个人所得税辅导(20210210)
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个人所得税培训 个税新文件解读 个人申报指南 主题培训PPT模板
202X年个人税务培训课件
02.个人应知应会点
6.计算公式
全部工资薪资税前收入 全部劳务报酬税前收入x (1-20%) 全部特许权使用税前收入x (1-20%) 全部稿酬税前收入x (1-20%) x (1-30%)
每年60000元 三险一金
子女教育支出 继续教育支出 大病医疗支出 住房贷款利息 住房租金收入 赡养老人支出 婴幼儿照护费用
03.个人自行申报指南
一、实名注册（未注册用户）
1、下载“个人所得税”APP 2、下载完成后打开APP，可选择大厅注册码注册、人脸识别认证注册
202X年个人税务培训课件
03.个人自行申报指南
三、添加银行卡
1、点开APP，选择右下角“个人中心”
2、在“个人中心”页面中点击“银行卡”
3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用“一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。
超过960000元的部分
预扣率（%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
速算扣除数:本级速算扣除额=上一 级最高应纳税所得额x(本级税率-上 一级税率)+上一级速算扣除数
个金额分段计算，对应不同税率 例: 应纳税所得(扣掉基本费用、社保等项目后)15万，就要分三段:
政策调整前 小李7月应预扣预缴个税= (10000-5000-1000.1500) x3%=75元;
政策调整后
小李7月收入10000元，扣除减除费用35000元专项扣除1000元、专项附加 扣除1500元后小于零，无需预缴个税
202X年个人税务培训课件
202X年个人税务培训课件
02.个人应知应会点
6.计算公式
全部工资薪资税前收入 全部劳务报酬税前收入x (1-20%) 全部特许权使用税前收入x (1-20%) 全部稿酬税前收入x (1-20%) x (1-30%)
每年60000元 三险一金
子女教育支出 继续教育支出 大病医疗支出 住房贷款利息 住房租金收入 赡养老人支出 婴幼儿照护费用
03.个人自行申报指南
一、实名注册（未注册用户）
1、下载“个人所得税”APP 2、下载完成后打开APP，可选择大厅注册码注册、人脸识别认证注册
202X年个人税务培训课件
03.个人自行申报指南
三、添加银行卡
1、点开APP，选择右下角“个人中心”
2、在“个人中心”页面中点击“银行卡”
3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用“一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。
超过960000元的部分
预扣率（%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
速算扣除数:本级速算扣除额=上一 级最高应纳税所得额x(本级税率-上 一级税率)+上一级速算扣除数
个金额分段计算，对应不同税率 例: 应纳税所得(扣掉基本费用、社保等项目后)15万，就要分三段:
政策调整前 小李7月应预扣预缴个税= (10000-5000-1000.1500) x3%=75元;
政策调整后
小李7月收入10000元，扣除减除费用35000元专项扣除1000元、专项附加 扣除1500元后小于零，无需预缴个税
202X年个人税务培训课件
202X年个人税务培训课件
新个人所得税政策培训PPT课件
子女教育的扣除主体是谁？
自子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母继父母、养 父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
子女教育的扣除在父母之间如何分配？
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000 元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月 500元扣除。只有这两种分配方式。
PART 02 六项专项附加扣除
子女教育 继续教育
住房贷款 住房租金
55 70 85 40 60 80
大病医疗
赡养老人
从2019年1月1日起，一方面合理提高基本减除费用标准将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立 子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
PART 01 所得税修改主要内容
0
是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和
1
特许权使用费4项所得纳入综合征税范围。
0
是完善个人所得税费用扣除模式，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，设立子
2
女教育、继续教育、大病医疗等6项专项附加扣除。
PART 01 所得税修改主要内容
PART 04 主要典型问题回答
PART 04 主要典型问题回答
LOGO
BUSINESS
演示完毕感谢 您的观看
个人所得税改革修改内容典型问题解答
演讲人：XXX
部门：XXX
CONTENTS ABOUTUS PLEASE CHANGE
PART 04
主要典型问 题回答
PART 04 主要典型问题回答
什么时候开始实施？新个税的5000元到底是免征额还是起征点？纳税人的工资、薪金所得， 先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所 得额。
自子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母继父母、养 父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
子女教育的扣除在父母之间如何分配？
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000 元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月 500元扣除。只有这两种分配方式。
PART 02 六项专项附加扣除
子女教育 继续教育
住房贷款 住房租金
55 70 85 40 60 80
大病医疗
赡养老人
从2019年1月1日起，一方面合理提高基本减除费用标准将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立 子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
PART 01 所得税修改主要内容
0
是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和
1
特许权使用费4项所得纳入综合征税范围。
0
是完善个人所得税费用扣除模式，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，设立子
2
女教育、继续教育、大病医疗等6项专项附加扣除。
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个人所得税改革修改内容典型问题解答
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主要典型问 题回答
PART 04 主要典型问题回答
什么时候开始实施？新个税的5000元到底是免征额还是起征点？纳税人的工资、薪金所得， 先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所 得额。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
子女教育专项附加扣除的申请条件包括子女在学前教育阶段和全日制学历教育阶 段的支出，每个子女每月可享受1000元的定额扣除。父母可以选择由其中一方按 扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件(精)
住房贷款利息支出扣除
01
02
03
扣除标准
每月1000元，扣除期限最 长不超过240个月。
扣除主体
经夫妻双方约定，可以选 择由其中一方扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
房屋范围
夫妻双方名下仅有一套住 房，且为购买中国境内住 房而发生的首套住房贷款 利息支出。
住房租金支出扣除
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500 元。
父母可以选择由其中一方按扣除 标准的100%扣除，也可以选择 由双方分别按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式在一个纳税年
度内不能变更。
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女 、养子女、继子女。
继续教育支出扣除
01
学历（学位）继续教育：每月 400元，同一学历（学位）最长 不超过48个月。
02
技能人员职业资格继续教育、专 业技术人员职业资格继续教育： 取得相关证书的当年，按照3600 元定额扣除。
按时进行申报
留意扣缴义务人通知
扣缴义务人会根据税务机关的要求， 通知纳税人进行专项附加扣除的申报 和审核工作，纳税人需留意并配合完 成相关工作。
纳税人需在规定的时间内完成专项附 加扣除的申报工作，逾期将无法享受 相应的税收优惠政策。
避免常见错误
准确填写信息
纳税人在填写《个人所得税专项附加扣除信息表》时，需确保所填信息的准确性和完整性，避免因信息错误导致无法 享受税收优惠政策。
最新年个人所得税专项 附加扣除培训课件
汇报人： 2023-12-31
目 录
• 个人所得税专项附加扣除概述 • 专项附加扣除政策解读 • 申报流程与注意事项 • 案例分析与实务操作演示 • 政策变化及影响分析 • 互动环节与问题解答
个人所得税培训课件
四、企业年金征收个税政策讲解
个人所得税培训
企业年金的概念
是指企业及其职工在依法参加基本 养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度。
个人所得税培训 29
企业为个人缴纳企业年金是否
征收个人所得税？怎样计算？
根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税 征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号） 的规定，自2009年12月10日起：
个人所得税培训
“老算法”
❖ A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以 确定适用税率和速算扣除数
❖ B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率速算扣除数
个人所得税培训
特别提醒
❖ 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计 税办法只允许采用一次。
❖ 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年 终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法 执行。
项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费
时代扣代缴。
个人所得税培训
企业年金个人所得税有关问题得到细化补充
❖ 《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补 充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）该 文件规定，自2011年1月30日起，企业年金的企业缴费 部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与 计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税 费用扣除标准的，不征收个人所得税。
个人所得税培训
工资薪金收入
❖ 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇 而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳 动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有 关的其他所得。
❖ 个人取得的所得，只要是与任职或者受雇有 关，不管其单位的资金开支渠道是以现金、 实物、有价证券或其他支付形式（比如奖励 旅游、购买商业性补充养老保险等）支付的， 都是工资、薪金所个得人所的得税征培训税范围。
个人所得税专题辅导-17页精选文档
个人所得税专题辅导概述《中华人民共和国个人所得税法》于1980年9月10日由第五届全国人民代表大会第三次会议通过，根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定第一次修正，根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定第二次修正，根据2005年10月27日第十届全国人大常委会第十八次会议决定第三次修正，自2006年1月1日起施行。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》于1994年1月28日由中华人民共和国国务院发布并施行。
个人所得税的基本要素大体包括：纳税人、征税范围、适用税率、费用减除、税收减免、征收管理、违章处罚等。
个人所得税的纳税义务人在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年,但从中国境内取得所得的个人。
1、中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人。
习惯性居住，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。
如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。
2、在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
3、从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。
4、下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
国家税务总局关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2022.02.10•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算），税务总局在全面总结2019、2020年度汇算工作的基础上，充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、什么是年度汇算？年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
《公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。
需要说明的是：第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。
非居民个人，无需办理年度汇算。
第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。
利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。
同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。
二、为什么要办理年度汇算？一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。
比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。
个人所得税讲解培训(34张)PPT
5 超过35000元至55000元的部 30 分
6 超过55000元至80000元的部 35 分
7 超过80000元的部分
45
速算扣 除数
0 105 555 1005 2755
5505
13505
五、个人所得税的计算
个人所得税实行分项扣除、分项定率、分项征收 的计征办法。
工资、薪金所得部分的个人所得税额＝应税所得金额 ×适用税率－速算扣除数
个人所得税法
内容概述
❖ 个人所得税纳税人 ❖ 个人所得税征税对象 ❖ 个人所得税税率 ❖ 个人所得税的计算 ❖ 个人所得税税收优惠 ❖ 个人所得税征管
二、个人所得税纳税人
我国个人所得税的纳税 人是在中国境内居住有 所得的人，以及不在中 国境内居住而从中国境 内取得所得的个人，包 括中国国内公民，在华 取得所得的外籍人员和 港、澳、台同胞。
三、个人所得税征税对象
❖ （一）应税所得的类别 ❖ 1．工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而
取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、 津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 ❖ （1）工资薪金的基本范围 ❖ ——基本工资、工龄工资、职务工资 ❖ ——各种补贴、津贴 ❖ ——奖金、年终加薪、劳动分红 ❖ ——与任职受雇相关的其他所得
❖ (二) 非居民纳税人 ❖ 1．在我国境内无住所又不居住在我国的自然人； ❖ 2．在我国境内无住所而居住在我国境内不满1年
的自然人； ❖ 3．在我国境内无住所，但居住满1年，且在一个
纳税年度内一次离境超过30日或者多次离境累计 超过90日的自然人。
三、个人所得税征税对象
❖ 工资、薪金所得 ❖ 个体工商户的生产、经营所得 ❖ 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 ❖ 劳务报酬所得 ❖ 稿酬所得 ❖ 特许权使用费所得 ❖ 利息、股息、红利所得 ❖ 财产租赁所得 ❖ 财产转让所得 ❖ 偶然所得 ❖ 其他所得
2024年度税收教案个人所得税
税收减免
针对残疾、孤老人员和烈属等特定人群，以及自然灾害等特殊情况，实行税收减免政策。
2024/2/3
16
实际操作中注意事项
纳税人应遵守税收法律法规，不 得采取虚假申报、逃避缴纳税款 等违法行为。
纳税人应关注税收政策变化，及 时调整自己的税务筹划方案，以 充分利用税收优惠政策降低税负 。
2024/2/3
在跨境投资前，深入了解投资目的地的税收政策 ，包括个人所得税税率、税收协定等，为合理避 税提供依据。
合理规划资金出入境时间
通过合理规划资金出入境时间，避免在税收高峰 期进行大额资金转移，降低跨境投资涉税风险。
3
利用双边税收协定
充分利用我国与投资目的地国家签订的双边税收 协定，避免双重征税，降低跨境投资税负。
国外发展历程
西方国家的个人所得税制度相对完善，历史悠久。以美国为例，其个人所得税制度起源于19世纪末期，经过一个 多世纪的发展和完善，现已成为全球最复杂、最完善的个人所得税制度之一。在征收管理、税率设计、费用扣除 等方面都有很多值得我们借鉴和学习的地方。
2024/2/3
7
02
应纳税所得额计算与调整
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进 行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百 分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国 务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的， 从其规定9。
各项收入计算规则详解
工资、薪金所得
以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
2024/2/3
2024/2/3
25
企业高管个人所得税优化方案设计
股权激励税收筹划
针对企业高管获得的股权激励， 通过合理规划行权时间、持股方 式等，降低股权激励所得应纳税
针对残疾、孤老人员和烈属等特定人群，以及自然灾害等特殊情况，实行税收减免政策。
2024/2/3
16
实际操作中注意事项
纳税人应遵守税收法律法规，不 得采取虚假申报、逃避缴纳税款 等违法行为。
纳税人应关注税收政策变化，及 时调整自己的税务筹划方案，以 充分利用税收优惠政策降低税负 。
2024/2/3
在跨境投资前，深入了解投资目的地的税收政策 ，包括个人所得税税率、税收协定等，为合理避 税提供依据。
合理规划资金出入境时间
通过合理规划资金出入境时间，避免在税收高峰 期进行大额资金转移，降低跨境投资涉税风险。
3
利用双边税收协定
充分利用我国与投资目的地国家签订的双边税收 协定，避免双重征税，降低跨境投资税负。
国外发展历程
西方国家的个人所得税制度相对完善，历史悠久。以美国为例，其个人所得税制度起源于19世纪末期，经过一个 多世纪的发展和完善，现已成为全球最复杂、最完善的个人所得税制度之一。在征收管理、税率设计、费用扣除 等方面都有很多值得我们借鉴和学习的地方。
2024/2/3
7
02
应纳税所得额计算与调整
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进 行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百 分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国 务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的， 从其规定9。
各项收入计算规则详解
工资、薪金所得
以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
2024/2/3
2024/2/3
25
企业高管个人所得税优化方案设计
股权激励税收筹划
针对企业高管获得的股权激励， 通过合理规划行权时间、持股方 式等，降低股权激励所得应纳税
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
住房贷款利息扣除范围
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
个人所得税培训教材
• 分析：分级计算和速算两种计算方法，结果是一样的，但 分级计算较为复杂、易错；速算方法简单、快捷、正确率 高。为提高工作效率，通常采用简易速算方法计算个人所 得税。
就这点 税？
二、工资、薪金所得
（二）说明
• 1、工资、薪金所得的具体内容 • （1）基本工资、工龄工资、职务工资； • （2）各种补贴、津贴； • （3）奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分
个人所得税培训
个人所得税 基础知识
全年一次性奖金 个人所得税讲解
工资薪金所得 个人所得税讲 解
个人所得税合 理避税
一、个人所得税基础知识
个人
确定收入的主体是个人。不能混淆本人与
他人，不能将他人的收入当作了个人的应税收 入。比如：独生子女补助、家属成员的副食品 补贴、托儿补助费等就属于个人的家属或子女 的，不属于个人的，就不应该缴纳个人所得税 。
•
以二个收入总额等同的家庭为例，甲家庭夫妻俩月收
入分别是7000元、8000元，乙月收入15000元但只有一
人工作。二个家庭收入相等，但在我国现行的个人所得税
征收模式下，二个家庭的应税所得额分别为：8000元和
11500元，分别应交的个人所得税缴纳（除3500元外，
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
不考虑其他扣除项目）
征税项目
目前，我国个人所得税实行分类（项）税制 纳税义务人兼有11个项目中所列的两项或者两 项以上所得的，按项分别计算纳税。
（10）国债利息和国家发行的金融债券利息； （11）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （12）福利费、抚恤金、救济金； （13）保险赔款； （14）军人的转业费、复员费； （15） 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费
、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
就这点 税？
二、工资、薪金所得
（二）说明
• 1、工资、薪金所得的具体内容 • （1）基本工资、工龄工资、职务工资； • （2）各种补贴、津贴； • （3）奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分
个人所得税培训
个人所得税 基础知识
全年一次性奖金 个人所得税讲解
工资薪金所得 个人所得税讲 解
个人所得税合 理避税
一、个人所得税基础知识
个人
确定收入的主体是个人。不能混淆本人与
他人，不能将他人的收入当作了个人的应税收 入。比如：独生子女补助、家属成员的副食品 补贴、托儿补助费等就属于个人的家属或子女 的，不属于个人的，就不应该缴纳个人所得税 。
•
以二个收入总额等同的家庭为例，甲家庭夫妻俩月收
入分别是7000元、8000元，乙月收入15000元但只有一
人工作。二个家庭收入相等，但在我国现行的个人所得税
征收模式下，二个家庭的应税所得额分别为：8000元和
11500元，分别应交的个人所得税缴纳（除3500元外，
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不考虑其他扣除项目）
征税项目
目前，我国个人所得税实行分类（项）税制 纳税义务人兼有11个项目中所列的两项或者两 项以上所得的，按项分别计算纳税。
（10）国债利息和国家发行的金融债券利息； （11）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （12）福利费、抚恤金、救济金； （13）保险赔款； （14）军人的转业费、复员费； （15） 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费
、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
最新个税培训课件
电子表格模板
填写电子模板——首页填写范例
填写电子模板——子女教育
填写电子模板——继续教育
填写电子模板——住房贷款利息
填写电子模板——住房租金
填写电子模板——赡养老人
填写电子模板——赡养老人范例
获取远程办税端
远程办税端
无需留存纸质扣除信息表
2019年1月1日正式发布远程办税端： 国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子税务局
02
汇算清缴
专项附加扣除的办理途径
预扣预缴
子女教育、赡养老人、住房贷款利息、 住房租金、继续教育
汇算清缴
2021/10/10
①大病医疗； ②不愿意将专项附加扣除信息报送给 任职受雇单位的； ③没有工资、薪金所得，但有劳务报 酬、稿酬、特许权使用费所得的； ④纳税年度内未足额享受专项附加扣 除的其他情形。
实名管理-APP-实名注册-大厅注册码注册
2021/10/10
44
实名管理-APP-实名注册-人脸识别认证注册
2021/10/10
45
专项附加扣除-APP-子女教育
专项附加扣除政策的条件和标准
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商 业银行或住房公积金个人住房贷款， 为本人或配偶购买中国境内住房，而 发生的首套住房贷款利息支出。
？首套住房贷款
住房贷款利息支出是否符合政策，可 查阅贷款合同（协议），或者向办理 贷款的银行、住房公积金中心进行咨 询。
标准 方式
专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷 款全部归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
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2019年1月1日正式发布远程办税端： 国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子税务局
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2021/10/10
①大病医疗； ②不愿意将专项附加扣除信息报送给 任职受雇单位的； ③没有工资、薪金所得，但有劳务报 酬、稿酬、特许权使用费所得的； ④纳税年度内未足额享受专项附加扣 除的其他情形。
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享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商 业银行或住房公积金个人住房贷款， 为本人或配偶购买中国境内住房，而 发生的首套住房贷款利息支出。
？首套住房贷款
住房贷款利息支出是否符合政策，可 查阅贷款合同（协议），或者向办理 贷款的银行、住房公积金中心进行咨 询。
标准 方式
专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷 款全部归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
2021新个人所得税法政策征管及操作培训PPT课件
按照年3600元定额扣除。
继续教育专项附加扣除
个人接受同一学历(学位）继续教育，符合本办法规定扣 除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人 扣除。但不得同时扣除。(有变化)注∶原征求意见稿为 “个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条 件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣 除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时 扣除。”纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业 技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资
新个人所得税法政策征管及操作培训
01
税人本人扣除。(有变化)纳税人应
当留存医疗服务收费相关票据原
件（或复印件)。
为什么要设置扣除上限?对大病有 范围界定吗?子女和配偶生病，纳
03
税人是否可扣?为什么大病医疗支
出在纳税人次年汇算清缴时才能
扣除?
专项附 加扣除
住房贷款利息专项附加扣除
02
纳税人本人或配偶使用商业银行
或住房公积金个人住房贷款为本
每月1000元
赡养老人 专项附加
扣除
三种分摊方式:一是平均摊;二是 约定摊;三是老人指定摊。
约定摊和指定摊需要签订书面协 议，指定摊效力优先于约定摊。
改革主要内容
主要变化–新增专项附加扣除(征求意见稿)子女教育专项附加扣除如:办理子女教育扣除需提供以下等信息， 配偶及子女的姓名，身份证照类型及号码，接受教育阶段，当前受教育阶段起止时间，就读学校全称，就 读国家(地区)配偶之间扣除分配比例(50%或100%)在境外接受学历教育的，应当留存境外学校录，取通知 书、留学签证等相关接受教育的资料。
范
会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、
继续教育专项附加扣除
个人接受同一学历(学位）继续教育，符合本办法规定扣 除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人 扣除。但不得同时扣除。(有变化)注∶原征求意见稿为 “个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条 件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣 除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时 扣除。”纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业 技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资
新个人所得税法政策征管及操作培训
01
税人本人扣除。(有变化)纳税人应
当留存医疗服务收费相关票据原
件（或复印件)。
为什么要设置扣除上限?对大病有 范围界定吗?子女和配偶生病，纳
03
税人是否可扣?为什么大病医疗支
出在纳税人次年汇算清缴时才能
扣除?
专项附 加扣除
住房贷款利息专项附加扣除
02
纳税人本人或配偶使用商业银行
或住房公积金个人住房贷款为本
每月1000元
赡养老人 专项附加
扣除
三种分摊方式:一是平均摊;二是 约定摊;三是老人指定摊。
约定摊和指定摊需要签订书面协 议，指定摊效力优先于约定摊。
改革主要内容
主要变化–新增专项附加扣除(征求意见稿)子女教育专项附加扣除如:办理子女教育扣除需提供以下等信息， 配偶及子女的姓名，身份证照类型及号码，接受教育阶段，当前受教育阶段起止时间，就读学校全称，就 读国家(地区)配偶之间扣除分配比例(50%或100%)在境外接受学历教育的，应当留存境外学校录，取通知 书、留学签证等相关接受教育的资料。
范
会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、
个人所得税专项附加扣除纳税人培训
纸质表 方式报送
告知方式 和渠道
纳税人通过电子模板方式报送专项 附加扣除信息给扣缴义务人的，扣 缴单位接收后打印一式两份，纳税 人和扣缴义务人签字（签章）后分 别留存备查 扣缴义务人将电子模板信息导入扣 缴端软件并在次月办理扣缴申报时 提交税务机关；
电子模板 方式报送
扣缴义务人和税务机关应当 告知纳税人办理专项附加扣 除的方式和渠道，鼓励并引 导纳税人采用远程办税端报 送信息
• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育
• 起止时间 • • •
子女处于学前教育阶段的，为年满3岁当月至小学入学前 接受学历教育的，为接受全日制学历教育的当月至结束的当月 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间连续计算
中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查
所得项目及数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以
及其他相关涉税信息资料。 2 全员全额扣缴申报的范围 除经营所得外，其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报，包括： 1.工资、薪金所得； 2.劳务报酬所得；
3.稿酬所得；
5.财产租赁所得； 7.利息、股息、红利所得；
4.特许权使用费所得;
6.财产转让所得； 8.偶然所得。
级数 1 2 3
累计预扣预缴应纳税所得额 不超过36000元的 超过36000元至144000元的部分 超过144000元至300000元的部分
税率 3% 10% 20%
速算扣除数 0 2520 16920
4
5 6 7
超过300000元至420000元的部分
超过420000元至660000元的部分 超过660000元至960000元的部分 超过960000的部分
对于个人所得税知识要点
对于个人所得税知识要点关于个人所得税的知识要点文档下载《关于个人所得税的知识要点》2021年个人所得税政策要点整理相比2021年，2021年国家出台的个人所得税政策不多，并且较为集中，具体为与转让限售股有关的政策3份，单项奖金免税政策3份，加强高收入人员管理、做好完税凭证开具等政策4份。
为广大读者较好地掌握这些政策，现分别予以提示如下：与转让限售股有关的政策1月15日《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发[2021]8号)。
规定：根据证券机构技术和制度准备完成情况，对不同阶段形成的限售股，采取不同的征管办法。
(一)证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，其转让所得应缴纳的个人所得税，采取证券机构预扣预缴和纳税人自行申报清算相结合的方式征收。
纳税人转让股改限售股的，证券机构按照该股票股改复牌日收盘价计算转让收入，纳税人转让新股限售股的，证券机构按照该股票上市首日收盘价计算转让收入，并按照计算出的转让收入的15%确定限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，计算并预扣个人所得税。
纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，到证券机构所在地主管税务机关提出清算申请，办理清算申报事宜。
纳税人在规定期限内未到主管税务机关办理清算事宜的，期限届满后税务机关不再办理。
(二)证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股，纳税人在转让时采取证券机构直接代扣代缴的方式征收。
按照限售股的实际转让收入，减去事先植入结算系统的限售股成本原值、转让时发生的合理税费后的余额，计算并直接扣缴个人所得税。
1月18日《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》(国税函[2021]23号)。
为做好限售股转让所得个人所得税征缴工作，证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，其转让所得应缴纳的个人所得税，各地税务机关可根据当地税务代保管资金账户的开立与否、个人退税的简便与否等实际情况综合考虑，在纳税保证金和预缴税款两种方式中确定一种征缴方式。
个人所得税专项附加确认操作
革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、 稿酬、特许权使用费等四项所得；经营所得、
利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所 得和偶然所得，依法均不纳入综合所得计税。
全年收入去哪查？
个人所得税APP→首页：收入纳税明细查询→选择2021年度
个人所得税计算
综合所得收入额
注：即计算个人所得税的基数
=工资薪金收入+劳务报酬收入*80%+特许权使用 费收入*80%+稿酬收入*80%*70%
补税情形一
在两个以上单位任职受雇并领取工资 薪金，预缴税款时重复扣除了基本减
除费用（5000元/月）。
补税情形二
除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、 稿酬、特许权使用费所得，各项综合所 得的收入加总后，导致适用综合 所得年税率高于预扣率等。
个税APP端 确认操作步骤--情形（一）
2021年专项附加扣除信息无变动，只需在2020年基础上确认即可
2021年需对已填写的信息进行修改。
➢ 如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击“待确认”之后进入相关修改 页面进行修改。注：此方式只能修改部分信息。
➢ 如：需要修改基本信息：先进入2020年的信息页面，修改后再重新确认。在APP中点击首 页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年，修改之后再确认2021年的信息。
退税情形三：
没有任职受雇单位，仅取得 劳务报酬、稿酬、特许权使 用费所得，需要通过年度汇 算办理各种税前扣除的。
退税情形五：
有符合条件的公益慈 善事业捐赠支出，但 预缴税款时未办理扣 除的。
退税情形二：
2021年度有符合享受条件的 专项附加扣除，但预缴税款 时没有申报扣除的。
退税情形四：
利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所 得和偶然所得，依法均不纳入综合所得计税。
全年收入去哪查？
个人所得税APP→首页：收入纳税明细查询→选择2021年度
个人所得税计算
综合所得收入额
注：即计算个人所得税的基数
=工资薪金收入+劳务报酬收入*80%+特许权使用 费收入*80%+稿酬收入*80%*70%
补税情形一
在两个以上单位任职受雇并领取工资 薪金，预缴税款时重复扣除了基本减
除费用（5000元/月）。
补税情形二
除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、 稿酬、特许权使用费所得，各项综合所 得的收入加总后，导致适用综合 所得年税率高于预扣率等。
个税APP端 确认操作步骤--情形（一）
2021年专项附加扣除信息无变动，只需在2020年基础上确认即可
2021年需对已填写的信息进行修改。
➢ 如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击“待确认”之后进入相关修改 页面进行修改。注：此方式只能修改部分信息。
➢ 如：需要修改基本信息：先进入2020年的信息页面，修改后再重新确认。在APP中点击首 页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年，修改之后再确认2021年的信息。
退税情形三：
没有任职受雇单位，仅取得 劳务报酬、稿酬、特许权使 用费所得，需要通过年度汇 算办理各种税前扣除的。
退税情形五：
有符合条件的公益慈 善事业捐赠支出，但 预缴税款时未办理扣 除的。
退税情形二：
2021年度有符合享受条件的 专项附加扣除，但预缴税款 时没有申报扣除的。
退税情形四：
相关主题
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特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉或删除
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉、删除
特殊情形——④异议申诉或删除
➢ 划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况。千 万别滥用。
➢ 划重点2：区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议 申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您 对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
专业
professio n
不使用收入纳税数据，手工 填写申报表（填报界面无数据， 且只有基本校验）
2.确认基本信息
选择本次申报的汇缴地
3.申报主页面
不支持主表修改，可 通过明细表修改影响
不支持修改 不支持修改
根据采集事项事实 计算，不支持修改
不支持主表修改， 可通过明细表修改
影响
4.补、退税——缴税
、
4.补、退税——退税
4.补、退税——退税：退库退回
当银行卡异常导致退库退回后，纳税人可在APP端修改银行卡。修改完成后系统自 动重开收入退还书。
4.补、退税——事后再缴或再申请
如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。 后续可再次发起退税申请。
对于符合豁免申报条件的怎么处理？
➢ 1.可以在远程端（手机app和网页web，下同）中提交申报，也可以直接不 申报。
个人所得税年度汇算 业务讲解
创新
innovatio n
专业
profession
协作
cooperatio n
一、 预填报机制简介 二、 年度汇算申报方式及渠道 三、 年度汇算申报类型 四、 年度汇算申报流程界面展示 五、 年度汇算退税业务讲解 六、 年度汇算查询业务简介
一、预填报机制简介
年度汇算人群 01
符合规定情况的纳税人， 系统根据试算数据自动填 写申报表中相关数据。
二、年度汇算申报方式及渠道
申报方式及渠道
自行申报
纳税人，
、税务局端
集中申报 委托申报 邮寄申报
扣缴义务人，
、税务局端
委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理， 、税务局端
纸质申报， 税务局端
三、年度汇算申报类型
简易申报
申报 条件
➢ 划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新增 或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行 相应操作。
（五）标准申报——1.选择是否预填
纳税人可选择使用收入纳税 数据进行预填写，其中收入纳 税数据来源于扣缴义务人代为 填报以及自行填报的收入和专 项附加扣除信息；
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
5.更正与作废
➢ 划重点1：什么情况下能作废？ 申报后未缴款；申报后未提交退税申请。 ➢ 划重点2：什么情况下能更正？ 申报后未缴款或已缴款； 申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）； 申报后已申请退税，且已终审后（如果退税进度显示“税务机关正在审核”
图一
图二
图三
（三）申报入口
➢ 正常申报很简单，在预填报的基础上，无需修改的，仅需点几下就能 完成申报： 1.确认基础信息，选择汇缴地 2.选择预填报，对信息进行确认 3.进行补税或申请退税
（四）简易申报
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税 点击后，系统自动判定并进入简易模式
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ （四）简易申报
则是未终审 ） 。 ➢ 划重点3：更正时，标准申报不支持切换为简易申报。
对于预填报结果，如需修改怎么办？
再次回顾，申报主页面
不支持修改
不支持主表修改，可 通过明细表修改影响
不支持修改
根据采集事项事实 计算，不支持修改
不支持主表修改， 可通过明细表修改
影响
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款， 需要申请退税
预填 情况
预填；确认已缴税额
四、年度汇算申报流程界面展示
自行申报 手机APP端 操作流程
（一）注册
实名注册（图一）
大厅注册码注册（图二） 人脸识别认证注册（图三）
图二
图三
（二）登录
实名登录
账号密码登录（图一） 指纹登录（图二） 扫脸登录（图三）
➢ 2.对于提交申报的，系统远程端会强制享受豁免，保存申报记录，但不会 生成应征税款。
➢ 3.如果符合豁免条件但仍要求缴税，或存在扣缴义务人未按规定扣缴税款 等情况的，纳税人可前往大厅局端申报和缴纳税款。
➢ 4.如果如果符合豁免条件且缴纳了税款，事后后悔的，可通过各端更正申 报后申请退税。
5.更正与作废
退税人群
两大难题
02
补税人群
预填报机制
创新型举措——预填报机制
基于唯一的“自然人纳 税人识别号”，所有纳 税年度，全国范围内， 全部涉税信息。
一人式归集
✓ 预判机关&确定机关 ✓ 汇缴地范围 ✓ 展示已申报情况 ✓ 各地可查询工薪等三项综合所
得年度汇算情况清册
一人式试算
年度汇算情况 清册
预填报
每年1月征期后，系统后台 集中对上年度综合所得按 照一定的规则进行汇算清 缴试算，并形成年度汇算 清缴试算结果表。
如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结 果后，点击【提交申报】。
特殊情形——⑩减免税额
自行申报 网页Web端 操作流程
（三）申报入口
WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度 强，后面的操作原理与APP一致，在此不累述
谢谢聆听！
协作
cooperatio n
创新
innovati on
特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报
特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）
如果同一专项附加扣除 有重复事实，需纳税人
确认唯一事实
特殊情形——⑥新增专项附加扣除
特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）
特殊情形—— ⑧其他扣除
仅在试点地 区适用
特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额
特殊情形——⑩减免税额