关于企业所得税若干优惠政策的通知财税〔2008〕1号
一税一答
一问一答（32）：财税专题1、企业在自查过程中，发现有多缴税款，是否可以申请税务机关退还该部分多缴税款？答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
”2、我企业是一家商业企业，2010年6月收入达标，被认定为辅导期一般纳税人，随后的一段时间由于经营状况不好，销售额比较低，3个月累计销售额不到1万元，请问，在这种情况下，我企业在辅导期满后，是否会从辅导期一般纳税人变为小规模纳税人？答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第十二条规定：“除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
”3、企业收到的租金收入应该何时确认收入？答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第一条规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。
”4、企业将资产用于职工奖励或福利,在企业所得税上是否应当视同销售进行处理，如何确认销售收入？答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
财税[2008]1号：财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
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财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。
(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
企业所得税优惠事项管理目录
企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）（征求意见稿）附件符合条件的非营利组织（科技企 7 业孵化器）的收入免征企业所得税符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入, 按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；3•《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；4•《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）；5.《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89 号）；6.《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）。
1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；2.非营利组织认定资料；3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支岀比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；5.当年财务报表；6.登记管理机关岀具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；8.取得各类免税收入的情况说明；9.各类免税收入的凭证。
预缴享受主管税务机关应在年度汇算清缴结束后，及时开展后续管理。
纳税人应按主管税务机关的要求提供留存备备查资料，主管税务机关核实后退回。
6. 生产场地证明资料， 包括土 地使用权证、租用合同等；7.企业委托或受托其他企业或个人从事符合规定的农林 牧渔业项目的委托合同、 受托合同、支岀明细等证明材料。
货币资金投资取得收益如何纳税
货币资金投资取得收益如何纳税刘一军【摘要】问：投资形式多种多样,或进行权益性投资、债权性投资,或买卖外汇、有价证券、期货和其他金融商品等.从法律层面来说,债权性投资是指为取得债权所进行的投资.它以契约的形式明确规定投资人与被投资企业的权利与义务,无论被投资企业有无利润,投资人均享有定期收回本金、获取利息的权利.权益性投资是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2012(000)004【总页数】4页(P9-12)【关键词】资金投资;债权性投资;被投资企业;权益性投资;权利与义务;纳税;收益;货币【作者】刘一军【作者单位】帮辉投资有限公司【正文语种】中文【中图分类】F127.63问：投资形式多种多样，或进行权益性投资、债权性投资，或买卖外汇、有价证券、期货和其他金融商品等。
从法律层面来说，债权性投资是指为取得债权所进行的投资。
它以契约的形式明确规定投资人与被投资企业的权利与义务，无论被投资企业有无利润，投资人均享有定期收回本金、获取利息的权利。
权益性投资是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。
公司法允许投资人依法将所持股份转让，投资人对外投资而取得的回报主要涉及哪些税收？其中又有哪些税收优惠政策？答：上述问题涉及的税收政策和税收优惠有：对于将货币资金贷与他人使用而取得的回报，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号，以下简称《营业税暂行条例》）第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第52号令，以下简称《营业税暂行条例实施细则》）第二条明确，条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
财税(2008)1号
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税[2008]1号????二00八年二月二十二日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25UM的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
（九）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本规定。
（十）自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
外资企业利润分配给外国投资者的税收规定
外资企业利润分配给外国投资者的税收规定外资企业利润分配给外国投资者的税收规定1、财政部、税总关于企业所得税若干优惠政策通知（财税[2008]1号）……四、关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
……2、国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知（国税函〔2008〕112号）成文日期：2008-01-29各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2008年1月1日起，非居民企业从我国居民企业获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税，但是，我国政府同外国政府订立的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定以及内地与香港、澳门间的税收安排（以下统称"协定"），与国内税法有不同规定的，依照协定的规定办理。
为方便协定的执行，现将《协定股息税率情况一览表》印发给你们并就有关问题通知如下：一、表中协定税率高于我国法律法规规定税率的，可以按国内法律法规规定的税率执行。
二、纳税人申请执行协定税率时必须提交享受协定待遇申请表。
三、各地税务机关应严格审批协定待遇申请，防范协定适用不当。
附件：协定股息税率情况一览表国家税务总局二〇〇八年一月二十九日附件：协定股息税率情况一览表其中：税率：5%（直接拥有支付股息公司至少25%股份情况下）与下列国家（地区）协定：卢森堡、韩国、乌克兰、亚美尼亚、冰岛、立陶宛、拉脱维亚、爱沙尼亚、爱尔兰、摩尔多瓦、古巴、特多、香港、新加坡（与上述国家（地区）协定规定直接拥有支付股息公司股份低于25%情况下税率为10%）3、国家税务总局关于印发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知（国税函〔2006〕884号）成文日期：2006-09-27字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：?内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排，已于2006年8月21日在香港正式签署。
投资者从证券投资基金分配中取得的收入
企业所得税优惠事项9投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税一、政策概述对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
二、主要政策依据（一）《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）；（二）国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)。
三、条件或资格（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
四、享受优惠方式企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按规定的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按规定归集和留存相关资料备查。
五、享受优惠时间预缴享受六、留存备查资料留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
（一）主要留存备查资料：1.购买证券投资基金记账凭证；2.证券投资基金分配公告；3．免税的分配收入明细账及按月汇总表。
（二）留存备查资料保存期限：企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。
（三）留存备查资料管理规定：。
财税(2008)1号
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税[2008]1号二00八年二月二十二日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25UM的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
（九）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本规定。
（十）自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
目前主要税种减免税政策依据文件一览表
《财政部国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》财税〔2006〕172号
0305101005
《财政部国家税务总局关于中国证券登记结算公司有关营业税政策的通知》财税〔2004〕204号
0305101006
《财政部国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》财税〔2004〕203号
目前主要税种减免税政策依据文件一览表
税种
减免项目大类
减免项目小类
减免代码
文件名称和文号
增值税
鼓励高新技术
支持自主创新
*0101052001
《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》财税［2000］25号
0101052002
《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号
《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函［2003］1395号）
0110083011
《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函［2007］10号
支持文化教育
0110094007
《财政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税〔2009〕147号
支持边贸发展
0110056001
《财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》财税［2009］141号
支持国防建设
0110071001
《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字［1994］011号）
支持黄金生产经营
0110076001
《支持资本市场
0305101001
2013年企业所得税汇算清缴重要法规导读
2013年企业所得税汇算清缴重要法规导读2013年企业所得税汇算清缴重要法规导读法规一:<</SPAN>国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知> 国税函【2008】828号文件要点:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
(一)用于市场推广或销售;(二)用于交际应酬;(三)用于职工奖励或福利;(四)用于股息分配;(五)用于对外捐赠;(六)其他改变资产所有权属的用途。
点评:《企业所得税法》及其条例实施的是法人所得税制度。
法人税制要求，资产在不同的法人之间流转，需要交税。
其含义有三：一是资产在不同法人之间流转，主要方式是销售，即获得了现金性质的对价。
二是资产在不同法人之间的流转，没有获得现金对价，则视同销售。
三是资产在法人内部的流转及形态变化，由于资产的所有权没有在法人间发生变化，不符合法人税制的定义，不需要视同销售，即不需要交税。
国税函【2008】828号是最能体现法人所得税制度精神的，我们先来看一个所谓的“低纳高抵” 税收筹划，以下是该筹划的原文：我国现行企业所得税税率最高为25%，而土地增值税的税率最高为60%。
这其中就存在用25%的企业所得税去抵减60%土地增值税的“低纳高抵”的政策空间。
例如某一企业，三年前用1亿元拿到一块地皮，但现在地价大涨，再投入1亿元开发项目，其项目收入可达8亿元。
土地增值率达300%，要按最高税率60%交纳土地增值税。
这可不是个小数。
针对这种情况，可“通过评估增值交纳企业所得税”的方式，来减轻高额土地增值税。
比如将1亿元地皮评估到3亿元，再投入一个亿开发，销售仍为8亿元，其增值率为100%，执行40%的土地增值税税率，土地增值税税负就会大幅度降低，但同时企业要付出增值部分25%的企业所得税。
因企业所得税和土地增值税都属于地方税种，各地执行不一，但其中肯定存在“低纳高抵”空间。
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税[2008]1号文
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财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知English Version[版本参考]发文日期2008年02月22日有效范围全国发文机关财政部; 国家税务总局文号财税[2008]1号时效性现行有效生效日期所属分类内资企业所得税（税法->所得税->内资企业所得税）财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年2月22日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
投资者从基金分配中取得的收入需缴纳个税吗
投资者从基⾦分配中取得的收⼊需缴纳个税吗投资者进⾏投资的时候，因眼光⽐较好再加上个⼈运⽓等等因素⽽获得了不错的回报。
由于得到的收⼊⽐较⾼，投资者反⽽担⼼个税缴纳的问题，害怕⾃⼰疏忽漏了它。
那么，投资者从基⾦分配中取得的收⼊需缴纳个税吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
投资者从基⾦分配中取得的收⼊要不要缴纳个税根据《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基⾦有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)的规定(1)、对个⼈投资者申购和赎回基⾦单位取得的差价收⼊，在对个⼈买卖股票的差价收⼊未恢复征收个⼈所得税以前，暂不征收个⼈所得税;(2)、对基⾦取得的股票的股息、红利收⼊，债券的利息收⼊、储蓄存款利息收⼊，由上市公司、发⾏债券的企业和银⾏在向基⾦⽀付上述收⼊时代扣代缴20%的个⼈所得税;对投资者(包括个⼈和机构投资者)从基⾦分配中取得的收⼊，暂不征收个⼈所得税和企业所得税。
私募基⾦分红免税1、根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若⼲优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第⼆条的规定，对证券投资基⾦从证券市场中取得的收⼊，包括股票买卖、债券的差价收⼊、股权的股息、红利收⼊、债券的利息收⼊及其他收⼊，暂不征收企业所得税。
2、对投资者从证券投资基⾦分配中取得的收⼊，暂不征收企业所得税。
对债券投资基⾦管理⼈运⽤基⾦买卖投票、债券的差价收⼊，暂不征收企业所得税。
私募基⾦分红条件1、私募基⾦在卖出盈利的股票后，获得收益;2、基⾦当年收益先弥补上⼀年度的亏损后，⽅可进⾏当年收益分配;3、基⾦收益分配后每基⾦份额净值不能低于⾯值;4、如果基⾦投资当年出现净亏损，则不进⾏基⾦收益分配。
投资者从基⾦分配中取得的收⼊要不要缴纳个税?在投资的时候要能够清楚个税缴纳的具体情形，该缴纳的税费要能够依法合理的缴纳。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告
广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告文章属性•【制定机关】广东省地方税务局•【公布日期】2013.02.07•【字号】广东省地方税务局公告2013年第1号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告（广东省地方税务局公告2013年第1号）根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号），现就企业所得税税收优惠备案办理流程公告如下：一、企业所得税居民企业纳税人申报享受本公告《企业所得税税收优惠备案事项（居民企业）一览表》（附件1，以下简称附件1）所列企业所得税税收优惠项目，应按本公告附件1规定提请企业所得税税收优惠备案。
二、企业所得税税收优惠备案包括预缴备案和汇缴备案。
（一）预缴备案预缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在预缴申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
（二）汇缴备案汇缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在年度申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
预缴备案和汇缴备案事项分类具体见附件1。
三、纳税人未提请预缴备案的企业所得税优惠事项，在提请汇缴备案时，不需补办提请预缴备案。
四、上年度经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本年度预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。
五、纳税人向主管税务机关提请备案时应按附件1要求提供相对应的资料。
资料齐全、符合法定形式的，主管税务机关即时办结备案，并告知纳税人执行；资料不齐全或不符合法定形式的，主管税务机关应一次性告知纳税人补齐补正资料。
股权投资企业所得税政策是怎样的？
股权投资企业所得税政策是怎样的？1、在中国境内设⽴机构、场所的⾮居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收⼊，为免税收⼊，不计⼊企业应纳税所得额征税。
2、企业所得税法第⼆⼗六条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
在实践中，企业单位或个⼈直接购买某个公司的股权，来获得股息、红利等等来获得经济收益。
企业所得税是否需要缴纳，企业所得税⼜是怎样的。
那么股权投资企业所得税政策是怎样的？下⾯的⼩编为⼤家详细介绍⼀下。
股权投资企业所得税政策是怎样的?股权投资企业所得税政策是怎样的【法⼈股权投资收益】⼀、股息、红利所得(⼀)居民企业：以前补税差现在符合条件的免税1、符合条件的居民企业之间的股息、红利收⼊，在中国境内设⽴机构、场所的⾮居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收⼊，为免税收⼊，不计⼊企业应纳税所得额征税(《企业所得税法》第⼆⼗六条)。
2、企业所得税法第⼆⼗六条第(⼆)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业所得税法第⼆⼗六条第(⼆)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发⾏并上市流通的股票不⾜12个⽉取得的投资收益(《企业所得税法实施条例》第⼋⼗三条)，也就是说，企业持有股票不⾜12个⽉的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
3、但免税收益需向税务机关备案(关于企业所得税管理问题的补充通知(国税函[2009]255/号))，对需要事先向税务机关备案⽽未按规定备案的，纳税⼈不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书⾯通知纳税⼈不得享受税收优惠。
4、2008年以前/居民企业之间的税后利润分配，如果存在⾮定期减免税造成的税率差，则要按税率差补税。
但在2008年以后，即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的，也可以按照新税法的规定免税，不需要按税率差补税。
财税2008年1号文
财税[2008]1号文件的税收优惠政策2008年2月，财政部和国家税务总局联合发布了《关于企业所得税若干优惠政策的通知》——财税[2008]1号文，该文件根据中华人民共和国企业所得税法第三十六条规定，经国务院批准，对有关企业所得税优惠政策问题进行了系统规定，给纳税企业带来了一道丰盛的企业所得税优惠套餐。
一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策财税[2008]1号文件对鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策进行了系统规范，很大程度上是延续了2000年6月24日发布的《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2000]18号文）、2000年9月22日发布的《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号文）以及2002年10月10日发布的《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税[2002]70号文）的内容，但也有一些调整变通。
（一）财税[2008]1号文件规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
国发[2000]18号文规定，国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。
财税[2000]25号文进一步明确该部分即征即退形成的退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
由于财税[2008]1号文件的发布只是替代了财税[2000]25号文的有关企业所得税优惠，并不影响财税[2000]25号文规定的增殖税优惠，因此增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品在2010年底以前依然可以享受财税[2000]25号文和国发[2000]18号文规定的增值税即征即退政策。
广东省国家税务局、广东省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
广东省国家税务局、广东省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知文章属性•【制定机关】广东省国家税务局,广东省地方税务局•【公布日期】2009.04.20•【字号】粤国税发[2009]66号•【施行日期】2009.04.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文广东省国家税务局、广东省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知（粤国税发〔2009〕66号）广州、各地级市国家税务局，地方税务局（不发深圳）、省地方税务局直属税务分局：现将《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）转发给你们，对实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的范围、方式，省国税局、省地税局补充如下意见，请一并遵照执行。
一、实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目，由纳税人在汇算清缴结束前（包括预缴期）按下述规定报送相应的资料，税务机关受理后，纳税人即可享受该企业所得税减免优惠。
1．国债利息收入（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款）报备资料：企业所得税减免优惠备案表，（国税部门使用的格式见附件一、地税部门使用的格式见附件二，下同）。
2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）报备资料：企业所得税减免优惠备案表。
3．符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款）报备资料：（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）加盖公章的登记设立证书复印件；（3）有权单位出具的非营利组织的认定证明。
4．投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（以下简称财税〔2008〕1号）第二点第二款）报备资料：企业所得税减免优惠备案表。
5．软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税〔2008〕1号第一点第一款、第六款）报备资料：企业所得税减免优惠备案表。
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关于企业所得税若干优惠政策的通知
更新时间：2008-3-6
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
文号：[财税〔2008〕1号]颁布单位：财政部国家税务总局颁布时间：2008-02-22
各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：
一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。
(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款，
自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策
(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
三、关于其他有关行业、企业的优惠政策
为保证部分行业、企业税收优惠政策执行的连续性，对原有关就业再就业，奥运会和世博会，社会公益，债转股、清产核资、重组、改制、。