税务会计日常操作流程(20200621120049)
税务会计报税操作流程
税务会计报税操作流程
1、纳税登记，纳税登记通俗来讲，就是纳税人在去税局登记报道。
法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后自申报日起30天内审核并发给单位企业税务登记证。
2、税务认定，税务认定是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人、确认企业征收税款的方式是什么、是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税务局共同决定的。
3、发票和税盘，根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。
4、报税，报税的方式一般分两种：上门申报和网上申报，上门申报也叫直接报税，企业外派财务携带相关材料亲自到税务部门去填报各项税单，然后缴纳税款。
网上申报就是通过进入网上办税服务厅官网后填写企业相关纳税信息，报送税款，按时扣款即可。
5、完税证明，在企业成功纳税以后，在税务大厅可以收到完税凭证，如果您是网上报税可以去税务机关要求提供完税证明。
税务会计简易操作手册
税务会计操作简要步骤
步骤1、选择责任中心，新增60税务调整责任中心。
步骤2、点击税务会计-业务处理-调整凭证录入
该步骤中凭证类型需要选择，中油北京加油站请选择
步骤3、进入调整凭证录入，点击“数据检查”，对于没有业务发生的调整事项，不需要进行调整，系统自动将该调整事项的原因说明更新为“无此业务发生，不需要调整”。
检查完毕，给出提示，对于有业务发生的
自动类型的调整事项，需要逐个生成调整凭证。
步骤4、依次检查手工类型调整事项是否有业务发生。
若无业务发生，在每条手工类型调整调整事项的“原因说明”处点击右键，选择“无此业务发生，不需要调整”。
步骤5、依次检查完毕后点击保存
步骤6、对于有业务发生的自动类型调整事项，点击“生成凭证”，会弹出凭证录入窗口。
（因为集中纳税凭证已经生成，所以下图借用股份操作手册）
对于有业务发生的手工类型调整事项，选择该条调整事项，点击凭证生成，弹出凭证录入窗口。
对于手工类型的调整凭证，由于没有调整模板，需要特别注意针对每一条调整事项而设置的操作指南的内容。
鼠标双击操作指南单元格即可查看该事项所对应操作指南的全部内容。
可以根据
指南的提示制作调整凭证。
步骤7、将涉及损益的调整事项进行结转，结转至60责任中心下的本年利润科目。
步骤8、调整凭证审核
步骤9、调整事项审核
步骤10、数据归档。
税务会计报税工作流程
税务会计报税工作流程1.数据收集和整理税务会计需要收集企业的相关财务数据，包括凭证、账簿、财务报表等。
同时，还需要整理这些数据，以便于后续的报税工作。
2.准备申报表和报表分析根据税务部门发布的最新要求，税务会计需要准备相应的申报表格，如增值税申报表、所得税申报表等，并进行相应的分析和调整。
在准备过程中，需要确保数据的准确性和合规性。
3.填写申报表税务会计需要根据企业的实际情况，填写相应的申报表。
在填写过程中，需要按照税法规定的要求，对数据进行合理调整和计算，并确保填写的信息准确无误。
4.查验和申报填写完成后，税务会计需要仔细查验申报表的内容，确保填写的信息和数据的准确性。
然后，根据税务部门的要求，进行申报。
不同国家和地区的税务申报流程可能有所不同，一般来说，可以通过电子申报或纸质申报的方式进行。
5.缴款和报税根据申报表的内容，税务会计需要计算税款，并及时缴纳相应的税款。
税务会计可以通过电子缴税系统或银行转账等方式进行缴款，确保及时缴纳。
6.监控和提醒税务会计需要监控税务报表和申报表的截止日期，以及相应的缴款日期，提醒相关部门及时提交报表和缴款，避免延迟提交和罚款。
7.合规性审查和备案税务会计需要进行合规性审查，确保所填写的申报表和报表符合税法的要求，并保留相应的备案资料。
在审查过程中，需要检查数据的真实性、完整性和准确性，并做好相应的记录和归档工作。
8.稽查和审核税务会计需要配合税务部门的稽查和审核工作。
税务部门可能会对申报表和报表进行抽查，以核实数据的真实性和合规性。
税务会计需要提供相应的支持材料，并协助税务部门进行稽查和审核工作。
税务会计流程
税务会计流程一、报税作业流程1.电子申报系统1.1发票认证1.1.1报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;1.1.2对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
1.1.3将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。
并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。
如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。
完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
1.3手工发票的录入1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。
1.4生成电子申报数据及报表1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报系统:2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
税务会计日常工作流程
税务会计日常工作流程1.增值税(1)认证增值税专用发票①收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证;运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
③月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。
打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
(2)抄税目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。
每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料：①IC卡②月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
③如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。
(3)调整项目(免抵退税)①报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统②计算出口项下的进项转出税额③计算直接出口应缴税额(4)报税：①将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。
②录入进项转出税额与出口应缴税额。
③录入会计报表④生成电子申报盘⑤根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。
税务会计报税工作流程三篇
税务会计报税工作流程三篇篇一：税务会计报税工作流程一、报税作业流程1.电子申报系统1.1发票认证1.1.1报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；1.1.2对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
1.1.3将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。
并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。
如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。
完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
1.3手工发票的录入1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。
1.4生成电子申报数据及报表1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
税务会计工作流程
1、认证发票：每月底前把当月增值税专用发票扫描到国税网认证，将扫描的发票做成EXCEL表格，汇总数据与国税网核对。
密文是二维码的发票和运输发票到税局认证。
增值税专用发票认证有效期为180天。
广东省国税局网站，认证结果下载。
2、抄税：每月月初，将上月防伪税控开具的发票在金税盘系统抄税。
增值税申报后，清卡。
3、增值税申报：每月15号前申报。
进入企业电子报税系统，从国税网下载发票认证文件导入系统，运输发票手动输入，月底发邮件美仲提供各区域用电统计表，做进项税转出，海关缴款专用书在企业电子报税系统进项发票管理输入审核后导出到国税网站海关稽核上传，月底前看审核是否通过，通过后月初下载稽核结果通知书，再导入企业电子申报系统；销项发票开票信息从防伪开票系统导入，样品和出口销售额手动在其它应税项目管理输入，保存，审核；生成各类报表，最后，用组织机构代码证书输入密码完成申报。
申报后到金税盘系统清卡，如清卡不成功去税局上门清卡。
打印申报一套表留底，其中主表，附表一，附表二，固定资产抵扣表拿到税局大厅盖章。
4、出口退税：每月15号前申报，出口报关单次月申报。
根据每月增值税期末留抵税额，在免抵退辅助系统下载报关单数据，导入退税系统，把视同自产的报关单备注好，预审，把明细数据导出，如预审有错误，撤销申报明细数据，重新预审，无问题后，把预审反馈导入申报系统，如无问题，重新生成数据拷贝到税局进行正审，出口退税系统数据准备好，打印，装订，盖章后到税局正式申报，除系统打印的表格外，还需带退税回执一式两份，盖章要清晰，不能章与章之间重叠。
正式申报后，数据错误需重新修改，要填写出口货物退免税申报数据修改申请表并装订在首页。
5、地税申报：插入天翼税通，用户名：,密码：123456；在综合申报表（印花税，堤围防护费每月缴纳，房产税，土地税季度申报）。
报税成功后，在地税自助机打印税单，填写报支单并报副董，税票需留档，以前的放在啊伊-2013年税票文件夹中。
税务会计日常操作流程
税务会计日常操作流程税务会计日常操作流程一. 增值税(1)认证增值税专用发票Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。
打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
(2)抄税目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。
每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料：Ⅰ.IC 卡Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。
Ⅱ.企业税务表Ⅲ.企业工业产品表Ⅳ.企业财务表(季度申报)Ⅴ.企业重点税源分析报告以上报表填写完成后生成电子版的重点税源申报盘发送到税源一科。
(6)领购发票企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅相关窗口办理，具体所需资料如下：Ⅰ.企业发票领购簿Ⅱ.IC 卡Ⅲ.未验旧的增值税及普通发票清单Ⅳ.作废发票Ⅴ.出口发票存银联Ⅵ.填写企业发票验旧信息表并加盖企业公章。
税务会计岗位工作流程(定)
税务会计岗位工作流程一、工作内容税务工作集中在月底和月初时段，主要包括发票认证、纳税申报、开具增值税发票（包括开票系统的应用），也可分为国税和地税两大块内容。
二、工作流程税务工作具有内容多、事情杂的特点，工作流程要从平时的增值税专用发票说起，收集整理供应商开来的增值税专用发票和运输发票统计代开的发票开具销售发票上报税款预缴数计算个人所得税计算各项需要缴纳的税款纳税申报。
下面详细说明各流程：1、收集整理增值税专用发票，平时的工作中积极收集整理供应商开来的增值税专用发票和运费发票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的发票装订成册），并于每月30日前把所有增值税专用发票进行认证、抵扣（不能抵扣的发票也需要认证），如有特殊原因，可以下月进行认证、抵扣，但是需要做好备查记录。
2、统计代开的发票，①代开运输税发票，每月25日以后需统计原料煤的运费，期间为上月26日到本月25日，按车队名称和原煤种类编制运费明细表上报集团，数据来源为供应商明细帐“代扣运输税”。
②代开增值税发票，对不能开具增值税专用发票的原煤部分进行统计，月底到税务局代开发票，代开时先要填写开票申请表和证明，须国税办事人员审批通过后，缴税款，凭完税证办理开票事宜，每个单位开票的要求不同，国税要求一张发票对应一张开具发票申请单。
（见附表二）③代开建安税，与代开增值税发票一样，缴纳完税款后凭完税证到地税办理即可。
3、开具销售发票，每月30日前开完销售的产品、材料等发票，①物流公司，需双方对帐，核对清楚由相关人员签字后方可开具增值税专用发票；②环保化学品公司，月底之前要统计出煤气量进行开票；④销售给内部公司的材料发票，包括销售给环保化学品公司、洁净煤公司、新型建材公司、百灵煤炭公司、物流公司、乌斯太矿业公司的零星材料和电费的发票（电费可以从每月的电费分配表中取数）。
4、上报税款预缴数，每月1日需要给集团财务处上报上月税款预缴数明细表（税款从账上取，税种及税率明细表附流程最后），10日前再报税款实缴数明细表。
税务会计月工作操作流程
税务会计月工作操作流程一、准备税务报表1.收集并整理本期的会计凭证、账务记录、票据等相关资料，包括购销货明细、银行流水、工资报表等。
2.对每个税务科目进行汇总和核对，确保账务的准确性和完整性。
3.根据税务法规要求，填制税务报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。
二、核对纳税申报表1.对填制的税务报表进行核对，确保各项数据的正确性和一致性。
2.检查纳税申报表中的税率、税目等是否正确，避免填报错误。
3.核对纳税申报表与会计凭证、账务记录等相关资料的一致性。
三、计算纳税额1.根据填报的纳税申报表，按照税法规定进行计算，计算增值税、所得税等各项税款。
2.根据实际情况，确定可抵扣的税额和减免税额。
3.根据计算结果确定应缴纳的纳税额，并填写到相关表格中。
四、缴纳税款1.根据税务法规的规定和要求，确定缴款期限和缴款方式。
2.根据计算得到的纳税额，及时办理缴款手续。
五、备案和存档1.根据税务法规要求，将填制的税务报表等材料备案并存档。
2.将纳税申报表、缴款凭证等文件、资料归档，建立完整的税务档案。
六、税务审查和整改1.根据税务部门要求，进行定期的税务审查和整改，确保税务申报的合规性和准确性。
2.如有问题或不符合税法规定的地方，及时进行整改并报告相关部门。
七、报税申报1.根据国家税务部门的要求，及时进行报税申报。
2.在规定的时间内，准确填写纳税申报表、缴款凭证等，提交给税务部门。
总结：税务会计月工作操作流程主要包括准备税务报表、核对纳税申报表、计算纳税额、缴纳税款等步骤。
通过这些操作流程，能够保证纳税申报的准确性和合规性，确保企业遵守税法规定，并及时缴纳应缴税款。
这对于企业的经营和发展具有重要意义。
税务会计日常操作流程
税务会计平常操作流程一. 增值税(1)认证增值税专用发票Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运送发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
Ⅱ.对审核无误的专用发票或运送发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在公司能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运送发票必须到税务机关办税大厅进行认证解决;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
Ⅲ.月末对已所有认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果告知书。
打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果告知书。
注意事项：增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货品运送业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣公司的销项税额或者退税的依据，即对公司的进项税额进行控制。
(2)抄税目的：检查公司开具增值税专用发票的完整情况，对公司的销项税额进行控制。
每月报税前必须对本公司已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核算公司的销项税额情况。
抄税所需资料：Ⅰ.IC 卡Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，涉及专用发票和普通发票。
Ⅲ.假如申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票告知单”及“红字发票”进行检查。
(3)调整项目(免抵退税)报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额Ⅱ.计算直接出口应缴税额(4)报税：Ⅰ.将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。
Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。
税务会计日常工作流程
与财务部门的协作
信息共享：税务会计与财务部门共享财务数据、税务信息等 税务申报：税务会计与财务部门共同完成税务申报工作 税务筹划：税务会计与财务部门共同进行税务筹划降低企业税负 税务风险管理：税务会计与财务部门共同进行税务风险管理确保企业税务合规
与法务部门的协作
缴纳税款：根据税务机关的纳税通知缴纳税款
保存纳税记录：保存纳税申报资料和缴纳税款的记录以便日后查询和 审计
凭证与账簿管理规范
凭证分类：原始凭证、记账凭证等
凭证填写：内容完整、字迹清晰、数字 准确
凭证审核：核对金额、日期、签名等
账簿登记：按时间顺序、科目顺序进行 登记
账簿保管：定期整理、归档、备份确保 账簿安全
税务审计与风险管理
税务审计：对税务 会计的账务处理进 行审计确保合规性
风险管理：识别和 评估税务风险制定 应对措施
税务筹划：为企业 提供税务筹划建议 降低税负
税务合规：确保企 业遵守税务法规避 免税务风险
税务培训与咨询
提供税务培训：为员工提供税务知识培训提高税务处理能力 解答税务问题：解答员工在税务处理过程中遇到的问题 提供税务咨询：为员工提供税务咨询服务帮助解决税务问题 协助税务申报：协助员工进行税务申报确保税务申报的准确性和及时性
税务会计需要与法务部门合作确保税务合规 税务会计需要向法务部门提供税务信息以便进行法律风险评估 法务部门需要向税务会计提供法律建议以便进行税务筹划 税务会计和法务部门需要共同参与合同审查确保税务条款符合法律规定
沟通需求：了解业务部门的需求明 确税务会计的工作重点
与业务部门的协作
信息共享：与业务部门共享税务信 息确保信息的准确性和及时性
公司财务部税务核算会计岗工作流程
公司财务部税务核算会计岗工作流程（一）抄税1.按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票2.与销售核算岗核对收入金额3.整理并装订发票存根4.打印《发票使用明细表》并按月装订成册5.每月6日前去税务局抄税（二）抵扣1.收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联2.每月30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证3.按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联4.与财务系统核对当月进项税额5.装订抵扣联6.打印抵扣联清单并装订成册（三）申报税款1.每月10日前填写各类税款申报表2.传财务主管岗审核3.财务部主管签章4.申报5.登记税票6.申报表归类保存（四）税款交纳1、税款缴纳①.填写付款审批单②.财务部主管审批③.填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续④.登记资金计划表⑤.签收出纳传来的银行进账回执⑥.在税票登记本中注销相应的税票⑦.编制凭证（1）完税借：应交税金—增值税—已交本年税金/未交增值税—所得税—企业所得税/个人所得税—其他应交款贷：银行存款（2）划卡借：银行存款—国税卡/地税卡贷：银行存款（3）从卡中完税借：应交税金—增值税—已交本年税金/未交增值税—所得税—企业所得税/个人所得税—其他应交款贷：银行存款—国税卡/地税卡(4)公积金a.签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证b.填写付款审批单c.财务部主管签字d.传出纳岗缴款e.签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根f.编制记账凭证借：管理费用——公积金其他应付款——公积金贷：银行存款g.登记公积金辅助账后传主管岗复核(5)养老金a.签收税务岗申报开具的养老金缴款凭证b.填写付款审批单c.财务部主管签字d.传出纳岗缴款e.签收出纳岗传来的养老金缴款凭证存根f.编制记账凭证借：管理费用——养老金其他应付款——养老金贷：银行存款g.传财务主管岗复核。
税务会计的工作内容及工作流程
税务会计的工作内容及工作流程
嘿，大家好呀！今天咱就来唠唠税务会计的那些事儿哈！
税务会计的工作内容那可真是不少呢！比如说，每个月得像个侦探似的整理各种发票和凭证，哎呀呀，就像拼图一样要把它们都归置好，这可不是个轻松活儿啊！咱就说，你想想你家里的各种小票要是没整理好会咋样？肯定乱糟糟的吧！咱税务会计就得把这工作干得妥妥当当的。
还得算各种税呢，什么增值税、所得税啊，得保证算得一点儿不差，不然可不就麻烦啦！就好比你做数学题，答案错了那还能行？
再说工作流程，那也是有条有理的。
首先得把基础数据搞清楚呀，这就像盖房子得先打牢地基一样重要。
然后就是一步步计算、申报，每一步都得小心翼翼的，不能出岔子。
这过程就好像走钢丝，得稳稳当当的呀！李姐就经常说：“可别小瞧了这些步骤，一个不小心就得出乱子哟！”
税务会计可不好当啊，得有耐心、细心，还得不断学习新政策，要不跟不上变化那就糟糕啦！那为啥有人还愿意干这个呢？因为有挑战才有乐趣呀！虽然有时候会觉得压力山大，但是当把一项项任务都漂亮完成的时候，那种成就感简直爆棚，就像打赢了一场大仗似的！
咱总结一下哈，税务会计的工作内容繁杂但重要，工作流程严谨且关键。
虽然有压力，但也有收获的喜悦。
其实不管干啥工作，只要咱认真对待，都能从中找到乐趣和价值，不是吗？。
公司税务岗位财务工作流程
公司税务岗位财务工作流程一、准备工作1.熟悉相关税法法规：税务岗位需要了解国家税收法律法规及相关政策，包括企业所得税法、增值税法等。
2.组织会议：税务岗位需要与其他部门（如财务部门、人力资源部门等）进行沟通，了解公司财务情况和税务需求。
二、申报税务1.汇总财务数据：税务岗位需要根据财务部门提供的各项财务报表，如资产负债表、利润表等，汇总企业所得税和增值税等有关数据。
2.编制纳税申报表：根据汇总的财务数据，税务岗位需要编制企业所得税和增值税等纳税申报表，并填写相应的附表。
3.核对税款计算：税务岗位需要核对税务申报表中的税款计算，确保计算的准确性。
4.填写电子申报表：税务岗位需要将编制好的纳税申报表填写到电子申报系统中，并按照系统要求提交申报表。
5.缴纳税款：税务岗位需要根据申报表中计算出的税款金额，按照规定的时间和方式向税务部门缴纳税款。
三、税务审计1.审核准备工作：税务岗位需要提供税务审计需要的相关财务文件和数据，协助财务、审计等部门进行审计准备工作。
2.协助审计工作：税务岗位需要配合税务审计人员进行现场核查，提供相关财务数据和解释税务处理的依据。
3.反馈审计结果：税务岗位需要协助审计部门整理审计结果，并按照要求进行整改和报告。
四、税务风险管理1.财务数据分析：税务岗位需要对财务数据进行分析，发现潜在的税务风险点，并及时报告给上级领导和相关部门。
2.风险预警与防控：税务岗位需要根据分析结果，制定相应的风险防控措施，预警可能出现的税务风险，并及时采取措施进行防控。
五、定期报告和汇总1.编制税务报告：税务岗位需要定期编制税务报告，如年度企业所得税报告、季度增值税报告等，并提交给相关部门和税务部门。
2.汇总数据分析：税务岗位需要对税务数据进行汇总和分析，综合考虑企业实际情况、税收政策等，提出相关的税务建议和优化方案。
总结：公司税务岗位财务工作流程主要包括准备工作、申报税务、税务审计、税务风险管理以及定期报告和汇总。
税务会计日常工作流程
直接开具 导入红字发票通知单
直接开具
必须输入两遍16位的通知单编号，否则 不能激活‚下一步‛按钮，无法继续开 具发票。此处通知单编号以密文显示。
【第二步】系统弹出通知单编号输入窗口，输入两遍通知
单编号后，点击‚下一步‛按钮。
直接开具
通知单编号：
在税务端系统开具通知单时自动生成通知单编号，且此号 码全国唯一。
注意：所属区间一定要与纳税申报表中的税款所属期相同，否则申报数 据将出现比对不符
选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面：
选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面：
根据每张“海关完税凭证”的票面信息，录入到系统中。在数据录入过 程中，对于日期类数据，如开票日期，系统提供了日历便于输入。在开 票日期数据栏，用鼠标点击数据栏右边，系统显示日历。双击日历中的 某一日期，系统自动将该日期数据填写到数据栏中。如下图：
‚负数‛ 按钮，即可通过下拉菜单所列的两种方式填开红字 发票，如下图：
红字发票填开
红字发票填开
方法一：直接开具
无论是购方申请开具还是销方申请开具，销方 都可以在取得通知单后利用该方法开具红字发票。
方法二：导入红字发票通知单
只有销方申请开具红字发票时，才能通过导入 红字发票通知单电子文件的方法开具红字发票。
贷记：‚银行存款‛科目） 3、减免税款： 反映企业按规定减免的增值税款。 （企业按规定直接减免的增值税额. 借记:‚应交税费---应交增值税（减免税款）‛
贷记:‚营业外收入‛。
4、转出未交增值税： 核算企业月终转出应缴未缴的增值税。（月末 企业‚应交税费---应交增值税‛明细账出现贷方余 额时: 借记:应交税费---应交增值税（转出未交增值税) 贷记:‚应交税费---未交增值税‛科目。 5、销项税额： 记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的 增值税额。（注意：退回销售货物应冲减的销项税 额，只能在贷方用红字登记。 借：主营业务收入
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税务会计日常操作流程
一•增值税
(1)认证增值税专用发票
I .收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
n.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证；运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理；海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
川.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。
打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
(2)抄税
目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。
每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料：
I .IC 卡
n.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
川.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的开具红字增值税专用发票通知单”红字发票”进行检查。
(3)调整项目(免抵退税)
报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统
I .计算出口项下的进项转出税额
n .计算直接出口应缴税额
(4)报税：
I .将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。
n.录入进项转出税额与出口应缴税额。
川.录入会计报表
IV.生成电子申报盘
V.根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。
VD .携上述资料到国税办税大厅进得申报
注意事项：
I .每月在报税期(一般为月初15日前，遇国家法定节假日税局另行通知)对所需申报的税种进行申报。
n.扣缴税款的银行帐号必须有足够的余额以备扣缴。
(5)账务处理：
申报完成后，取得银行扣款通知水单进得记账
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
(6)申报重点税源
国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。
每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。
申报重点税源所需资料：
I .企业信息表
n.企业税务表
川.企业工业产品表
IV.企业财务表（季度申报）
V.企业重点税源分析报告
以上报表填写完成后生成电子版的重点税源申报盘发送到税源一科。
⑹领购发票
企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅相关窗口办理，具体所需资料如下：
I.企业发票领购簿
n」c卡
川.未验旧的增值税及普通发票清单
V.作废发票
V.出口发票存银联
W.填写企业发票验旧信息表并加盖企业公章。
注意事项：
I.企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。
n.要妥善保管发票并且依法使用。
（7）申请开具红字专用发票通知单
由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务也在所难免。
开具红字专用发票通知单所需提供资料如下：
I .开具红字专用发票申请单（加盖企业财务专用盖，一式两份）
n.企业开具红字发票的书面申请（加盖企业公章，一份）
川.需开具销项负数的原发票抵扣联复印件（加盖企业公章、与原件核对无误印章一份）
V.开具红字专用发票通知单（一式两份）
V.购货方企业出具的退票证明（加盖购货方企业公章，一份）
税务机关在审核后盖章即可。
注意事项：由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用发票税务机关控制的非常严格，因此在哪些情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确熟练掌握。
二.企业所得税
公司从2009年始评为高新科技企业，税率从22%降为15%,有效期三年
具体操作流程：
(1)第季度末总账会计根据公司经营的盈利情况计提企业所得税。
(2)季末在互联网上的办税大厅进行申报，进行预缴
(3)取得银行扣款水单，作如下凭证：
借：应交税金一应交所得税
贷：银行存款
三•代扣代缴个人所得税
每月申报缴纳
(1)人事部门提供工资发放资料(用友系统引出的数据)
(2)将数据录入个人所得税申报系统。
(3)整理后生成申报盘
(4)登录广东省地税网，在线上传申报盘。
(5)信息反馈申报成功
(6)在线扣款
(7)帐务处理：
借：应交税费一应交个人所得税
贷：银行存款
四.堤围费
每月申报缴纳
(1)堤围防护费的计算公式=按缴费人申报流转税时的销售额或营业额7/1000)
(2)登录广东省地税网，在线申报。
⑶我公司上限为15000元人民币，申报时调整扣减额。
(4)扣款后的帐务处理：
借：营业税金及附加一堤围费
贷：银行存款
五•房产税及土地使用税
每半年申报缴纳一次
(1)房产税从价计征的计算
应纳税额=应税房产原值x(1-扣除比例)x年税率1.2%
珠海企业扣除比例为30%
(2)房产税从租计征的计算
应纳税额=租金收入X2%
(3)土地使用税税额计算：
应纳土地使用税额=应税土地的实际占用面积X适用单位税额
我司属三级工业用地，单位税额为 2.5元/每平方米。
(4)应纳税额计算完成，填写申报表到地税局办税大厅窗口办理申报。
(5)帐务处理：
预提：借：管理费用一税金一房产税
借：管理费用一税金一土地使用税
贷：应交税费一应交房产税
贷：应交税费一土地使用税
X适用征收率(税率扣款：借：应交税费一应交房产税
借：应交税费一土地使用税
贷：银行存款
六.印花税
年度申报缴纳
(1)应纳税凭证
①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
I.产权转移书据；
n.营业账簿；
川.权利、许可证照；
IV .经财政部确定征税的其他凭证。
(2)根据应凭证的金额乘以相应税率计算应纳税额
(3)填写申报表到地税局办税大厅窗口办理申报。
(4)帐务处理：
预提：借：管理费用一税金一印花税
贷：应交税费一应交印花税
扣款：借：应交税费一应交印花税
贷：银行存款
七.进口付汇核销
(1)银行付汇后退回对外付款/承兑通知书申报联”简称申报联。
⑵ 报关员提交的中华人民共和国海关进口货物报关单付汇证明联”简称付汇联。
(3)申报联与称付汇联核对相符。
⑷ 填制贸易进口付汇到货核销表，加盖公单。
(5)凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线交单
(6)上述资料密封，送交国家外汇管理局珠海市中心分局服务大厅。
经办人员退签收退回受理回执。
(7)5个工作日后，凭回执取回核销资料。
(8)归档保管。
八.出口收汇核销
(1)凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线申请出口收汇核销单(简称核销单)。
(2)凭身份证、电子口岸IC卡、填制正确的出口收汇核销单申领记录卡”，到外汇管理局申领核销单。
(3)领回核销单，凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线办理口岸备案。
(4)签交给报关员。
(5)报关员报关出口后，提交核销单附报关单。
(6)销售会计提交已开具的广东省出口商品统一发票第六联：外汇管理局存查联”。
简称发票。
(7)银行收货款，出具出口核销专用联”。
(8)核销单、报关单、发票、出口核销专用联四者核对相符。
(9)登录外汇管理局出口收汇核销系统，汇集上述四项资料，对碰一致，生成申报文件。
(10)上述资料密封，送交国家外汇管理局珠海市中心分局服务大厅。
经办人员退签收退回受理回
执。
(11)5个工作日后，凭回执取回核销资料。
(12)归档保管。