消费税税率进行合理设置。

一方面，可以降低部分商品的税率，促进消费市场的拓展。

另一方面，可以适当提高部分商品的税率，以更好地发挥消费税的调节作用。

同时，对于一些生活必需品，可以探索实行较低的税率或者税收减免政策，以保障消费者的基本权益。

这些建议和措施在实施过程中是可行的。

优化税制结构需要中央政府和地方政府的共同配合与努力，可以通过政策协调和财政体制改革等手段来实现。

调整征税范围需要对相关法律法规进行修订和完善，这需要立法机构的支持和配合。

消费税管理规定

消费税管理规定第一条在中华人民共和国境内生产、托付加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。

其次条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。

消费税税目、税率的调整，由国务院打算。

第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

托付加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向托付方交货时代收代缴税款。

托付加工的应税消费品，托付方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的方法计算应纳税额。

应纳税额计算公式：实行从价定率方法计算的应纳税额=销售额×比例税率实行从量定额方法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实行复合计税方法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购置方收取的全部价款和价外费用。

第七条纳税人自产自用的应税消费品，根据纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，根据组成计税价格计算纳税。

实行从价定率方法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（本钱+利润）÷（1-比例税率）实行复合计税方法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（本钱+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）第八条托付加工的应税消费品，根据受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，根据组成计税价格计算纳税。

财政学期末习题(含笔记答案)

测验题导论单项选择题1、下述（ D ）研究反映了财政学的特点。

A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（ B C ）A、公共提供，公共生产 B 、公共提供，私人生产C、市场提供，公共生产 D 、市场提供，私人生产注：公共提供强调谁来买单，政府是购买者；公共生产是政府在生产领域所从事的活动，强调谁参与生产，政府是直接参与者。

办学成本是向学生收费—学生买单—市场提供；学校是政府办的—政府是直接参与—公共生产。

3、下述（ A ）问题不属于财政学实证分析范畴。

A 、我国税收的累进度应该多大？B 、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？C 、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？注：实证分析回答“是什么” “为什么”“会怎样”；规范分析回答“应该怎样”做出判断和评价。

4、下述（ C ）研究不属于财政学中的规范分析。

A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？B、对电讯行业是否需要政府规定价格？C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？D、税收的累进程度多大为宜?5、下列哪项不属于政府的隐性支出？（ D ）A、税式支出 B 、公共定价 C 、政府担保 D 、转移支出注：隐性收支包括税收支出、公共定价、政府担保、公共管制和预算外和体制外收支。

6、吉尼系数以（ D ）作为公平的含义。

A、规则公平 B 、起点公平 C 、经济公平 D 、结果公平注：财政学是结果公平又称社会公平，强调生产成果在不同个人之间分配是的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。

1994年财税体制改革

1993年,党中央、国务院经过广泛调查研究和多次征求意见，慎重决策，从1994年开始实行以分税制为核心的财税体制改革。

这是改革开放以来，也是新中国成立以来涉及范围最大、调整力度最强、影响最为深远的一次财税改革。

我当时任财政部部长、党组书记，1994年初又兼任国家税务总局局长，是这场改革的第一责任人，感到其中值得回顾之处很多，现选取相关的几个片段，和大家分享一下这段经历和体会。

机不可失从建国初到改革开放前的30年间，我国实行的是高度集中的计划经济，相应地，财政实行的是“统收统支”的管理体制。

这种体制虽然在一定历史条件下发挥过积极作用，但由于集权过多，管的过死，抑制了经济发展的活力。

因而，如何最大限度的增强经济活力必然成为改革开放的主要目标，当然也就成为财税改革的逻辑起点。

事实也是如此，改革开放以来的历次经济体制改革，财税总是首当其冲；不管进行何种改革，都离不开财税的参与。

党的十一届三中全会以后至1993年，为适应经济体制转轨需要，以充分调动地方和企业积极性为导向，以放权让利为主线，形成了两个包干体制：一是财政包干制，二是企业承包制。

无独有偶，二者最后都落脚到“大包干”。

大包干体制对激发地方和企业的活力发挥过一定的积极作用。

但所谓企业承包经营实际上是“包盈不包亏”，即使包上来的也跟不上物价上涨，物价一涨财政就又缺了一快，这些都造成了税收来源困难。

同时，地方承包以后，就有了这样一种心理：我增收一块钱，你还要拿走几毛，如果不增收不就一点都不拿了吗？于是出现了“藏富于企业”、“藏富于地方”的现象，给企业减免税，造成“不增长”，然后通过非财政途径的摊派，收取费用。

最后生产迅速发展，而税收上不来。

这一财政体制的弊病，从北京和上海可窥见一斑。

北京当时内部规定在包干期内，财政收入每年只增长4%，绝不多收，因为如果多收，超过部分就要与中央分成，分税制之后才发现北京隐瞒了八九十亿元的收入。

又如上海，中央对其包干体制规定，以1988年核定的作为基数，超过部分中央与地方打五分成。

消费税制存在的问题及对策

消费税制存在的问题及对策尊敬的编辑，为您带来以下内容：消费税制是现代税收制度中的一个重要组成部分，其实施在推进经济发展、调节消费行为等方面都具有不可替代的作用。

然而，在实际操作中，我们也发现消费税制存在着一些问题，这些问题影响着税制能否更加有效和公平地发挥其作用。

下面我们就来具体看看消费税制存在的问题及其可行的解决办法。

一、问题1. 通货膨胀压力在恶性通货膨胀环境下，消费税制往往会使人们的生活压力更加严重。

因为在这样的环境下，人们的消费需求不会因为增加了一点税负而消失，而是会继续存在，这样就增加了居民的生活成本，导致物价进一步上涨，若不加以控制可能会加重通货膨胀的压力。

2. 消费组合度低消费税的计税对象主要是消费品的购买，从而可以激励居民减少购买某些消费品的行为。

但是，如果消费税过大，消费组合度低，容易造成非理性消费行为，使得资源分配不佳。

而适当的消费税应该具有较高的阈值和较低的税率，以鼓励大家通货消费，而不是仅聚焦在某些高端消费品。

3. 容易导致国际贸易对抗不同国家之间的消费税率不同，这容易导致国际贸易对抗，有些国家会选择在出口商品时减小关税，从而在全球市场上占据更大的份额。

从而具有较高的品质的商品就会来自消费税较低的国家，这影响了全球贸易的公平性和消费者的选择权。

4. 容易导致非法市场出现消费税过高容易导致非法市场的出现。

因为黑市上可能存在一些低消费税甚至免消费税的商品，这会导致很多公民选择购买非法商品以规避消费税，从而导致这样的非法市场逐渐发展壮大，从而失去了税收的积极作用，减少了政府收入。

二、对策1. 建立灵活的税率制度消费税的税率应该根据不同的消费品种类来分段设定，以便消费者有更多的选择。

对一些生活必需品和环境友好型商品可以降低消费税，对一些高消费和能源浪费商品可以加重税负，这可以使消费者更聚焦在对环境友好和不浪费资源的商品选择上。

2. 完善税制监管措施税制监管措施的完善是遏制非法市场发展的关键，政府应该加强对消费税制实施情况的监督和检查，对逃税行为一旦发现就采取有效措施予以处理，以便限制非法市场壮大。

管理经济学-简答

绪论一、名词解释1.管理经济学：是一门如何把经济学(主要是微观经济学)的理论和分析方法应用于企业管理决策的学科。

2.经济模型：是指经济理论的数学表述。

经济模型是一种分析方法，它极其简单地描述现实世界的情况。

现实世界的情况是由各种主要变量和次要变量构成的，非常错综复杂,因而除非把次要的因素排除在外，否则就不可能进行严格的分析，或使分析复杂得无法进行。

通过作出某些假设，可以排除许多次要因子，从而建立起模型.这样一来，便可以通过模型对假设所规定的特殊情况进行分析。

经济模型本身可以用带有图表或文字的方程来表示。

3.边际分析法：是微观经济学分析和研究资源最优配置的基本方法。

4.机会成本：是指资源用于次好用途所能获得的价值，只有用机会成本做决策，才能判断资源是否得到了最优使用。

5.会计利润和经济利润：经济利润是决策的基础，会计利润不能用于决策.会计利润=销售收入—会计成本经济利润=销售收入—机会成本6.正常利润：指企业主若果把这笔钱投资于其他相同风险的事业可能得到的收入.二、思考题1.管理经济学是研究什么的？它与微观经济学之间存在什么关系？答：管理经济学是一门如何把经济学（主要是微观经济学）的理论和分析方法应用于企业管理决策的学科。

管理经济学研究与微观经济学之间存在者密切的联系，他们都把企业作为研究对象，都研究企业的行为。

在研究对象上，管理经济学研究的是现实的企业，微观经济学研究的是抽象的企业;在对企业目标的假设上,微观经济学追求利润最大化，管理经济学的短期目标是多样化的，长期目标是企业价值最大化。

在对企业的环境假设上，微观经济学假设企业的外部环境信息为自己知道,而管理经济学研究外部环境是不确定的；在研究目的上,微观经济学研究企业行为的一般规律，管理经济学研究企业决策。

2.在社会主义市场经济条件下，企业的短期目标和长期目标是什么？答：企业的短期目标有：投资者，顾客，债权人，职工，政府,社会公众。

长期目标是实现企业长期利润的最大化3.为什么说，经济利润是市场经济条件下企业资源配置是否优化的指示器？答：企业利润可以分为会计利润和经济利润。

新消费税法实施细则消费品税收政策变化解析

新消费税法实施细则消费品税收政策变化解析新消费税法实施细则：消费品税收政策变化解析随着我国经济的快速发展和消费水平的提高，消费税作为一种重要的财政手段，对消费品征收税收，以调节经济结构和促进可持续发展起到至关重要的作用。

为了适应经济形势的变化和现代化的需求，我国于近期出台了新的消费税法实施细则，对消费品税收政策进行了一系列的变化。

本文将针对新消费税法实施细则的消费品税收政策变化进行解析。

一、消费税法实施细则的背景近年来，我国消费税政策一直在不断调整和优化，以适应市场需求和社会发展的要求。

为了进一步完善消费品税收政策，提高税收效益，促进消费结构优化和可持续发展，我国制定了新的消费税法实施细则，对消费品税收政策进行了全面修订和改革。

二、消费品税收政策变化解析1.税收范围扩大新的消费税法实施细则将原有消费品税的征税范围进行了扩大，涵盖了更广泛的消费品类别。

除了传统的烟草、酒类等特殊消费品外，还将高档消费品、豪华车等纳入了征税范围，以增加税收收入并促进消费结构调整。

2.税率调整新消费税法实施细则对纳税产品的税率进行了调整。

针对不同种类的消费品，税率有所增减。

例如，对于一些环境友好的绿色消费品，税率有所减少，以鼓励人们选择环保产品；而对于高消费品、奢侈品等，税率有所提高，以引导消费行为向更加理性和可持续方向发展。

3.减税政策新的消费税法实施细则中增设了一系列减税政策，旨在促进民生福利的提升和经济发展的协调。

减税政策主要包括对低收入群体购买特定消费品给予税收优惠、对农村地区的基本生活必需品减免消费税等。

通过减税政策的实施，可以促进社会公平，提高消费品的购买能力，进而拉动经济增长。

4.税收征收管理的规范新消费税法实施细则不仅对税收政策进行了变化，还对相关的征收管理进行了进一步规范。

强化执法力度、加强监督管理等措施将有效降低逃税行为的发生，提高税收征收的效率和公平性。

5.税收收入的使用追踪和公示新的消费税法实施细则还要求征收和管理部门定期公开税收收入的使用情况，以及对各类消费品征税政策实施的效果评估报告，以便公众对税收政策有更清晰的了解和监督。

国家税务总局公告2012年第47号：消费税有关政策问题

国家税务总局公告2012年第47号：消费税有关政策问题消费税是一种特殊的税收制度，旨在调节国内商品的消费行为，通过对特定商品征收税款，实现税收收入的获取和市场行为的调控。

国家税务总局于2012年发布了第47号公告，就消费税的相关政策问题做出了一系列解释和说明。

首先，公告明确了什么属于消费税范畴。

消费税主要是针对国内生产或者进口的特定商品进行征收的税款，涵盖了一些高档消费品、奢侈品以及对环境造成较大污染的产品等。

公告列举了具体的征税商品范围，包括高级烟、酒类、汽车、摩托车，以及化妆品、香水等奢侈品。

其次，公告明确了消费税的征收标准和计算方式。

消费税征收的标准是按照税率乘以税基进行计算，税率根据不同商品的分类进行设定，税基则是根据商品的实际销售数量或者价值来确定的。

公告对于个别商品的具体征税标准和计算方法进行了详细说明，以保证税收征收的公平合理。

公告还明确了一些免税和减免政策。

对于个体低价消费者（如学生、孤寡老人等）购买个别商品的情况，可以享受相应的减免政策。

此外，对于生活必需品、医疗器械等一些特殊商品，也可以享受免税待遇。

这些政策的制定是为了保护低收入人群的合法权益，提高社会公平性。

公告还对消费税的监管和管理提出了一些要求。

税务部门将建立相应的征税制度和征税管理机制，对征税商品的生产、销售环节进行监督和管理，确保税收的合规征收。

同时，加强税收征收的信息化建设，提高征税工作的效率和准确性。

此外，公告还对消费税违法行为进行了明确处罚。

对于故意逃避消费税征收、偷漏税款、提供虚假票据等违法行为，将依法进行处罚，并追究相应的法律责任。

这也是为了维护税收系统的权威性和严肃性。

综上所述，国家税务总局发布的第47号公告对消费税的相关政策问题进行了明确解释和说明。

公告明确了消费税的征收范围、标准和计算方式，同时提出了一些免税和减免政策，加强了税收的监管和管理，对违法行为进行了明确处罚。

这些政策的制定和实施，有助于达到税收调节市场行为的目的，促进经济的健康发展。

消费新政给中国带来什么？

还有，全国各大城市商场内高档手表销售量相当于减轻了企业的压力，所以并不会考虑降价。
猛增。目前国内高档钟表业最关心的是，此次政策中所提及的 “ 高档手表” ，到底具体该如何界定。虽下一步前景与下一步期盼
然细则中的定义是价格在１万元以上，但是这个价价”（不合海关保税），或是 “ 零售价 ” ，并不清楚。中国的税收，应当更加重视其公平性。种公此在建立公平的税收体系这件事上，还需要建格到底是 “ 岸价” （到即含海关保税）还是 “ 离岸平性不仅表现在个人财富的占有。
这是白１９９４年税制改革以来，中国对消费税
所做的最大规模的调整。这也可以看作第二轮全面税改的第一步。
中国市场一石激起千重浪
对于这项消费新政，中国的市场闻声而动，一石激起千重浪。而且，还长江后浪推前浪，反应之
强烈，让人吃惊。
中国开始调整对富人的财税政策
如果以 “ 到岸价”来计算，此次征税主要针对立更完善的、对不同经济主体的无差别的公平的
的是零售价在２万元以上的手表。如果是以 “ 零售税收待遇的税收法律体系。
价”来计算，那么，包括 “ 浪琴”在内的绝大多数中高档手表都会受到影响。
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消费税征收与税负影响分析

消费税征收与税负影响分析消费税是一种专门针对消费品和服务征收的税种，通常适用于各类消费品和服务，如酒、烟草、汽车、电子产品等。

消费税的征收方式一般是在销售价中加上税费，由商家代表消费者向政府缴纳。

在很多国家和地区，消费税已经成为政府重要的财政来源，但是，对于消费者和企业来说，消费税的征收也带来了很大的税负压力和经济影响。

一、消费税的征收消费税征收的基本模式是在商品或服务的价格中加上一定比例的税费。

消费税的征收形式和税率的设定各国不同，但是基本原则通常是税率高低取决于商品的奢侈程度。

一般来说，对于一些奢侈品，如高级手表、名牌包等，消费税的税率会相对较高，而对于一些必需消费品，如食品、医药品等，则会采用适量的优惠政策。

二、消费税的税负影响消费税的征收对个体和企业都会带来一定程度的税负压力。

对于个体消费者来说，消费税会抬高商品和服务的价格，导致消费者需要支付更高的费用，从而出现消费者“付更多”的情况。

此外，消费税往往随着商品和服务价格的上涨而上涨，这也会导致消费者在购买商品时进行选择时，可能会去选择价格更低、质量更差的商品。

对于企业来说，消费税的征收会导致企业的生产成本上升，影响企业生产经营。

尤其是对于一些中小型企业来说，消费税的负担可能会更为沉重。

此外，消费税的征收还可能导致企业面临着竞争压力增大的情况，从而对企业利润产生负面影响。

三、消费税的税收功能消费税不仅是一种税收形式，它也具有了很多其他的功能。

首先，消费税可以引导消费者做出更为理性的消费选择，减少过度消费行为，从而缓解资源的稀缺压力；其次，消费税可以对社会进口商品进行管制，保护本国市场；还可以对公共事业实现资金投入，如建设道路、学校、医院等公共设施和社会福利事业，从而保障国民福利和发展公共事业。

四、消费税征收的影响因素消费税征收的影响因素主要包括：1、消费水平：消费水平越高，则消费税的税收收入也越高，商家在销售商品时增加的税费也会越高。

2、税率：消费税的税负对企业和消费者的影响还和税率有很大的关系。

消费税的税负分析与改革研究

消费税的税负分析与改革研究一、引言消费税是国家税收制度中的重要组成部分，它是指政府依据法律规定，对国内特定商品和劳务的生产、流通和消费环节课征税款的税种。

与其他税种相比，消费税具有征收简单、效率高等特点，同时也具有税负分配不公的问题。

本文将围绕消费税的税负分析和改革进行研究，以期能够更好地指导我国税收制度改革。

二、消费税的税负分析1.税负的定义税负是指由纳税人支付的税款占纳税人收入的百分比，是衡量纳税人负担税收的重要指标。

消费税是对特定商品和劳务征收的税款，消费税的税负分析可以针对不同消费税税率和不同消费税对象进行。

2.不同消费税税率下税负的变化不同税率的消费税征收，其税负也会出现不同的变化。

一般来说，税率越高，税负也会越高，而税率越低，税负也会越低。

少数情况下也会存在税率较低但税负高的现象，这种情况通常与特定的商品和劳务有关。

3.不同消费税对象下税负的变化不同的消费税对象也会对税负产生影响。

例如，对于有购买力的人群来说，消费税的负担会比对较贫困的人群更为沉重。

对于高档商品的消费者而言，消费税负显然也会比购买低档商品的人群更高。

三、消费税改革的研究1.增加税收透明度解决消费税负分配不公问题的首要原则是增加税收透明度。

增加税收透明度，并采用更加公正的税制政策，可以使得消费税更加公平地向不同收入的人群征收。

2.合理调整消费税税率针对不同消费对象有不同的税率设置，可以改变消费税税负的分配情况。

针对消费能力更强的群体，征收较高消费税率，也可以对整个社会中的财富层次进行调整，实现消费税的公平性。

3.建立社会保障体系增加社会保障体系，改善社会不平等现状，也是解决消费税税负分配不公问题的重要手段之一。

通过提供社会保障，消费税的税负可以更为平均地分配。

四、结论消费税是国家税收制度的重要组成部分，它的税负分配不公问题早已成为人们关注的焦点之一。

只有采取科学合理的税制政策措施，加强税收透明度，促进经济发展，改善社会福利水平，才能真正解决好消费税的税负分配不公问题。

消费税征收方法

消费税征收方法消费税是一种对商品和服务的消费进行征税的税收制度。

消费税的征收方法对于国家财政收入的增加和经济发展的稳定起着重要作用。

在实际征收中，需要根据不同的商品和服务，采取不同的征收方法，以确保税收的公平和有效性。

下面将就消费税的征收方法进行详细介绍。

首先，消费税的征收方法可以分为按价征收和按量征收两种方式。

按价征收是指根据商品或服务的价格来确定税收的额度，通常适用于价格相对稳定的商品和服务，如烟酒等。

按量征收则是根据商品或服务的数量来确定税收的额度，通常适用于数量相对稳定的商品和服务，如燃料、电力等。

其次，消费税的征收方法还可以根据税率的不同进行分类。

一般来说，消费税的税率可以分为单一税率和分级税率两种。

单一税率是指对所有的商品和服务都采用统一的税率进行征收，这种方法简单明了，易于管理。

而分级税率则是根据商品和服务的不同，采用不同的税率进行征收，通常会根据商品和服务的必需性和奢侈性来确定税率的高低，以达到调节消费结构的目的。

另外，消费税的征收方法还可以根据征收环节的不同进行划分。

一般来说，消费税的征收环节可以分为生产环节和销售环节两种。

在生产环节征收消费税时，税收会被包含在商品的生产成本中，最终由消费者承担。

而在销售环节征收消费税时，税收会直接加在商品或服务的售价上，由消费者在购买时支付。

最后，消费税的征收方法还可以根据征收对象的不同进行划分。

一般来说，消费税的征收对象可以分为个人和企业两种。

对于个人征收消费税时，通常会在购买商品或服务时直接支付税款。

而对于企业征收消费税时，通常会在企业经营所得中扣除税款后再进行税收。

总的来说，消费税的征收方法是多种多样的，需要根据具体情况进行灵活运用。

在实际征收中，需要综合考虑商品和服务的特点、税收的公平性和有效性等因素，合理选择征收方法，以确保税收的合理征收和有效使用。

消费税的征收方法对于国家财政收入的增加和经济发展的稳定具有重要意义，需要引起各方的重视和关注。

我国消费税的历史演变

我国消费税‎的历史演变‎一、消费税在历‎史发展中的‎作用和地位‎来看，19世纪中‎叶后，由于以所得‎税为代表的‎直接税制体‎系的发展，作为以商品‎课税为主要‎形式的消费‎税占各国税‎收收入的比‎重有所下降‎。

上世纪70‎年代以来，随着供给学‎派经济思想‎影响力的不‎断扩大，以美国为代‎表的减税浪‎潮席卷西方‎发达资本主‎义国家，各国纷纷开‎始探索降低‎所得税，加强和改进‎商品、劳务税道路‎，尤其是70‎年代后期西‎方国家对环‎境和生态保‎护觉醒，消费税因其‎具有独特的‎经济调节作‎用，又开始受到‎各国政府的‎普遍重视，这些国家消‎费税的课征‎范围又呈现‎出逐渐扩大‎的趋势。

由此可见，消费税主要‎是作为辅助‎税种，体现的是国‎家的产业政‎策取向和宏‎观经济意图‎。

因此，消费税在选‎择课税对象‎时主要出于‎以下几个因‎素：一是体现“寓禁于征”的精神，比如这次消‎费税政策调‎整对实木地‎板和一次性‎原木筷子等‎负外部性较‎大或是技术‎落后、浪费资源等‎商品的课征‎。

而长期以来‎，资源浪费型‎产业在我国‎都没有为自‎己生产行为‎带来的负面‎效应“买单”；二是体现“向富人征税‎”的精神，如对高尔夫‎球、游艇一些奢‎侈品和高档‎消费品的课‎征。

我们此次消‎费税的调整‎都较好地体‎现这两个意‎图。

但就对经济‎的影响而言‎，似乎此次政‎策调整对企‎业技术进步‎和产业结构‎调整的影响‎更为深远。

人们会选择‎没有征收消‎费税的替代‎商品消费税对经‎济的影响，从宏观角度‎来讲主要体‎现在对产业‎结构的影响‎，即国家支持‎什么产业发‎展，限制什么产‎业发展。

从微观角度‎看，主要是通过‎对消费量的‎调节来影响‎企业生产。

可见，消费税的开‎征将通过引‎起商品价格‎的变动来影‎响人们的选‎择行为，进而生产和‎消费。

理论上讲，税收会产生‎收入效应和‎替代效用。

消费税的征‎收会提高售‎价，在收入效应‎下，人们觉得自‎己的收入相‎对而言下降‎了，因此会减少‎消费量；而在替代效‎应下，人们会选择‎没有征收消‎费税的同类‎商品来替代‎被征税的商‎品。

消费税征收方法

消费税征收方法消费税是一种由政府对商品和服务征收的税收，它是一种间接税，通常由生产和销售环节中的企业或个人向政府缴纳。

消费税的征收方法对于国家财政收入的稳定和经济的发展具有重要意义。

在实践中，各国对于消费税的征收方法有所不同，但总体来说，可以分为几种主要方式。

首先，最常见的消费税征收方法是增值税。

增值税是在商品生产和销售的每个阶段征收的税收，企业在销售产品时向政府缴纳税款，同时可以在购买原材料和生产设备时获得抵扣。

这种征收方法可以有效地防止税负重复和积累，降低了税收成本，促进了经济的发展。

其次，消费税也可以通过销售税的方式进行征收。

销售税是在商品最终销售环节向消费者征收的税收，由商家代收代缴。

这种征收方法相对简单，容易实施，但可能会导致税负重复和积累，影响商品的流通和消费者的购买意愿。

此外，还有一种消费税征收方法是特定消费税。

特定消费税是针对特定商品或服务征收的税款，例如烟草、酒精、汽车等。

这种征收方法可以通过调节商品价格和消费行为来实现税收目的，但需要对税收对象进行准确的界定和监管，以防止逃税和偷漏。

除了以上几种主要的消费税征收方法外，一些国家还采取了组合征收的方式，即将多种征收方法结合起来，以实现税收的多元化和灵活性。

例如，将增值税和销售税相结合，根据不同商品的特点和消费者的需求来确定税收政策，以达到税收的公平和效益最大化。

总的来说，消费税的征收方法对于国家财政收入的稳定和经济的发展至关重要。

不同的征收方法有着各自的优缺点，需要根据国家的实际情况和税收政策来选择和调整。

同时，对于消费税的征收方法，需要建立完善的监管机制和税收制度，以确保税收的公平和效益最大化，促进经济的健康发展。