财务管理之销售与收款循环问卷.doc
销售与收款循环练习题
銷售與收款循環練習題1.在良好的內部控制下，售出不良品遭顧客退回時，應送交：（1）業務部門（2）倉儲部門（3）會計部門（4）驗收部門。
2.下列何項審計程序測驗賒銷低估最為有效？（1）對所有應收帳款函証（2）應收帳款帳齡分析（3）追查已入帳之銷貨樣本，由分類帳至最初之銷貨（4）追查出貨單樣本，經由彙總至已入帳之銷貨分類帳。
3.查核「每日現金收入是否確實於當天全數存入銀行」，屬於：（1）瞭解內部控制（2）餘額驗證程序（3）分析性複核程序（4）控制測試。
4.為建立有效的內部控制，開立帳單之職務，宜由下列哪一部門執行為宜？（1）業務部門（2）倉儲部門（3）會計部門（4）信用部門。
5.賒銷交易之收現有被不當挪用之狀況時，下列何種作法將最能隱匿此種狀況且又最不會被查核人員發現？(1)在銷貨日記簿上漏列銷貨交易 (2)高估應收帳款總帳之科目餘額(3)高估應收帳款明細帳之科目餘額(4)在現金收入簿上漏列收現分錄。
【91年高考】6.選取交易樣本俾可查明所有銷貨均經入帳，則該樣本必需來自： (1)銷貨日記簿 (2)匯款通知單檔案 (3)應收帳款明細帳 (4)運送文件檔案。
7.審計人員檢討了委託人的銷貨截止，或會發現：(1)年底應收帳款不正確(2)當年度銷貨額虛增或短漏(3)超額貨品退回(4)尚未編定號碼的貸項通知單。
8.審計人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，這種證據可用以決定：(1)送交顧客的商品已開立發票 (2)送交顧客的商品已作銷貨 (3)已入帳銷貨業經運出 (4)已開立發票的銷貨業經運出。
9.審計應收帳款及現金時，重點應在何項聲明？ (1)完整性 (2)存在性 (3)權利和義務 (4)表達和揭露。
10.銷貨通知單、運送文件和銷貨發票預行編定號碼的最大理由為：(1)使公司人員查明每一文件的正確性(2)俾可查明銷貨和應收帳款是否記入適當期間(3)俾可查明失落文件和漏記交易之號碼次序(4)俾可查明入帳交易的有效性。
销售与收款循环问卷
销售与收款循环问卷尊敬的客户，我们非常感谢您对我们公司的长期支持与信任。
为了进一步改善我们的销售与收款循环流程，我们希望能够请您花费一些宝贵时间，填写一份问卷。
这份问卷的目的是了解您对我们的销售与收款服务的满意度，以及对于可能存在的改进意见。
请您如实回答以下问题：1. 您在购买我们产品或服务之前，对我们的销售团队的整体印象如何？- 很满意- 满意- 一般- 不满意2. 在销售过程中，销售团队是否提供了给您足够的产品或服务信息？- 是- 否3. 在您决定购买我们产品或服务后，我们的收款步骤是否对您来说清晰明了？- 很清晰- 清晰- 一般- 不清晰4. 如果您认为收款步骤不清晰，请告诉我们具体哪个环节需要改进？5. 您是否在预定的支付期限内完成了付款？- 是- 否6. 如果您未能按时付款，请告诉我们原因所在？7. 在您完成付款后，我们的团队是否及时向您发放了购买凭证或发票？- 是- 否8. 在整个销售与收款循环过程中，您是否觉得我们的团队对您的需求和问题给予了足够的关注和解决？- 是- 否9. 如果您认为我们的团队对您的需求和问题关注不足，请告诉我们您希望看到的改进点。
10. 总体而言，您对我们的销售与收款循环流程是否满意？- 非常满意- 满意- 一般- 不满意11. 如果您对我们的销售与收款循环流程有任何其他建议或意见，请在以下空白处填写。
非常感谢您参与这份问卷调查，您的意见和建议对我们非常重要。
我们将认真分析您的反馈，并在可能的范围内不断改进我们的销售与收款循环流程，以提供更好的服务体验。
祝您生活愉快！谨上公司名字尊敬的客户，非常感谢您参与我们的销售与收款循环问卷调查。
您的意见和建议对我们来说至关重要。
通过您的反馈，我们可以不断改进我们的流程，提供更好的服务体验。
在这里，我将进一步探讨销售与收款循环的重要性以及我们会采取的改进措施。
销售与收款循环是商业运作中非常关键的一环，涵盖了从产品或服务的销售开始，到最终收到客户的款项的全过程。
销售与收款循环问卷及所需材料
销售与收款循环内部控制一、有关职责分工的政策和程序公司是否已建立了下列职责分工政策和程序：(1)不相容职务相分离。
主要包括：①客户信用调查评估与销售合同的审批签订；②销售合同的审批、签订与办理发货；③销售货款的确认、回收与相关会计记录；④销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；⑤销售业务经办与发票开具、管理；⑥坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批是（）否（）(2)各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。
二、销售环节内部控制(一)预算管理制度:1、贵公司是否已建立严格的预算管理制度；如果建立预算管理制度,请提供预算管理制度文件。
是（）否（）是（）否（）2、本年度总销售目标；请根据年度预算填写3、本年度主要产品各品种具体销售目标：（二）销售流程内部控制1、贵公司是否建立定价控制制度；如果建立定价控制制度,请提供定价控制制度文件。
2、贵公司主要产品是否制定价目表；如果建立价目表,请提供价目表。
3、贵公司销售政策：现销 ( )、赊销( )如果贵公司采用赊销政策，请回答4-7问题：4、贵公司是否建立信用管理部门；5、信用管理部门经理：；是（）否（）是（）否（）是（）否（）信用管理部门经理职责：；请提供信用管理部门经理职责手册。
6、信用管理部门对客户的信用调查制度：（1）客户信用信息获取方式：内部专门人员调查、外部信用评审机构信用评级报告（2）信用政策应当明确规定定期对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况等应采取的应对措施等。
）请提供信用政策文件客户信用调查频率：7、企业应当利用国家政策性出口信用保险机构的政策支持，防范风险。
）8、贵公司是否建立客户信用信息档案；）信用信息档案建立人员：信用信息档案维护人员：信用信息档案保管人员：9、贵公司是否建立客户赊销审批制度：（）如果贵公司采用赊销审批制度，请回答(1)-(3)的问题：（1）贵公司赊销审批人员：；（2）贵公司是否由销售人员兼任赊销审批人员：（3）贵公司各级审批人员有权审批的信用额度：是（）否（是（）否（是（）否（是（）否赊销额< ，由<赊销额< ，由审批审批赊销额> ，由请提供客户赊销审批制度文件审批10、贵公司是否指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判：是（）否（）贵公司每笔销售事项谈判人员个。
销售与收款循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)_0
销售与收款循环审计练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题 4. 判断题单项选择题1．销售与收款循环业务的起点是( )。
A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品和劳务转为应收账款D．收入货币资金正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计2．审计人员对应收账款进行实质性测试的目的不应包括( )。
A．确定应收账款内部控制的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计3．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是( )。
A．只审查有关原始凭证B．只审查销售日记账C．由日记账追查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查日记账正确答案：D 涉及知识点：销售与收款循环审计4．为了确保销售收入截止的正确性,审计人员最希望被审计单位( )。
A．年初及年末停止销售业务B．经常与客户对账C．建立严格的赊销审批制度D．发运单连续编号并顺序编发正确答案：D 涉及知识点：销售与收款循环审计5．审查应收账款的最重要的实质性测试程序是( )。
A．函证B．询问C．观察D．计算正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计6．审计人员审计×公司2003年度会计报表,将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产与服务循环、筹资与投资循环。
在一般情况下,审计人员应将应收账款及营业费用项目划入( )。
A．销售与收款循环B．购货与付款循环C．生产与服务循环D．筹资与投资循环正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计7．对于企业发生销售折扣与折让业务的,一般应当( )。
A．冲减销售确认期销售收入B．冲减销售期的销售成本C．冲减当期销售收入和成本D．冲减销售期的销售收入和成本正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计8．不属于坏账准备审计目标的是( )。
财务与管理循环调查问卷
财务与管理循环调查问卷Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998第一部分财务与管理循环控制目标：1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账5. 长期投资及其损益业经授权批准，并已正确、及时地入账6. 各项税金正确计提，及时入账，并按时缴纳税款7. 权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账8. 各项管理费用支出业经授权批准，并已正确、及时地入账9. 或有事项专门管理，预计负债已正确、及时入账第二部分采购与付款循环控制目标1. 采购货物均需适当的授权批准2. 采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3. 固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4. 固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户第三部分销售与收款循环控制目标1. 在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准2. 及时鉴别呆账并作核销3. 已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票4. 发票数额正确5. 收入已正确、及时地记入有关账户6. 所记录的收入是有效的经济业务7. 客户的退货和给客户的折让均已经过核准，并已正确、及时地记入有关账户第四部分生产或服务循环控制目标1. 存货的数量与计价正确，其增减变动已正确、及时地记入有关账户2. 按照确定的计价方法，将成本费用在在产品与产成品中予以分配3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备4. 工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的5. 工资及其相关费用以适当的比率计算的6. 工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户。
销售与收款业务循环内部控制调查表
1、是否建立专门的信用管理部门或岗位，并制定信用政策及监督机制？
2、是否建立客户信用管理机制，并定期进行更新？
3、是否根据掌握的客户信用来决定是否批准赊销？
4、赊销业务，是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
5、现金（商业）折扣、折让的依据是否遵循既定的政策，并履行了相应的授权批准？是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
4、所有的项目预审表和合同评审表是否单独装订?
5、是否建立包括制定价目表、折扣政策、收款政策等在内的销售定价控制制度？
6、是否有明确的授权订立合同的规定？以及是否建立了销售合同订立和执行审批制度？
7、有无驻外办事处擅自签订合同后交公司执行的现象存在，有无防止此现象出现的控制制度？
8、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务，是否履行特定授权审批？
3、开具销售发票之前，是否独立检查存在经批准的销售单、发货通知单（出库单）、装运凭证等，并进行了审核？
4、开具销售发票时，是否检查发运凭证，以保证对所有发运的货物均已开具发票？
5、是否对已开具发票的项目进行审核，保证与相关单据及销售政策的一致性？
6、空白及作废的发票保存是否适当？
退换货理赔控制
1、公司对客户退回的货物，是否及明进行清点、检验并验收，填制入库单？
6、折扣和折让的依据及批准文件是否均记录在事先连续编号的折扣、折让事项备忘录上，并由专门的职员定期检查？
发货及装运
1、贷物发运是否根据公司制度履行了必要的审批手续；
2、计划部门是否根据连续编号的发货通知单，编制连续编号的发货清单，并通知发运部门？
3、发运部门在发运之前，是否进行独立验证，以确定从仓库提取的货物都附有经批准的发货清单？
财务与管理循环调查问卷完整版
财务与管理循环调查问卷HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】第一部分财务与管理循环控制目标：1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账5. 长期投资及其损益业经授权批准，并已正确、及时地入账6. 各项税金正确计提，及时入账，并按时缴纳税款7. 权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账8. 各项管理费用支出业经授权批准，并已正确、及时地入账9. 或有事项专门管理，预计负债已正确、及时入账记?7.复核?8. 出纳是否根据记帐凭证收付现金,并登记日记帐?9.“付讫”戳记？现金是否存放在保险柜等安全设施中10.现金支票、印签是否分别有人保管? 11.12. 作?13. 复核?21. 帐务误差是否报经负责人审批调整处理?22. 金帐相核对? 23. 现金清查余缺是否报经审批后处理?24. 同人员担任？ 二、 银行存款管理1. 到授权批准?2. 上签字?3. 原始凭证?4. 是否采用银行管理方式?20.同人员担任？ 三、 筹资与投资内部控制(一)负债筹资 1. 审批授权业务 1.1 批准或经有关管理委员会批准? 1.2 公司债筹资是否经董事会提出方案,并由股东大会批准? 1.3 管批准? 1.4 办理? 1.5 授权办理?4. 会计记录4.1公司负债筹资是否及时入帐? 4.2债券折(溢)价的会计处理是否正确? 4.3债券发行费用的会计处理是否正确? 4.4 目?4.5 款项的收付是否取得合法凭证,经财务评价后执行收付,并加盖有“收讫”、“付讫”戳记？4.6 规定核算?4.7 明细帐与总帐的登记是否相分离4.8管?5. 其他 5.1 筹资相对应,是否基于公司适当的资本结构?5.2 公司负债筹资的还款期限是否合理搭配?5.3是否按规定填制公司债券存根簿? 5.4 应的人承担？5.5 部控制进行审计、评价、改进？（二）股权筹资 1. 审批授权业务3.1 银行?3.2 度?4. 会计记录 4.1筹措的股权资金是否记入相应的科目4.2 放前及发放后作相应的帐户处理?4.3 发放是否按有关规定核算?4.4 处理?4.5 股权筹资折(溢)价的会计处理是否正确?4.6总帐明细帐与总帐的登记是否相分离5. 其他 5.1公司是否有稳定的股利政策? 5.2是否按规定填制公司股东名册? 5.3 担？5.4 制进行内部审计、评价、改进？（三）投资业务 1. 立项、评估 1.1 在做出长期投资决策之前,企业是否进行了可行性研究和论证?4. 保管业务 4.1 数量较大的证券投资,是否由委托银管？4.2 企业自行保管证券的,是否由两名以上人员共同控制,而不是由一人单独接触证券?5. 会计记录 5.1 投资业务的发生是否及时记入相应帐户?5.2 确入帐？5.3是否定期盘点核对有价证券? 5.4 5.4 值准备?5.5明细帐与总帐的登记是否相分离5.6分得的利息是否正确入帐? 5.7投资处置的有关费用是否正确入帐? 6. 其他 6.1 同的人担任？6.2 投资决策或执行失误,是否有相应的人员承担责任?6.3 制进行审计、评价、改进？四、税务管理:9.工中广泛宣传?10.五、1. 其他管理指标?2. 否密切相关?3. 的种类?4. 否能进行清晰的分析?5. 有实际的价值?6. 有本行业、本地的各类补贴?第二部分采购与付款循环控制目标1. 采购货物均需适当的授权批准2. 采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3. 固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4. 固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户第三部分销售与收款循环控制目标1. 在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准2. 及时鉴别呆账并作核销3. 已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票4. 发票数额正确5. 收入已正确、及时地记入有关账户6. 所记录的收入是有效的经济业务客户的退货和给客户的折让均已经过核准，并已正确、及时地记入7.有关账户第四部分生产或服务循环控制目标1. 存货的数量与计价正确，其增减变动已正确、及时地记入有关账户2. 按照确定的计价方法，将成本费用在在产品与产成品中予以分配3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备4. 工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的5. 工资及其相关费用以适当的比率计算的6. 工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户。
第9章 销售与收款循环审计练习题答案.doc
第9章销售与收款循环审计练习题答案- 第九章销售与付款循环审计练习题答案一、单项选择题1.【正确答案】：D【答案解析】：销售和收款循环审计中应该审查的文件是：客户订货单，销货单，销货合同，发运单，销货发票，产品价目表，贷项通知单，主营业务收入明细账，应收账款明细账，客户对账单，销货退回及折让日记账或明细账，收款凭证，现金和银行存款日记账，坏账审批表。
2.【正确答案】：D【答案解析】：分期收款需要根据合同的规定确认收入的实现。
3.【正确答案】：B【答案解析】：为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从当年的发运单抽取样木并与相关发票核对。
4.【正确答案】：A【答案解析】：属于应收、预收同时挂账，需要对冲，冲销时双方同时减少小金额。
5.【正确答案】：B6.【正确答案】：C【答案解析】：函证的证明力最强，具有决定意义的方法。
参考教材P233o 7.【正确答案】：C【答案解析】：函证主要测试应收账款存在性，最难发现漏记。
8.【正确答案】：D【答案解析】：选项ABC均不需要在清点的基础上进行，参考教材P237… 9.【正确答案】：C【答案解析】：向债务单位的函证过程均由审计人员控制。
参考教材P233。
10.【正确答案】：C【答案解析】：对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当采取替代程序，查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性。
参考教材P235。
11.【正确答案】：D【答案解析】：选项A作为存货成本，选项B是其他应收款，选项C为管理费用。
12.【正确答案】：C【答案解析】：收回可能性较小应增加坏账准备的计提比例。
13.【正确答案】：C14.【正确答案】：B【答案解析】：参考教材P220。
15.【正确答案】：A【答案解析】：对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是注销坏账的审批文件。
16.【正确答案】：A【答案解析】：销售折让是对售价降低，与营业成本和产品成本无关。
销售与收款循环的内部控制程序后附销售与收款循环内控问卷
销售与收款循环的内部控制程序后附销售与收款循环内控问卷销售与收款循环的内部控制程序有12个流程，分别为销售谈判、订立销售合同、销售实施、销售收入完整记录、销售收入及时入账、销售定价政策、销售信用政策、销售收款、销售退回及销售折扣、应收账款管理、应收票据的贴现及背书、销售费用及销售人员薪酬。
一、销售谈判（一）了解是否指定专门人员就具体销售事项与客户进行前期谈判；（二）了解谈判人员组成情况，是否与订立合同的人员相分离；（三）了解销售谈判的全过程是否有完整的书面记录；（四）是否有相关授权审批制度；二、订立销售合同（一）销售合同签订人员是否经过合理授权；对具体业务人员访谈、查看相关授权文件。
（二）金额重大的销售合同订立是否征询法律顾问或专家的意见；查阅书面记录、询问相关业务人员。
（三）是否有健全的销售合同审批制度；获取合同审批相关规定。
（四）审批人员对销售价格政策、信用政策、发货及收款方式等的把关情况；通过访谈了解政策执行情况。
三、销售实施（一）单位销售部门是否按照经批准的销售合同编制销售计划；获取销售计划文件、核对具体要求。
（二）销售部门向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单；查阅销售通知单及发票通知单记录是否完整、合理，是否连续编号。
（三）发货部门对销售发货单据进行审核，按照销售通知单组织发货；查阅审核记录并询问发货组织情况。
（四）发货部门是否严格执行发货品种和规格、数量、时间及方式等相关规定；对业务人员进行访谈并具体查阅规定执行记录。
（五）发货后，是否对货物进行跟踪，并提前通知客户；了解是否执行，获取执行记录文件。
四、销售收入完整记录（一）与相关销售人员核对经审批的订单；获取账面记录及销售订单进行核对，对相关人员进行访谈。
（二）定期核对销售订单范围与合同范围的一致性；获取定期核对记录。
（三）将货物装运单和销售发票预先编号并记录；检查是否预先编号、获取装运单与发票核对。
（四）监控客户对错误的发票或报表的投诉次数；（五）定期抽查核对销售记录、产品出库计量、销售会计记录、产品实物记录；查阅抽查核对书面记录。
企业内部控制销售与收款循环问卷
销售与收款循环调查问卷（四）
受访人：
问题与评价:
改进建议:
47.销货退回是否已填验收报告劳务纠纷引起的赔偿行为是否履行了正确的手续
48.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同
49.编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货
50.运费是否加以适当核对
──参考销货条件
──比较费率表和运输单
D.责任分离
51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离
── 应收帐款的帐龄
── 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据
──销货发票
──信用发票
34.单据按常规发给客户吗
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗
37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)
38.赊销是否经过批准
──赊销记录是否与收款日期相对应
──赊销记录是否与退回货物的日期相对应
39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认
40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确、完整一次性地记入
41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正
42. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗
28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理
29.信用部门是否和应收帐款部门独立
30.不寻常的折让是否经授权主管批准
31.坏帐的注销经管理部门批准吗
销售与收款循环问卷
23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?
24.呆帐备抵计算是否正确?
25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?
26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?
销售与收款循环调查问卷（二）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正?
──应收帐款的帐龄?
──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据?
──销货发票?
──信用发票?
34.单据按常规发给客户吗?
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?
50.运费是否加以适当核对
──参考销货条件?
──比较费率表和运输单?
D.责任分离
51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离
──应收帐款和总帐相分离吗？
──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？
──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗?
──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?
──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?
52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责
──数据记录和数据更改?
──数据记录和实物收发?
销售与收款循环调查问卷（四）
受访人：
问题与评价:
改进建议:
销售与收款循环问卷
──赊销记录是否与收款日期相对应
──赊销记录是否与退回货物的日期相对应
39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认
40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易文件日期被正确、完整一次性地记入
41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正
42.销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗
28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外的部门处理
29.信用部门是否和应收帐款部门独立
30.不寻常的折让是否经授权主管批准
31.坏帐的注销经管理部门批准吗
32.管理部门是否复核:
──一次重要的销售和提供给客户的信用
──销售/发票的登记
──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员
成批销售的概要
──应收帐款的帐龄
──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:
──货运单据
──销货发票
──信用发票
34.单据按常规发给客户吗
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗
37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)
7.是否有易货贸易或换舱位贸易
8.是否有售后回购业务发生
9.季节性销售的式样占多大的范围
10.提供销售折扣吗
11.大约有多少客户(或代理商)代表着：
──80%的销售收入
──大约有多少其他客户
12.销售的商品是否需要较长的安装期
13.长期合同的销售范围如何
某公司销售与收款循环调查问卷
某公司销售与收款循环调查问卷1. 请问您从事销售工作的时间是多久？- 少于1年- 1-3年- 3-5年- 5年以上2. 您目前所在公司的销售循环周期是多长？- 小于1个月- 1-3个月- 3-6个月- 6个月以上3. 在您的公司中，销售团队与财务部门之间的沟通和协作情况如何？- 非常良好- 较好- 一般- 不够理想- 毫无沟通和协作4. 在销售过程中，您是否有遇到过未能及时收到客户付款的情况？- 是- 否5. 如果是的话，请问主要是由以下哪些因素导致的？（可选择多项）- 销售团队未及时提交销售数据给财务部门- 客户未按时支付- 财务部门处理流程繁琐- 其他（请注明）6. 您认为哪些措施可以改善销售与收款循环的效率和时效性？（可选择多项）- 加强销售团队和财务部门之间的协作和沟通- 提高销售团队对销售数据及时提交的重视程度- 缩短财务部门处理流程的时间- 客户付款方式的改进- 更严格的信用审核机制- 其他（请注明）7. 对于客户未按时支付账款，您的公司采取了什么措施？- 发送催款提醒- 与客户进行电话沟通- 采取法律手段追讨- 与销售团队一起寻找解决方案- 其他（请注明）8. 您认为公司目前的销售与收款循环效率如何？- 非常高效- 较高效- 一般- 不够高效- 非常低效9. 如果您认为公司销售与收款循环效率不够高效，请提出您认为可以改进的方案。
10. 您对公司销售与收款循环调查问卷的意见和建议。
销售与收款循环是任何一家公司运营中至关重要的一个环节。
为了了解某公司销售与收款循环的情况，并为提高效率和时效性提出合理的建议，我们设计了以上调查问卷。
以下是对调查结果的分析和一些建议。
根据调查结果，大部分参与者在销售工作上都有一定的经验。
销售循环周期方面，大部分公司的销售循环周期在1-3个月之间。
销售团队与财务部门之间的沟通和协作得到了广泛的认可，但也有一部分参与者表示沟通和协作不够理想。
在销售过程中，有一部分参与者遇到过未能及时收到客户付款的情况。
销售与收款循环调查问卷
销售与收款循环调查问卷销售与收款循环调查问卷调查目的：该调查旨在了解销售与收款循环中的现状、问题和改进机会，以提高销售和收款的效率和客户满意度。
调查对象：本问卷面向企业销售和收款相关部门的员工及管理层。
调查时间：2021年xx月xx日至xx月xx日调查方式：在线调查调查结果处理：结果将仅用于内部分析和决策，个人信息将保密。
第一部分：个人信息1. 姓名：2. 所在部门：3. 职位：4. 工作年限：第二部分：销售与收款循环的现状评估请根据您对销售与收款循环的了解，回答以下问题。
1. 您对公司的销售与收款循环流程了解程度如何？a. 非常了解b. 了解一部分c. 不了解2. 您认为公司销售部门与收款部门之间的沟通和合作情况如何？a. 非常好b. 一般c. 不够好3. 您对销售和收款的目标完成情况感到满意吗？a. 非常满意b. 一般c. 不满意4. 您认为公司是否有及时处理销售订单和收款的流程和系统？a. 是的b. 有一些问题c. 否5. 您认为客户对于公司的销售订单和收款流程的满意度如何？a. 非常满意b. 一般c. 不满意第三部分：销售与收款循环的问题及建议请根据您的实际情况，回答以下问题。
1. 在销售流程中，您认为存在哪些问题或瓶颈？2. 在收款流程中，您认为存在哪些问题或瓶颈？3. 您认为公司在销售与收款循环中有哪些改进的机会？4. 您对于改进销售与收款循环的建议是什么？第四部分：销售与收款循环的培训需求请根据您的实际情况，回答以下问题。
1. 您是否认为需要销售与收款循环的培训？a. 是的b. 不确定c. 不需要2. 如果您认为需要培训，请指出您希望培训涵盖的内容。
第五部分：总结请您在下面总结您对公司的销售与收款循环的建议和期望。
感谢您的参与！您的宝贵意见将对我们改进销售与收款循环起到重要作用。
第五部分：总结感谢您参与我们的销售与收款循环调查问卷。
在这一部分，请您总结您对公司的销售与收款循环的建议和期望，以便我们更好地改进和提升我们的工作效率和客户满意度。
销售与收款循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)
销售与收款循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题1．收入的审计,较多地运用了( )。
A．分析性复核B．监盘C．查询与函证D．观察正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计2．审查其他业务收入时,( )列入该账户应提请被审计单位调整。
A．无形资产转让收入B．固定资产出租收入C．代修品收入D．材料销售收入正确答案：C 涉及知识点：销售与收款循环审计3．收入审计常运用( )来确定审计范围。
A．符合性测试B．分析性测试C．调查了解D．审计抽样正确答案：B 涉及知识点：销售与收款循环审计4．审查产品销售税金及附加时,不需要审查的账户是( )。
A．产品销售收入B．产品销售成本C．应交税金D．其他应交款正确答案：B 涉及知识点：销售与收款循环审计5．投资净收益审计的主要内容不包括( )。
A．审查投资净收益的记录是否完整B．审查其他业务收入的记录是否完整C．审查投资净收益的计算是否正确D．确定投资净收益在会计报表上的披露是否恰当正确答案：B 涉及知识点：销售与收款循环审计6．产品销售收入的重要内部控制制度不包括( )。
A．合同订货制度B．仓库发货制度C．开票与结算制度D．实地盘点制度正确答案：D 涉及知识点：销售与收款循环审计7．采用委托其他单位代销产品方式,如果被审计单位的产品并未销售,而编制假代销清单,造成的结果是( )。
A．虚增成本B．虚减成本C．虚增收入D．虚减收入正确答案：C 涉及知识点：销售与收款循环审计8．实施产品销售收入截止到测试,主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的( )事项。
A．不属于本期的产品销售收入B．未经认可的大额销售C．销售折让，退回D．外币结算的销售收入正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计9．采用预收账款销售方式时,如要被审计单位开具假出库凭证,造成的结果是( )。
A．虚增收入B．虚增成本C．虚减收入D．虚减成本正确答案：A 涉及知识点：销售与收款循环审计10．应收及预付账款的审计范围不包括( )。
财务与管理循环调查问卷
第一部分财务与管理循环控制目标：1.现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行2.现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账3.不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账4.银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账5.长期投资及其损益业经授权批准，并已正确、及时地入账6.各项税金正确计提，及时入账，并按时缴纳税款7.权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账8.各项管理费用支出业经授权批准，并已正确、及时地入账9.或有事项专门管理，预计负债已正确、及时入账6.记?7.复核?8.出纳是否根据记帐凭证收付现金,记日记帐?9.“付讫”戳记？现金是否存放在保险柜等安全设施中? 10.11现金支票、印签是否分别有人保管?.12.作?13.复核?14.复核?22 .金帐相核对?23.现金清查余缺是否报经审批后处理?24.同人员担任？二、银行存款管理1.到授权批准?2.上签字?3.原始凭证?4.是否采用银行管理方式?5.用、总体调度的管理制度？13 .证?14.证逐笔登记银行存款日记帐?15.凭证登记相应明细帐?16.记?17.银行存款是否与银行对帐单逐笔核对?18.制并核对?19.记帐及银行存款明细帐、总帐?20.同人员担任？三、筹资与投资内部控制(一)负债筹资1.审批授权业务1.1批准或经有关管理委员会批准?1. 2公司债筹资是否经董事会提出方案,由股东大会批准?1.3管批准?1.4办理?1.5授权办理?2.签约业务2.1公司借款筹资是否签订借款合同?4. 2债券折(溢)价的会计处理是否正确?4.3债券发行费用的会计处理是否正确?4.4目?4. 5款项的收付是否取得合法凭证,评价后执行收付,“付讫”戳记？4.6规定核算?4.7帐?明细帐与总帐的登记是否相分离?4.8管?5.其他5.1筹资相对应,结构?5. 2配?5.3是否按规定填制公司债券存根簿?5.4应的人承担？5.5部控制进行审计、评价、改进？（二）股权筹资1.审批授权业务1.1议?若是新设公司,规的有关规定?1.2企业章程的规定,批准?1.3公司发放股利是否经股东大会决议?4. 2放前及发放后作相应的帐户处理?4.3发放是否按有关规定核算?4.4处理?4. 5股权筹资折(溢)确?4.6总帐?明细帐与总帐的登记是否相分离5.其他5.1公司是否有稳定的股利政策?5.2是否按规定填制公司股东名册?5.3担？5. 4制进行内部审计、评价、改进？（三）投资业务1.立项、评估1. 1在做出长期投资决策之前,行了可行性研究和论证?1. 2适当的时候,如买卖有从证券,司等,估?2.授权审批业务2.1行审批?2.2主管审批进行?2. 3公司的投资处理,理机构审批后进行?3.取得证券或其他投资业务5. 2确入帐？5.3是否定期盘点核对有价证券?5. 45.4值准备?5.5帐?明细帐与总帐的登记是否相分离?5.6分得的利息是否正确入帐?5.7投资处置的有关费用是否正确入帐?6.其他6.1同的人担任？6. 2投资决策或执行失误,员承担责任?6. 3制进行审计、评价、改进？四、税务管理:1.涉税业务的专职岗位?2.公司是否有税务管理的系列控制文件?3.公司是否有健康的纳税政策?4.公司是否常遇到税务检查或处罚?5.们座谈?6.往来文件的档案?7.得税纳税调整项目清晰掌握?第二部分采购与付款循环控制目标1.采购货物均需适当的授权批准2.采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3.固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4.固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户第三部分销售与收款循环控制目标1.在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准2.及时鉴别呆账并作核销3.已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票4.发票数额正确5.收入已正确、及时地记入有关账户6.所记录的收入是有效的经济业务客户的退货和给客户的折让均已经过核准，并已正确、及时地记入有7.关账户第四部分生产或服务循环控制目标1.存货的数量与计价正确，其增减变动已正确、及时地记入有关账户2.按照确定的计价方法，将成本费用在在产品与产成品中予以分配3.毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备4.工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的5.工资及其相关费用以适当的比率计算的6.工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户。
财务与管理循环调查问卷
第一部分财务与管理循环控制目标：1. 现金收入已正确、及时入账,并及时送存银行2. 现金支出业经授权批准,并已正确、及时入账3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准,并已正确、及时地入账5. 长期投资及其损益业经授权批准,并已正确、及时地入账6. 各项税金正确计提,及时入账,并按时缴纳税款7. 权益类经济业务业经授权批准,并已正确、及时地入账8. 各项管理费用支出业经授权批准,并已正确、及时地入账9. 或有事项专门管理,预计负债已正确、及时入账第二部分采购与付款循环控制目标1. 采购货物均需适当的授权批准2. 采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3. 固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4. 固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户第三部分销售与收款循环控制目标1. 在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准2. 及时鉴别呆账并作核销3. 已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票4. 发票数额正确5. 收入已正确、及时地记入有关账户6. 所记录的收入是有效的经济业务7. 客户的退货和给客户的折让均已经过核准,并已正确、及时地记入有关账户第四部分生产或服务循环控制目标1. 存货的数量与计价正确,其增减变动已正确、及时地记入有关账户2. 按照确定的计价方法,将成本费用在在产品与产成品中予以分配3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备4. 工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的5. 工资及其相关费用以适当的比率计算的6. 工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户。
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销售与收款循环调查问卷（一）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点不
适
用
是否
主
要
次
要
A.背景材料
1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？
2.采用什么销售渠道？
3.公司销售业务的信用政策如何？
4.大约每月发生多少笔销售业务？
5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?
6.现销和赊销的比例如何？
7.是否有易货贸易或换舱位贸易？
8.是否有售后回购业务发生？
9.季节性销售的式样占多大的范围?
10.提供销售折扣吗？
11.大约有多少客户(或代理商)代表着：
──80%的销售收入?
──大约有多少其他客户?
12.销售的商品是否需要较长的安装期?
13.长期合同的销售范围如何?
14.分期收款的销售范围有多大?
15.较重要的相关的一组销售是否存在?
16.主要产品或劳务中是否有特别的折让?
17.公司的销售有一定的销售退回吗?
18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?
19.公司利用收款代理人吗?
20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?
21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?
B.管理及独立性控制
22.管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统
一的收帐政策？
──信用额度的变化需要复核和批准吗?
23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?
24.呆帐备抵计算是否正确?
25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?
销售与收款循环调查问卷（二）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不
适
用
是否
主
要
次
要
27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正? 28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外
的部门处理?
29.信用部门是否和应收帐款部门独立?
30.不寻常的折让是否经授权主管批准?
31.坏帐的注销经管理部门批准吗?
32.管理部门是否复核:
──一次重要的销售和提供给客户的信用？
──销售/发票的登记?
──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销售的概要?
──应收帐款的帐龄?
──特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?
33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:──货运单据?
──销货发票?
──信用发票?
34.单据按常规发给客户吗?
35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?
C.步骤控制
36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?
37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)
销售与收款循环调查问卷（三）受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不
适
用
是否
主
要
次
要
43.本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?
44.是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交
易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、正确地被记录下
来?
1.存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?
2.退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适
当处理?
3.销货退回是否已填验收报告?劳务纠纷引起的赔偿行
为是否履行了正确的手续？
4.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?
5.编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核
准的退货?
6.运费是否加以适当核对
──参考销货条件?
──比较费率表和运输单?
D.责任分离
51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离
──应收帐款和总帐相分离吗？
──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物
装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？
──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗?
受访人：
问题与评价:。